税务会计与税务筹划第5版课件《税务会计与税务筹划》教学大纲
税务会计与税务筹划基础ppt课件
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税收筹划的特点
• 合法性 • 预期性 • 风险性 • 综合性 • 收益性 • 专业性
• 征税的艺术是在鹅身上拨毛而使鹅的叫声最小
11
1.3.2 税收筹划的意义和目标
意义 1. 有助于提高纳税人的纳税意识 2. 有助于提高税收征管水平，完善税收法规 案例 3. 有助于实现纳税人财务利益最大化
紫金矿业
2008年4月25日在A股上市 发行价为7.13元/股
规避税款11亿
•恒兴集团控制人柯希平：2009年4月27日至5月5日，累计减持紫金矿业 7477万股，套现金额约6.7亿元。 •紫金矿业董事长陈景河：2009年6月12日通过上交所大宗交易平台将其 持有的2759.4万股公司股份予以转让，套现金额2.52亿元。
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《关于个人转让上市公司限售股所得征收 个人所得税有关题目的通知》(财税[2009]167号)
•自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让 所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
•个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费 后的余额，为应纳税所得额。即：
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•陈发树，福建泉州市安溪县祥华乡福洋村人 •中国著名企业家,福建省首富 •新华都实业集团创办人及董事长 •武夷山旅游股份副董事长 •紫金矿业董事 •2009福布斯中国富豪榜中，以218.5亿元人民币位列11位 •2010年福布斯全球富豪榜中，以34亿美元名列第277位，国 内排名第十五位 •2011年福布斯全球富豪榜中，以34亿美元名列第323名，国 内排名第十五名 •2012年福布斯公布的富豪排行榜，陈发树以27亿美元名列全 球第442位，保持福建省省内首富。 •2012年福布斯中国富豪榜单，陈发树以163.8亿元排第22位。 •2013新财富中国富豪榜以150亿排名第35名。
税务会计与纳税筹划课件73页PPT.pptx
8.2.4 应纳税额的计算
• 1）应纳税所得额的确定原则 • 2）居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应
纳税所得额的计算 • 3）居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应
纳税额的计算 • 4）在我国境内未设立机构场所的非居民企业应纳税所得
额和应纳税额的计算 • 5）境外所得税直接抵免的计算 • 6）境外所得税间接抵免的计算 • 7）境外所得税抵免的相关问题
• 各国所得税会计准则大致都经历了与所得税法保持一致到 逐步分离的过程。在财务会计中，所得税会计准则是对企
业涉税事项出于财务报告目标而进行的会计规范，称为所 得税会计处理（accounting for income taxes）；而体现所得
税法要求的所得税会计(income taxes accounting)则属于税务 会计范畴。
附表十一：长期股权投资所得 （损失）明细表
附表六：境外所得税抵免
计算明细表
8.3 企业所得税会计基础
• 8.3.1 所得税会计处理规范概述 • 8.3.2 所得税会计的理论基础 • 8.3.3 基于收入费用观的所得税会计差异 • 8.3.4 基于资产负债观的所得税会计差异
8.3.1 所得税会计处理规范概述
的生产经营所得和其他所得征收的一种直接税。
8.1.2 企业所得税的扣缴义务人
• （1）支付人为扣缴义务人。 • （2）指定扣缴义务人。 • （3）扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日
内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税 报告表。 • （4）扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的， 由纳税人在所得发生地缴纳。在中国境内存在多处所得发 生地的，由纳税人选择其中一地申报缴纳企业所得税。
第五章税务会计与纳税筹划东北财经大学出版社第五版
【小思考5—1】
• 以下说法中，你认为哪些正确？ • （1）免税是对进口货物而言的（3）免税、退税指免、退 增值税、消费税
• （2）退税是对出口货物而言的（4）消费税的退税率与其 征税率相同
5.2 出口货物免、退税的确认、计量与申报
• 5.2.1 出口货物应退增值税的确认、计量与申报
• 5.2.2 出口货物应退消费税的计算 • 5.2.3 出口货物退（免）税的申报
2）出口货物免、退消费税方法 • 其主要有两种方法： • （1）免税，适用于生产企业出口自产货物； • （2）免、退税，适用于外贸企业。
5.1.5 出口货物的退税率
按照税收国际惯例，一般应该实行出口商品零税率的稳定 的出口退税政策。我国是转型经济国家，近年来，我国的 出口退税政策变化比较频繁。今后，应该逐步趋于稳定， 以市场调节为主、政府调控为辅，增强企业的经营预期， 减少市场波动幅度，避免使税收产生叠加或者扭曲市场信 号参数的效应。
5.2.1 出口货物应退增值税的确认、计量与申报
1）外贸企业应退增值税的确认、计量与申报
• （1）外贸企业出口应退增值税的计算。 外贸进出口公司应将出口货物单独设立库存账和销售 账记载，货物报关出口并在财务会计上做销售处理后，依据 购进出口货物增值税专用发票所注明的进项税额和适用退税 率计算。
• 计算公式为： • 应退税额=出口货物的购进金额×退税率 或=出口货物的进项税额-出口货物不予退税的税额 • 出口货物不予退税的税额=出口货物的购进金额×（增值 税法定税率-适用的退税率）
5.1.3 出口货物免、退税类型
出口货物免税是出口时免缴增值税、消费税，退税是退 还在其出口前已经征收的增值税、消费税。 根据我国现行政策，出口货物免、退税有三种类型。 • 1）既免税，又退税 • 既免税、又退税，是指原来征过的税给予退税，原来未征 过的税，给予免税，它适用于下述两种情况。 • （1）企业出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可 以在货物报关出口，并在财务会计上做销售实现后，凭有 关凭证退还、免征增值税和消费税。 • （2）特准退、免税。
税务会计与税务筹划第5版课件4 流转环节小税种-PPT精品文档
城建税计税依据和计算
计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税 额。不包括加收的滞纳金和罚款。但纳税人在查 补增值税和消费税和被处以罚款时，应同时对其 偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。 自2019年1月1日起，当月免抵的增值税税额， 应纳入城建税和教育费附加的计征范围. 但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已 缴纳的城建税。
城建税减免税
城建税具体税收优惠规定： 1.按减免后实际缴纳的增值税和消费税税额计征， 随增值税和消费税的减免而减免。 2.进口产品征收增值税、消费税，不征收城建税。 3.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、 即征即退办法的额，除另有规定外，对附征的城 建税和教育费附加，一律不退还或返还。 4.对国家重大水利工程建设基金免征城建税。
城建税税率
实行地区差别比例税率。 在城市市区的，税率为7％，撤县建市后7% 在县城、建制镇的，税率为5％ 其它地区的，税率为1％，海上油气田1% 按纳税人所在地执行。 下列按缴纳三税所在地税率： 1.由受托方代收、代扣三税的单位和个人； 2.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
(二)关税分类 1.按征税对象分类， 进口税：正税和附加税；出口税： 2、按征税标准分类 从量税：原油、啤酒、胶卷、冻鸡等实行从量税。 能抑制质次价廉商品。 从价税：税负公平，税负明确 复合税：我国对录像机、放像机、摄像机、数字 照相机、摄录一体机实行复合税。 滑准税：物价上涨时，采用较低税率；物价下跌 时，采用较高税率。 曾对进口新闻纸实行滑准税，2019年起实行单一 从价税，普通税率30%，最惠国税率7.5%。 2019年5月开始对关税配额外棉花进口配额征收滑 准税，税率为5％～40％。
1 2020.12.11人大社 《纳税筹划(第5版)》课件 第1章 纳税筹划认知[41页]
![1 2020.12.11人大社 《纳税筹划(第5版)》课件 第1章 纳税筹划认知[41页]](https://img.taocdn.com/s3/m/d8bcfde4f111f18583d05adc.png)
1.3.4涉税零风险筹划 涉税零风险筹划是指企业通过努力来做到会计账目清楚， 会计核算健全，纳税申报正确，业务流程规范、合理，税款 缴纳及时、足额，使其一般不会出现任何关于税收方面的处 罚，即在税收方面是处在几乎零风险的状态中，或者是处在 风险极小可以忽略不计的一种状态中。 涉税零风险筹划虽然不能为企业带来直接经济利益的增加 额，但却能够为企业创造出一定的间接经济利益。 涉税零风险筹划有利于形成良好的税收征纳环境，促进经 济和社会和谐发展，因此政府对此持鼓励的态度。
本书参考教材（前置课程）：
书名：税法（第5版） （已经出版） （根据全面营改增，13%、9%增值税税 率，新《个人所得税法》等最新税收 政策编写） 作者：梁文涛 主编 ISBN：978-7-300-28435-4 层次：本科（专科也可以用） 出版时间：2020年8月第5版（2020年 11月修订后加印） 出版社：中国人民大学出版社 定价：55元 丛书名：“十三五”普通高等教育应 用型规划教材·会计与财务系列
1.6 纳税筹划方法的划分
1.7 纳税筹划步骤的梳理
【能力目标】 （1）能明确纳税筹划的含义和特点。 （2）能进行纳税筹划的目标分析。 （3）能划分纳税筹划的主要形式。 （4）能界定纳税筹划、偷税（逃避缴纳税款）、逃 避追缴欠税、抗税与骗税。 （5）能进行纳税筹划的成本与收益分析。 （6）能划分不同的纳税筹划方法。 （7）能梳理纳税筹划的步骤。
142纳税筹划与偷税逃避缴纳税款逃避追缴欠税抗税骗税的区别性质不同11使用的手段不同22承担责任不同33政府的态度不同44143纳税筹划的四种形式与偷税逃避缴纳税款逃避追缴欠税抗税骗税之间的比较表12节税筹划避税筹划税负转嫁筹划涉税零风险筹划与偷税逃避缴纳税款逃避追缴欠税抗税骗税的比较一览表15纳税筹划成本与收益的分析151纳税筹划成本纳税筹划成本是指因企业进行纳税筹划而失去或放弃的资源
税务会计与纳税筹划课件.ppt
8.2.5 特别纳税调整
• 企业所得税的纳税调整 是指企业财务会计对交易、事项 的确认、计量、记录和报告与企业所得税法规定不符时， 按税法进行的调整。 • 以下仅就特别纳税调整予以阐释。 • 1）关联方与关联方交易 • 2）独立交易原则的涉税认定 • 3）预约定价 • 4）收入的调整
• • • • •
8.2.4 应纳税额的计算
• 1）应纳税所得额的确定原则 • 2）居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应 纳税所得额的计算 • 3）居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应 纳税额的计算 • 4）在我国境内未设立机构场所的非居民企业应纳税所得 额和应纳税额的计算 • 5）境外所得税直接抵免的计算 • 6）境外所得税间接抵免的计算 • 7）境外所得税抵免的相关问题
8.1.7 企业所得税的纳税地点和纳税年度
• 1）纳税地点 • 2）纳税年度
8.2 企业所得税的确认、计量与申报
• • • • • • • • 8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 8.2.6 8.2.7 8.2.8 应税收入的确认、计量 企业所得税的税前扣除 资产的税务处理 应纳税额的计算 特别纳税调整 企业所得税的申报与缴纳 企业所得税的核定征收 企业所得税纳税申报表的填制
8.2.1 应税收入的确认、计量
• • • • • • • • • 1）确认、计量的原则和条件 2）商品销售收入的确认、计量 3）企业处置资产收入的确认、计量 4）企业租金收入的确认、计量 5）股权转让所得的确认、计量 6）财产转让所得的确认、计量 7）权益性投资收益收入确认、计量 8）金融企业贷款利息收入的确认、计量 9）其他收入的确认、计量
• • • • • • •
1）企业所得税的预缴 2）企业所得税的汇算清缴 3）货币计量单位 4）企业合并纳税 5）居民企业跨省市总分机构的汇总纳税 6）在我国境内设立机构场所的非居民企业的汇总纳税 7）多缴税款的退还
税务会计与税务筹划(PPT 42页)
成绩评定
期末成绩＝卷面成绩×70％＋平时成绩×30％
有下列情况之一者，取消评教资格或期末考试资格
• 3次随机点名未到堂 • 缺交作业、实验报告等达到1/3以上 • 抄袭作业、课程论文、实验报告等 • 扰乱课堂秩序等
第一章 税务会计与税务筹划基础
以流转税会计为 主体的模式
以所得税会计为 主体的模式 混合模式
法德模式
英美模式
四、税务会计的特点P3、税务会计的目标、基本前提和原则
六、税务会计方法与报告
1、税务会计方法 • 会计凭证、账簿管理方法（科目设置） ——应交税费 ——费用类科目
思考：增值税如何会 计处处理？
• 所得税类：2种 • 财产税类：房产税、车船税、契税 • 资源税类：资源税、城镇土地使用税、耕地占用
税 • 特定目的、行为税类：城市维护建设税、土地增
值税、车辆购置税、印花税等。
分税制
三、我国现行税制的内容 ——复合税制、分税制
2、分税制 • 税务机构的设置 • 税收征管范围与
税收收入的划分
税收征管范围与税收收入的划分
第一节 税务会计概述 第二节 纳税基础知识 第三节 税务筹划的基本理论与方法
教学重点： • 税务会计模式与特点 • 我国税制的主要内容 • 税务筹划的目标与方法
第一节 税务会计概述
一、税务会计的产生与发展
• 税务会计作为一项经济工作，与税收工 作相伴而生。
• 作为一门学科，是在税收产生以后，伴 随着税制的完善逐渐从财务会计中分离 出来的。 （所得税制、增值税制）
国税系统征管的项目 地税系统征管的项目
中央政府固定收入 中央、地方共享收入 地方政府固定收入
税务会计与纳税筹划-教学大纲
《税务会计与纳税筹划》课程教学大纲Tax Accounting & Tax Planning课程编号：040563B课程类型：专业选修课学时：48学分：2适用专业：会计、财务管理、注册会计师先修课程：财务会计、税法一、课程的教学目标随着我国社会主义市场经济的发展，缴纳税款的行为过程已经成为企业进行经营决策和会计核算的一个重要组成部分。
这是因为税收已涉及到会计核算的各个环节,相互影响而又相互制约。
随着社会经济发展而产生与发展的税务会计，是一门跨界学科。
它是集税法与会计为一体的一门专业会计，在会计学体系中占有重要的一席之地。
税务会计学作为会计学科体系中的一个组成部分，在美国、英国等发达国家早已成型，并且与管理会计学和财务会计学共同构成了会计学体系。
我国税务会计学的研究起步较晚，但是在这几年则有了长足的发展。
对于税务会计的认识，美国的汉弗莱·和H·纳什在其所著的《未来会计》（中国财经出版社，2001年版）一书中阐述到“公司的目标是在税务会计的限度内实现税负最小化及税后利润的最大化。
在永无休止的税务战争中，税务会计只能算是一组‘争战法则’。
”在2001年7月的劳动人事部披露的一份人才需求报告中预测，“会计类中的税务会计师”位居榜首。
所以越来越多的高校开设了“税务会计”课程。
随着我国经济的稳定发展和对外经济贸易、跨国并购的日益增多，对这类人才需求将日趋旺盛。
为了适应社会上对该方面人才的需求，我校会计学院在2002年的教学计划中增设了《税务会计学》课程。
《税务会计学》课程的前导课程应该是《税法》、《会计学》和《财务会计》，与其平行或者后续的课程是《高级会计》、《成本会计》、《管理会计》、《财务管理》。
本课程的教学目的与要求可以归纳为三个方面：一是,让学习者了解《税务会计学》是会计学科中一门独立的门类，具有独特的研究领域和对象；二是,将税务会计理论与实务，税收的法律、规章、制度与涉税会计核算、涉税会计政策的选择这三方面的内容组合起来，从而构成税务会计学的完整知识体系。
《纳税筹划(第5版)》教学大纲.doc
《纳税筹划》（第5版）教学大纲制作时间：2020年8月一、课程介绍“纳税筹划”课程是应用型院校财经专业的一门专业核心课。
“纳税筹划”课程服务于会计专业人才培养目标，培养具有一定的企业纳税筹划知识、岗位能力强的应用型人才。
本课程坚持“理实一体、学做合一”，以纳税筹划能力的培养为主线，直接为培养学生从事纳税筹划工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力服务。
“纳税筹划”主体教材内容包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范认知、增值税的纳税筹划、消费稅的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳稅筹划，跨国经营中的纳稅筹划、纳税筹划的风险管理研究共九章，涉及150个左右的纳税筹划案例。
为培养高端应用型纳税筹划人才，本教材从【筹划案例】【工作要求】【税法依据】【筹划思路】【筹划过程】【筹划结论】【筹划点评】这7个方面对纳税筹划案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性,让学生在学习纳稅筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。
本课程采用理论教学为主、实践教学（习题与案例教学或者实验教学）为辅的教学方式。
二、章节内容及建议课时本课程建议学时为72课时，其中：理论教学44课时，实践教学28课时。
课时少的学校可以将上述课时减半或者打折。
三、教学目标1.基本知识教学目标（1）理解企业纳税筹划实务基本理论及方法。
（2）掌握企业各税种的纳税筹划思路。
2.职业能力培养目标（1）会运用所学的专业知识来解决实际工作所涉及的财稅疑难问题。
（2）独立操作、正确处理在实际工作当中经常涉及到的纳稅筹划业务。
3.思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有合法进行纳税筹划的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
四、课程设计指南1.本课程以理论教学（含课堂讲授中的学生讨论和课堂练习）为主，大约占课程的60%；实践教学（含习题与案例的练习、讨论和讲解）为辅，大约占课程的40%。
第1章-税务会计与税收筹划基础课件
• 是 违法
•否
• 合 不违法
• 法 合法
•
避税
•
节税 税负转嫁 偷逃抗欠骗税
•
减税形式
第1章-税务会计与税收筹划基础
四.税务筹划的基本方法
• 1. 恰当选择税务筹划的切入点 • ⑴选择税务筹划空间大的税种为切入点; • ⑵以税收优惠政策为切入点； • ⑶以纳税人构成为切入点； • ⑷以影响应纳税额的基本因素为切入点; • ⑸以不同的财务管理过程为切入点。
税务会计与税务筹划
第1章-税务会计与税收筹划基础
• 野蛮者抗税 • 愚昧者偷税 • 糊涂者漏税 • 精明者避税
第1章-税务会计与税收筹划基础
第一章 税务会计与税收筹划基础
一、税务会计概述
• 1.税务会计概念 • 2.税务会计模式和类型
• 3.税务会计特点 • 4.税务会计的目标、前提和原则
第1章-税务会计与税收筹划基础
5.节税、避税与税负转嫁
• （1）节税 • （2）避税 • （3）偷税 • （4）税负转嫁 • （5）节税与避税的区别、避税与偷税
• 的区别、税负转嫁与避税的区别
第1章-税务会计与税收筹划基础
5.节税、避税与税负转嫁
• 税负转嫁的特点：P24 • 节税与避税的区别：P24 • 避税与偷税的区别：P24 • 税负转嫁与避税的区别：P24
三.税务筹划基本理论
• 4.税务筹划的前提、条件和实施 • （1）税务筹划的前提: • 税务筹划是企业的正当权利，但权利的行使是以
不伤害、不防碍他人的权利为前提。
第1章-税务会计与税收筹划基础
• （2）税务筹划的条件: • 税收制度的弹性给纳税人的税务筹划提供了 • 税收法律制度自身存在的缺陷或不合理性为税务筹划提供了有利
税务会计与纳税筹划PPT课件
6）红字专用发票的开具 • 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让、
开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办 法处理： • （1）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报“开 具红字增值税专用发票申请单”，并在“申请单”上填写具体原因以 及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具“开具红字 增值税专用发票通知单”。购买方不作进项税额转出处理。 • （2）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票 未经认证的，由购买方填报“申请单”，并在“申请单”上填写具体 原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具“通 知单”。购买方不作进项税额转出处理。 • （3）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证 期限内向主管税务机关填报“申请单”，并在“申请单”上填写具体 原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明 拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审 核确认后出具“通知单”。销售方凭“通知单”开具红字专用发票。
个月或者1个季度。
2）纳税地点
• （1）固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
• （2）固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构 所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其 机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地 或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生 地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征 税款。
7）不得作为增值税进项税额的抵扣凭证
• （1）经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣 凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票： ①无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认 证结果；②纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人 识别号有误；③专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密 文解译后与明文的代码或者号码不一致。
税务会计与税务筹划第5版课件3 消费税_2
· 2 . 消费税纳税人
· 生产应税消费品的单位和个人；
· 进口应税消费品的单位和个人； · 委托加工应税消费品的单位和个人;
· 零售金银首饰和批发卷烟的单位和个人。 · 消费税特点： · (1)征税项目选择性：只有14个税目 · (2)征税环节单一性： · (3)征收方法多样性:从价定率, 从量定额, 复合计税
· 2、从价定率计税 · 消费税税基和增值税税基是一致，即都以含消费税
而不含增值税的销售额. · 应纳税额=销售额× 税率 · 销售额包括价款和价外费用，价外收费不包括：
· (1)符合条件的代垫运输费用。
· (2)符合条件代收政府性基金或者行政事业性收费： · A.国务院或财政部批准的行政事业性收费； · B.开省级以上财政部门财政票据；
下的卷烟。 · 2009年5月1日起，境内批发卷烟，再征收消费税
· （2）酒。包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒和其
他酒。
· 甲类啤酒指每吨出厂价在3000元及以上的啤酒； · 乙类啤酒指每吨出厂价在3000元以下的啤酒。
· 自制的配制酒征税规定：以蒸馏酒或食用酒精为酒基配 制，酒精度在38度及以下,按照其他酒征税
· 以发酵酒为酒基配制，酒精度在20度及以下的，按照其 他酒征税；
· 其他配制酒，按白酒征税。
· 酒精不征收消费税
· （3）化妆品。包括各类美容、修饰类化妆品，高档护肤类化妆品 和成套化妆品。
· 美容、修饰类化妆品指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭 脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品.
消费税。
· 10条卷烟换算成箱=10÷250=0.04(箱)
· 应纳消费税=(30+0.04)×150+(30+0.04)×2340÷1.17×5
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《税务会计与税务筹划》教学大纲课程名称：ACC317 税务会计与税务筹划 Tax Accounting and Tax Plan课程性质：会计专业必修，财务管理专业选修，其他学院选修或根据专业培养方案确定。
学分课时：3学分，54课时主讲教师：王素荣教授李鸥副教授崔鑫讲师所属院系：国际学院会计学系电话：64494320,E-mail：*************教学对象：全校三年级以上本科生考核方式：作业成绩，三次课后作业，两次辩论，两次案例展示（辩论或案例每人一次）期末考试，闭卷考试，笔试。
其中平时成绩占40%，期末考试占60%学术诚信：本课程对于学生的学术诚信的要求遵从《对外经济贸易大学学生违纪处分条例》、《对外经济贸易大学学生学习违纪处分实施细则》、《对外经济贸易大学考场纪律》的规定。
教学方式：课堂讲授占比80%，讨论占比20%。
教学中要求理论联系实际，采用导入式教学、案例教学和讨论教学法。
教师使用电脑放映教学PPT。
出勤要求：遵从《对外经济贸易大学本科生课堂学习规范》，要求学生关闭一切电子设备；不能无故缺席上课；上课专心听讲，积极参与课堂讨论；课后认真复习课堂上讲授内容，独立完成教师布置的任务；并预习新课。
学生缺勤不得多于总课时的四分之一。
教师可以根据考勤情况决定学生是否可以参加考试、是否扣分。
一、课程简介税务会计是融税收法规和会计核算为一体的一门专业会计，是一门边缘学科，税务筹划是企业理财的一门技巧。
《税务会计与税务筹划》这门课程，将税收、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一门非常实用的课程。
通过这门课程的学习，能使学生掌握税务会计和税务筹划的相关知识，能增强学生就业和立足社会的核心竞争力。
二、教学目标本课程的教学目标是使学生掌握税务会计和税务筹划的基本概念和原理，提高分析、解决问题的能力。
修完本课程，学生应该能够：1．理解各实体税种的法律规定，做到知法，懂法，依法纳税的基础上，具有全球视野；2．能够正确进行税务会计处理，重点掌握增值税、消费税和企业所得税的会计处理方法，体现良好的职业道德和社会责任感；3．能够树立税务筹划的理念，在企业经营过程中结合最新的税收政策，解决企业的税务问题，采取可行的方法进行税务筹划；4．掌握税务理论知识和专业技能，能够富有逻辑地分析公司税务案例表现的各种问题；5．能够就各种税务问题，以口头和书面形式自信地表达自己的观点和想法，并展示团队协作精神。
三、课程学习资料1.教材指定教材：王素荣编著，《税务会计与税务筹划》，机械工业出版社，2016年7月参考教材：注册会计师考试用书《税法》2.参考资料阅读书目：注册税务师考试用书《税法1》，《税法2》杂志：《会计研究》、《财经研究》、《财政研究》、《税务研究》、《国际税收》、《中国税务》等；报纸：《中国税务报》、《金融时报》、《证券时报》等。
四、学习效果及达成途径1.学习效果通过本课程的学习，希望达成的学习效果如下：（1）通过教学，使学生熟知税收实体法要素、我国现行税种、纳税人的权利、义务与法律责任等纳税基础知识。
（2）掌握增值税的特点、征税范围、税率及增值税发票的基本规定，掌握一般纳税人增值税的计算与申报，掌握一般纳税人增值税的会计核算方法和税务筹划方法。
（3）掌握消费税的特点、征税范围、税率，掌握消费税的计算与申报，掌握消费税的会计核算和税务筹划。
（4）理解城建税、关税、资源税、土地增值税及烟叶税的基本规定，掌握各税种的会计核算方法和税务筹划方法。
（5）掌握企业所得税基本规定、应纳税所得额的确定方法，影响应纳税额的三项制度，掌握资产负债表债务法的内涵与实质，掌握企业所得税的会计核算方法和税务筹划方法。
（6）掌握个人所得税基本规定和工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得的个人所得税计算方法，掌握个人所得税的申报方法及个人所得税税务筹划方法。
（7）掌握房产税、车船税、土地使用税、印花税、契税、车辆购置税和耕地占用税的基本规定，进而掌握各税种的计算方法和会计核算方法。
2.达成学习效果的途径上课跟着老师思路走，积极参与课堂讨论；课后阅读教师指定资料；按时完成作业；认真准备期末考试。
五、教学进度计划表本课程教学周为16周，具体安排如下：六、教学内容第一章税务会计与税务筹划基础【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生了解税务会计概念、模式、特点、原则等基本概念，熟知税收实体法要素、我国现行税种、纳税人的权利、义务与法律责任等纳税基础知识。
通过本章学习，使学生熟知税务筹划的概念、税务筹划的意义和充分利用税收优惠政策、高纳税义务转换为低纳税义务、税收递延等税务筹划方法。
【主要内容】1.本课程的基本构架、学习方法、考核方法及学习要求、学术诚信要求（30分钟）2.税务会计概念（1）税务会计概念（2）税务会计模式（3）税务会计特点（4）税务会计的目标、前提、原则3.纳税基础知识（1）税收实体法要素（2）我国现行税种（3）纳税人的权利、义务与法律责任4.税务筹划基本理论（1）税务筹划的概念和特点（2）税务筹划的意义和目标（3）税务筹划的实施（4）节税、避税与税负转嫁5.税务筹划基本方法（1）恰当选择税务筹划的切入点（2）充分利用税收优惠政策（3）高纳税义务转换为低纳税义务（4）税收递延（5）税负转嫁【教学总时数】6【参考资料】教材p1-25，参考书注册会计师考试教材最新版《税法》第一章税法总论，第十三章税收征收管理法【作业与思考题】教材p25-26．领会：1.何为税务会计？税务会计有哪些特点？2.税收实体法有哪些要素？正确理解税率的各种形式。
3.我国现行税种有那些？正确理解流转税和所得税是我国税制的主体税种。
4.纳税人有哪些权利和义务，纳税人各种违法行为应负什么样的法律责任？5.何为税务筹划？正确理解以科学的观点看待税务筹划。
6.税务筹划基本方法有那些？第二章增值税会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握增值税的特点、征税范围、税率及增值税发票的基本规定，进而掌握一般纳税人增值税的计算与申报，并掌握一般纳税人增值税的会计核算方法和税务筹划方法。
【主要内容】1.增值税概述（1）增值税的含义与特点（2）增值税的征税范围及纳税人（3）增值税的税率和征收率（4）增值税发票2.一般纳税人增值税的计算与申报（1）增值税销项税额的计算（2）增值税进项税额的计算（3）应纳税额的计算（4）出口退税的计算（5）一般纳税人增值税的纳税申报3.一般纳税人增值税的会计核算（1）一般纳税人增值税的会计核算的科目设置（2）一般纳税人增值税业务的会计处理4.小规模纳税人增值税的计算、核算与申报5.增值税的税务筹划（1）增值税纳税人与营业税纳税人的筹划（2）增值税计税依据的税务筹划（3）增值税减免税的税务筹划（4）增值税出口退税的税务筹划【教学总时数】9【参考资料】：教材,27-p98，参考书《税法》第二章，增值税法【作业与思考题】教材p99-104领会：1.一般纳税人的“应交税费——应交增值税”账户下如何设置明细账户？2.一般纳税人增值税计算应注意那些问题？3. 增值税的税务筹划应从哪几个方面进行？应用：1.“免、抵、退”方式下如何进行出口退税的计算与核算?2. 视同销售方式下如何进行销项税额的会计核算?第三章消费税会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握消费税的特点、征税范围、税率，进而掌握消费税的计算与申报，并掌握消费税的会计核算和税务筹划。
【主要内容】1.消费税的概述（1）消费税的含义与特点（2）消费税税目与税率2.消费税的计算与申报（1）消费税的应税行为（2）消费税的计税方法（3）各种消费税应税行为下消费税的计算（4）消费税的纳税申报3.消费税的会计核算（1）对外销售应税消费品的会计核算（2）视同销售应税消费品的会计核算（3）委托加工应税消费品的会计核算（4）进口应税消费品的会计核算（5）出口应税消费品的会计核算4.消费税的税务筹划（1）消费税纳税人的税务筹划（2）消费税计税依据的税务筹划补充：香港消费税介绍【教学总时数】6【参考资料】教材,104-p126，参考书《税法》第三章，消费税法【作业与思考题】教材p127-130领会：1.消费税税务筹划方法有那些?应用：1.纳税人自产自用应税消费品，应如何计算和核算消费税?2.纳税人没收逾期未退还包装物的押金应如何进行增值税和消费税核算?3.纳税人委托外单位加工应税消费品，应如何计算和核算消费税?第四章流转环节小税种的会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握城建税、关税、资源税、土地增值税及烟叶税的基本规定，进而掌握各税种的会计核算方法和税务筹划方法。
【主要内容】1.城建税的会计核算（1）城建税的基本规定（2）城建税的计算（3）教育附加（4）城建税及教育附加的会计核算2.关税的会计核算与税务筹划（1）关税的基本规定（2）关税的计算与核算（3）关税的税务筹划3.资源税的会计核算（1）资源税的基本规定（2）资源税的计算与核算4.土地增值税的会计核算与税务筹划（1）土地增值税的基本规定（2）土地增值税的计算与核算（3）土地增值税的税务筹划5.烟叶税的会计核算（1）烟叶税的基本规定（2）烟叶税的计算与核算【教学总时数】3【参考资料】教材,131-p156，参考书《税法》第五章城市维护建设税法和烟叶税法，第六章关税法，第七章资源税法和土地增值税法【作业与思考题】教材p157-160领会：1.进口关税的税务筹划方法？2.土地增值税的税务筹划方法？应用：1.纳税人缴纳的城建税、资源税，应如何进行账务处理？2.进口关税的计算方法有那些？3.土地增值税允许扣除项目是怎样确定的?第五章企业所得税会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握企业所得税基本规定、应纳税所得额的确定方法，影响应纳税额的三项制度，掌握资产负债表债务法的内涵与实质，掌握企业所得税的会计核算方法和税务筹划方法。
【主要内容】1.企业所得税概述（1）业所得税的纳税人（2）企业所得税的税率（3）应纳税所得额的确定（4）影响应纳税额的三项制度（5）税收优惠2.所得税会计基础与方法（1）所得税会计的性质（2）资产负债表债务法（3）所得税会计差异3.企业所得税的会计核算（1）所得税会计核算的一般程序（2）递延所得税的确认和计量（3）所得税费用的确认和计量4.企业所得税的纳税申报5.企业所得税的税务筹划（1）企业组织形式的税务筹划（2）企业所得税计税依据的税务筹划（3）企业所得税减免税的税务筹划补充：香港利得税介绍【教学总时数】9【参考资料】教材,161-p220，参考书《税法》第十章企业所得税法【作业与思考题】教材p221-224领会：1.暂时性差异包括那些内容？2.论述应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异与递延所得税资产、递延所得税负债之间是怎样的关系？3．企业所得税的税务筹划方法有那些?应用：1.企业所得税的应纳税所得额是如何确定的？2.资产负债表债务法下企业所得税的账务处理程序如何？第六章个人所得税会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握个人所得税基本规定和工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得的个人所得税计算方法，掌握个人所得税的申报方法及个人所得税税务筹划方法。