2019年最新最全建筑行业会计分录

分公司领用总公司银行汇票
、银行本票、信用卡 贷：银行存款
分公司领用总公司银行汇票
借：内部往来--分公司
贷：其他货币资金－银行汇 票、银行本票
项目部使用银行承兑汇票购材料等
借：银行存款 将银行汇票、银行本票、外埠存款未用金额转回结算户 贷：其他货币资金－银行汇
票、银行本票、外埠存款 发生单位往来（不含建设单位、业主单位、总包单位） 借：其他应收款——**
借：利润分配--提取法定盈余 公 借积 ：（ 利1润0%分）配--提取法定公益 积 借（ ：1利0%润）分配--提取任意盈余 公贷积：（盈30%余）公积--法定盈余公 积、法定公益积、任意盈余公 借：利润分配--股东股利
贷：应付股利－股金分红
结转未分配利润 公司发放分红
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配--提取法定盈 余公积、提取法定公益积、提 借：应付股利－股金分红
贷：其他应付款--总公司代 贷：其他应付款--区域
缴税金 借：内部往来－总公司
贷：预付账款--项目部
内 借部 ：往 其来 他（ 应分 付公 款司 --区）域内 部往来（分公司）
贷：现金
借：预付账款--项目部
借：工程施工－合同成本
贷：其他应付款--总公司代 －贷税：金其他应付款--区域
缴借税：金其他应付款--总公司代缴 内部往来（分公司）
按使用年限分期进行临时设施摊销
项目部购入材料，凭入库手续（发票未开）
项目部购入材料，凭入库手续（发票已开）
材料供应商开来发票
支付材料商材料款等
项目部班组领用材料等
支付现场水电费用等
支付安全措施费（安全设施、硬化场地等）
支付科技活动经费（试验费、信息化费、培训费等）
分公司代垫项目部费用
项目部分摊间接费用
票、银行本票
内部往来（分公司）
借：其他应收款——** 贷：现金等
借：现金等 贷：其他应收款——**
借：其他应收款—** 贷：现金等
借：现金等 贷：其他应收款——**
借：银行存款 贷：财务费用－利息收入
借：财务费用－汇费、手续费
主要核算事项会计分录
分公司账套
项目部账套
贷：银行存款
借：财务费用——利息支出
贷：内部往来--分公司
借：内部往来--分公司 贷：其他应付款－－工会经
费
借：管理费用－（分明细）
主要核算事项会计分录
主要业务事项 分公司年终结转管理费用
总公司账套 贷：内部往来--分公司
分公司年终结转财务费用（余额在借方），余额在贷方 借：财务费用
做相反分录
贷：内部往来--分公司
结转本年利润
借：主营业务收入、其他业务 收入、投资收益、营业外收入
贷：临时设施摊销
借：原材料
贷：应付账款--暂估应 付--*** 借：原材料
贷：应付账款--结欠款 -借-*：**应付账款--暂估应付 --*贷**：应付账款--结欠款 --*** 借：应付账款--结欠款
贷：现金、其他应付款 -借-区：域工内程部施往工来－（合分同公成本 －材料费
贷：原材料
借：预付账款--项目部
贷：银行存款
贷：其他应付款--区 域内部往来（分公司）、 借：低值易耗品－在用
贷：低值易耗品－在
借：管理费用－低值易耗品摊 库 借：间接费用－低值易耗
销 贷：低值易耗品
品摊贷销：低值易耗品－在 用 借：临时设施--**
贷：其他应付款-区 借域 ：内 工部 程往 施来 工（ --合分同公成司本） --间接费用
借：银行存款
平时开外经证（分公司直接汇款到总公司），税票原件 贷：内部往来--分公司
存总公司，分公司、项目部凭税票复印件记账
借：应交税费
贷：银行存款
总公司垫款开外经证，项目部凭税票复印件记账
借：应交税费
主要核算事项会计分录
主要业务事项 总公司垫款开外经证，项目部凭税票复印件记账
总公司账套 贷：银行存款
借：机械作业
贷：其他应付款--区域 内部往来（分公司） 借：机械作业
贷：累计折旧、其他应 付 借款 ：、 工现 程金 施等 工－合同成本 －贷机：械应费付账款、其他应 付 借款 ：、 工现 程金 施等 工－合同成本 －机械费
贷：机械作业
借：工程施工－合同成本 －人工费
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
主要业务事项 分公司上缴总公司目标利润等
主要核算事项会计分录
总公司账套 借：银行存款
贷：内部往来--分公司
项目部（工程队）向分公司付款购材料或生活费等
分公司收到应收工程款项时
向业主开出工程价款结算单并开具发票，收到款项或收 到银行承兑汇票时
承兑汇票未到期，办理银行贴现时
借：银行存款、财务费用 贷：应收票据--***
借：应交税费
平时开外经证（项目部直接带款办理），税票原件存总 贷：内部往来--分公司 公司，分公司、项目部凭税票复印件记账
年终按分配表列示在如缴纳的企税、个税等，项目部单 借：内部往来--分公司
独记账，分公司汇总记账
贷：应交税费、其他业务收
入
分公司计提营业税金及附加
分公司将计提营业税金及附加转项目部
借：工程施工－合同成本 －贷其：他现直金接、费其他应付款 -借-区：域间内接部费往用来－（安分全公技术 措贷施：费现金、其他应付款 -借-区：域间内接部费往用来－（科分技公活动 经贷费：现金、其他应付款 --区域内部往来（分公 借：间接费用等
贷：现金或银行存款等
贷：其他应付款－－区 域 借内 ：部 工往 程来 施（ 工分 －公 合司 同） 成本 －间接费
借：间接费用等
贷：其他应付款--区域 内 借部 ：往 工来 程（ 结分 算公 （司 最） 终结 算贷）：工程施工－合同成 本、合同毛利
主要核算事项会计分录
分公司账套 贷：管理费用－（分明细） 借：内部往来－总公司 贷：财务费用
项目部账套
贷：主营业务税金及附加
贷：主营业务成本
借：应交税费－***
贷：银行存款
借：预付账款--项目部 贷：应交税费－（工程所在 地借）：应交税费－（工程所在 地）
贷：银行存款
借：工程施工－合同成本 －贷税：金其他应付款--区域 内部往来（分公司）
借：预付账款--项目部 贷：内部往来－总公司
借：内部往来－总公司
贷：间接费用--***
借：内部往来－总公司（代缴 税金）
贷：银行存款
借：预付账款--项目部
借：工程施工－合同成本
贷：其他应付款--总公司代 －贷税：金其他应付款--区域
缴税金 借：预付账款--项目部
内 借部 ：往 工来 程（ 施分 工公 －司 合） 同成本 －税金
主要核算事项会计分录
分公司账套
项目部账套
贷：本年利润
借：本年利润
计算应缴企业所得税 结转所得税费用 结转所得税费用
贷：主营业务成本、主营业 务 借税 ：金 所及 得附 税加 费、 用管 --应理交费企用业、所财 得贷税：应缴税费--应交企业所 得税 借：本年利润
贷：所得税费用--应交企业 所得税 借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
提取盈余公积 计提股东红利（经股东会批准）
项目部购置周转材料
项目部领用周转材料
周转材料摊销
主要业务事项 周转材料摊销
主要核算事项会计分录
总公司账套
支付周转材料租赁费
购入低值易耗品
借：低值易耗品 贷：银行存款
领用低值易耗品在库转在用
借：管理费用－低值易耗品摊 低值易耗品摊销（采取一次摊销，登记领用保管台账） 销
贷：低值易耗品
项目部购活动板房作为临时设施
借：银行存款、财务费用
贷：应收票据--***
借：应收账款——**
贷：工程结算--**工程
借：银行存款
贷：工程结算、应收账款
借：银行存款
贷：预收账款--**
借：预收账款--**
贷：工程结算--**工程
借：其他货币资金－外埠存款
贷：银行存款
借：其他货币资金－银行汇票 、银行本票
贷：内部往来--总公司
借：预付账款——**（项目 借：原材料等 部）贷：其他货币资金－银行汇 贷：其他应付款--区域
税金 贷：内部往来－总公司
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费--应缴营业税
贷：应缴税费--应缴城建税
贷：应缴税费--应缴教育费
附加 借：预付账款--项目部
借：主营业务税金及附加
贷：主营业务税金及附加
贷：其他应付款--区域
借：工程结算--形象进度预分 内 借部 ：往 其来 他（ 应分 付公 款司 --区）域内
资产清理余额在贷方记营业外收入）
贷：固定资产清理
公司统一进行固定资产核算，对自有施工机械进行折 借：内部往来--分公司
旧，由总公司将折旧转给分公司、项目部
贷：管理费用--物资消耗
（可用借方红字冲减）
施工机械折旧、维修
支付机械租赁费
分摊机械使用费
项目部按照劳务合同支付人工费
项目部凭工资发放表，发放工人工资
年终分配分公司与项目部结转
工程最终决算结转形象进度预分
年终分配分公司与总公司结转
按月申报缴纳营业税、城建税、教育费附加 计提工程所在地缴纳所得税等 交纳工程所在地所得税等 代扣工会经费
项目工程完工时结转工程施工、工程结算 分公司年终结转管理费用
借：内部往来--分公司 贷：主营业务收入
借：主营业务税金及附加 借：主营业务成本
贷：应缴税费－个人所得税 、现金等
主要核算事项会计分录
分公司账套
项目部账套
借：内部往来--总公司
贷：银行存款等
借：预付账款—**（项目部） 借：原材料、现金等
贷：银行存款或现金 借：银行存款
贷：其他应付款--区域 内部往来（分公司）
贷：应收账款--**（单位）
借：银行存款、应收票据—**
贷：工程结算--**工程
贷：内部往来——总公司
借：预付账款——**（项目 借：财务费用--利息支出 部）贷：财务费用（可用借方红 贷：其他应付款--区域
字冲减）
内部往来（分公司）
借：内部往来－总公司 贷：银行存款等
借：银行存款、现金 贷：内部往来－总公司
借：内部往来－总公司 贷：银行存款
借：预付账款--项目部 贷：内部往来－总公司
贷：主营业务收入
部 借往 ：来 工（ 程分 施公 工司 --合）同成本
借：主营业务成本
（上缴目标利润） 贷：工程结算
借：主营业务税金及附加
贷：预付账款--项目部
借：工程结算--（平时收款）
借：银行存款、应收账款
贷：工程结算--形象进度预 分
贷：主营业务收入
借：主营业务收入
贷：内部往来--总公司
借：内部往来--总公司
借：财务费用－汇费、手续费
主要业务事项 支付银行汇费、手续费等 按照向总公司承诺的贷款利率，计算应支付利息 项目部占用公司贷款应承担贷款利息
主要核算事项会计分录
总公司账套
贷：银行存款
借：内部往来--分公司 贷：财务费用（可用借方红
字冲减）
公司购买固定资产、分公司代购固定资产转公司
借：固定资产
分公司代购固定资产转公司
借：固定资产 贷：内部往来－总公司
公司计提固定资产折旧
借：管理费用－物料消耗 贷：累计折旧
借：固定资产清理、累计折旧 公司固定资产报废、转让（固定资产清理设辅助核算）
贷：固定资产
分公司收到固定资产转让收入
分公司将固定资产转让收入汇总公司
借：银行存款 贷：固定资产清理
年终结转固定资产清理余额在借方记营业外支出（固定 借：营业外支出
、个人往来（不含所借备用金人员）时
贷：现金等
结清往来款项时
借：现金等 贷：其他应收款——***
应付暂收其他单位或个人的款项（提醒：同一单位或同 借：现金等
一个人不能既使用“其他应付款”科目，又使用“其他
应收款”Leabharlann Baidu目）
贷：其他应付款——**
银行存款利息收入
借：银行存款 贷：财务费用－利息收入
支付银行汇费、手续费等
向业主开具工程价款结算单，办理结算，已开具发票， 但尚未收到款项时
收取工程款（已开发票）
未向业主开出发票，只开收据预收款项时
向业主开出工程价款结算单办理结算，用预收帐款抵冲 工程款
汇款外埠存款账户采购材料
借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款
将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡或 借：其他货币资金－银行汇票
贷：其他应付款--区域 内部往来（分公司）、现 借：周转材料－在库
贷：其他应付款--区域 内部往来（分公司）、现 借：周转材料－在用
贷：周转材料－在库
借：工程施工－合同成本 －材料费
主要核算事项会计分录
分公司账套
项目部账套
贷：周转材料－摊销
借：低值易耗品
借：工程施工－合同成本 －材贷料：费应付账款、其他 应付款--区域内部往来 借：低值易耗品－在库