生活中的消费与税收

生活中的消费与税收

从古到今，基础的建设、教育的支出、国防的建设，每一样都离不开税收。虽然古时候的税收是那种苛捐杂税的，但放眼看看现在，税收代表的不再是暴政，而是时代的进步。试问如果没有税收，国家的教育基金从何而来？如果没有税收，我们又怎样能够奔跑在宽阔的马路上？如果没有税收，我们现在又怎样能够坐在教室里聆听老师的教诲？是的，我们的生活离不开税收，税收让我们的生活变得如此美好。

税收作为一种经济手段，不仅承担着为公共物品的提供筹资的职能，还承担着调节微观经济主体经济活动的职能。税收会通过改变或影响纳税人的选择来影响消费量或者消费种类。税收作为一种操作性较强的政策工具可以对纳税人的行为产生影响从而对消费品的组合和数量同时进行调节。因此，扩大消费可以从税率的变化和税种的选择入手。

我国目前对生活中的商品实行消费税。消费税是消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税，实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

消费税具有的特点是：

1、消费税征税项目具有选择性。

消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。

我国现行消费税的征收范围有14类，对有选择的消费品征收消费税。主要包括：特殊消费品，奢侈品，高能耗消费品，不可再生的稀缺资源消费凭和税基宽广，消费普遍，不影响人民群众生活，但又具有一定财政意义的普遍消费品。

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

我通过上课了解到，不是每个国家的征税项目都是相同的，各国的征税项目有多有少——日本征税项目有100多项，印度征税项目有110多项，台湾地区仅29项。

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业

单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

在现实经济生活中，由于一些抑制消费的政策并未取得实质性突破，居民消费结构升级受阻，众多抑制型消费政策的继续存在时居民消费的交易成本居高不下，人们不得不减少、推迟甚至放弃消费，例如，在城镇已有一定数量的居民具备了购置小轿车的能力，但是增值税、消费税，车辆购置税等居高不下，影响了消费者的购买热情。要把扩大内需的重点从腿子转向消费，将巨大的消费需求潜力转化为现实购买力。就必须调整税收政策，转变税收观念，减轻商品税收负担。

降低增值税率不仅有利于刺激消费,还有以下优点:一是有助于缓和收入差距。低收入阶层的增值税负担高于高收入阶层,因为前者的消费支出占收入的比例高于后者；二是有助于降低物价水平,抑制通货膨胀，缩小投资和消费增长的不平衡。

政策的不确定性、结构调整的加快和产业的不断升级以及就业形势的不明朗甚至趋于恶化,使得人们往往形成了“收入预期低”;与此同时,住房、医疗、教育和劳动保障制度目前的不完善,使得人们又可能形成“支出预期高”。这种双向预期的不利性、不确定性,势必会影响到人们的消费心理、消费观念、消费习惯、消费结构和消费水平。社会保障作为“社会安全网”和“经济稳定器”，是公共财政的重要作用领域，要通过开征社会保障税加快完善社会保障体系，稳定居民的收入和支出预期，抵御由于经济波动带来的风险。以开征社会保障税代替收费，不仅可以降低税收征收成本，提高管理效率，更可以保障社会保障资金的安全性。

春风吹拂，万象更新。税收带给我们的好处是不胜枚举的。因为有了税收，国家才会如此的强大，社会的经济才会得以发展，人民的生活才会更加的美好。沐浴在这样一个和谐的社会里，让我们同心同德，从自身做起，从身边的小事做起，以“服务民生、促进发展”为己任，站在新的历史起点上，以更高的站位，努力工作，让税收更加近距离的关注民生，让每一个公民都能沐浴到公共财政的阳光，都能共享经济发展的成果。