全面预算管理实施细则要点

全面预算管理实施细则

1.总则

1.1为加强企业管理,控制成本费用,提高经济效益和管理水平,根据中交股份全面预算管理制度和公司全面预算管理办法及实施细则有关要求,结合分公司实际,制定本细则。

1.2预算是指企业在规定的一个经营周期内的全面预算,包括业务预算、财务预算和资本预算等。

1.3以会计年度为预算编制期,即公历1月1日至12月31日,但资本支出预算应以整个项目周期为预算编制期。

1.4预算中所涉及的计量本位币为人民币。

1.5预算所涉及的会计报表和财务指标的经济含义与计算方法,参照财政部颁布的有关财务会计法规执行。

1.6本细则适用于分公司预算范围内的所有单位,包括机关、项目部和其它派出机构。

2.预算管理组织机构

2.1公司实行三级预算管理体制,其中公司为一级预算单位,分公司为二级预算单位,分公司所属机关、项目

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部及其它派出机构为三级预算单位,三级以下单位纳入三级预算管理。

2.2分公司预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室(分公司为企业管理部和预算管理责任单位。

2.3分公司预算管理委员会,分公司总经理任主任,负责对分公司预算进行决策;总经济师任常务副主任,负责组织分公司预算的编制、审核、调整、监督和综合管理;分公司其他领导任副主任,负责协调、监督所分管工作预算执行情况;机关各部门负责人为成员,负责本部门管理工作预算的编制、调整、执行、自查和管理。分公司预算管理委员会是预算管理工作的领导机构。

2.4预算管理委员会职责:

(1审定、签发有关预算管理制度、规章和政策;

(2审定年度预算方案,确定预算目标;

(3审定、下达正式预算方案;

(4审批预算的追加和调整方案;

(5听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报,作出改进和完善预算管理的决定;

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(6批准预算奖惩方案;

(7裁定有关预算冲突。

2.5预算管理委员会工作制度:

2.5.1定期召开预算工作会议,对预算及预算执行情况进行决策。

(1分公司预算管理委员会应根据公司下达的预算指标控制值,及时确定分公司及三级预算单位预算目标;

(2分公司预算管理委员会应在本单位预算编制工作开始前,根据上级预算单位下达的预算目标及本单位实际,召开年度预算工作会议,确定预算目标;

(3年度预算编制完成后,及时组织审批;

(4每年一季度审核上年度预算执行情况,做出有关奖惩决定。

2.5.2不定期召开会议,对预算产生重大影响的事项,及时召开会议,做出决定;对预算执行过程中的预算调整和预算追加进行决策。

2.5.3会议由常务副主任主持,由企业管理部审计员进行专项记录,与会人员讨论,由主任决策。

2.5.4企业管理部是预算管理委员会的办事机构,直接对预算管理委员会负责并报告工作。企业管理部审计员,

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负责全面预算的日常管理工作,负责与上级预算管理部门沟通,其姓名及联系方式报上一级预算管理部门备案。

2.5.5企业管理部全面预算管理职责:

(1提出年度预算目标,制定年度预的算编制方案,牵头组织各预算责任部门编制预算,汇总编制生成年度预算报告;

(2向预算管理委员会提交年度预算报告;

(3审核向上级单位编报相关预算报表;

(4根据批准的预算,组织分解下达预算指标,组织各预算责任部门执行预算;

(5负责预算日常事务的协调以及组织相关部门跟踪、监督预算的执行过程;

(6定期和不定期报告预算执行情况,根据预算执行结果,对预算管理责任部门进行考核并提出奖惩方案;

(7对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行反馈和修正,并提出管理措施和建议。

(8提出预算调整方案;

2.5.6分公司各项目部、派出机构、机关各部室是预算管理责任单位,是预算的执行层。其主要职责为:

(1负责编制本单位相关预算,并为企业管理部预算编制汇总和预算跟踪提供基础数据资料;

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(2执行本部门预算,并负责将本部门预算指标分解落实到各责任人;

(3按照要求定期报告预算的执行情况,并接受企业管理部对预算执行情况的监督;

(4跟踪和监督所负责预算的执行过程,对预算执行过程中出现的偏差及时进行反馈和修正,并对预算执行的结果进行考评。

(5指定一名预算管理员负责本部门或单位的全面预算管理工作,姓名及联系方式报企业管理部备案,保持预算管理员的稳定。

(6按照公司对口管理部门的要求上报经企业管理部审核的预算数据或报告。财务管理部负责办理网上填报事宜。

3.预算内容、分类和预算管理责任单位

3.1预算主要由以下三部分组成:

3.1.1业务预算;

3.1.2财务预算;

3.1.3资本预算。

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3.2业务预算主要内容及编制、管理责任单位:

3.2.1经营预算

(1新签合同额预算,由经营管理部负责;

(2项目投标预算,由经营管理部负责;

(3项目标后预算,由企业管理部负责。

3.2.2生产预算

(1总产值预算,工程管理部负责;

(2船机预算,安全质量部负责。

3.2.3营业收支预算,由项目部或其它派出机构负责,财务管理部汇总监督;

3.2.3.1主营业务收支预算

(1主营业务收入预算;

(2主营业务成本预算;

(3主营业务税金及附加预算。

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3.2.3.2其他业务利润预算,

(1其他业务收入预算;

(2其他业务支出预算。

3.2.4成本费用预算

3.2.

4.1项目(产品成本预算,由项目部或其它派出机构负责,财务管理部汇总;

(1直接材料费预算;

(2直接人工费预算;

(3机械(船机使用费预算;

(4调谴费预算;

(5租船费预算;

(6分包费用预算;

(7其他直接费预算;

(8间接(制造费用预算,按照标后预算所列分项计算。

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3.2.

4.2期间费用预算,财务部负责将各项管理费指标分解到相关责任部门,由机关各部门按照部门职责分工承担责任,并进行管理。

(1管理费用预算;

(2财务费用预算;

(3营业(销售费用预算。

3.2.5营业外收支预算,由项目部或其它派出机构负责,财务管理部汇总监督;