开题报告论审计风险的避免与控制

西安交通大学网络教育学院毕业论文开题报告论文题目论审计风险的避免与控制

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一、选题的理论意义与实际意义

（一）理论意义

通过对于本文的研究，从而成功完成审计的过程，丰富了会计师事务所在审计企业时，通过识别、评估审计风险，有针对性的设计、实施控制测试或实质性程序进行风险点防范的实务指导方面的研究。

（二）实际意义

注册会计师在审计企业时，可供参考的权威资料并不多，财政部2007年颁布的1633号审计准则的修订版是其中之一。这一审计准则主要论述了电子商务对财务报表的影响，但其仅提示注册会计师在审计过程中，面对被审计单位时候，应考虑该业务对被审计单位财务报表产生的影响。而对于具体的审计细则和审计体系并没有做出说明。因此，财政部颁布的1633号审计准则仅能为注册会计师提供方向性的指导，但具体到实务工作中的应用指导，该准则的作用就极其有限了。通过对于本文的研究能够有效的降低会计风险发生的概率，具有一旦的现实意义。

二、论文综述

国内外有关的学者对于审计风险的避免与控制进行了相关的研究，并且取得了一定的研究的结果，具体的研究的结果如下所示：

（一）国内研究现状

韩玲玉（2018）研究了B2B模式的电子商务企业发现，注册会计师在对B2B模式的电子商务企业审计过程中，其审计环境、范围及内容都发生了极大的变化，必须不断更新审计方法与审计程序以应对审计风险。针对电子商务企业的特点，发掘新而有效的审计技术，如使用数据处理技术等，能有效降低审计风险

冷晓（2018）对网络信息技术与电子商务企业审计职业判断的关系进行研究，建立两者之间的模型，并选取中间变量展开调查，研究注册会计师信息技术及系统管理的专业知识的掌握程度对其审计电子商务企业时的职业判断产生的影响程度。研究认为，注册会计师应全面掌握审计会计方面的专业知识以及计算机网络、数据库方面的相关知识。

陈婧（2018）在审计风险模型里，重大错报风险与被审计单位有关，审计人员只能对其水平进行评估。而审计风险又存在客观性，这时审计机构和被审计单位就应该约定双方都可以接受的程度。并不是每一位委托人都知道，仅仅通过一场审计，是不可能发现企业的所有问题之所在的。而预先设定可接受的审计风险，就是审计业务中的三方关系人就理解和诉求的差异达成共识。

薛松（2018）认为：审计作为一种检查监督的机制，对国家企事业单位以及各类企业的经济管理活动、财务收支等各方面的财务活动进行审核与监督，以提高被审计单位的经济效益。

（二）国外研究现状

Ingrid Julien-Gau（2014）认为：电子商务企业的审计风险受到来自宏观层面各方面因素的影响，以社会方面的影响为例，其发生业务交易的形式不同于传统企业，主要依赖网络信息平台实现，具有行业特殊性，交易数据都以电子形式存储在信息系统中，但社会公众对这种交易模式的认可度高，因此对电子商务企业审计质量提出了更高的要求。

Nida Kilinc（2015）认为：认为这些因素可能会对注册会计师在电子商务企业开展审计工作产生影响，结果表明，对电子商务企业审计影响最显著的因素是“传统审计线索的缺失”。

Hashem Aghazadeh（2015）认为：审计机构只有在良好的审计环境中，才能得以健康发展，因此应积极创建良好的审计环境，加强法律治理，健全相关的法律法规，使审计工作有法可依。此外，审计机构可以连同监管部门一起，在合作的基础上，共同建立有助于良好审计环境产生的制度。

三、论文提纲

1引言

1.1研究背景

1.2研究意义

1.3国内外研究现状

1.3.1国内研究现状

1.3.2国外研究现状

1.4主要研究内容以及研究方法

2食品安全相关概念

2.1审计风险

2.2审计风险的基本特征

2.3审计风险的组成要素

3企业存在的审计风险以及原因

3.1企业存在的审计风险

3.1.1电子数据完整性风险

3.1.2审计数据准确性风险

3.1.3审计证据可靠性风险

3.1.4审计技术安全性风险

3.2企业审计风险产生的原因

3.2.1审计证据获取难度大

3.2.2业务流程系统技术存在局限性

3.2.3电子数据易被恶意篡改

3.2.4审计缺乏完善的安全系统

4企业审计风险的防范对策

4.1培养电子商务审计人才

4.2开发实用高效的审计软件

4.3改进审计方法

4.4建立完善的内部质量控制制度

总结

参考文献

致谢

四、与选题相关的主要参考文献

[1]韩玲玉. 我国地方政府债务审计风险研究[D].首都经济贸易大学,2018.

[2]冷晓. R会计师事务所审计风险控制研究[D].西安石油大学,2018.

[3]陈婧,张金丹,方军雄.公司债务违约风险影响审计收费吗[J].财贸经济,2018,39(05):71-87.

[4]薛松. 水产类生物资产存货审计风险研究[D].河北经贸大学,2018.

[5]贾佳. 基于风险导向审计的新三板证券公司内部审计应用研究[D].青岛理工大学,2018.

[6]柳羽珊. 公立医院内部审计风险及防范研究[D].中国财政科学研究院,2017.

[7]权小锋,徐星美.风险投资、内部控制与审计定价[J].财经研究,2017,43(06):132-145.

[8]王晓. 上市公司关联方交易与审计风险关系研究[D].西安理工大学,2017.

[9]易惠文. 连城兰花审计失败案例分析[D].南京信息工程大学,2017.

[10]朱伟光. 会计师事务所风险管理研究[D].安徽财经大学,2017.

[11]宋夏云,曾丹丹.关联方交易审计风险控制对策研究[J].中国注册会计师,2017(05):80-84.

[12]韩维芳.审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J].审计与经济研究,2017,32(03):35-45.

[13]f57f4.4p::gfp as a fluorescent reporter for analysis of the C. elegans response to bacterial infection[J] . Ingrid Julien-Gau,Marion Schmidt,C. Léopold Kurz. Developmental and Comparative Immunology . 2014 (2)

[14]The Changing Role of the Client in Driving Innovation for Design-build Projects: Stakeholders’Perspective[J] . Nida Kilinc,Gozde Basak Ozturk,Ibrahim Yitmen. Procedia Economics and Finance .