全面预算管理的主要内容概述
全面预算管理制度内容
全面预算管理制度内容一、前言预算管理是企业管理中非常重要的一个环节，它是企业战略计划的具体实施和执行工具，能够帮助企业有效地控制成本、优化资源配置、提高效率和实现利润最大化。
全面预算管理制度是指企业在全面预算管理的基础上建立的一套完整的管理制度，它涵盖了预算编制、执行、监控和控制等全过程的管理要求和规定，旨在帮助企业实现全面预算管理的有效实施和落地。
二、全面预算管理制度的基本概念1.1 全面预算管理全面预算管理是指企业根据经营计划和战略目标，综合考虑财务、生产、销售、人力资源等各个方面的因素，通过预算编制、执行、监控和控制等环节，对企业的经营活动进行全面规划和管理，以实现企业的战略目标和利润最大化。
1.2 全面预算管理制度全面预算管理制度是指企业在实施全面预算管理过程中建立的一套完整的管理规范和程序，包括预算编制的流程、预算执行的要求、预算监控的标准、预算控制的措施等，旨在帮助企业规范和规范预算管理过程，提高企业的管理效率和决策质量。
三、全面预算管理制度的编制2.1 制定全面预算管理制度的目的制定全面预算管理制度的目的是为了规范和规范企业的预算管理行为，明确各个环节的职责和权限，确保预算管理的有效实施和落地。
2.2 制定全面预算管理制度的原则（1）依法依规。
全面预算管理制度应当遵循相关法律法规和制度规定，保证预算管理的合法性和规范性。
（2）科学合理。
全面预算管理制度应当考虑企业的实际情况和发展需求，制定科学合理的预算管理政策和措施。
（3）公平公正。
全面预算管理制度应当遵循公平公正的原则，确保各个部门和个人在预算编制和执行中的权益平等。
（4）透明公开。
全面预算管理制度应当公开透明，确保各方能够了解预算管理的流程和结果，有助于监督和评估。
2.3 制定全面预算管理制度的步骤（1）明确编制机构。
制定全面预算管理制度的第一步是明确预算编制的机构和责任人，并建立相应的协调机制和工作流程。
（2）确定预算编制标准。
高级会计实务全面预算管理概述
全面预算管理概述一、全面预算管理的内涵与内容（一）全面预算管理的内涵预算管理，是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。
（二）全面预算管理的内容1.经营预算：销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算……2.专门决策预算：指企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算，包括投融资决策预算……3.财务预算：与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表……二、全面预算管理的功能全面预算管理主要包括以下几方面功能：P68三、全面预算管理的原则企业进行预算管理，一般应遵循以下原则：P68战略导向原则：围绕企业的战略目标和业务计划有序开展，引导各预算责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。
过程控制原则：及时监控和分析预算目标的实现进度，实施有效评价，对企业经营决策提供有效支撑。
融合性原则：以业务为先导、以财务为协同，将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域、层次和环节。
平衡管理原则：平衡长短期目标、整体与局部利益、收入与支出、结果与动因等关系，促进企业可持续发展。
权变性原则：刚性与柔性相结合、既强调预算对经营管理的刚性约束，又可以根据内外部环境的重大变化调整预算，并针对例外事项进行特殊处理。
【经典案例】对预算管理方式方法的理解（2022年试题节选）甲公司是一家从事物联网和移动互联智能设备自主研发、制造和销售的公司，其产品广泛应用于工业安防等领域。
当前，行业核心技术迭代周期短，同业竞争激烈。
为增强竞争能力，提升盈利水平，甲公司强化绩效考评，全面实施关键绩效指标法，并将预算管理与绩效考评紧密结合。
有关资料如下：（3）实施预算联动管理。
相关做法有：①为确保关键绩效指标与预算方案紧密衔接，授权财务部门根据历史经验，并结合公司战略独立负责预算编制，其他职能部门和分、子公司不参与预算制定。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理全面预算管理是一种组织在财务管理和企业战略中广泛应用的方法，旨在实现全方位的财务控制和有效决策的制定。
全面预算管理通过有效的预算编制、实施和监控，有助于企业实现长远目标、有效配备资源以及提高决策制定的准确性和可靠性。
全面预算管理主要包含以下几个方面：1. 预算编制：全面预算管理要求企业对所有方面进行预算编制，包括收入、支出、资本投资、债务和资产等。
通过编制各项预算，企业可以更好地了解自己的财务状况，并为未来制定战略和目标提供参考。
2. 预算实施：预算的实施是将预算中确定的目标转化为实际行动的过程。
全面预算管理要求企业在实施过程中对预算进行监控和调整，确保预算目标能够得到有效地执行。
3. 预算监控：预算监控是对实际执行情况与预算进行对比，并及时发现和纠正偏差的过程。
全面预算管理通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业提前发现问题，及时采取措施加以解决，确保企业财务目标的实现。
4. 预算评估：预算评估是对预算执行情况进行定期评估和总结的过程。
通过对预算执行情况的评估，企业可以了解自己的财务状况和经营绩效，并对未来的预算编制和实施提供参考。
全面预算管理的优势在于能够帮助企业做出明智的财务决策，并提高财务控制和资源配置的效率。
通过全面预算管理，企业能够更好地管理和控制财务风险，提高经营绩效，实现长期发展目标。
然而，全面预算管理也存在一些挑战和限制。
首先，预算编制和实施需要大量的时间和精力，需要企业有一支专业的预算团队。
其次，预算编制和实施过程中的变化和不确定性可能会影响预算的准确性和可靠性。
最后，全面预算管理需要企业建立一套完善的预算管理体系，包括制定与组织相适应的预算政策和流程，培训员工的预算管理技能等。
总的来说，全面预算管理是一种重要的财务管理方法，可以帮助企业实现有效的财务控制和决策制定。
企业应根据自身情况，合理制定和实施全面预算管理，以提高财务管理水平和经营绩效，实现可持续发展。
全面预算管理的主要内容概述(PPT36张)
与费用的支出更加合理，财务部门监督与信息稽核 更加有依据，同时也减少了财务部门与业务部门之 间的矛盾。预算为企业绩效考核提供了依据，有利 于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。
树立全面预算的基本观念
1、整体观念
预算编制以的发展战略目标和企业在各具体 方面的基本策略为编制原则。以调整以后的组织架 构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的流 程为基础。
全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、 各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、 控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活 动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位 及全员参与的预算管理。
经营预算是指与企业日常业务直接相关、具有 实质性的基本活动的预算。主要包括：(1)销售预 算;(2)生产预算;(3)直接材料消耗及采购预算;(4) 直接人工预算;(5)制造费用预算;(6)产品成本预 算;(7)期末存货预算;(8)销售和管理费用预算。这 些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业
实施全面预算管理
依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制 企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任单位 和个人进行考核。通过实施全面预算管理，落实了 企业各级管理人员的责任和目标，简化各项支出的 审批程序，增加了决策的效率，使企业具有更强的 适应市场的能力。
完善企业的内部管理系统
企业的内部管理系统不仅强调流程的管理，更 加注重量化各项指标，特别是对财务状况影响重大 的指标，在执行预算的过程中就能够达到这项要 求。成本、费用与相应的成本动因相匹配，使成本
的。
收入提升及成本节约
－全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用， 可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长 和尽量低的成本费用。－编制全面预算过程中相关
人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证 企业的收入增长和成本节约计划切实可行。－预算 执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标 的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变 化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提 升企业的应变能力。
全面预算管理的内容有哪些
全面预算管理的内容有哪些全面预算管理的内容有哪些导语：全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。
通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。
全面预算管理的内容有哪些1 企业全面预算管理的内涵、内容、组织设置1.1 全面预算管理的内涵全面预算是指为了实现企业目标，落实公司战略，在未来一定时期内通过对预算目标的设立、编制、执行控制和考评等，确保企业最终实现其战略目标。
全面预算管理具体包含以下的内容：预算目标与指标体系设置、组织设置、全面预算的编制、执行控制、考评机制。
全面预算管理有利于企业提高规避、防范风险，避免遭受巨大的经营风险;全面预算管理有利于企业提高企业经营决策的水平，提高企业的经营效益，促进企业的发展。
1.2 全面预算管理的内容全面预算是需要编制的各种预算的总称，主要包括经营预算、资本预算和财务预算。
经营预算是对一定时期内企业可能形成现金收付的一系列营业活动的.预算。
资本预算是指一定时期内企业涉及长期投资的业务预算。
财务预算是指企业业务现金收支、财务状况等有关的总预算。
在全面预算体系中，经营预算是财务预算的基础。
即首先确定销售量、销售价格、生产成本等才能最终形成反映财务结果的预算。
资本预算直接影响着生产经营等业务预算，财务预算的效益水平又会影响资本预算。
因此，可以说这个三种预算是相互依存，相互影响的。
1.3 全面预算管理的组织设置全面预算管理的组织结构是一个有机整体，包括预算管理委员会、预算专职部门、预算管理责任体系。
预算管理委员会是最高的管理机构，在整个组织结构中处于核心的位置。
主要负责人则一般是由公司最高领导人担任。
负责确定企业预算目标、审批预算、考核预算完成情况、处理由于预算而出现的重大问题。
预算专职部门是预算管理委员会的隶属机构，负责处理与预算相关的日常管理事务，一般由企业的财务部门担任。
全面预算管理内容
全面预算管理内容一、引言全面预算管理是指企业或组织在制定预算过程中，将所有相关方面的预算内容纳入考虑，并进行综合管理的一种方法。
全面预算管理不仅包括财务预算，还包括营销预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算内容。
全面预算管理可以帮助企业或组织更好地规划和控制资源，提高经营效益，实现可持续发展。
二、财务预算管理财务预算管理是全面预算管理的核心内容之一。
财务预算管理主要涉及企业的资金、资产、负债和所有者权益等方面的预算内容。
在财务预算管理中，企业需要预测和规划未来一段时间内的收入、成本、利润等财务指标，以便更好地安排资金使用和资本投资，实现财务目标。
三、营销预算管理营销预算管理是全面预算管理中的重要组成部分。
营销预算管理主要涉及企业的市场营销活动和销售目标。
在营销预算管理中，企业需要制定适当的市场营销策略，并根据市场需求和竞争状况预测销售额和销售成本等指标，以便更好地规划和控制营销资源，提高市场份额和销售业绩。
四、生产预算管理生产预算管理是全面预算管理的重要内容之一。
生产预算管理主要涉及企业的生产活动和生产能力。
在生产预算管理中，企业需要根据市场需求和产品销售计划，预测和规划生产量、原材料采购、生产成本等指标，以便更好地安排生产资源，提高生产效率和产品质量，实现生产目标。
五、人力资源预算管理人力资源预算管理是全面预算管理的重要组成部分。
人力资源预算管理主要涉及企业的人力资源需求和人力资源开发利用。
在人力资源预算管理中，企业需要根据组织发展战略和岗位需求，预测和规划人力资源的数量、结构和成本等指标，以便更好地招聘、培训和激励员工，提高组织绩效和员工满意度。
六、绩效评估与控制全面预算管理不仅包括预算的制定和执行，还包括绩效评估和控制。
绩效评估是指根据预算设定的目标和指标，对实际执行情况进行评估和比较，以便发现问题和改进措施。
控制是指通过预算执行和绩效评估，及时发现和纠正偏差，确保预算的有效执行和目标的实现。
全面预算的基本内容
全面预算的基本内容一、内容提要：本讲主要讲述全面预算管理咨询基本内容。
二、重点、难点大纲要求：预算管理咨询1、全面预算管理环境评估2、全面预算管理的设计第三节全面预算管理咨询一、全面预算管理概述(一)全面预算管理定义全面预算管理是将未来某段预算期内的工作计划以货币形式表示出来的管理制度。
1.预算是用货币表示的工作计划。
2.纳入预算的工作内容是实现企业发展战略在本预算期内必须要做的工作，也是实现本预算期经营目标必须要做的工作。
3.预算是手段而不是目标。
4.由于预算和工作内容密不可分，所以全面预算的内容包含了经营计划的内容。
(二)全面预算管理特点1.全面性。
全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
2.全员性。
全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不仅是财务部门或者财务人员的事，而且需要上下配合、全员参与。
3.全程性。
对企业经营活动全过程的控制，以及对企业经营活动结果的评价考核，都应在全面预算管理中得到体现。
4.目标性。
全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。
5.指令性。
全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。
6.战略导向性。
全面预算管理是实现企业战略目标的载体，它必须在符合企业战略目标的前提下才能产生积极作用。
(三)全面预算管理体系全面预算管理体系见图5—7。
(四)经营计划年度经营计划是根据企业发展战略和本计划期内外经营环境因素的变动，所确定的企业年度经营总目标、主要业务任务及其采取的相应措施。
二、全面预算管理的设计(一)全面预算管理环境评估制定企业全面预算管理体系，不能脱离企业所处的环境。
通过环境评估，确定全面预算的主题、编制的重点、选择预算的方法和驱动方向等。
企业预算管理环境评估主要分为三个层面：企业发展战略层面、企业运营管理层面和基础管理层面。
1.企业发展战略环境分析全面预算管理体系主要是将企业发展战略分解为年度经营计划，在年度经营计划目标基础上进行预算管理的设计、编制、执行、调整、考核等。
全面预算管理的主要内容有哪些
全面预算管理的主要内容有哪些全面预算管理的主要内容有哪些一、全面预算管理的含义全面预算管理是通过预算来分配、考核和控制企业内部各部门的人、财、物等资源，以便能有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成企业的既定目标。
全面预算管理主要包括经营预算、财务预算和专项预算，各项预算之间相互衔接、环环相扣，主要包括了预算编制、预算执行、预算分析、预算调控及预算考评等多个环节，形成一个完整的预算体系。
全面预算反映的是企业在未来某一特定期间内的财务状况和经营成果，以实现目标利润为目标，以企业销售量的预测为起点，进而对生产量、生产成本、管理费用、现金收支等进行预测，并编制预计的资产负债表、利润表和现金流量表。
在具体实施过程中，全面预算管理的重点可以根据企业情况的不同，采用不同的预算管理模式，如销售为核心的预算管理模式、成本为核心的预算管理模式、利润为核心的预算管理模式或现金流量为核心的预算管理模式等。
不管企业采用哪种模式，全面预算管理作为企业的一种战略管理手段，都是为了提高企业管理水平和经济效益，进而促进企业持续健康发展。
二、企业全面预算管理的现状现阶段，随着市场经济的不断发展和完善，全面预算管理作为综合性较强的管理手段，在我国已被许多大型企业及企业集团相继采用，并取得了良好的效果。
在我国，由于全面预算管理开展的时间比较短，相关的经验也较少，在实施过程中不可避免的会出现一些问题，主要表现在以下几方面：第一，对全面预算管理的认识不足目前，我国的许多企业预算的编制没有和企业管理结合起来，往往使预算的编制独立于企业管理之外，没有充分发挥全面预算管理的职能，这使得许多企业的全面预算管理流于形式；一些企业将全面预算管理等同于财务预算管理，认为做好财务部门的预算，也就做好了企业的全面预算；一些企业将预算管理机构设在财务部门，存在将全面预算的编制让财务部门完成的情况，全面预算的编制是一个各部门参与和沟通的过程，而财务部门有其自己的责任和工作，无法全面了解各部门的具体情况，只能从往年的数据资料中获得一些信息，即使得到相关部门的积极配合与沟通，单靠财务部门的力量，其编制的预算指标体系也缺乏科学性。
全面预算管理概述内容
全面预算管理概述内容
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，它具有重要的作用和价值。
全面预算管理的主要目标是通过合理的规划和控制，确保组织的财务资源能够最大化地发挥作用，提高经济效益和财务绩效。
首先，全面预算管理需要对组织的财务状况进行全面的分析和评估。
这包括收入和支出的情况、资金运营状况、资金需求等方面的内容。
通过对财务状况的准确把握，可以及时发现和解决存在的问题，为预算制定提供基础和依据。
其次，全面预算管理需要进行合理的预算制定。
预算制定需要根据组织的战略目标和发展规划来确定，并结合外部环境的变化进行不断修正和调整。
预算制定要考虑各方面的因素，如生产成本、市场需求、人力资源和技术投入等，以确保预算的合理性和有效性。
然后，全面预算管理要求对预算执行和控制进行严格的监督和管理。
这包括对预算执行的监测、对预算支出的控制和调整、以及对预算决策的评估和反馈等。
通过有效的预算执行和控制，可以防止资源浪费和滥用，保证资金的有效利用，并为组织的发展提供支持。
最后，全面预算管理需要进行实时的预算绩效评估和分析。
这包括对预算实际执行情况的评估和对预算目标达成情况的分析。
通过对预算绩效的评估，可以了解预算执行过程中存在的问题和不足之处，并及时采取措施进行改进和调整。
总之，全面预算管理是一种综合性的财务管理方法，它通过对财务状况的分析和评估、合理的预算制定、有效的预算执行和控制、以及实时的预算绩效评估和分析，提高组织的财务效益和绩效表现。
它对于企业和组织的可持续发展具有重要的意义和价值。
全面预算与全面预算管理概述
二、计划、预算、目标和预测
•计划是根据环境需要和企业自身特点，确定组织在一定时期 内的目标，并围绕目标进行的安排、协调的活动。
•预算是一种系统的方法，用来分配公司的财务、实物及人力 等资源，以实现公司既定的战略目标，企业可以通过预算来 监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的 现金流量与利润。
四、全面预算的编制程序
•1、企业决策机构根据长期规划，利用本量利分析等工具，提出企 业一定时期的总目标，并下达规划指标。
•2、最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠，较为 符合实际。
•3、各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编制出销售、 生产、财务等预算。
•4、预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司的总预算。 •5、经过总经理批准，审议机构通过或者驳回修改预算。 •6、主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通过或者驳 回修改
•（4）预算执行机构 •预算执行机构即为企业的各级责任中心，按照其职责负责各自主管 部门预算的编制、执行、控制和分析。按照传统划分方法，责任中心 可归纳为三大类:：投资中心、利润中心和成本(费用)中心。 •投资中心：投资中心是需要对投资结果负责的责任中心，其预算目 标即为企业的整体目标，它不仅是其他各层的预算责任目标与预算体 系的综合，同时更发挥着整体统驭作用。 •利润中心：利润中心属于中层预算责任单位，是指需对成本、费用 、收入负责，也就是需对收益或利润预算负责的责任单位。利润中心 不具有投资决策权，而主要是从收入、成本、利润角度对“投资中心 ”的预算目标发挥支持作用，同时在公司中发挥着行业性或区域性市 场经营管理的职能。
•制造费用预算是一种能反映直接人工预算和直接材料使用和采购预 算以外的所有产品成本的预算计划。
全面预算管理制度
全面预算管理制度
全面预算管理制度是指一种对组织或个人的财务收支进行全面管理和控制的制度。
它包括预算编制、执行、监控和评估等一系列环节，旨在实现财务资源的最优配置和提高经济效益。
全面预算管理制度的目标是通过制定合理的预算计划，合理安排和使用财务资源，提高资金利用效益，避免浪费和滥用财务资源，增强组织的竞争力和可持续发展能力。
全面预算管理制度的主要内容包括以下几个方面：
1. 预算编制：根据组织的战略目标和经营计划，制定年度预算计划，包括财务预算、投资预算、人力资源预算等。
2. 预算执行：按照预算计划进行资金的开支和收入的获取，确保预算计划的执行和合理使用财务资源。
3. 预算监控：对预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题和风险，采取措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。
4. 预算评估：对预算执行效果进行评估，分析预算和实际情况的差异，提出改进意见和措施，不断完善预算管理制度。
全面预算管理制度的实施可以提供一个有效的财务管理框架，帮助组织或个人实现财务目标，提高财务决策的科学性和准确性，确保财务资源的合理配置和有效利用，促进组织的健康发展。
全面预算管理概述
全面预算管理概述全面预算管理是指企业在经营决策过程中，通过对财务预算的全面、系统地管理和控制，实现经营活动的高效、有序和可持续发展的一种管理方法。
它主要包括预算目标的确定、预算编制、预算执行、预算控制以及预算修订等环节。
首先，全面预算管理需要确定预算目标。
通过对企业经营战略和市场环境的分析，确定企业在下一个会计期间的财务目标，包括销售额、利润、资产负债率等。
这些目标要与企业长期发展规划相一致，同时要合理、可实现。
其次，全面预算管理需要进行预算编制。
根据已确定的目标，对各项收入和支出进行预测和规划，并将其量化，形成一份完整的预算计划。
预算编制的过程需要参考历史数据、市场调研以及管理层的经验，并考虑到各种不确定因素的影响。
第三，全面预算管理需要进行预算执行。
执行预算是预算管理的核心环节，要求全体员工按照预算计划的要求开展工作，确保预算目标的实现。
在执行过程中，要及时跟踪预算执行情况，发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
第四，全面预算管理需要进行预算控制。
预算控制是通过监督和控制预算执行情况，及时发现偏差并采取纠正措施，确保预算目标的实现。
预算控制可以通过各种财务指标和经营指标进行，包括销售额、利润率、成本控制、资金运营等方面的指标。
最后，全面预算管理需要进行预算修订。
在实施过程中，由于外部环境的改变或者内部策略的调整，可能需要对预算进行修订。
这需要对预算计划进行再评估和再规划，确保修订后的预算目标与经营环境相适应。
综上所述，全面预算管理是企业实施财务预算管理的一种方法，通过预算目标的确定、预算编制、预算执行、预算控制和预算修订等环节，实现经营活动的有效管理和控制。
它可以帮助企业实现经济效益的最大化，确保企业能够稳定、可持续地发展。
全面预算管理在现代企业管理中具有重要的作用，是企业实施战略管理的重要手段之一。
全面预算管理体系的内容有哪些
全面预算管理体系的内容有哪些全面预算管理体系的内容有哪些全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。
通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。
一、全面预算管理体系的构成企业全面预算管理体系的中心环节是全面预算管理，将企业的生产经营目标和财务管理目标有机统一，重点管理企业的资金流量，全面管理企业生产、经营、财务管理的所有方面。
企业的预算管理体系由三个方面构成：预算管理组织体系、预算管理制度体系和预算管理程序体系。
组织体系是全面预算管理的基础，是企业顺利开展全面预算管理体系的前提条件;制度体系为企业顺利开展全面预算管理体系提供制度保证;程序体系为顺利开展企业全面预算管理体系制定步骤、措施。
三个方面相互联系、相互制约、相辅相成，共同构成全面预算管理体系。
二、全面预算管理体系的成效全面预算管理体系的成效主要体现在三个面。
一是全面预算管理紧紧围绕企业的战略目标，充分考虑企业经营者、投资者和股东的利益，为实现企业的战略目标做出战略规划。
全面预算管理细化企业整体战略目标和年度经营计划，全面管理企业生产经营财务管理的所有方面。
二是企业预算执行部门采用科学合理方法对预算执行情况进行分析比对后，及时发现实际偏离预算的原因。
企业管理当局应查找内部控制是否存在缺陷，围绕经营目标，调整企业经营活动，及时修订和完善内部控制的不合理方面，确保内部控制下的经营活动符合企业战略目标要求。
三是全面预算管理全面管理企业生产、经营和财务等方方面面，通过科学分析和评价预算管理执行结果，如是否符合实际、是否可操作性、能否产生经济效益等，对企业资源重新进行合理配置。
有机统一预算编制流程和业务规划流程，使资源分配建立在科学、合理、有效的分配基础上，发挥资源分配的最佳经济效益，从而取得最佳整体经济效益。
全面预算管理指导手册
在编制预算的过程中以公司各部门的各种计划为基础。 预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。
➢预算管理不只是专业职能部门的职责
全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一 系列量化的计划安排；
➢全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程。
现金流量表
资产负债表 2016年12月31日
财务报表反映企业活动
财务报表
资产负债表
损益表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表
现金流量
• 现金流入 • 现金流出
资产负债表
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益 （净资产）
绩效与薪酬
执行与分析
预算执行 预算控制 经营分析 预算责任报告 …….
1.2.1 全面预算管理是上承战略下接绩效的重要管理工具
1.2.2 全面预算管理的框架体系
1.3 全面预算管理的作用
具体化 数量化 明晰化
1.3.1 全面预算管理作用的三个层次
1.4.1 全面预算管理的主要内容
1.4.2 企业预算的内容和分类
制。
手滚动预算工作。
确定预算 适用于预算期稳定的预算指标编制。 合理使用此方法，可以减少预算编制工作 量。
概率预算 适用于预算期变化大的预算指标的编 运用加权平均方法计算期望值。 制，也适合长期预算的编制。
2.3.3 预算的编制方式
2.3.4 预算的编制程序
全面预算管理
１.预算编制的原则 （１）目标性原则 （２）可执行性原则 （３）全面性原则 （４）重要性原则
２. 预算编制的依据 （1）国家有关法规政策； （2）公司经营发展战略； （3）公司发展规划和年度计划； （4）公司投资、融资协议； （5）公司改组改制、收购兼并、资本经营等
重大经营事项安排； （6）公司财务政策和会计制度； （7）以前年度公司预算执行情况； （8）对预算编制的其他原则和具体要求。
3.预算的编制方法
（1）零基预算。是“以零为基础编制预算” 的方法，在编制费用预算时，不考虑以往会 计期间所发生的费用项目或费用数额，而是 一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预 算期内各项费用的内容及开支标准是否合理， 在此基础上编制费用预算。主要用于期间费 用等预算的编制。
（2）固定预算。是根据预算内正常的、可实 现的某一业务量水平编制的预算。一般适用 于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
各预算执行单位负责人应当对本单位预算 的执行结果负责。
三、全面预算的内容
企业编制全面预算应当按照先业务 预算、资本预算、筹资预算，后财务预算 的流程进行。
(一)业务预算
业务预算是指与企业各项经营活动直 接相关的，反映预算期内企业预计生产经 营活动的预算，是其他预算的基础。一般 包括销售预算、生产预算、采购预算、制 造费用预算、产品成本预算、期间费用预 算等，企业可根据实际情况具体编制。
(二)资本预算
资本预算是企业在预算期内进行资本性 投资活动的预算，主要包括固定资产投资预 算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
1、固定资产投资预算是企业在预算期内 购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本 投资的预算，应当根据本企业有关投资决策 资料和年度固定资产投资计划编制。企业处 置固定资产所引起的现金流入，也应列入资 本预算。
全面预算管理的内容
全面预算管理的内容企业全面预算是指为了实现企业中短期内的战略目标规划和各年度经营目标，按照一定程序编制、审查、批准的企业在预定期内经营活动的全面协调安排。
是确保企业实现确定的中短期战略目标和各年度经营目标的有效方法和重要工具。
全面预算管理是以预算为标准的全面管理控制系统，它建立在权、责、利相结合的基础上，通过其监督、激励及分配功能，有效地解决企业内部管理问题。
一、全面预算管理的主要运行模式(一)以销售为重心的全面预算管理模式当企业的产品处于投放和成长期时，全面预算编制的指导思想是以市场为依托，以“以销定产”为前提。
在市场预测的基础上，确定销售目标和销售价格，然后分解到各营销网点，形成营销网络点的销售目标，全面预算运行过程中，企业都应该围绕销售这个中心，从营销预算的角度出发，来进行整个企业的预算安排。
(二)以成本为重心的全面预算管理模式当企业的产品市场已经成熟，企业全面预算重点应转移到通过内部挖潜来实现成本费用降低，达成更大的利润空间。
因此，这时候企业全面预算重点应转向成本方面，围绕成本转。
通过成本控制，对企业生产经营活动中影响成本的各种因素加以管理，最终实现企业集团的目标利润。
(三)以资本预算为重心的全面预算管理模式企业在初创期的时候，生产经营活动还没有开展起来，现金的流入比较少，大部分是流出；企业在转型期，需要寻找新的经济增长点来谋求一种新的发展。
投资的高风险，使得新产品开发及其相关资本投人需要慎重决策。
这时，全面预算管理应以资本预算为重点。
(四)以现金流量为重心的全面预算管理模式当企业处于衰退期时，生产经营的特征是原有的产品已被市场所抛弃，或者被其他产品所替代，市场趋于萎缩状态。
这一时期企业的财务特征主要是大量应收、应付账款等待收回或付出。
如何做到监控现金有效收回和收回现金的有效利用就成为其全面预算管理的重点，这时企业也必然需要实行以现金流量为重心的全面预算管理模式。
(五)以目标利润为重心的全面预算管理模式有很多企业经营的是多个行业的多种产品，可能这种产品处于成长期，那种产品处于成熟期，另外产品又处于衰退期，即从某一个时期来看，企业处于哪一个阶段的产品都有。
全面预算管理制度讲解
全面预算管理制度讲解一、引言随着市场经济的不断发展，企业竞争日益激烈，预算管理已成为企业管理中不可或缺的重要内容。
预算管理是一种按照计划、组织、控制和决策等程序，从财务和经营管理的角度出发，通过编制、执行和审查等一系列活动，以促进企业经济效益的提高和资源的优化配置为目的的管理活动。
通过预算管理，企业可以更好地把握经营环境、把握企业经济效益的发展情况，保证企业经济效益的提高和长期发展的顺利实现。
在预算管理过程中，各部门和岗位的工作要素和成本要素都能够被精确控制，企业的整体运营状况也能得到充分了解，进而提高企业内部协调、利用经济资源的效率及经济效益的整体提升。
二、全面预算管理制度的基本内容1. 预算管理的基本理论预算管理的基本理论主要包括以下几个方面：（1）经济效益理论：预算管理是一种通过财务管理手段实现经济效益最大化的管理理论。
企业通过预算编制、执行和控制等一系列活动，提高资源的利用效率，实现利润最大化。
（2）成本控制理论：预算管理是一种通过成本控制手段实现企业效益最优化配置的管理理论。
企业通过预算管理，可以有效控制成本，降低企业经营成本，提高经济效益。
（3）决策管理理论：预算管理是一种通过决策管理手段实现企业经营决策科学化的管理理论。
企业通过预算管理，可以更科学地进行经营决策，提高企业的生产经营效率。
2. 预算管理的主要内容全面预算管理制度包括预算编制、预算执行、预算控制和预算评审等一系列管理活动。
具体包括：（1）预算编制：即对企业未来一段时间内的经营活动进行规划，确定经营目标和预算指标，编制经营预算和投资预算，确立企业的发展方向和经济目标。
（2）预算执行：即根据制定的预算方案，组织企业内部各部门和岗位的实际活动，推进预算执行，达到预算目标。
（3）预算控制：即对企业各项经济活动进行控制，防止超支和低效，保证实现预算目标。
（4）预算评审：即对企业实际经营活动进行评估和检查，制定相应的调整措施，提高管理水平和预算执行效率。
全面预算管理体系的内容
全面预算管理体系的内容1.引言1.1 概述全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，旨在有效规划和控制机构全面资金运作和经营活动的预算管理体系。
它不仅仅是对财务预算进行简单的管理，还包括对机构各项资源的全面管理和优化利用。
在全面预算管理体系中，预算被视为一种管理工具，通过预先规划、分配和控制机构的资源使用，以实现经营目标的有效实施。
这一体系涵盖了财务、市场、人力资源等各个方面，为机构提供了一个全面、系统的管理框架。
全面预算管理体系的核心是以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。
预算不再是一个简单的财务工具，而是一种涵盖全面资源管理的综合性计划和控制机制。
通过全面预算管理体系，机构能够更好地实现资源的差异化配置和管理，最大程度地提高资源的利用效率和价值。
全面预算管理体系具有以下特点：1. 全面性：全面预算管理体系覆盖了机构所有的资源和预算活动。
它不仅仅关注财务方面的预算，还包括市场、人力资源等方面的预算，从而实现对全面预算的有效管理和控制。
2. 系统性：全面预算管理体系是一个系统工程，包括预算制定、执行、控制和评估等一系列环节。
各个环节相互关联，相互作用，形成一个有机整体，为机构提供全方位的预算管理支持。
3. 灵活性：全面预算管理体系注重灵活性，能够根据机构的需要进行调整和变化，适应不同的市场环境和经营策略。
它不仅可以应对常规的预算管理需求，还可以实现对突发事件和变化的快速反应。
4. 预测性：全面预算管理体系具有一定的预测性，通过对市场和经营环境的分析和预测，帮助机构预测未来可能出现的问题和挑战，提前制定相应的预算计划和措施。
总之，全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，它以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。
它具有全面性、系统性、灵活性和预测性等特点，为机构提供了一个全面、系统的管理框架，帮助机构高效规划和控制资金运作，实现经营目标的有效实施。
1.2文章结构文章结构部分的内容如下所示：1.2 文章结构本文将从以下几个方面来介绍全面预算管理体系的内容。
疾病预防控制中心全面预算管理的问题及对策探讨
疾病预防控制中心全面预算管理的问题及对策探讨疾病预防控制是现代经济社会稳定发展的重要保障，是国家各项工程正常运行的重要基础。
现阶段，随着我国疾控机构的工作环境和基础设施条件不断改善，机构的整体预算管理能力也在逐步提高。
“全面预算”是对社会和经济效益过程的定量评估，有效整合和分配机构内各部门的非财政和财政资源，以实现既定的职能使命和目标。
以我国疾病预防控制中心为例，全面预算管理是加强组织内部管理水平和进一步改革管理体制的重要组成部分。
一、“全面预算管理”的概述（一）“全面预算管理”的内涵和内容全面预算管理主要是通过预算进行分配、控制以及评估财务、人力资源，对生产经营活动进行协调，预估现金流以及利润，实现相应的战略目标。
全面预算管理的内容主要包含“经营预算”“资本预算”以及“财务预算”三部分，三者之间是相互影响的。
（二）疾病预防控制中心全面预算管理的意义“疾病预防控制中心全面预算管理”是指导市场预测和竞争，整合集体制度、机制和方法，通过预算变动实现资源配置，提高财政预算管理能力的重要手段。
目前，我国疾病预防控制中心的全面预算管理包括以下部分：“运营预算”“特别预算”和“财政预算”。
首先，“运营预算”是反映疾病预防控制中心在预算期内进行日常供应、生产以及管理等实际业务活动而进行的预算编制，与疾病预防控制中心的日常工作直接相关。
其次，“特别预算”是指与我国疾病预防控制中心预算期间相关的一次性运营费用预算，包括支出预算和一次性特别运营预算。
最后，“财务预算”也是对疾病预防控制中心的业务对现金流产生影响的预算进行的综合反应。
因此，财务预算是疾病预防控制中心的业务预算与专项预算进行的有效结合，主要是以现金流量预算为主，构建预期损益表、负债表以及现金流量表。
综观以上三项，“全面预算”是推进改革落实职能任务和目标的重要保障，是疾病预防控制中心不断加强内部管理和进一步改革管理体制的重要内容。
因此，开发项目的“全面预算管理”对于疾病预防控制中心来说非常重要。
全面预算管理概述glbn
第三节 预算控制的形式
全面预算的分类： • 按是否考虑多种业务量水平：固定预算（Fixed
Budget或称静态预算Static Budget）和弹性预算 （Flexible Budget）。 • 按是否考虑不确定因素：定值预算和概率预算。 • 按预算期间的起止事件是否具有变动性：定期预算和 滚动预算。 • 按预算的编制基础：现基预算（含增量预算和减量预 算）和零基预算。
二、全面预算的编制
（九）利润表预算： • 内容、格式：与实际利润表的内容、格式相同，只不
过数据是面向预算期的。其中， “所得税”项目，是 在利润规划时估计的，并已列入现金预算。 • 编制：是在汇总销售、成本、销售及管理费用、营业 外收支、资本支出等预算的基础上加以编制的。 • 作用：可以了解企业预期的盈利水平。
二、全面预算的编制
（七）销售及管理费预算
(Selling ＆ Administrative Expense Budget)： 销售与管理费用包括除制造费用以外的其他所有费用， 这些费用的预算编制方法与制造费用预算的编制方法相 同，也是按照费用的性态区分为变动和固定两部分分别 进行编制。 销售与管理费用预算列示预算期内预计发生的制造费用 以外的其他费用。
• 经营预算 • 财务预算 • 资本支出预算
五、全面预算管理的内容体系
生产预算
直接材料费用预 算
战略目标
销售预算
长期销售预测
营业（销售）费用预算
管理费用预算
直接人工费用预 算
制造费用 预算
资本支出预 算
单位成本及存货预算
现金预算
预计损益表
预计资产负债表
全面预算管理内容体系
五、全面预算管理的内容体系
根据销售预算的预计销售量和
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收入与费用的构成情况。
财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财 务状况有关的各项预算。主要包括：(1)现金预 算;(2)预计损益表;(3)预计资产负债表。这些预算 以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算
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信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面
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预算管理对现代企业的意义可以概括为：
提升战略管理能力
战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算 的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预 算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目
明确组织机构
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预算管理的组织机构是全面预算管理的基础 和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、 各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的 职责。
全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、 各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、 控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活 动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位 及全员参与的预算管理。
经营预算是指与企业日常业务直接相关、具有 实质性的基本活动的预算。主要包括：(1)销售预 算;(2)生产预算;(3)直接材料消耗及采购预算;(4) 直接人工预算;(5)制造费用预算;(6)产品成本预 算;(7)期末存货预算;(8)销售和管理费用预算。这 些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业
并在实际中较好地运用规律为企业创造效益。(5) 以企业全员参与为保障。只有企业全体人员重视并 积极参与预算编制，企业制定的预算才易于被员工 接受，才能减少企业管理层和一般员工之间的信息 不对称造成的负面影响，为顺利实现企业全面预算 管理目标提供保障。(6)以财务管理为核心。预算
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人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证 企业的收入增长和成本节约计划切实可行。－预算 执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标 的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变 化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提 升企业的未来的精确规划。 (2)以提高企业整体经 济效益为根本出发点。全面预算管理将企业管理的 职能化整合为企业管理的整体化，讲究联合管理、 联合行动，大大提高了管理效率，从而增进企业经
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有效管理经营风险
－全面预算可以初步揭示企业下一年度的经 营情况，使可能的问题提前暴露。－参照预算结果， 高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取 相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目
的编制、执行、控制和考评等一系列环节，以及众 多信息的搜集、传递都离不开财务管理，财务管理 部门是全面预算管理的中坚力量，具有不可替代的 重要作用。
明确组织机构
预算管理的组织机构是全面预算管理的基础 和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、 各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的 职责。
的。
收入提升及成本节约
－全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用， 可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长 和尽量低的成本费用。－编制全面预算过程中相关
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－预算的编制过程向企业和子双方提供了设 定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是 业绩考核的重要依据。－将预算与执行情况进行对 比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。
高效使用企业资源
－预算计划过程和预算指标数据直接体现了 （）各子和各部门使用资源的效率以及对各种资源 的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。－通 过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限的资源 进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。
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益。(3)以价值形式为主的定量描述。(4)以市 场为导向。在企业全面预算的编制、监督、控制与 考核中必须始终牢牢树立以市场为导向的管理意 识，注意把握市场的特点和变动，揣摩市场规律，
实施全面预算管理
依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制 企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任单位 和个人进行考核。通过实施全面预算管理，落实了 企业各级管理人员的责任和目标，简化各项支出的 审批程序，增加了决策的效率，使企业具有更强的 适应市场的能力。
的结果。
专门决策预算主要涉及长期投资，故又称资本 支出预算，是指企业不经常发生的、一次性业务的 预算，如企业固定资产的购置、扩建、改建、更新 等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预
算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的 筹措方式等。
预算管理是信息社会对财务管理的客观要求。 市场风云变幻，能否及时把握全面预算管理
标。－通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑 战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构， 可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略 管理的应变能力。
有效的监控与考核
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