全面预算管理实施细则要点
全面预算管理实施细则
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高经营管理水平，规范预算编制、执行、控制和考核，实现公司资源优化配置和效益最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司所有部门、子公司及分支机构。
第三条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，通过预算编制、执行、控制和考核等环节，对各项经济活动进行全过程的规划、控制和监督，确保公司资源合理配置和经营目标实现的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）目标导向：预算编制应与公司发展战略和经营目标相一致，以实现公司效益最大化为目标。
（二）统筹兼顾：预算编制应全面、科学、合理，兼顾公司整体利益和部门、子公司利益。
（三）权责分明：预算编制、执行、控制和考核等环节应明确责任，确保预算管理工作的有效实施。
（四）动态调整：预算编制应根据公司实际情况和市场变化，进行动态调整。
（五）严格考核：预算考核应客观、公正、严格，奖惩分明，激发员工积极性和创造性。
第二章预算编制第五条预算编制部门：公司财务部门负责全面预算编制的组织、协调和管理工作。
第六条预算编制内容：（一）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
（二）支出预算：包括主营业务成本、期间费用、资本性支出等。
（三）利润预算：根据收入预算和支出预算，预测公司利润。
（四）现金流量预算：预测公司现金流入和流出，确保公司资金链安全。
第七条预算编制方法：（一）历史分析法：根据公司历史数据，分析行业发展趋势，预测预算指标。
（二）零基预算法：从零开始，对各项费用进行重新评估，合理编制预算。
（三）滚动预算法：根据实际情况，定期调整预算，保持预算的动态性。
第三章预算执行第八条预算执行部门：各部门、子公司及分支机构按照预算编制内容，负责预算执行工作。
第九条预算执行要求：（一）严格执行预算：各部门、子公司及分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指在预算编制、执行、监督和评价等环节中，全面贯彻预算管理原则，实现资源的合理配置和预算目标的有效实现。
全面预算管理实施细则是指明具体操作步骤和方法，以确保预算管理的规范性和有效性。
本文将从五个大点阐述全面预算管理实施细则。
正文内容：1. 预算编制1.1 制定预算编制指南：制定详细的预算编制指南，包括预算编制的时间表、责任分工、编制流程等，确保预算编制的规范性和高效性。
1.2 设定预算编制原则：明确预算编制的原则，如公平性、合理性、可比性等，确保预算编制的科学性和可操作性。
1.3 制定预算编制模板：制定统一的预算编制模板，明确各项预算指标的填报要求和格式，便于预算编制的比较和分析。
2. 预算执行2.1 设立预算执行监控机制：建立预算执行监控机制，包括预算执行情况的定期报告、预算执行进度的监测等，确保预算执行的及时性和准确性。
2.2 加强内部控制：加强内部控制，包括预算执行的授权制度、预算执行的审批制度等，确保预算执行的合规性和风险控制。
2.3 强化绩效管理：将绩效管理与预算执行相结合，设定明确的绩效目标和指标，监测和评价预算执行的绩效，以提高资源利用效率和经济效益。
3. 预算监督3.1 建立预算监督机制：建立预算监督机制，包括预算监督的责任部门、监督方式和监督周期等，确保预算监督的全面性和有效性。
3.2 强化财务审计：加强财务审计工作，对预算执行情况进行全面审计，发现问题并及时纠正，确保预算执行的合规性和透明度。
3.3 加强社会监督：积极引导社会力量参预预算监督，建立预算公开和信息公开制度，增强预算监督的公开性和公众参预度。
4. 预算评价4.1 设定预算评价指标：设定科学合理的预算评价指标，包括财务指标、绩效指标等，以评价预算的合理性和有效性。
4.2 进行预算评价分析：对预算执行情况进行定期评价分析，发现问题和不足，为预算调整和改进提供依据，以提高预算管理的科学性和灵便性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指将政府的财政收入和支出纳入统一的预算管理体系中，并通过预算编制、执行、监督等环节来实现财政资源的合理配置和有效利用。
为了确保全面预算管理的顺利实施，制定本细则，明确各项管理要求和具体操作流程。
二、预算编制1. 预算编制原则（1）公开透明原则：预算编制过程应公开透明，确保各方利益相关者的参与和监督。
（2）合理性原则：预算编制应基于充分的调研和分析，确保预算数额合理、可行。
（3）稳定性原则：预算编制应具备稳定性，避免频繁调整和不合理浮动。
（4）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评估，确保财政资源的有效利用。
2. 预算编制流程（1）确定预算编制时间表和责任人，明确各项工作任务和完成时限。
（2）收集和分析相关数据，包括财政收入、支出情况，以及各部门、项目的需求和计划。
（3）制定预算编制指导意见，明确编制原则、目标和要求，指导各部门编制预算。
（4）各部门按照指导意见，编制预算报告，包括收入预算、支出预算和绩效目标。
（5）预算报告经过内部审核和审定后，形成最终预算编制草案。
（6）最终预算编制草案提交给有关部门和机构进行审议和批复。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）严格执行原则：各部门和单位应严格按照预算执行，不得超支或挪用预算。
（2）效益优先原则：预算执行应注重绩效评估，优先保障高效益项目的资金需求。
（3）公开透明原则：预算执行过程应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行流程（1）各部门和单位按照预算执行计划，按时提取预算资金。
（2）预算资金使用应符合财政法规和预算编制要求，不得违规挪用或滥用。
（3）预算执行过程中，应及时记录和报告执行情况，确保信息畅通和数据准确。
（4）各部门和单位应按照规定程序进行支出申请、审批和报销，确保预算执行的合规性。
四、预算监督1. 预算监督机制（1）内部监督：各部门和单位应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理体制改革的背景下，为了加强财政预算管理和监督，提高财政资源配置的效率和公平性，确保财政收支平衡和经济社会可持续发展，制定的一套财政预算管理的具体操作规范。
全面预算管理实施细则是对全面预算管理的具体要求和操作规程的详细规定。
二、目标和原则1. 目标：全面预算管理实施细则的目标是建立健全的财政预算管理体系，提高财政预算管理的透明度和规范性，加强对财政资源的有效配置和使用的监督，推动财政预算管理的科学化、规范化和现代化。
2. 原则：全面预算管理实施细则的制定和执行应遵循以下原则：(1) 法定性原则：财政预算管理应依法进行，依法制定、执行和监督预算。
(2) 公开透明原则：财政预算管理应公开透明，加强对财政预算的公开和信息披露。
(3) 经济合理原则：财政预算管理应经济合理，确保财政资源的合理配置和利用。
(4) 依法管理原则：财政预算管理应依法管理，加强对财政预算执行的监督和管理。
(5) 风险防控原则：财政预算管理应加强风险防控，提高财政预算管理的稳定性和可持续性。
三、全面预算管理的主要内容1. 预算编制(1) 预算编制的程序：明确财政预算编制的程序和时间节点，确保预算编制的科学性和规范性。
(2) 预算编制的原则：遵循经济合理原则，确保预算的收支平衡和合理性。
(3) 预算编制的指标：明确预算编制的指标体系，确保预算编制的科学性和可比性。
2. 预算执行(1) 预算执行的程序：明确财政预算执行的程序和时间节点，确保预算执行的科学性和规范性。
(2) 预算执行的原则：遵循依法管理原则，加强对预算执行的监督和管理。
(3) 预算执行的控制措施：建立预算执行的控制措施，加强对预算执行过程的监控和控制。
3. 预算监督(1) 预算监督的机制：建立健全的预算监督机制，加强对预算执行的监督和评估。
(2) 预算监督的方式：采取定期报告、审计、评估等方式对预算执行情况进行监督和评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指通过对各项预算进行全面管理和控制，实现资源的合理配置和有效利用。
为了更好地实施全面预算管理，制定一套细则是必不可少的。
本文将从五个方面详细阐述全面预算管理的实施细则。
一、预算编制1.1 确定预算编制的时间和周期：明确每个预算编制周期的起止时间，并确保预算编制工作按时完成。
1.2 制定预算编制的流程和责任分工：明确各个部门在预算编制过程中的职责和任务，确保预算编制工作的顺利进行。
1.3 设定预算编制的原则和规范：制定明确的预算编制原则，如合理性、公平性、可操作性等，以及相应的规范，如预算编制指南、预算编制模板等。
二、预算执行2.1 建立预算执行的监控机制：设立专门的预算执行监控部门或岗位，负责对预算执行情况进行监控和分析。
2.2 加强预算执行的沟通与协调：各部门之间要加强沟通与协调，确保预算执行过程中的协作顺畅，问题及时解决。
2.3 设定预算执行的激励和约束机制：建立激励机制，对预算执行情况较好的部门给予奖励；同时，对预算执行情况不理想的部门进行约束和改进。
三、预算监督3.1 建立预算监督的机构和制度：设立专门的预算监督机构，负责对预算执行情况进行监督和评估。
3.2 完善预算监督的手段和方法：采用定期报告、现场检查等方式，对预算执行情况进行监督和评估。
3.3 加强预算监督的公开和透明：及时公开预算执行情况，接受社会各界的监督，提高全面预算管理的透明度和公信力。
四、预算调整4.1 确定预算调整的条件和程序：明确预算调整的条件和程序，确保预算调整的合理性和合法性。
4.2 加强预算调整的信息共享和沟通：各部门之间要及时共享预算调整的信息，加强沟通与协调。
4.3 做好预算调整的记录和备案：对预算调整的过程和结果进行记录和备案，以备查阅和审计。
五、预算评估5.1 设定预算评估的指标和方法：确定预算评估的指标体系和评估方法，确保评估结果准确可靠。
5.2 进行定期的预算评估：定期对预算执行情况进行评估，及时发现问题并采取相应的措施进行改进。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景和目的全面预算管理是指以预算为核心，通过对各项财政收支进行全面、系统的管理，实现预算的科学编制、执行、监督和评价，从而提高财政资源的利用效益，保障国家经济社会发展的需要。
本文旨在制定全面预算管理实施细则，明确预算管理的具体要求和操作流程，确保预算管理工作的规范性和有效性。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）统一性原则：预算编制应符合国家财政法律法规和相关政策，保持统一性和一致性。
（2）科学性原则：预算编制应科学合理，依据实际情况和发展需求，确保预算的可行性和可操作性。
（3）公开透明原则：预算编制应公开透明，充分征求各方意见，确保预算编制的公正性和公平性。
2. 预算编制的程序（1）确定预算编制时间表：明确各阶段的时间节点，确保预算编制工作的有序进行。
（2）收集和整理相关数据：收集和整理与预算编制相关的数据和信息，包括财政收入、支出、债务等方面的数据。
（3）制定预算编制指导意见：制定预算编制的指导意见，明确预算编制的基本要求和操作流程。
（4）编制预算草案：根据指导意见，各部门编制预算草案，包括财政收入、支出的具体项目和金额。
（5）预算草案评审和修改：对编制的预算草案进行评审和修改，确保预算的合理性和科学性。
（6）上报和审议：将预算草案上报至上级财政部门，经过审议和批准后，正式成为预算执行的依据。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）依法执行原则：预算执行应依照法律法规的规定，确保预算的合法性和合规性。
（2）严格控制原则：预算执行应严格控制财政支出，确保预算的稳定性和可持续性。
（3）绩效导向原则：预算执行应注重绩效评价，根据实际情况对预算进行调整和优化。
2. 预算执行的程序（1）预算执行计划的制定：根据预算的具体要求和财政收支情况，制定预算执行计划，明确预算执行的目标和措施。
（2）预算执行的监督和控制：建立预算执行的监督和控制机制，确保预算执行的合规性和效果。
（3）预算执行的调整和追踪：根据实际情况和需求变化，对预算执行进行调整和追踪，确保预算的科学性和灵活性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家或组织内部，通过制定预算、执行预算、监督预算和评估预算等环节，实现对资源的有效配置和管理。
为了规范全面预算管理的实施，提高预算管理的透明度和效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的目标确保预算编制过程公正、公平、透明，合理分配资源，实现组织的战略目标。
2. 预算编制的程序（1）明确预算编制的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括历史数据、市场情况、竞争对手分析等。
（3）制定预算编制的指导方针和原则，确保预算的合理性和可行性。
（4）制定预算编制的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算编制工作。
（6）对编制的预算进行审核和评估，确保预算的合理性和可行性。
三、预算执行1. 预算执行的目标确保预算的有效执行，合理利用资源，实现预算的目标。
2. 预算执行的程序（1）明确预算执行的时间表和责任人。
（2）建立预算执行的监控机制，及时掌握预算执行情况。
（3）制定预算执行的指导方针和原则，确保预算执行的合理性和有效性。
（4）制定预算执行的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算执行工作。
（6）对执行的预算进行监督和评估，及时发现问题并进行调整。
四、预算监督1. 预算监督的目标确保预算的合规性和有效性，防止预算的滥用和浪费。
2. 预算监督的程序（1）明确预算监督的时间表和责任人。
（2）建立预算监督的机制，包括内部审计、外部审计等。
（3）制定预算监督的指导方针和原则，确保监督的合理性和有效性。
（4）制定预算监督的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算监督工作。
（6）对监督的结果进行评估和整改，及时纠正问题。
五、预算评估1. 预算评估的目标评估预算的合理性和有效性，为下一年度的预算编制提供参考。
2. 预算评估的程序（1）明确预算评估的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括预算执行情况、市场情况等。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指通过对各项财政收支进行全面统筹和管理，以实现财政资源的合理配置和优化利用。
为了确保全面预算管理的顺利实施，制定本细则，明确各项管理要求和流程。
二、目标和原则1. 目标：建立健全的全面预算管理体系，提高财政资源的使用效益，促进经济社会发展。
2. 原则：- 公开透明原则：财政预算的制定、执行和监督应当公开透明，接受社会监督。
- 合理性原则：财政预算的编制应当基于科学的经济分析和预测，确保收支平衡。
- 稳定性原则：财政预算的执行应当稳定，避免频繁调整和突发性变动。
- 效益性原则：财政预算的执行应当注重效益，提高财政资源的使用效率。
三、预算编制1. 预算编制程序：- 采集信息：各部门根据需求，提供相关的经济、财政和社会发展信息。
- 制定指标：根据采集的信息，编制预算指标，包括收入预算和支出预算。
- 编制草案：各部门根据指标，编制预算草案，提交财政部门审核。
- 综合编制：财政部门对各部门的预算草案进行综合编制，形成综合预算草案。
- 审议通过：综合预算草案提交相关部门进行审议，最终由政府或者立法机构通过。
2. 预算编制要求：- 合理性：预算编制应当基于科学的经济分析和预测，确保收支平衡。
- 效益性：预算编制应当注重效益，提高财政资源的使用效率。
- 透明性：预算编制过程应当公开透明，接受社会监督。
四、预算执行1. 预算执行程序：- 预算批准：预算经过审议通过后，由政府或者立法机构批准。
- 预算下达：财政部门按照批准的预算，将资金下达到各部门。
- 预算执行：各部门按照预算执行计划，使用预算资金。
- 资金监控：财政部门对预算资金的使用情况进行监控和评估。
- 预算调整：根据实际情况，对预算进行必要的调整。
2. 预算执行要求：- 严格执行：各部门应当严格按照预算执行计划使用资金。
- 限制调整：预算调整应当遵循一定的程序和原则，避免频繁调整和突发性变动。
- 资金监控：财政部门应当对预算资金的使用情况进行监控和评估，及时发现问题并采取措施解决。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指在国家或者组织的财政管理中，通过制定和执行全面的预算计划，实现财政资源的合理配置和有效利用。
全面预算管理实施细则对于确保财政预算的科学性、透明度和效益至关重要。
本文将详细阐述全面预算管理的实施细则，包括预算计划的制定、执行、监控、评估等五个部份。
一、预算计划的制定：1.1 预算目标的确定：根据国家或者组织的发展战略和政策，确定预算的总体目标和重点领域，确保预算计划与国家或者组织的发展目标相一致。
1.2 预算收入的估算：通过分析和评估国家或者组织的财政收入来源，制定合理的收入预算计划，确保财政收入的稳定和可持续性。
1.3 预算支出的安排：根据国家或者组织的政策和需求，确定各项支出的预算额度和分配方式，合理安排财政支出，确保资源的有效利用和社会公平。
二、预算计划的执行：2.1 预算执行的监督：建立健全的预算执行监督机制，加强对各部门和单位预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算计划的顺利实施。
2.2 预算执行的调整：根据实际情况和需求变化，及时调整预算计划，确保预算的灵便性和适应性，提高预算执行的效率和效果。
2.3 预算执行的绩效评估：通过对预算执行情况进行绩效评估，分析和评价预算的实施效果，为下一阶段的预算计划提供参考和改进意见。
三、预算计划的监控：3.1 预算执行情况的监测：建立预算执行情况的监测系统，定期采集和分析各部门和单位的预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。
3.2 预算执行效果的评估：通过对预算执行效果进行评估，分析和评价预算的实施效果，及时调整预算计划，提高预算执行的效率和效果。
3.3 预算执行结果的公开：及时公开预算执行结果，提高预算的透明度，增强社会监督，促进预算管理的规范化和民主化。
四、预算计划的评估：4.1 预算执行情况的评估：对预算执行情况进行评估，分析和评价预算的实施效果，发现和解决预算执行中的问题，提高预算管理的科学性和有效性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在财政预算制度下，通过对各级政府预算编制、执行、监督等环节的全面管理，实现财政资源的合理配置和有效利用。
全面预算管理实施细则旨在规范全面预算管理的具体操作步骤和要求，确保预算管理工作的科学性、规范性和透明度。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应基于充分的信息和数据，确保预算数额的合理性和可行性。
（2）绩效导向原则：预算编制应以绩效为导向，强调预算支出的效果和成果。
（3）公平原则：预算编制应坚持公平原则，确保各部门、各项目的合理分配。
（4）透明原则：预算编制应公开透明，接受社会监督。
2. 预算编制的程序（1）立项：各部门根据实际需求提出预算编制的立项申请。
（2）信息采集：采集相关数据和信息，进行预算编制所需的基础工作。
（3）预算编制：各部门根据预算编制要求，编制预算报告和细化预算方案。
（4）内部审议：各部门内部对编制的预算进行审议、修改和完善。
（5）上报审议：各部门将编制完成的预算报告上报至上级财政部门进行审议。
（6）审议决策：上级财政部门对预算报告进行审议，并做出决策。
（7）公告公示：经审议通过的预算报告进行公告公示，接受社会监督。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）合规性原则：预算执行应符合财政预算制度的相关规定，确保预算执行的合法性和规范性。
（2）效率原则：预算执行应注重效率，合理安排和利用财政资源。
（3）绩效导向原则：预算执行应以绩效为导向，强调预算支出的效果和成果。
（4）透明原则：预算执行应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算调剂：根据实际需要，对预算进行调剂和调整。
（2）预算支付：按照预算执行情况，进行预算支付。
（3）预算监督：加强对预算执行的监督，确保预算执行的合规性和效果性。
（4）预算追踪：对预算执行情况进行跟踪和评估，及时发现问题并采取措施解决。
四、预算监督1. 预算监督的方式（1）内部监督：各部门内部对预算执行情况进行监督，确保预算执行的合规性和效果性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指国家或组织在一定时期内，对收入、支出、资产和负债等进行全面、系统的管理和控制，以实现预算目标的一种管理方法。
全面预算管理实施细则旨在规范和指导预算管理的具体操作，确保预算的科学性、合理性和有效性。
二、预算编制1. 预算编制的目的全面预算管理的目的是为了实现财政收支平衡、资源合理配置、经济增长和社会发展的目标。
预算编制的目的是为了确保各项预算指标的合理安排，使预算编制过程具有科学性和透明度。
2. 预算编制的原则（1）综合性原则：预算编制应考虑各项收入和支出的综合性，确保整体预算的平衡。
（2）科学性原则：预算编制应基于充分的数据和信息，采用科学的方法和模型进行分析和预测。
（3）合理性原则：预算编制应合理安排各项支出，确保公共资源的合理利用和分配。
（4）透明度原则：预算编制应公开透明，确保预算编制过程的公正性和可信度。
3. 预算编制的程序（1）收集数据：收集各项收入和支出的相关数据，包括历史数据和预测数据。
（2）制定预算方案：根据收集的数据和信息，制定预算方案，包括收入预算和支出预算。
（3）审核和调整：对预算方案进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
（4）最终编制：根据审核和调整的结果，最终编制预算报告和预算执行计划。
三、预算执行1. 预算执行的目标预算执行的目标是确保预算的执行效果和效率，实现预算目标的全面落实。
预算执行的过程中，需要根据实际情况进行调整和优化，确保预算的科学性和灵活性。
2. 预算执行的原则（1）严格执行原则：预算执行应按照预算方案的要求进行，确保预算的准确性和及时性。
（2）监督管理原则：预算执行应建立有效的监督和管理机制，确保预算的合规性和规范性。
（3）绩效导向原则：预算执行应根据绩效评估结果进行调整和优化，确保预算的有效性和效益性。
3. 预算执行的程序（1）预算下达：将预算方案下达到各个部门和单位，明确责任和权限。
（2）预算执行：各个部门和单位按照预算方案进行预算执行，确保预算的准确性和及时性。
全面预算管理办法实施细则模板
第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，提高预算编制的科学性和准确性，强化预算执行和控制，确保公司战略目标的实现，根据《全面预算管理办法》，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，对公司的财务活动进行全面、系统、持续的规划和控制，以实现资源优化配置、成本有效控制、风险防范和业绩持续提升的管理活动。
第三条本实施细则适用于公司总部及下属所有子公司、分支机构。
第二章预算组织机构与职责第四条公司设立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的统筹规划、组织实施和监督考核。
第五条全面预算管理委员会下设预算管理部门，负责具体预算编制、执行、分析、调整和考核等工作。
第六条全面预算管理委员会职责：（一）制定公司全面预算管理政策、制度及实施细则；（二）组织编制公司年度全面预算方案；（三）审批公司年度全面预算方案及调整方案；（四）监督预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）组织开展预算考核，评估预算执行效果；（六）其他与全面预算管理相关的职责。
第七条预算管理部门职责：（一）编制公司年度全面预算方案；（二）组织实施预算编制、执行、分析、调整和考核等工作；（三）收集、整理和分析预算执行数据；（四）编制预算执行报告；（五）协助全面预算管理委员会开展预算考核；（六）其他与预算管理相关的职责。
第三章预算编制第八条预算编制依据：（一）公司发展战略和经营目标；（二）国内外宏观经济环境、行业发展趋势和市场竞争状况；（三）历史数据、业务发展规划和投资计划；（四）预算编制政策和制度。
第九条预算编制原则：（一）科学合理：预算编制应充分考虑公司实际情况，合理预测收入、成本和费用；（二）全面完整：预算编制应涵盖公司所有业务领域，确保预算内容的全面性；（三）权责明确：预算编制应明确各部门、各岗位的预算责任，确保预算执行的到位；（四）动态调整：预算编制应具备一定的灵活性，可根据实际情况进行动态调整。
公司全面预算管理制度实施细则
公司全面预算管理制度实施细则第一章总则第一条为了规范公司的预算管理，提高公司的经营决策能力和经济效益，制定本细则。
第二条公司全面预算管理制度实施细则是公司的内部管理规范，适用于公司全体员工。
第三条公司全面预算管理制度的目标是确保公司每年的财务预算编制、执行和考核工作的顺利进行，提高公司的资金利用效率和资金使用效果。
第二章预算编制与审批第四条公司财务预算分为年度预算和月度预算。
第五条年度预算是公司财务部门根据公司经营计划和战略目标，结合市场环境和经济形势，对公司下一年的收入和支出进行科学规划和预测，形成的预算计划。
第六条月度预算是根据年度预算的指导和基准，对每个月份的收入和支出进行具体的量化和调整，形成的预算计划。
第七条公司财务预算的编制和审批程序如下：（一）年度预算的编制1.公司的各部门根据自身的经营任务和计划，制定年度收入预算和支出预算。
2.各部门负责人根据年度预算编制要求，提交预算编制材料，包括预算说明、预算计划和预算依据等。
3.财务部门组织对预算编制材料进行审核和汇总，形成公司整体的年度预算。
4.公司领导班子对年度预算进行审议和决策，最终确定。
（二）月度预算的编制1.每个月开始前，各部门根据年度预算的要求，编制当月的收入预算和支出预算。
2.各部门负责人将当月预算材料提交财务部门审核和核对。
3.财务部门对各部门的预算材料进行汇总和核对，形成公司整体的月度预算。
4.公司领导班子审核月度预算，最终确定。
第八条公司财务预算的审批权限如下：（一）年度预算的审批权限1.收入预算：公司总经理审批。
2.支出预算：根据金额不同，分级审批，最终由公司总经理审批。
（二）月度预算的审批权限1.收入预算：部门负责人审批。
2.支出预算：根据金额不同，分级审批，最终由公司总经理审批。
第九条公司财务预算的编制和审批应严格按照预算制度的要求和程序进行，不得随意修改和篡改。
第十条公司财务预算的编制和审批过程应公开、透明、公正，任何人不得利用职权和地位谋取私利。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国民经济和社会发展中，通过全面统筹、全面制定、全面执行、全面监督的方式，实现财政资源的合理配置和有效使用，促进经济社会可持续发展的一种管理模式。
为了更好地推进全面预算管理，制定本细则，明确全面预算管理的具体要求和实施步骤。
二、目标和原则1. 目标：建立健全全面预算管理制度，提高财政资源配置效率，推动经济社会发展。
2. 原则：(1) 综合性原则：全面预算管理要充分考虑经济、社会、环境等多方面因素，综合协调各项预算安排。
(2) 公开透明原则：预算信息应向社会公开，接受社会监督，提高预算管理的透明度和公正性。
(3) 稳定性原则：预算安排应稳定，避免频繁调整对经济发展造成不利影响。
(4) 灵活性原则：预算管理应具有一定的灵活性，能够适应经济社会发展的变化。
三、预算编制和执行1. 预算编制：(1) 按照年度编制：预算编制周期为一年，从1月1日至12月31日。
(2) 预算编制程序：包括预算指标编制、预算方案编制、预算草案编制、预算报告编制等环节。
(3) 预算编制要求：预算编制应充分考虑经济发展需求、社会公共服务需求和财政资源状况，确保预算合理、科学、可行。
2. 预算执行：(1) 预算执行程序：包括预算执行计划制定、预算执行过程监控、预算执行结果评估等环节。
(2) 预算执行要求：预算执行应按照预算安排进行，确保预算资金的合理使用和财政收支的平衡。
(3) 预算执行监督：建立预算执行监督机制，加强对预算执行情况的监督和评估，确保预算执行的合规性和效果性。
四、预算管理与绩效评估1. 预算管理：(1) 预算管理制度：建立健全预算管理制度，包括预算编制、预算执行、预算监督等方面的制度。
(2) 预算管理工具：采用现代化的信息技术手段，开发预算管理软件，提高预算管理的效率和准确性。
(3) 预算管理培训：加强对预算管理人员的培训，提高其预算管理能力和水平。
2. 绩效评估：(1) 绩效评估指标：制定科学合理的绩效评估指标体系，评估预算执行的效果和成效。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，对各级政府的预算编制、执行、监督等环节进行全面管理的一种制度。
为了进一步规范和完善全面预算管理制度，提高财政资源的利用效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应根据经济社会发展需要和财政收支状况，合理确定预算规模和结构。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，各级政府应及时向社会公布预算编制的依据、过程和结果。
（3）综合平衡原则：预算编制应综合考虑财政收支平衡、经济社会发展平衡、区域发展平衡等因素。
（4）可操作性原则：预算编制应具备可操作性，能够实现预算执行的可行性。
2. 预算编制的程序（1）预算编制工作的组织：各级政府应组织专门的预算编制工作机构，负责协调、指导和监督预算编制工作。
（2）预算编制的时间安排：各级政府应按照统一的时间节点，制定预算编制的时间安排，并及时向社会公布。
（3）预算编制的程序：预算编制应按照确定预算目标、收集预算资料、编制预算方案、内部审查、公开征求意见、审议通过等程序进行。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）依法执行原则：各级政府应按照法律、法规和政策规定，依法执行预算，严禁超预算执行。
（2）严格管理原则：各级政府应加强对预算执行过程的管理，确保预算资金使用的合规性和效益性。
（3）公开透明原则：各级政府应及时向社会公布预算执行的情况，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算执行的组织：各级政府应组织专门的预算执行工作机构，负责预算资金的拨付、管理和监督。
（2）预算执行的监督：各级政府应建立健全预算执行的监督机制，加强对预算执行过程的监督，防止预算资金的滥用和浪费。
（3）预算执行的调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要进行预算调整的，应按照法定程序进行。
四、预算监督1. 预算监督的主体（1）人大监督：各级人大应加强对预算的监督，通过听取和审议预算执行报告、财政审计报告等方式，对预算执行情况进行监督。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政预算管理体系下，对各级政府和相关机构的预算编制、执行、监督等环节进行全面管理的一种制度。
全面预算管理的实施细则是为了确保预算管理的规范性、科学性和透明度，提高财政资金的使用效益，保障国家和社会资源的合理配置，推动经济社会发展而制定的具体操作指南。
二、预算编制1. 细则制定全面预算管理实施细则应由财政部门牵头制定，结合国家财政预算管理法和相关法规、政策进行编制。
细则应明确各级政府和相关机构的预算编制流程、方法和要求，确保预算编制的科学性和合理性。
2. 预算编制流程（1）确定预算编制时间表，明确各环节的时间节点和责任主体。
（2）收集编制预算所需的基础数据和信息，包括经济发展情况、财政收支情况、政策变动等。
（3）制定预算编制指标和目标，明确预算编制的总体原则和指导思想。
（4）各部门根据预算编制指标和目标，编制预算方案，并报送上级财政部门审批。
（5）财政部门对各部门的预算方案进行审核和协调，确保预算的合理性和可行性。
（6）最终形成各级政府和相关机构的预算报告，报送审批机构进行批准。
3. 预算编制方法（1）综合预算编制方法：各部门根据自身职责和任务，综合考虑经济、社会和环境等因素，制定综合性预算方案。
（2）项目预算编制方法：重点对各项具体项目进行预算编制，确保预算的针对性和有效性。
（3）绩效预算编制方法：根据各项政策和项目的绩效目标，制定相应的预算方案，实现预算管理的绩效导向。
三、预算执行1. 预算执行流程（1）预算执行计划的制定：各部门根据预算方案制定预算执行计划，明确预算执行的时间、任务和责任。
（2）预算执行过程的监督：财政部门对各部门的预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出整改措施。
（3）预算执行报告的编制：各部门按照规定的时间和要求，编制预算执行报告，向上级财政部门进行报送。
2. 预算执行控制（1）预算控制目标的设定：明确预算执行的总体目标和控制指标，确保预算执行的合理性和规范性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，通过制定和执行全面的预算计划，实现财政收入和支出的科学管理和合理配置。
全面预算管理的实施细则是为了规范预算管理工作，确保财政资源的有效利用和公共财政的可持续发展而制定的。
二、预算编制1. 预算编制的目标全面预算管理的目标是确保财政资源的合理配置和使用，以实现国家经济发展和社会公共服务的需求。
2. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制必须符合国家宏观经济政策和财政政策的要求，确保预算的合理性和可行性。
（2）公平性原则：预算编制应确保公共资源的公平分配，满足社会公众的基本需求。
（3）透明性原则：预算编制的过程和结果应对公众透明，接受社会监督。
（4）效率性原则：预算编制应充分考虑资源利用效率，提高财政支出的效益。
3. 预算编制的程序（1）确定预算编制时间表和任务分工，明确各部门的责任和权限。
（2）进行预算编制的基础工作，包括采集和整理相关数据、评估财政收入和支出的可行性等。
（3）制定预算编制的指导意见和技术规范，确保预算编制的统一性和规范性。
（4）组织各部门编制预算，确保预算编制的全面性和准确性。
（5）进行预算编制的汇总和审核，确保预算的合理性和可行性。
（6）发布和执行预算，确保预算的透明性和执行力度。
三、预算执行1. 预算执行的目标预算执行的目标是确保财政支出的合理性和效益，实现财政收入和支出的平衡。
2. 预算执行的原则（1）依法执行原则：预算执行必须依法进行，遵循法律法规的规定。
（2）合理支出原则：预算执行应确保支出的合理性和效益，防止浪费和滥用财政资源。
（3）规范管理原则：预算执行应遵循规范的管理制度和程序，加强财务管理和内部控制。
（4）监督管理原则：预算执行应接受财政部门和社会公众的监督，确保预算执行的合规性和透明性。
3. 预算执行的程序（1）组织实施预算，确保预算的执行力度和效果。
（2）建立预算执行的监督机制，加强对预算执行情况的监督和评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是一种有效的财务管理方法，通过合理的预算制定和实施，能够帮助企业或组织更好地控制成本、提高效益、优化资源配置。
本文将从六个大点出发，详细阐述全面预算管理的实施细则。
正文内容：1. 预算制定1.1 确定预算目标：明确企业或组织的财务目标，如增加收入、降低成本、提高利润等。
1.2 收集数据：收集与预算制定相关的数据，包括历史财务数据、市场数据、行业数据等。
1.3 制定预算计划：根据目标和数据，制定详细的预算计划，包括收入预算、支出预算、投资预算等。
1.4 预算审核：对制定的预算计划进行审核，确保其合理性和可行性。
1.5 最终预算确定：根据审核结果，确定最终的预算计划。
2. 预算执行2.1 分配预算：根据预算计划，将预算分配给各个部门或项目。
2.2 监控执行情况：建立有效的预算执行监控机制，及时了解预算执行情况，发现问题并及时采取措施。
2.3 控制成本：通过控制成本，确保预算执行在合理的范围内，并达到预期的效益。
2.4 优化资源配置：根据预算执行情况，对资源进行合理的配置和调整，以提高资源利用效率。
2.5 激励机制：建立激励机制，激励员工积极参与预算执行，提高执行效率和质量。
3. 预算监督3.1 定期报告：定期向上级领导或董事会提交预算执行情况报告，包括预算执行进度、预算偏差情况等。
3.2 预算分析：对预算执行情况进行分析，找出问题的原因和解决办法，提出改进建议。
3.3 风险管理：对可能影响预算执行的风险进行识别、评估和管理，减少风险对预算的影响。
3.4 决策支持：根据预算执行情况，为决策提供支持和参考，帮助企业或组织做出更好的决策。
4. 预算调整4.1 预算修订：根据实际情况，对预算进行修订，确保预算与实际情况相匹配。
4.2 预算控制：对修订后的预算进行控制，防止预算超支或低效使用。
4.3 预算沟通：及时与相关部门或项目沟通预算调整情况，确保各方理解和配合。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则第一章总则第二条本细则适用于中央和地方各级政府的全面预算管理工作。
第三条全面预算管理是指贯穿财政决策全过程、涵盖财政收入、财政支出、财政管理等方面的综合管理体系。
第四条全面预算管理实行预算绩效管理，注重预算执行情况的监督和绩效评价。
第五条全面预算管理实行政府资源统筹配置，推动各项政策和措施的实施和落地。
第二章预算编制第六条预算编制要紧密结合国家发展战略，明确目标任务和主要政策措施。
第七条预算编制应当根据经济发展水平、财政收支状况和历史数据进行合理预测。
第八条预算编制要坚持分类编制和综合编制相结合的原则，确保预算科目的准确性和全面性。
第九条预算编制应当突出重点领域，合理配置资源，增强发展后劲。
第十条预算编制应当提高财政支出资金使用效率，推进行政事业单位的绩效管理。
第三章预算执行第十一条预算执行要严格依照预算法和有关规定进行操作，确保预算执行的合法性和规范性。
第十二条预算执行要注重财政收支平衡，合理安排支出计划。
第十三条预算执行要加强预算执行过程的监督和审计，发现问题及时纠正。
第十四条预算执行要落实绩效管理要求，加强绩效评价，推动预算执行效果的提升。
第四章财政管理第十五条财政管理要加强预算管理和内部控制，确保财政资源安全和有效使用。
第十六条财政管理要加强对政府债务的监督和管理，控制债务风险。
第十七条财政管理要加强预算外资金管理，规范政府非税收入的管理和使用。
第十八条财政管理要加强财政科技创新，提高财政管理的科技化水平。
第五章绩效评价第十九条绩效评价要明确评价指标和评价方法，确保评价科学准确。
第二十条绩效评价要完善评价机制，保证评价结果的客观公正。
第二十一条绩效评价要将结果与目标进行对比，评估政策和措施的实施效果。
第六章监督报告第二十二条监督报告要加强对预算执行情况进行监督和评估。
第二十三条监督报告要及时通报发现的问题和重要情况，提出处理意见。
第二十四条监督报告要督促各级政府加强预算执行过程的透明度和公开度。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指在国家财政管理中，通过制定全面预算管理实施细则，对预算编制、执行、监督等环节进行规范和管理，以实现财政资源的有效配置和利用。
本文将从四个方面详细阐述全面预算管理实施细则的内容。
一、预算编制1.1 预算编制的基本原则全面预算管理实施细则明确了预算编制的基本原则，包括公开透明原则、绩效导向原则、风险管理原则等。
公开透明原则要求预算编制过程及结果向公众公开，提高预算的透明度和公众参预度。
绩效导向原则要求预算编制要注重绩效目标的设定和绩效评估，以实现资源的最优配置。
风险管理原则要求预算编制过程中要考虑各种风险因素，确保预算的合理性和稳定性。
1.2 预算编制的程序与要求全面预算管理实施细则规定了预算编制的程序与要求。
包括明确预算编制的时间表、责任分工和参预方，制定预算编制的指导意见和规范文件，确保预算编制的科学性和合规性。
同时，要求预算编制过程中要充分考虑各级政府的实际情况和发展需求，提高预算编制的针对性和适应性。
1.3 预算编制的内容与指标全面预算管理实施细则明确了预算编制的内容与指标。
内容包括财政收入、财政支出、财政债务等方面的预算编制。
指标包括预算编制的总量指标和结构指标，总量指标要求预算编制要符合经济社会发展的总体要求，结构指标要求预算编制要注重优化资源配置和提高财政运行效率。
二、预算执行2.1 预算执行的程序与要求全面预算管理实施细则规定了预算执行的程序与要求。
包括明确预算执行的责任主体和程序，制定预算执行的管理办法和规范文件，确保预算执行的规范性和合规性。
同时，要求预算执行过程中要加强监督和评估，及时发现和解决问题，确保预算执行的效果和效率。
2.2 预算执行的控制与调整全面预算管理实施细则明确了预算执行的控制与调整的原则和方法。
包括加强预算执行的内部控制和风险管理，及时调整预算执行的措施和政策，确保预算执行的稳定性和灵便性。
同时，要求预算执行过程中要加强与预算编制的衔接，确保预算执行的连续性和一致性。
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全面预算管理实施细则1.总则1.1为加强企业管理,控制成本费用,提高经济效益和管理水平,根据中交股份全面预算管理制度和公司全面预算管理办法及实施细则有关要求,结合分公司实际,制定本细则。
1.2预算是指企业在规定的一个经营周期内的全面预算,包括业务预算、财务预算和资本预算等。
1.3以会计年度为预算编制期,即公历1月1日至12月31日,但资本支出预算应以整个项目周期为预算编制期。
1.4预算中所涉及的计量本位币为人民币。
1.5预算所涉及的会计报表和财务指标的经济含义与计算方法,参照财政部颁布的有关财务会计法规执行。
1.6本细则适用于分公司预算范围内的所有单位,包括机关、项目部和其它派出机构。
2.预算管理组织机构2.1公司实行三级预算管理体制,其中公司为一级预算单位,分公司为二级预算单位,分公司所属机关、项目1部及其它派出机构为三级预算单位,三级以下单位纳入三级预算管理。
2.2分公司预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室(分公司为企业管理部和预算管理责任单位。
2.3分公司预算管理委员会,分公司总经理任主任,负责对分公司预算进行决策;总经济师任常务副主任,负责组织分公司预算的编制、审核、调整、监督和综合管理;分公司其他领导任副主任,负责协调、监督所分管工作预算执行情况;机关各部门负责人为成员,负责本部门管理工作预算的编制、调整、执行、自查和管理。
分公司预算管理委员会是预算管理工作的领导机构。
2.4预算管理委员会职责:(1审定、签发有关预算管理制度、规章和政策;(2审定年度预算方案,确定预算目标;(3审定、下达正式预算方案;(4审批预算的追加和调整方案;(5听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报,作出改进和完善预算管理的决定;2(6批准预算奖惩方案;(7裁定有关预算冲突。
2.5预算管理委员会工作制度:2.5.1定期召开预算工作会议,对预算及预算执行情况进行决策。
(1分公司预算管理委员会应根据公司下达的预算指标控制值,及时确定分公司及三级预算单位预算目标;(2分公司预算管理委员会应在本单位预算编制工作开始前,根据上级预算单位下达的预算目标及本单位实际,召开年度预算工作会议,确定预算目标;(3年度预算编制完成后,及时组织审批;(4每年一季度审核上年度预算执行情况,做出有关奖惩决定。
2.5.2不定期召开会议,对预算产生重大影响的事项,及时召开会议,做出决定;对预算执行过程中的预算调整和预算追加进行决策。
2.5.3会议由常务副主任主持,由企业管理部审计员进行专项记录,与会人员讨论,由主任决策。
2.5.4企业管理部是预算管理委员会的办事机构,直接对预算管理委员会负责并报告工作。
企业管理部审计员,3负责全面预算的日常管理工作,负责与上级预算管理部门沟通,其姓名及联系方式报上一级预算管理部门备案。
2.5.5企业管理部全面预算管理职责:(1提出年度预算目标,制定年度预的算编制方案,牵头组织各预算责任部门编制预算,汇总编制生成年度预算报告;(2向预算管理委员会提交年度预算报告;(3审核向上级单位编报相关预算报表;(4根据批准的预算,组织分解下达预算指标,组织各预算责任部门执行预算;(5负责预算日常事务的协调以及组织相关部门跟踪、监督预算的执行过程;(6定期和不定期报告预算执行情况,根据预算执行结果,对预算管理责任部门进行考核并提出奖惩方案;(7对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行反馈和修正,并提出管理措施和建议。
(8提出预算调整方案;2.5.6分公司各项目部、派出机构、机关各部室是预算管理责任单位,是预算的执行层。
其主要职责为:(1负责编制本单位相关预算,并为企业管理部预算编制汇总和预算跟踪提供基础数据资料;4(2执行本部门预算,并负责将本部门预算指标分解落实到各责任人;(3按照要求定期报告预算的执行情况,并接受企业管理部对预算执行情况的监督;(4跟踪和监督所负责预算的执行过程,对预算执行过程中出现的偏差及时进行反馈和修正,并对预算执行的结果进行考评。
(5指定一名预算管理员负责本部门或单位的全面预算管理工作,姓名及联系方式报企业管理部备案,保持预算管理员的稳定。
(6按照公司对口管理部门的要求上报经企业管理部审核的预算数据或报告。
财务管理部负责办理网上填报事宜。
3.预算内容、分类和预算管理责任单位3.1预算主要由以下三部分组成:3.1.1业务预算;3.1.2财务预算;3.1.3资本预算。
53.2业务预算主要内容及编制、管理责任单位:3.2.1经营预算(1新签合同额预算,由经营管理部负责;(2项目投标预算,由经营管理部负责;(3项目标后预算,由企业管理部负责。
3.2.2生产预算(1总产值预算,工程管理部负责;(2船机预算,安全质量部负责。
3.2.3营业收支预算,由项目部或其它派出机构负责,财务管理部汇总监督;3.2.3.1主营业务收支预算(1主营业务收入预算;(2主营业务成本预算;(3主营业务税金及附加预算。
63.2.3.2其他业务利润预算,(1其他业务收入预算;(2其他业务支出预算。
3.2.4成本费用预算3.2.4.1项目(产品成本预算,由项目部或其它派出机构负责,财务管理部汇总;(1直接材料费预算;(2直接人工费预算;(3机械(船机使用费预算;(4调谴费预算;(5租船费预算;(6分包费用预算;(7其他直接费预算;(8间接(制造费用预算,按照标后预算所列分项计算。
73.2.4.2期间费用预算,财务部负责将各项管理费指标分解到相关责任部门,由机关各部门按照部门职责分工承担责任,并进行管理。
(1管理费用预算;(2财务费用预算;(3营业(销售费用预算。
3.2.5营业外收支预算,由项目部或其它派出机构负责,财务管理部汇总监督;3.2.6存货预算,由项目部或派出机构负责,财务管理部汇总;3.2.7采购预算,由项目部或派出机构负责,财务管理部汇总;3.2.8银行借款预算,应收款项回收预算,财务部负责;3.2.9其他预算,由发生单位负责,财务部汇总监督。
3.3财务预算由财务管理部负责,主要包括:(1资金预算;(2预计资产负债表预算;8(3预计利润表预算;(4预计现金流量表预算。
3.4资本预算由财务管理部负责,主要包括:3.4.1固定资产投资预算(1土建工程支出预算;(2购臵船机设备预算;(3技术改造项目预算;(4其他支出预算。
3.4.2无形资产支出预算3.4.3技术开发费支出预算上述分项预算可以根据预算单位的规模大小和实际需要进行分解和补充。
4.预算编制及管理的原则、依据和程序4.1预算编制及管理的原则:9(1上下结合的原则。
指预算编制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式,以分公司发展目标相结合,将分公司总体目标分解到责任单位。
以责任单位的自我控制与分公司的考核及整体管控,强化预算指标对实际成本的预警及约束的作用。
(2以现金流量为中心原则。
确保企业以收抵支,量力而行,留有余地,规避财务风险。
(3以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制重点的原则。
以资金预算作为全面预算的出发点和归宿,通过成本费用预算控制不必要开支。
(4经济效益优先原则。
明确成本费用控制目标,确保资产保值增值。
(5共性与个性相结合的原则。
共性是指公司预算管理采取统一的模式和范围,个性是指各预算单位可以根据自身生产经营特点局部调整某些指标。
(6刚性和灵活性相结合的原则。
刚性是指维护预算的权威性,预算一经确定,不能随意调整;灵活性是指如遇客观情况发生变化,经过严格的审批程序,可以对预算进行调整和追加。
4.2预算编制的依据:(1国家有关方针政策、法律法规;10(2国际国内宏观经济形势;(3本企业中长期发展规划;(4上级预算单位下达的预算指标,企业年度工作计划、预算目标、工作目标;(5国家、行业或本企业内部定员标准、定额、标后预算、分包价格;(6产品(服务以及材料、物资的市场价格预测;(7预算单位发展规划、生产任务和计划、对市场的预测分析等情况,统计分析资料;(8其他影响预算编制的因素。
4.3预算编制的程序:(1每年底公司企业发展部布臵年度预算编制工作,分公司企业管理部按要求编制年度预算草案报公司企业发展部。
(2企业发展部审核、汇总预算草案,并结合中交股份下达的预算指标控制值,汇总提出全公司预算方案和预算指标分配方案,报公司办公会审批后上报中交股份,同时下达给各二级预算单位。
(3企业管理部根据公司下达的预算方案、预算指标分配方案,调整本单位预算草案和预算指标控制值,履11行审批程序后,报公司企业发展部。
(4企业管理部根据上级下达的预算,分解预算并逐级下达,组织各项目部、派出机构、机关部门执行预算。
5.预算管理流程5.1公司预算管理流程由预算编制、预算执行和控制、预算调整、预算考核与分析等阶段构成,预算管理流程见附件1。
5.2各级预算单位必须及时编制、上报本级预算,上级预算单位应及时分解下达预算,确保公司预算编制工作按进度实施。
5.3预算一经审批下达后即成为执行的依据,各级预算单位必须认真组织实施,细化分解预算指标,落实责任中心,并建立权责利相结合的预算执行责任体系,确保预算的严格执行。
5.4各预算单位应加强预算支出的控制管理,各项预算支出要严格按照授权审批程序执行。
5.5在资本预算范围内,对于单项预算支出超过当年该项预算总额的10%时,应逐级向上报批;对于单项预算支出低于当年该项预算总额的10%时,应在当年总预算调整范围内进行调整。
5.6为维护预算的严肃性和权威性,预算一经确定,一般不得调整。
遇特殊情况确需调整时,必须严格按有关12规定执行。
6.预算的编制6.1年度预算目标的确定6.1.1年度预算目标的确定是预算管理工作的起点,是预算机制作用发挥的关键。
6.1.2年度预算目标的确定要充分考虑公司战略、公司所处行业特征、公司主营业务的生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向、各单位的实际情况等因素。
6.1.3预算目标值的确定应具有可靠性、合理性、先进性和完整性。
6.2预算目标确定原则6.2.1战略性原则:预算目标是预算单位发展战略的具体体现,发展战略作为一种目标导向,引导年度预算目标的确定。
6.2.2市场原则:预算目标必须以市场预测为基础。
市场预测既要考虑项目的投标价格、成本、质量的要求,也要考虑资本市场的平均资本成本。
6.2.3重点性原则:预算目标的重点包括经营预算目标、成本预算目标、资本预算目标、现金流量预算目标。
136.2.4出资人期望原则:预算单位行业平均净资产收益率是企业出资人期望值的下限,是各级预算单位总预算目标的主要约束参数。
6.3预算目标指标体系预算目标采用综合指标体系,包括财务目标和非财务目标。
各级预算的编制必须满足预算目标的要求。
6.3.1财务目标(1绝对值目标:营业总收入、利润总额、净利润、经营活动产生的现金流量净额。