财税〔2011〕58号
2018年企业所得税新政策
2018年企业所得税新政策2017年10月30所谓的企业所得税是企业按照国家要求，在运营期间所需要向国家缴纳的税款，是企业的义务，需要缴纳所得税的有以下几种企业或者组织：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
但是由于年份的不同，每年的企业所得税的规定也有不同，今天我们就来了解下企业所得税的新政策。
一、直接减免税(一)节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
政策依据：《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条;《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(2013年第77号)。
(二)经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。
政策依据：《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)第一条第一款。
(三)生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税符合下列条件的居民企业，可在2015年底以前免征企业所得税：1.生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内;2.以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，且所取得的年度伤残人员专门用品销售收入(不含出口取得的收入)占企业全部收入60%以上;3.企业账证健全，能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料，且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单独、准确核算;4.企业拥有取得注册登记的假肢、矫形器(辅助器具)制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于1人;其企业生产人员如超过20人，则其拥有取得注册登记的假肢、矫形器(辅助器具)制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的1/6;5.企业取得注册登记的假肢、矫形器(辅助器具)制作师执业资格证书的专业技术人员每年须接受继续教育，制作师《执业资格证书》须通过年检;6.具有测量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修饰、钳工装配、对线调整、热塑成型、假肢功能训练等专用设备和工具;7.具有独立的接待室、假肢或者矫形器(辅助器具)制作室和假肢功能训练室，使用面积不少于115平方米。
2011年税收优惠政策集锦
2011年税收优惠政策集锦企业所得税1、小型微利企业所得税优惠。
《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]4号），自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、农产品初加工所得税优惠范围扩大。
《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26号）进一步明确，享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围细化为：麸皮、麦糠、麦仁，稻糠（砻糠、米糠和统糠），薯类淀粉，大麦、糯米、青稞、芝麻、核桃，大麦芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉，番茄，玉米胚芽、小麦胚芽，甜叶菊，芦苇，蚕茧，厂丝，风干肉、猪牛羊杂骨等。
上述政策自2010年1月1日起执行。
3、高新技术企业所得税优惠。
《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[2011]47号）规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
4、新疆困难地区企业所得税优惠。
《财政部、国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]53号），2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
新疆困难地区包括南疆三地州、其他国家扶贫开发重点县和边境县市。
5、西部地区所得税优惠。
公告2012 12号西部开发企业所得税问题
国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告国家税务总局公告2012年第12号条款失效成文日期：2012-04-06 根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例和《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）的规定，现将深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题公告如下：一、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。
上述所称收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。
二、企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。
第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。
各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可结合本地实际制定具体审核、备案管理办法，并报国家税务总局（所得税司）备案。
凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具的证明文件。
企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照15％税率预缴企业所得税。
年度汇算清缴时，其当年度主营业务收入占企业总收入的比例达不到规定标准的，应按税法规定的税率计算申报并进行汇算清缴。
三、在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15％税率缴纳。
《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。
全国减税降费知识竞赛(带答案)
全国减税降费知识竞赛一、单选题1.2019年1 月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019 年1 月 1 日至2021 年12 月31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1 月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减2.2020免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为（ A）。
A. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019 年第39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（ C ）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ C ）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5 月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（C）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。
2020年最新版：企业所得税适用税率表
2020年最新版：企业所得税适⽤税率表⼀、企业所得税税率基本税率：25%⼆、符合条件的⼩型微利企业税率：20%其中：2019年1⽉1⽇⾄2021年12⽉31⽇，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计⼊应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计⼊应纳税所得额。
三、⾼新技术企业：15%1.《企业所得税法》（主席令第⼆⼗三号）第⼆⼗⼋条规定，国家需要重点扶持的⾼新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2.《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九⼗三条规定，企业所得税法第⼆⼗⼋条第⼆款所称国家需要重点扶持的⾼新技术企业，是指拥有核⼼⾃主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（⼀）产品（服务）属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》规定的范围；（⼆）研究开发费⽤占销售收⼊的⽐例不低于规定⽐例；（三）⾼新技术产品（服务）收⼊占企业总收⼊的⽐例不低于规定⽐例；（四）科技⼈员占企业职⼯总数的⽐例不低于规定⽐例；（五）⾼新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
四、西部地区⿎励类产业企业：15%1.《财政部海关总署国家税务总局关于深⼊实施西部⼤开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）第⼆条规定，⾃2011年1⽉1⽇⾄2020年12⽉31⽇，对设在西部地区的⿎励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
上述⿎励类产业企业是指以《西部地区⿎励类产业⽬录》中规定的产业项⽬为主营业务，且其主营业务收⼊占企业收⼊总额70%以上的企业。
2.《财政部税务总局国家发展改⾰委关于延续西部⼤开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改⾰委公告2020年第23号）第⼀条规定，⾃2021年1⽉1⽇⾄2030年12⽉31⽇，对设在西部地区的⿎励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
本条所称⿎励类产业企业是指以《西部地区⿎励类产业⽬录》中规定的产业项⽬为主营业务，且其主营业务收⼊占企业收⼊总额60%以上的企业。
与企业所得税有关的税务文件(目录)
与企业所得税有关的税务文件（目录）第一篇居民企业1. 综合规定1.1国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函〔2010〕79号1.2国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告总局公告2011年第34号2. 收入类2.1国家税务总局关于广西中金矿业有限公司转让股权企业所得税收入确认问题的批复国税函〔2010〕150号2.2财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知财税〔2010〕77号2.3国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告总局公告2010第13号2.4国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告总局公告2010第19号2.5国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告总局公告2010第23号2.6财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知财税〔2010〕111号2.7国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告总局公告2011年第36号2.8国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告总局公告2011年第39号2.9财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知财税〔2011〕99号3. 扣除类3.1国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知国税函[2010]80号3.2财政部国家税务总局关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知财税〔2010〕37号3.3国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知国税函〔2010〕196号3.4财政部国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金税前扣除问题的通知财税〔2010〕25号3.5天津市财政局天津市国家税务局天津市地方税务局天津市民政局关于公布2010年度获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知津财税政〔2010〕22号3.6天津市地方税务局天津市国家税务局关于企业所得税税前扣除有关问题的通知津地税企所〔2010〕5号3.7国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告总局公告2010第1号3.8财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知财税〔2010〕45号3.9 国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告总局公告2010年第6号3.10国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告总局公告2010第7号3.11财政部国家税务总局民政部关于公布2009年度第二批2010年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知财税〔2010〕69号3.12财政部国家税务总局关于中华全国总工会公益性捐赠税前扣除资格的通知财税〔2010〕97号3.13国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告总局公告2010第20号3.14国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告总局公告2010第24号3.15国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告总局公告2010年第30号3.16国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告总局公告25号3.17 国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告总局公告2011年第26号3.18国家税务总局关于发布《海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法》的公告总局公告2011年第22号3.19国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告总局公告2011年第30号3.20国家税务总局关于进一步加强商业预付卡税收管理的通知国税函〔2011〕413号4. 资产的税务处理4.1国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告总局公告2010第6号5. 税收优惠5.1财政部国家税务总局关于汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题的通知财税〔2010〕3号5.2天津市财政局天津市国家税务局天津市地方税务局转发《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》的通知津财税政〔2010〕2号5.3国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知国税函〔2010〕86号5.4 财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知财税〔2010〕10号5.5天津市地方税务局天津市国家税务局关于高新技术等四类企业享受税收优惠政策相关问题的通知津地税企所〔2010〕2号5.6国务院办公厅转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知国办发[2010]25号5.7国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知国税函[2010]157号5.8财政部国家税务总局中宣部关于公布学习出版社等中央所属转制文化企业名单的通知财税[2010]29号5.9天津市财政局天津市国家税务局天津市地方税务局天津市民政局关于公布天津市第一批转制文化企业名单的通知津财税政〔2010〕8号5.10财政部国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知财税〔2010〕35号5.11天津市财政局天津市地方税务局关于转发《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》的通知津财税政[2010]17号5.12国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知国税函〔2010〕185号5.13财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知财税[2010]4号5.14天津市财政局天津市国家税务局关于确认2009年第一批非营利组织企业所得税免税资格名单的通知津财税政〔2010〕21号5.15国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知国税函〔2010〕256号5.16天津市财政局天津市地方税务局关于确认2009年第二批非营利组织企业所得税免税资格名单的通知津财税政〔2010〕23号5.17国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告总局公告2010年第2号5.18财政部海关总署国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知财税[2010]59号5.19天津市财政局天津市地方税务局关于确认2009年第三批非营利组织企业所得税免税资格名单的通知津财税政〔2010〕30号5.20财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知财税[2010]65号5.21 天津市财政局天津市地方税务局天津市国家税务局关于转发《财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》的通知津财税政〔2010〕35号5.22财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知财税〔2010〕84号5.23国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告总局公告2010年第25号5.24 财政部海关总署国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知财税〔2010〕107号5.25财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知财税〔2010〕110号5.26财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知财税[2010]81号5.27关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知财税[2011]4号5.28关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知财税[2011]26号5.29关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知财税[2011]47号5.30关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知财税[2011]58号5.31国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告总局公告2011年第48号5.32财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收优惠政策继续执行的通知财税〔2011〕69号6.特别纳税调整7. 跨地区经营汇总纳税7.1国家税务总局于建筑企业所得税征管有关问题的通知国税函[2010]39号7.2天津市地方税务局关于转发《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》的通知津地税企所〔2010〕3号7.3国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知国税函〔2010〕156号7.4国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知国税函〔2010〕184号7.5天津市地方税务局关于对外地建筑企业多缴企业所得税给予退税的通知津地税企所〔2010〕7号7.6国家税务总局关于印发中国工商银行股份有限公司等企业所属二级分支机构名单的公告总局公告2010年第21号7.7天津市地方税务局关于加强建筑安装企业所得税征收管理有关问题的公告津地税公告2010年第2号7.8天津市国家税务局天津市地方税务局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的公告津国地税公告2010年第2号7.9国家税务总局关于国家开发银行股份有限公司变更二级分支机构名单的公告总局公告2011年第35号8. 征收管理8.1国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知国税函〔2010〕148号8.2国家税务总局关于修订企业所得税汇算清缴汇总统计表有关问题的通知国税函〔2010〕190号8.3国家税务总局关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知国税函〔2010〕249号8.4天津市国家税务局天津市地方税务局关于企业所得税征管分工问题的公告津国地税公告2010年第1号8.5天津市国家税务局天津市地方税务局关于加强企业所得税核定征收管理工作的通知津国税函〔2010〕191号8.6天津市国家税务局天津市地方税务局关于我市企业所得税应税所得率问题的公告津国地税公告2010年第3号8.7天津市地方税务局天津市国家税务局关于进一步加强企业股权转让所得税收管理的通知津地税企所〔2011〕2号8.8天津市地方税务局天津市国家税务局关于企业股权变更税源监控登记工作有关问题的通知津地税企所〔2011〕4号8.9天津市地方税务局天津市国家税务局关于发布《企业清算环节所得税管理暂行办法》的公告津地国税公告2011年第6号8.10国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告总局公告2011年第4号8.11天津市地方税务局天津市国家税务局关于代开建筑业统一发票所得税管理有关问题的公告津地国税公告2011年4号8.12国家税务总局关于修订企业所得税汇算清缴汇总表及系统升级的通知国税函〔2011〕249号8.13天津市地方税务局天津市国家税务局关于发布《企业清算环节所得税管理暂行办法》的公告津地国税公告2011年第6号8.14国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告总局公告2011年第29号8.15国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告总局公告2011年第45号9. 房地产开发企业9.1天津市地方税务局天津市国家税务局关于房地产开发企业所得税政策问题的通知津地税企所〔2010〕1号9.2国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知国税函〔2010〕201号9.3天津市地方税务局关于房地产开发经营业务有关企业所得税问题的公告津地税公告2010年第3号9.4国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题公告总局公告2010年第29号9.5天津市地方税务局关于房地产开发经营业务企业所得税政策问题的公告津地税公告2011年第3号10. 税收协定10.1国家税务总局关于执行《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第二议定书有关问题的通知国税函〔2010〕9号10.2国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知国税函〔2010〕46号10.3国家税务总局关于日本政策金融公库享受协定待遇的通知国税函〔2010〕68号10.4国家税务总局关于印发《中华人民共和国政府和巴巴多斯政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书》文本并请做好执行准备的通知国税函〔2010〕88号10.5国家税务总局关于韩国金融公司适用中韩税收协定利息条款免税待遇的通知国税函〔2010〕273号10.6国家税务总局关于印发《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第三议定书文本并请做好执行准备的通知国税函〔2010〕293号10.7国家税务总局关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知国税发〔2010〕75号10.8国家税务总局关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》议定书生效执行的公告公告2010年第15号10.9国家税务总局关于《中华人民共和国政府和芬兰共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告总局公告2010年22号10.10国家税务总局关于《中华人民共和国政府和土库曼斯坦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告总局公告2011年第10号10.11国家税务总局关于《中华人民共和国政府和尼泊尔王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告总局公告2011年第11号10.12国家税务总局关于《中华人民共和国政府和捷克共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告总局公告2011年第31号10.13国家税务总局关于《中华人民共和国政府和英属维尔京群岛政府关于税收情报交换的协议》及议定书生效执行的公告总局公告2011年第37号10.14国家税务总局关于韩国出口保险公司更名后继续享受税收协定相关待遇的通知国税函〔2011〕358号11. 其它11.1天津市地方税务局天津市国家税务局关于经营性公墓企业所得税有关问题的通知津地税企所〔2010〕4号11.2天津市地方税务局天津市国家税务局关于劳务派遣业务有关税务处理问题的通知津地税企所〔2010〕6号11.3天津市地方税务关于企业向2010年天津夏季达沃斯论坛捐赠税前扣除问题的函津地税企所〔2010〕8号11.4财政部国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知财税〔2010〕63号11.5税务部门现行有效失效废止规章目录总局第23号令11.6天津市地方税务局关于出版单位转企改制内部退养人员社保基金税前列支问题的函津地税企所〔2011〕1号11.7国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告总局公告2011年第2号第二篇非居民企业2.1国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知国税发〔2010〕19号2.2国家税务总局关于加强非居民企业取得我国上市公司股票股息企业所得税管理有关问题的通知国税函[2010]183号2.3国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知国税函〔2010〕266号2.4国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告总局公告2011年第24号。
云南省国家税务局云南省地方税务局关于实施西部大开发企业所得税
乐税智库文档财税法规策划 乐税网云南省国家税务局云南省地方税务局关于实施西部大开发企业所得税优惠政策审核确认、备案管理问题的公告【标 签】云南省,享受西部大开发,企业所得税优惠政策,审核确认,备案管理【颁布单位】云南省地方税务局,云南省国家税务局【文 号】云南省国家税务局云南省地方税务局公告2012年第10号【发文日期】2012-06-29【实施时间】2011-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税 第一条 根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)第二条的规定，结合云南省企业所得税征管实际，制定本公告。
第二条 本公告适用于按照《财政部海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税﹝2011﹞58号)和《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)规定申请享受西部大开发企业所得税优惠政策的企业。
第三条 企业申请享受西部大开发企业所得税优惠政策，实行第一年由州、市级税务机关审核确认，第二年及以后年度由县(市、区)税务机关事前备案管理的办法。
第四条 第一年申请享受西部大开发企业所得税优惠政策的企业，应在年度企业所得税汇算清缴前向其所在地县(市、区)主管税务机关提出书面申请(见附件一)，并报送以下资料： (一)《西部大开发企业所得税优惠政策审核、备案申请表》(见附件二)。
(二)企业财务会计报表。
(三)涉及企业经营资质、生产能力或项目建设的应提供相关部门的资质认定或批准文书。
(四)对企业主营业务是否属于鼓励类项目难以界定的，主管税务机关应要求企业提供省级政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具的确认书(见附件三)。
第五条 县(市、区)税务机关应自接收纳税人申请之日起15个工作日内，对企业相关情况进行调查，形成书面调查报告，并提出拟办意见，转报州、市级税务机关。
湘西自治州可享受国税优惠政策
湘西自治州可享受国税优惠政策目前，我州享受的税收优惠政策包括流转税和所得税两个部分。
其中，所得税包括西部开发和区域性优惠政策。
流转税（增值税和消费税执行全国统一的优惠政策）。
一、所得税优惠政策包括：（一）产业项目优惠政策。
共11个项目。
1.企业从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减征企业所得税。
免征所得税的主要是指企业从事：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞，农产品加工中，不包括中成药。
减半征企业所得税的主要是指企业从事：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。
但企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述优惠政策。
2.公共基础设施项目优惠政策。
企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
3.环境保护、节能节水项目优惠政策。
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的实行税额抵免：主要是指企业购置并实际使用《环境保护专业设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专业设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专业设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
解读财税201158号西部大开发税收优惠继续
解读财税[2011]58号：西部大开发税收优惠继续2011-08-12 15:41:31近日，《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）就进一步支持西部大开发有关税收政策作了明确，并自2011年1月1日起执行。
现解读如下：重申在政策规定范围内免征关税对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。
所谓在政策规定范围内是指符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）的有关规定及《西部地区鼓励类产业目录》等。
财税[2011]58号文件取消了原政策中关于上述商品免征“进口环节增值税”的规定。
实际上自二00九年一月一日起，为配合增值税转型改革，对有关进口设备税收优惠政策进行了相应的调整，取消进口设备免征进口环节增值税优惠，恢复征收进口环节增值税，但在原规定范围内继续免征关税，这一次政策更加明确。
鼓励类产业企业所得税优惠持续执行财税[2011]58号文件明确自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
按照《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号），“对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。
”但在2008年1月1日新企业所得税法施行以后，对设在西部地区国家鼓励类产业，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）明确“根据国务院实施西部大开发有关文件精神，财政部、税务总局和海关总署联合下发的《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。
”显然原政策执行至2010年12月31日已经到期，根据《国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知》（国发[2000]33号）中关于“对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在一定期限内，减按15%的税率征收企业所得税。
公告2012年第12号国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告总局公告2012年第12号
国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告国家税务总局公告2012年第12号全文有效成文日期：2012-04-06字体：【大】【中】【小】根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例和《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）的规定，现将深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题公告如下：一、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。
上述所称收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。
二、企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。
第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。
各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可结合本地实际制定具体审核、备案管理办法，并报国家税务总局（所得税司）备案。
凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具的证明文件。
企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照15％税率预缴企业所得税。
年度汇算清缴时，其当年度主营业务收入占企业总收入的比例达不到规定标准的，应按税法规定的税率计算申报并进行汇算清缴。
三、在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15％税率缴纳。
《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。
2010年—2011年企业所得税法规汇编目录
2010年—2011年企业所得税法规汇编目录D国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告2010第13号国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告2010年10月27日国家税务总局公告2010第19号国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告2010年10月27日国家税务总局公告2010第20号国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告2010年11月9日国家税务总局公告2010第24号国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告2011年5月11日国家税务总局公告2011第30号国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告2011年3月31日国家税务总局公告2011第25号国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告2011年6月9日国家税务总局公告2011第34号国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告2011年6月22日国家税务总局公告2011第36号国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告2011年7年7日国家税务总局公告2011第39号国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知2010年2月22日国税函[2010]79号税收优惠财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知2010年5月13日财税[2010]4号财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知2011年5月11日财税[2011]26号国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告2010年7月9日国家税务总局公告2010第2号国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告2011年9月13日国家税务总局公告2011第48号财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知2010年3月10日财税[2010]10号国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告2010年11月23日国家税务总局公告2010第25号财政部国家税务总局中宣部关于公布学习出版社等中央所属转制文化企业名单的通知2010年04月23日财税[2010]29号财政部国家税务总局中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知2011年03月16日财税[2011]第3号财政部国家税务总局中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知2011年4月27日财税[2011]27号国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知2010年3月2日国税函[2010]86号财政部国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知2010年5月13日财税[2010]35号海关总署国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知2010年7月23日财税[2010]59号财政部海关总署国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知2010年12月29日财税[2010]107号财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠策的通知2010年9月28日财税[2010]88号财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010年10月22日财税[2010]84号财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知2010年11月5日财税[2010]65号财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知2010年12月30日财税[2010]110号财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知2010年12月31日财税[2010]第111号国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知2010年5月6日国税函[2010]185号财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知2011年1月27日财税[2011]第4号财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知2011年11月29日财税[2011]117号财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知2011年5月31日财税[2011]47号国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告2011年1月10日国家税务总局公告2011第4号财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知2011年7月27日财税[2011]58号财政部国家税务总局关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知2011年8月11日财税[2011]59号科技部关于北京大学国家大学科技园等64家国家大学科技园通过2011年度享受税收优惠政策审核的通知2011年10月12日国科办高[2011]60号财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知2011年8月26日财税[2011]76号财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收优惠政策继续执行的通知2011年9月20日财税[2011]69号财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知2011年10月10日财税[2011]99号财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知2011年10月20日财税[2011]81号国家税务总局关于政府关停外商投资企业所得税优惠政策处理问题的批复2010年2月12日国税函[2010]69号国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知2010年4月21日国税函[2010]157号国家税务总局关于进一步做好税收促进节能减排工作的通知2010年5月6日国税函[2010]180号国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知2010年6月2日国税函[2010]256号国家发改委产业结构调整指导目录（2011年本）2011年3月27日发展改革委令2011年第9号国家发展和改革委员会工业和信息化部商务部国家税务总局关于公布2010年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知2011年2月21日发改高技[2011]342号国家发展和改革委员会工业和信息化部海关总署国家税务总局关于发2010度国家鼓励的集成电路企业名单的通知2011年4月6日发改高技[2011]699号文化部财政部国家税务总局关于公布2010年通过认定的动漫企业和重点动漫企业名单的通知2010年12月7日文产发[2011]45号文化部财政部国家税务总局关于2011年通过认定的动漫企业名单的通知2011年12月29日文产发[2011]57号征收管理国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告2010年7月2日国家税务总局公告2010第1号国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告2010年7月26日国家税务总局公告2010第4号国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告2011年4月29日国家税务总局公告2011第29号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告2011年11月30日国家税务总局公告2011第64号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告2011-12-22 国家税务总局公告[2011]第76号国家税务总局关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知2010年5月28日国税函[2010]249号国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告2011年07月27日国家税务总局公告2011年第45号国家税务总局国家工商行政总局关于加强税务工商合作实现股权转让信息共享的通知2011年12月22日国税发[2011]126号特定行业或企业规定财政部国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知2010年9月6日财税[2010]63号国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知2010-02-22 国税函[2010]80号财政部国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知2011年10月19日财税[2011]104号国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告2010年11月5日国家税务总局公告2010第23号国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知2010年6月2日国税函[2010]266号财政部国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金税前扣除问题的通知2010年5月14日财税[2010]25号国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知2010年5月6日国税函[2010]184号国家税务总局关于印发中国工商银行股份有限公司等企业所属二级分支机名单的公告2010年10月27日国家税务总局公告2010第21号国家税务总局关于国家开发银行股份有限公司变更二级分支机构名单的公告2011年6月17日国家税务总局公告2011第35号国家税务总局关于中国进出口银行所属二级分支机构名单问题的通知2011年9月27日国税函[2011]第549号国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司企业所得税征管问题的通知2011年5月11日国税函[2011]250号财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知2010年9月6日财税[2010]77号财政部国家税务总局关于石油石化企业办社会支出有关企业所得税政策的通知2010年10月25日财税[2010]93号财政部国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知2011年5月24日财税[2011]23号国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司企业所得税征管问题的通知2010年12月14日国税函[2010]623号国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知2011年4月21日国税函[2011]211号国家税务总局关于发布《海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法》的公告2011年3月22日国家税务总局公告2011第22号财政部公安部国家税务总局关于石油天然气和“三电”基础设施安全保护费用管理问题的通知2010年10月11日财企[2010]291号财政部国家税务总局关于中国化学工程集团公司整体改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知2011年1月24日财税[2011]14号财政部国家税务总局关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知2011年4月25日财税[2011]35号国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告2010年12月24日国家税务总局公告2010第30号国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告2010年12月24日国家税务总局公告2010第29号国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知2010年5月12日国税函[2010]201号国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告2011年3月31日国家税务总局公告2011第26号国家税务总局关于人保投资控股有限公司相关税收问题的公告2011年12月2日国家税务总局公告2011第70号国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知2010年1月26日国税函[2010]39号国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知2010年4月19日国税函[2010]156号国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知2010-05-12 国税函[2010]196号教育部、国家发改委、财政部、国家食品药品监督管理局、国家税务总局《关于进一步加强高等学校学生食堂工作的意见》2011年8月30日教发[2011]7号。
国家税务总局公告2011年第58号――关于《内地和澳门特别行政区关于
国家税务总局公告2011年第58号――关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第
二议定书生效执行的公告
【法规类别】税收违法处理税收征收管理税收优惠
【发文字号】国家税务总局公告2011年第58号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2011.11.07
【实施日期】2011.10.08
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局公告
（2011年第58号）
关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第二议定
书生效执行的公告
《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第二议定书已于2011年4月26日在北京正式签署，双方分别于2011年9月15日和2011年10月8日相互通知已完成使议定书生效所必需的各自法律程序。
根据该议定书第二条的规定，
议定书应自2011年10月8日起生效，并适用于2012年1月1日或以后取得的所得。
特此公告。
国家税务总局
二○一一年十一月七日《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第二议定书内地和澳门特别行政区，为修订2003年12月27日在澳门签订的《内地和澳门特。
财政部、税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告-国家规范性文件
税务总局
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
国税发〔1994〕089号
税务总局
国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知
国税发〔1994〕127号
税务总局
国家税务总局关于曾宪梓教育基金会教师奖免征个人所得税的函
国税函发〔1994〕376号
财政部、税务总局
财税〔2011〕109号
税务总局
国家税务总局关于第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金免征个人所得税问题的公告
国家税务总局公告2012年第4号
税务总局
国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的公告
国家税务总局公告2012年第28号
财政部、税务总局
财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知
财政部、税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告
为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录予以公布。
特此公告。
附：继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录
财政部
税务总局
2018年12月29日
附件
继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录
财税〔2015〕125号
财政部、税务总局
财政部国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知
财税〔2016〕100号
财政部、税务总局
财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知
财税〔2016〕101号
财政部、税务总局、证监会
财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知
四川省地方税务局关于西部大开发企业所得税优惠政策管理有关事项的通知
四川省地方税务局关于西部大开发企业所得税优惠政策管理有关事项的通知文章属性•【制定机关】四川省地方税务局•【公布日期】2012.05.18•【字号】川地税发[2012]47号•【施行日期】2012.05.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文四川省地方税务局关于西部大开发企业所得税优惠政策管理有关事项的通知（川地税发〔2012〕47号）各市（州）地方税务局，省局直属税务分局、稽查局，各扩权试点县（市）地方税务局：为贯彻落实西部大开发企业所得税优惠政策（以下简称优惠政策），切实维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）和《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）规定，现就优惠政策管理有关事项通知如下：一、企业（含分支机构，下同）申请享受优惠政策的，第一年由税源管理部门依法审核后报县（市、区）地税局、市（州）地税局直属税务分局、省地税局直属税务分局依法审核确认，第二年及以后年度按照《企业所得税优惠备案管理办法》（四川省地方税务局公告2012年第1号）的规定实行事先备案管理。
地税机关对第一年已经审核确认享受优惠政策的企业，在以后年度实行事先备案后可按15％的税率预征企业所得税。
本通知所称税源管理部门，是指县（市、区）地税局所属税务所和省、市（州）地税局直属税务分局内负责税源管理的科（股）。
二、企业申请享受优惠政策的，应在每年4月底前向地税机关报送下列资料：1.《享受西部大开发企业所得税优惠政策审核确认表》（表样见附件1）；2.营业执照、税务登记证副本复印件；3.企业收入总额及符合鼓励类产业目录的产业项目收入明细表；4.申请享受优惠政策的税款所属年度财务报表；5.申请享受优惠政策的税款所属年度最后一个月（季）企业所得税预缴申报表复印件（原始申报表应加盖企业公章和地税机关受理章）；6.税务机关要求企业提供的其他资料。
减免所得税额明细表(附表3)——(工商税务)
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）附表3减免所得税额明细表【表单说明】本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于享受减免所得税额优惠的查账征税的纳税人填报。
纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定，填报本期及本年累计发生的减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“合计”：填报2行+4行+5行+6行的金额。
2.第2行“一、符合条件的小型微利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。
包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。
享受减低税率政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第9行或第20行×5%的积。
享受减半征税政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第9行或第20行×15%的积；同时填写本表第3行“减半征税”。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”的纳税人，除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》（附表1）中“所得减免”或者本表其他减免税政策之外，不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。
3.第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”：填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠的减免税额。
本行=《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第9行或第20行×10%的积。
4.第5行“三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业”：填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准，减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税金额。
5.第6行“四、其他专项优惠”：填报第7行+8行+…+30行的金额。
纳税筹划方案(最新)
纳税筹划方案范文2018年纳税筹划方案1.筹划目的为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进行事先安排的过程。
充分利用纳税筹划工具，轻松获得良好的经济效益。
2.筹划方案根据董事会下达的经营目标，本年实现营业利润50万元。
纳税筹划前：粤华金耀公司2018年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。
（1）纳税筹划方案a：应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）第二条：“自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的`鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。
”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令2014年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。
本目录包括《产业结构调整指导目录（2011年本）（修正）》（国家发展改革委令2013年第21号）中的鼓励类产业。
”和国家发展改革委令2013年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业 2、物业服务。
”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（2014年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。
纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。
”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，2018年度享受企业所得税15%税率优惠。
纳税筹划方案a：粤华金耀公司2018年应纳企业所得税=50×15%＝7.5万元。
纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－7.5＝5万元。
（2）纳税筹划方案b：2018年度经营指标粤华金耀公司应纳税所得额为50万元，全年从业人员80人，资产总额为200万元。
乌鲁木齐市招商优惠政策汇总(2018)
“+”17五、六、七、四、甘泉堡经济技术开发区招商引资优惠政策工业类企业扶持政策总部经济性质扶持政策股权投资类企业政策财税扶持政策五、区（县）各类工业生产成本一览表乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）建设项目规费一览表（二）乌鲁木齐高新区（新市区）各类工业生产成本一览表（三）甘泉堡经济技术开发区各类工业生产成本一览表1、新疆率先进行资源税费改革，将原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征。
详见《中央新疆工作座谈会精神》（2010年5月17日）2、新疆困难地区符合条件的企业给予企业所得税“两免三减半”优惠。
详见《中央新疆工作座谈会精神》3、适当增加建设用地规模和新增建设用地占用未利用地指标。
详见《中央新疆工作座谈会精神》4、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，以及符合条件的环境保护、节能节水项目所得，可依法享受企业所得税“三免三减半”优惠。
详见《中共中央国务院关于深入实施西部大开发战略的若干意见》（中发〔2010〕11号）5、对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。
《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）6、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
详见《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）1、2011年至2020年，新办企业出口额占销售总额的比例超过50%、现有企业出口额占销售总额的比例超过70%的出口生产企业，享受税收优惠政策，累计享受不超过5年。
2、免征企业所得税地方分享部分。
3、免征自用房产税。
4、免征自用土地城镇土地使用税。
详见《关于促进我区出口生产企业发展的税收政策的通知》（新政发〔2010〕117号）1、降低鼓励类商业水电收费价格。
执行对鼓励类商业用水实行与工业用水同价政策。
《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表》(适用于据实申报企业)》填报说明
附件4《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》填报说明一、本表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人在季度预缴企业所得税时使用。
二、企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。
三、企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，在核准的期限内办理。
四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表、会计报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。
五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院财政、税务主管部门根据税法制定的相关规定。
六、本表用中文填写。
七、本表有关栏目的填写如下：1.“税款所属期间”：为税款所属期季度第一日至所属期季度最后一日。
企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动的，“税款所属期间”为其实际经营期。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）或颁发的临时纳税人纳税识别号。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称或临时税务登记的纳税人名称。
4.“居民国（地区）名称及代码”：填写设立常驻代表机构的非居民企业或来华承包工程、提供劳务等的非居民企业的总机构的居民国（地区）的名称和代码。
5.“本期金额”、“累计金额”：第1行至第15行的“本期金额”列，填报所属季度第一日至最后一日的数据；第1行至第15行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数额。
6.第1行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。
本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。
7.第2行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。
2014年减免税分类及代码表.
《财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》财税〔2011〕89号 《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》财税字〔1999〕198号 《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》财税〔2012〕30号
《财政部 国家税务总局关于调整变性燃料乙醇定点生产企业有关税收政策的通知》 财税〔2011〕102号
《财政部国家税务总局关于葛洲坝电站电力产品增值税政策问题的通知》财税〔2002〕168号 《财政部国家税务总局关于三峡电站电力产品增值税税收政策问题的通知》财税〔2002〕24号 《财政部 国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》财税〔2013〕66号
《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号
《国家税务总局关于印发<上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法>的通知》 国税发〔2008〕46号
《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔2012〕97号
《国家税务总局关于发布<熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）>的公告》 国家税务总局公告2013年第6号
《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》 财税〔2013〕37号
节能环保
支持金融资本市场
增 值 税
支持农业
01064001 01064002 01064003 01064005 01064006 01064007 资源综合利用 01064008 01064009 01064010 01064011 01064012 01064013 01064014 01064201 电力建设 01064202 01064204 其他税收优惠 01069901 01081501 01081502 金融市场 01081503 01081504 01081505 01083901 01083903 01083906 资本市场 01083907 01083908 01083909 01083911 01092201 01092202 01092203 01092204 01092205 01092206 肥料饲料 01092207 01092208 01092209 01092210 01092211 01092212
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财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税
收政策问题的通知
财税〔2011〕58号
全文有效成文日期：2011-07-27 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关：
为贯彻落实党中央、国务院关于深入实施西部大开发战略的精神，进一步支持西部大开发，现将有关税收政策问题通知如下：
一、对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。
二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。
三、对西部地区2010年12月31日前新办的、根据《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）第二条第三款规定可以享受企业所得税“两免三减半”优惠的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，其享受的企业所得税“两免三减半”优惠可以继续享受到期满为止。
四、本通知所称西部地区包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。
湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，可以比照西部地区的税收政策执行。
五、本通知自2011年1月1日起执行。
《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）、《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2002]47号）、《财政部国家税务总局关于西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知》（财税[2006]165号）、《财政部国家税务总局关于将西部地区旅游景点和景区经营纳入西部大开发税收优惠政策范围的通知》（财税[2007]65号）自2011年1月1日起停止执行。
财政部海关总署国家税务总局
二0一一年七月二十七日。