固定资产投资审计资料

Investor DM
PMLeabharlann FMDeveloper DM Designer
Contractor
Supplier
PM PM PM PM
Operator
FM
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2.审计关系
审计主体
审计客体
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审计授权 或委托人
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3.建设项目(WBS)
❖ 建设项目（南京审计学院） ❖ 单项工程（综合楼） ❖ 单位工程（土建） ❖ 分部工程（墙体） ❖ 分项工程（外墙）
投资审计 理论依据
系统论
控制论
信息论
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(一)系统复杂
固定资产投资：固定资产再生产
❖ 基本建设 ❖ 技术更新改造项目 ❖ 修理修缮零星工程
技术经济活动 （建设项目）
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1.建设项目寿命期
（计算期=建设期+生产期）
决策期 建设期 生产期
Preparation Design Construction
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第二章：建设前期工作审计
❖第一节:建设前期合规性审计
❖1.高估投资类科目, 私分建设资金. ❖ 2.低价中标，高价结算,多结算工程款。. ❖ 3.不严格执行三制五制,违法转包,肢解分
包,豆腐渣工程. ❖ 4.低估基建收入，隐瞒收入，搞小金库，
侵占、私分基建收入。
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(三)信息封闭
❖监理、审计，尤其是跟踪审计使信 息和能量不断与外界交换使之成为 “耗散结构”的“自组织”，缩短 信息反馈回路 。
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1. 审计是干什么的？
(1)“曲突徒薪”客人 (2) 经济警察 (3) 经济卫士 (4) 经济谋士 (5) 经济医生 (6) 守护人 (7) watchdog (8) 管理层耳目
拆迁许可 消防审核 施工图审核
审批机关及文号
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案例一：綦江彩虹桥
❖ 一九九九年一月四日垮堕。死祸者四十， 伤十余人。盖主事者徇私渎职，施工者 贪利粗制，案震全国。有关责任者受党 纪国法追究。
❖ 违反建设程序,“七无”工程（无报建.无 开工许可.无招投标.无正式合同.无政府 质量监督.无监理.无竣工验收）
跟踪审计是效益审计的有效方式
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2、跟踪审计
❖ （1）什么叫跟踪审计? ❖（2）有什么法律依据? ❖（3）跟踪审计路径选择? ❖（4）跟踪审计内容? ❖（5）咨询与确认如何分配? ❖（6）如何保证跟踪审计的有效性?
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二.建设项目审计法律依据
❖ 最新建设项目审计法规释义
❖（1）宪法 :91条 ,109条 ❖（2）审计法22条 审计机关对政府投资
❖ (8)《会计师事务所从事基本建设工程
预算、结算、决算审核暂行办法 》
❖ （9）《政府投资项目审计管理办法》
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练习
❖ 1、一个单项工程一般有若干个（ ）所组成 ❖ 2、一个建设项目一般由若干个（）所组成。 ❖ 3、工程概、预算均是以（）为单位编制的 ❖ 4、清单计价工程量是以（）为单位编制 ❖ 5、什么叫“三制”和“五制”？ ❖ 6、如何理解《审计法》22条？ ❖ 7、建设项目审计法律依据有哪些？
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豆腐渣工程
❖ 1.1998年2月湖北焦家湾大桥突然跨塌，11人 死、6人重伤。
❖ 2.1999年7月甘肃岷县洮河卧桥突然跨塌。 18人死亡和失踪。
❖ 3. 1999年12月钱塘江大堤烂泥工程。
❖ 4. 2001年11月宜宾市南门大桥 3车坠江2人 死亡2人失踪 ．
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曲突徒薪
❖ 《汉书霍光传》 ： “乡使听客人之言， 不费牛酒，终亡火 患。今论功而请客，
曲突徒薪亡恩泽， 焦头烂额为上客
耶?”
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审计功能选择?
❖经济监督 ❖经济鉴证 ❖经济评价
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97年10月6日开工，01年3月26日通车
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4.建设程序控制
❖①
❖ 立项（项目建议书）
❖②
❖ 可研（可行性研究报告）
❖③
❖ 设计：初步设计、技术设计、施工图设计
❖④
❖ 施工准备与实“施物有本招标末投，标事:一有对始一终、，一对 多（一买对多卖知，所一先卖后对，多则买近）、道多矣对。多”
❖⑤
竣工验收 ❖2020/9/21
(build-transfer)
❖ 7、BOT投资
（Build-Operate-Transfer）
❖ 8、核准制 ❖ 9、备案制
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2. PMBOK九大知识体系
❖ 1.范围管理 ❖ 2.合同管理 ❖ 3.时间管理 ❖ 4.人力管理 ❖ 5.集成管理 ❖ 6.成本管理 ❖ 7.质量管理 ❖ 8.风险管理 ❖ 9.沟通管理
和以政府投资为主的建设项目的预算执 行情况和决算，进行审计监督。
❖ （3）《中华人民共和国审计法实施条 例》 21条 ；22条
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❖ （4）《审计机关国家建设项目审计准则》
❖
23条：全过程进行跟踪审计。
❖ （5）《审计署关于内部审计工作的规定》
❖ （6）《建设项目内部审计指南1号》 ❖ (7)《建设项目审计处理暂行规定 》
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4.交叉研究，“四大平台”
技术
投资审计
经济
管理
法律
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5.执业谨慎
❖ 审计依据
审计准则
审计工作底稿
❖ 审计证据
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(二)控制多元
1.投资体制
❖ 1、法人制 ❖ 2、资本金制 ❖ 3、招投标制 ❖ 4、合同制 ❖ 5、监理制
❖ 6、BT代建制
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审计.基建审计几种声音
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34个高等级公路
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德普案 背景下反商业贿赂
1861.1977
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序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
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审批程序合规性审计
项目建议书 可行性研究报告 环境影响评估报告
初步设计 建设用地许可 建设规划许可 建设施工许可
固定资产投资审计
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课程学习内容 ❖第一章：投资审计概述 ❖第二章：建设前期工作审计 ❖第三章：招标投标与合同审计 ❖第四章：工程造价审计
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❖第五章：建设单位财务审计 ❖第六章: 建设管理审计 ❖第七章：投资效益审计
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第一章：投资审计概述
一. 理论依据