财务现金收支表现金流量表日记账
【税会实务】现金流量表现金及现金等价物日记账法编制例解
【税会实务】现金流量表现金及现金等价物日记账法编制例解现金及现金等价物日记账法是以多栏式现金及现金等价物日记账为手段, 以日常原始凭证和记账凭证为依据, 按照现金及现金等价物业务增减变动的顺序, 逐日、逐笔、分项目在现金及现金等价物日记账上及所属的分项目日记账中进行序时登记, 月末计算各项目合计数和各月累计数, 每半年或一年根据分项目日记账的累计数编制现金流量表的方法。
其编制程序是：第一步：设置账户。
设置一个以经营活动产生的现金、投资活动产生的现金、筹资活动产生的现金为专栏的多栏式现金及现金等价物日记账, 各专栏分别反映不同活动现金的流入、流出及净流量。
同时按照经济业务的内容设置三个以现金流量表项目为专栏的多栏式日记账, 即经营活动现金日记账、投资活动现金日记账、筹资活动现金日记账, 分别反映各项活动中各个项目的现金流入、流出及净流量。
第二步：登账。
按照日常经济业务发生的先后顺序, 将涉及到现金及现金等价物业务的原始凭证和记账凭证, 逐日逐笔登记日记账。
可采用平行登记法, 对发生的涉及到现金及现金等价物的业务一方面在现金及现金等价物日记账中登记, 另一方面在所属的经营活动现金日记账、投资活动现金日记账、筹资活动现金日记账中反映, 而且登记到现金及现金等价物日记账中各个专栏的流入、流出及净流量的金额, 等于登记到所属各项活动日记账的流入、流出及净流量金额。
第三步：结计本期发生额和累计发生额。
每期期末, 在现金及现金等价物日记账中, 结计出各项活动现金及现金等价物流入、流出、净流量金额和期末余额, 同时结计本期期末累计各项活动现金及现金等价物流入、流出、净流量金额和期末余额。
在所属的经营活动现金日记账、投资活动现金日记账、筹资活动现金日记账中, 也结计出各个项目的本期发生额和各项活动的净流量, 同时结计本期各个项目的流入、流出的累计金额及累计净流量。
第四步：编制现金流量表。
将现金及现金等价物日记账和经营活动现金日记账、投资活动现金日记账、筹资活动现金日记账的期初余额、期末余额及各项活动中各个项目的现金及现金等价物流入、流出数及净流量, 填入到现金流量表中相应的项目栏中。
会计财务记账知识点归纳
会计财务记账知识点归纳在现代商业社会中，无论是大型企业还是个体经营者，都离不开财务记账这一基本环节。
财务记账可以帮助企业掌握经济运行情况、评估经营成果、制定战略决策，因此掌握一定的会计财务知识是非常重要的。
本文将归纳一些常见的会计财务记账知识点，以帮助读者更好地理解和运用。
一、会计基础知识1. 资产、负债、所有者权益：资产是企业拥有的可以给企业带来未来经济利益的资源；负债是企业对外的债务或义务；所有者权益是企业所有者对企业资产的权益。
2. 借贷记账法：借贷记账法是会计核算的基础，即每一笔交易都要同时记载借方和贷方，使资产负债表总借总贷相等、利润表各项收支相等。
3. 会计等式：会计等式是会计核算的基本准则，即资产=负债+所有者权益。
二、账簿和会计凭证1. 总账和明细账：总账按照会计科目分类记录企业的借贷交易；明细账是总账各科目的详细记录。
2. 现金日记账：用于记录企业的现金收入和支出。
3. 会计凭证：会计凭证是记录借贷交易的书面证明，包括原始凭证和转账凭证。
三、会计报表1. 资产负债表：资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
2. 利润表：利润表反映企业在特定时期内的收入、成本和利润。
3. 现金流量表：现金流量表反映企业在特定时期内的现金流入、流出和净流量。
四、会计科目及其分类1. 资产类科目：包括货币资金、应收账款、存货等。
2. 负债类科目：包括应付账款、贷款、应交税费等。
3. 共同类科目：包括所有者权益、营业收入、营业成本等。
五、会计核算方法1. 应收账款的坏账核销：当企业确认某些客户无法按时支付应收账款时，需要将其核销。
2. 存货的期末核算：企业需要定期盘点存货，计算其期末余额，以便准确反映企业的财务状况。
3. 固定资产折旧：为了反映固定资产的价值递减，企业需要按照一定的折旧方法计算固定资产的折旧费用。
六、财务分析指标1. 流动比率：流动比率是衡量企业偿债能力的指标，即流动资产与流动负债之比。
出纳人员的岗位职责（5篇）
出纳人员的岗位职责1.负责登记现金日记账、银行存款日记账的工作,做到日清月结。
2.负责保管现金、有价证券、空白支票及银行印鉴卡等有关资料。
3.负责管理银行账户,办理银行结算业务,月终及时对账,并根据需要编制银行存款余额调节表。
4.负责统一管理管理处的发票和收据,做好各下属部门领用和核销工作。
5.加强货币资金的管理,严格执行国家有关现金管理和银行账户管理法规制度,不得____公款,不得出借公司账户。
出纳员岗位有以下五项职责：1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核。
____对于重大的开支，必须经过会计主管人员或单位领导审核签章，方可办理，收付款后，要在收付款凭证上签章，并盖"收讫"、"付讫"戳记。
3.库存现金不得超过银行核定限额，超过部门要及时存入银行、不得以"白条"，有价证券抵充库存现金，更不得任意挪用搞坐支现金。
4.严格控制签发空白支票。
如因特殊情况须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记薄上签章。
5.现金和银行存款日记账在按规定序时记帐，按日结出余额，核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。
对未达账项，要及时查询。
出纳职责1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
3、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
现金会计职责内容
现金会计职责内容
现金会计是负责对公司的现金流入和流出进行记录和管理的财务职责。
以下是现金会计的职责内容：
1. 现金日记账记录：现金会计负责记录和维护公司的现金日记账。
这包括记录所有现金收入和支出的细节，如日期、金额、收款方或付款方等。
2. 审核和核对收款和付款：现金会计负责核对公司收款和付款的凭证，确保金额和账户信息的准确性。
他们还需要确认所有收到和发出的现金都有相应的收据或凭证。
3. 银行存款和提款：现金会计负责处理公司的银行存款和提款。
他们需要与银行进行沟通和协调，确保公司的现金流动顺畅。
4. 现金流量分析：现金会计会定期分析和报告公司的现金流量状况。
他们会根据现金流量表和其他财务信息，评估公司的现金流入和流出情况，并提供有关现金管理的建议。
5. 预算和预测：现金会计参与制定公司的现金预算和预测。
他们会根据历史数据和市场趋势，预测公司未来的现金流量，并将其纳入预算和规划中。
6. 内部控制和合规性：现金会计负责确保公司的现金管理符合相关法规和准则。
他们需要建立和维护适当的内部控制措施，确保现金操作的安全性和合规性。
7. 审计和采购支持：现金会计在审计过程中提供必要的支持，包括提供相关的现金流和交易记录，回答审计师的问题。
他们还会协助采购部门处理与现金支付相关的供应商和合同事宜。
总的来说，现金会计负责监督和管理公司的现金流动，确保现金的准确记录和有效使用，以支持公司的日常运营和财务决策。
现金出纳的岗位职责以及任职要求(3篇)
现金出纳的岗位职责以及任职要求现金出纳是指在企事业单位中负责管理、监督和执行现金相关工作的职位。
他们负责现金日常收支、资金周转、账务处理、报表编制等工作。
下面是现金出纳的岗位职责和任职要求。
一、岗位职责：1.日常收付款管理：- 负责企业日常现金的收付款工作，确保收款和付款的准确性。
- 跟踪现金流动情况，及时汇报上级和财务部门。
- 编制现金日记账，记录现金收支情况，并定期对账。
2.银行账户管理：- 管理企业银行账户，包括新增账户、注销账户、变更账户等工作。
- 跟踪银行流水账，核对账户余额，及时汇报异常情况。
- 跟银行进行资金的调拨和结算。
3.资金周转管理：- 根据企业资金需求，合理安排现金的流动和周转。
- 管理和调配闲置资金，确保资金的充分利用和安全性。
4.票据管理：- 管理企业的各种票据，包括支票、汇票、银行承兑汇票等。
- 确保票据的安全存放和使用，及时办理相关手续。
5.账务处理：- 负责现金收支的账务处理，包括记录、汇总、分类和科目分析等。
- 编制财务报表，如现金流量表、日报表、月报表等，及时提交给财务部门。
6.内部控制：- 遵守企业内部控制制度，确保财务安全和风险控制。
- 协助内部审计工作，提供相关资料和信息。
7.与银行和财务部门的沟通：- 与银行保持良好的沟通，及时了解银行相关政策和制度。
- 与财务部门配合，提供相关资料和信息，协助完成财务工作。
二、任职要求：1.学历背景：- 本科以上学历，财务、金融等相关专业优先。
- 具备相关财务资格证书（如会计从业资格证、注册会计师等）者优先考虑。
2.专业知识：- 熟悉会计、财务基础知识，掌握现金管理、资金周转等相关知识。
- 了解国家相关金融政策和法律法规。
3.工作经验：- 有相关的现金管理、出纳工作经验者优先考虑。
- 熟悉企业财务流程和操作流程。
4.技能要求：- 具备较强的现金管理和账务处理能力。
- 能够熟练运用财务软件和办公软件，如Excel、Word等。
公司现金管理制度样本（五篇）
公司现金管理制度样本为保护货币资金的安全完整，提高现金的使用效率，正确及时反应现金的增减和结存情况，特制定本制度。
本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
一、现金的日常管理(一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。
(二)当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。
(三)库存现金实行限额管理。
即按____天的日常开支核定，初定为____元。
日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足。
(四)库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期盘帐，做到账实相符。
(五)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。
(六)银行存款要及时对账，尽量做到账账相符；月底按时与银行对账，打印对账单，编制银行存款余额调节表。
二、现金的收入管理(一)各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。
(二)收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。
(三)凡属于公司的所有现金收入，都要入账。
(四)收到现金或支票应及时交存银行。
三、现金支出管理(一)支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式。
(二)付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。
(四)出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项；如无正当理由不得无故拒付、延付；款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。
四、现金盘点制度(一)盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。
(二)盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。
公司记账常用表格
公司记账常用表格
公司记账常用的表格包括以下几种：
1.现金日记账：用于记录企业现金收支情况的表格，包括日期、凭证号码、收入金额、支
出金额、余额等。
2.银行存款日记账：用于记录企业银行存款收支情况的表格，包括日期、凭证号码、收入
金额、支出金额、余额等。
3.总账：用于记录企业所有经济业务的总括账簿，包括日期、凭证号码、摘要、借方金额、
贷方金额、余额等。
4.明细账：用于记录企业某一类经济业务的详细账簿，如应收账款明细账、应付账款明细
账等。
5.财务报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表等，用于反映企业的财务状况、经营
成果和现金流量等。
以上这些表格是公司记账的基础，有助于企业记录经济业务、掌握资金流向和进行财务管理。
公司现金管理制度样本（四篇）
公司现金管理制度样本第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。
第三条建立不相容职务相互分离控制制度。
不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
第四条建立授权批准制度。
明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。
各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。
经办人必须在授权范围内办理业务。
第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。
经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。
对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。
第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，控制风险的发生。
第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：1、支付计划。
有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。
2、支付审批。
审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。
对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。
财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。
复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。
4、办理支付。
付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
第八条、财务处内部管理。
1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、对取得的货币资金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。
3、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。
让你一学就会的手工编制《现金流量表》方法
让你一学就会的手工编制《现金流量表》方法
摘要：现金流量表的编制一直是会计实务中一个难点，虽然不少会计学者、实务工
编制会计分录时应注意如下几点：
1、涉及现金、银行存款、其他货币资金相互划转经济业务也应列出明细科目。
之所以要列出“现金流量转换”明细科目，一是涉及现金、银行存款、其他货币资金项目相互划转业务时，由于没有涉及到现金流入流出，防止编制会计凭证出错；二是在采用财务软件记账的情况下，便于年末应将所有的明细科目余额转入“现金流量转换”科目。
【例2】提取现金500 000元，准备发放工资。
编制会计分录如下：
借：现金——现金流量转换 500 000
贷：银行存款——现金流量转换 500 0000
【例3】用银行存款支付采购材料价款，公司收到开户银行转来汇票多余款收账通知，通知上填列的多余款为234元，购入材料及运杂费99800元，支付增值税进项税额16966元，原材料已验收入库。
该批材料计划价格100 000元。
编制会计分录如下：
a借：物资采购 99 800。
出纳岗位职责描述 -岗位职责
出纳岗位职责描述 -岗位职责
岗位职责。
出纳是公司财务部门中一个非常重要的岗位，主要负责处理公
司的日常财务事务和资金流动。
以下是出纳岗位的主要职责描述：
1. 管理现金流，负责公司现金的管理和监控，包括现金收支的
记录、存取款等工作，确保公司资金的安全和流动性。
2. 处理银行业务，负责与银行的日常业务往来，包括办理汇款、存款、取款、对账等工作，确保公司账户的正常运作。
3. 编制财务报表，负责编制日常财务报表，包括现金流量表、
银行对账单、现金日记账等，及时准确地反映公司的财务状况。
4. 稽核和审计，负责与内部和外部审计人员合作，协助进行财
务稽核和审计工作，确保公司财务数据的准确性和合规性。
5. 税务申报，负责公司税务申报工作，包括编制税务报表、申
报税款、缴纳税款等，确保公司的税务合规。
6. 财务管理支持，协助财务主管进行财务预算、成本控制、资金管理等工作，为公司的财务决策提供支持和建议。
7. 其他财务工作，协助处理公司其他财务相关的工作，包括费用报销、票据管理、财务软件操作等。
总之，出纳是公司财务部门中一个不可或缺的角色，需要具备细致认真、责任心强、熟练操作财务软件和良好的沟通能力。
希望应聘者能够胜任这一岗位，为公司的财务工作做出积极的贡献。
财务报表审核要点总结
财务报表审核要点总结财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于投资者、债权人、管理层等利益相关者来说，准确审核财务报表至关重要。
下面将为您详细介绍财务报表审核的要点。
一、资产负债表审核要点1、货币资金核对现金日记账、银行存款日记账与总账余额是否相符。
审查银行存款余额调节表，关注未达账项的真实性和合理性。
关注大额现金收支，判断其是否符合企业的经营特点和业务逻辑。
2、应收账款分析应收账款的账龄结构，判断坏账准备计提的合理性。
检查应收账款的客户明细，关注是否存在异常客户或大额欠款。
核实应收账款的增减变动，与销售业务进行勾稽，确认收入的真实性。
3、存货盘点存货，检查存货的数量、质量和计价方法。
分析存货的周转率，与同行业进行比较，评估存货管理效率。
关注存货跌价准备的计提，判断是否充分反映存货的减值情况。
4、固定资产检查固定资产的入账价值，包括购置成本、安装费用等。
核实固定资产的折旧计提方法和年限是否符合会计准则。
审查固定资产的增减变动，是否有合理的购置和处置审批手续。
5、无形资产确认无形资产的存在性和所有权。
检查无形资产的摊销政策，是否合理摊销。
关注无形资产是否存在减值迹象。
6、负债审核短期借款和长期借款的合同，确认借款金额、利率、期限等。
检查应付账款的账龄和供应商明细，防止虚构债务。
核实应交税费的计算是否准确，是否按时缴纳。
7、所有者权益审查股本的增减变动，是否有合法的审批程序。
检查资本公积、盈余公积和未分配利润的形成和变动是否合规。
二、利润表审核要点1、营业收入对比不同期间的营业收入，分析其增长趋势和波动原因。
检查收入确认的原则和方法是否符合会计准则，是否存在提前或延后确认收入的情况。
结合销售合同、发票、发货单等凭证，核实营业收入的真实性。
2、营业成本分析营业成本的构成，与营业收入进行配比分析。
检查成本核算方法的合理性和一致性。
关注成本的结转是否及时、准确。
3、期间费用审查管理费用、销售费用和财务费用的明细项目，判断其合理性。
现金与库存管理的会计技巧
现金与库存管理的会计技巧现金和库存是企业运营过程中至关重要的资源。
合理的现金和库存管理对于企业的财务状况和经营绩效有着重要影响。
本文将介绍一些会计技巧，帮助企业更好地管理现金和库存。
一、现金管理技巧1. 预测现金流量：通过制定现金流量预算，企业可以更好地了解未来某一时期内的现金流动情况。
预测现金流量有助于合理安排现金的使用和储备，避免出现现金短缺或闲置现金过多的情况。
2. 优化账户结构：企业可以拥有多个现金账户，如现金账户、银行账户等。
合理配置这些账户，将不同用途的现金进行分类存放，有利于管理和监控企业的现金流动。
3. 控制现金流出：企业可以采取一些措施来控制现金流出，例如审慎选择供应商、优化供应链管理、合理安排资金支付等。
减少不必要的开支和浪费，有助于提高现金利用效率。
4. 提高现金收入：除了控制现金流出，企业也应该积极寻找增加现金流入的机会。
这包括提高销售额、及时追收应收账款、优化营销策略等。
更好地管理现金收入可以增加企业的资金流动性。
二、库存管理技巧1. 建立准确的库存记录系统：企业应建立完善的库存管理系统，确保及时、准确地记录库存数量和价值。
通过定期盘点、使用先进的条码、RFID等技术有助于减少库存差异和错误。
2. 采购和销售的优化：库存管理需要合理控制采购和销售的节奏。
根据市场需求和库存水平，制定合理的采购计划和销售策略，避免库存积压或缺货的情况。
3. 设置安全库存：企业可以根据历史销售数据和供应商的交货周期，设定适当的安全库存水平。
安全库存可以避免由于供应商延迟交货或突发需求变化而导致的库存缺货问题。
4. 优化供应链管理：与供应商和销售渠道的紧密合作，有助于减少库存和降低库存成本。
通过与供应商共享信息、实施及时的物流配送以及采用先进的供应链管理技术，可以提高库存管理效率。
三、现金与库存的会计技巧1. 记录实时现金收支：企业应及时、准确地记录现金的收入和支出，可以通过现金日记账或现金流量表等方式进行记录。
出纳工作内容的简单描述
出纳工作内容的简单描述
出纳工作是财务部门中非常重要的一部分，主要负责公司的现金管理和账户结算。
出纳员需要处理大量的现金、支票和其他支付工具，并且及时准确地记录和核对公司的收支情况。
以下是关于出纳工作内容的简单描述：
一、日常现金管理
出纳员需要每日清点公司的现金，包括现金、支票和其他付款凭证。
他们需要确保现金的安全性，并将现金存入银行或取出现金以满足公司的日常运营需要。
在这个过程中，出纳员需要严格遵守公司的财务政策和程序，确保现金的准确性和完整性。
二、银行账户管理
出纳员需要监管公司的银行账户，并处理所有与银行有关的事务，包括银行存款、取款、转账和对账。
他们需要定期核对银行对账单和公司账目，确保资金的安全和账目的准确性。
出纳员有责任与银行进行沟通和协调，解决可能出现的资金问题。
三、账户结算
出纳员需要处理公司与供应商、客户之间的账务结算，包括收取客户付款、付款给供应商、处理票据和支票等。
他们需要及时准确地记录和核对每一笔交易，确保公司的资金流动和账务结算的准确性。
四、财务报表准备
出纳员需要为公司的财务部门准备相关的财务报表，包括现金流量表、银行对账单、日记账等。
他们需要将日常的现金收支情况进行分类和总结，以便于公司领导和财务部门全面了解公司的资金状况和财务情况。
出纳工作是一个非常细致且需要高度责任心的工作。
出纳员需要对公司的现金和账务情况进行严格管理和监督，确保公司的财务状况良好，同时也需要及时准确地与其他部门和外部机构进行沟通和协调，以保证公司运营的顺利进行。
现金日记账过次页怎么填
现⾦⽇记账过次页怎么填 所谓现⾦⽇记账标⾏法,就是以现⾦⽇记账的数据为基础,对每⼀笔现⾦收⽀按现⾦流量表项⽬的⾏次进⾏标注,积累编表所需数据,从⽽编制出现⾦流量表正表的⼀种⽅法。
接下来请欣赏店铺给⼤家⽹络收集整理的现⾦⽇记账过次页填写⽅法。
现⾦⽇记账过次页填写⽅法 会计⼈员在登记账簿时，应符合下列基本要求： 1.必须根据审核⽆误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录的正确性。
2.红⾊墨⽔在账簿中有特殊含义，在下列情况下可以采⽤： (1)按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。
(2)在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。
(3)在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额⽅向的，在余额栏内登记负数余额。
(4)注销空⾏或空页。
(5)期末结账时划线。
(6)根据国家统⼀会计制度的规定可以⽤红字登记的其他会计记录。
3.登记账簿时，应当将会计凭证⽇期、编号、业务内容摘要、⾦额和其他有关资料逐项记⼊账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹⼯整。
4.登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号，表⽰已记账，以免重记、漏记，也便于查阅、核对，并在记账凭证中“记账”处签名或盖章，以明确经济责任。
5.登记账簿时，凡印有余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在“借或贷”栏内注明余额的借贷⽅向。
若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏⽤“ 0 ”表⽰。
6.各种账簿应按账户页次逐页逐⾏连续登记，不得跳⾏、隔页。
如果不慎发⽣跳⾏、隔页，应在账簿中将空⾏和空页注销。
当出现空⾏时，应在该⾏摘要栏填⼊“此⾏空⽩”，然后⽤红笔划⼀条通栏红线，最后，由记账⼈员在该⾏签名或盖章。
当出现空页时，应在该页注明“此页空⽩”，然后⽤红笔在该页左上⾓⾄右下⾓划⼀条对⾓斜线，最后由记账⼈员在该页签名或盖章。
7.登记账簿时，在每⼀页的第⼀⾏“⽉份栏”要注明当前⽉份，以后本页再登记时，只要不跨⽉度，⽇期栏只需填⼊具体⽇期，⽉份可以不填。
现金日记账填写方法
现金日记账填写方法日记账法是指直接按照现金日记账、银行存款日记账的相关发生额，结合现金等价物明细账(或备查登记簿)的记录，编制现金流量表的方法。
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现金日记账填写方法现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。
财务交接清单模板范文
财务交接清单模板范文# 财务交接清单。
一、交接基本信息。
1. 交接日期：[具体年月日]2. 交接人：[原财务人员名字]3. 接管人：[新财务人员名字]4. 监交人：[监交人名字，如果有的话]二、账簿类。
1. 总账。
涵盖期间：从[开始日期]到[结束日期]，一共有[X]本，都放在那个绿色的文件柜，第二层左边第一格。
这些总账我可是每天都精心核对，像照顾小宝贝一样，现在就交给你啦。
每本账册的装订都很结实，没有缺页少码的情况哦。
2. 明细账。
按科目分类的明细账可全乎了。
往来明细账（包括应收账款、应付账款等）就在蓝色文件夹里，那里面详细记录了每一笔往来款项的情况，哪家公司欠咱们钱，咱们欠哪家钱，都写得明明白白的。
成本明细账则在黄色文件夹里，成本怎么来的，怎么分摊的，都能在这找到根源。
这些明细账要是好好研究，就像在看一部财务的“侦探小说”，可有意思了。
3. 日记账。
现金日记账：这本日记账就是咱们现金收支的“小账本”，每一笔收支都有记录，大到给供应商付款，小到买办公用品的几块钱。
我记得有一次，就因为差了五毛钱，我可是把当天的账翻了个底朝天，最后发现是小数点的问题，所以你在看的时候也要细心点儿哦。
银行存款日记账：这里面记录着公司各个银行账户的收支情况，对应的银行对账单我都按月份整理好了，放在旁边的白色文件袋里。
每个月对账的时候，就像和银行在玩“对对碰”游戏，要是有对不上的，可就要好好找找原因啦。
三、凭证类。
1. 记账凭证。
时间跨度：从[开始日期]到[结束日期]，总共[X]册。
这些凭证可是咱们财务工作的“证据链”，每一笔经济业务都在里面有体现。
我把它们按照月份整理好了，每个月的凭证都用回形针别着对应的原始单据，比如发票、报销单之类的。
你要是想查某一笔业务，就像在“凭证图书馆”里找书一样，按照日期和业务类型去找就行。
2. 原始凭证。
发票：有增值税专用发票和普通发票。
增值税专用发票我都按照开票日期顺序整理好放在专门的发票夹里了，而且在发票上还标记了对应的记账凭证编号，方便查找。
现金日记账对方科目怎么写
现金日记账对方科目怎么写所谓现金日记账标行法,就是以现金日记账的数据为基础,对每一笔现金收支按现金流量表项目的行次进行标注,积累编表所需数据,从而编制出现金流量表正表的一种方法。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账对方科目的写法。
现金日记账对方科目的写法在帐本中的对方科目一栏内，写也可。
不写也可!要是写就都的需要写上，要是不写就都忽略!对于单笔的分录来说。
比如：借：现金100 贷：应收账款100，对方科目就是应收账款;对于多科目的分录，例如：借“管理费用-办公费 1000借;其他应收款-XX 200借：生产成本-零星材料 45贷：现金 1245此时你可以按现金支出的总金额进账，对科目应选择金额最大的来写，这里应是管理费用。
也可以按凭证的三个对方科目来分别填列：管理费用 (对方科目) 1000(贷方金额)其他应收款(对方科目) 200(贷方金额)生产成本 (对方科目) 45(贷方金额)现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。
但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。
因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。
现金日记账超支了怎么填写
现金日记账超支了怎么填写所谓现金日记账标行法,就是以现金日记账的数据为基础,对每一笔现金收支按现金流量表项目的行次进行标注,积累编表所需数据,从而编制出现金流量表正表的一种方法。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账超支了填写方法。
现金日记账超支了填写方法借款是不体现在现金日记帐里的，你自己单做一下借款明细;报销的时候冲借款同时做现金支出(贷方去出);发工资当然是做现金贷方了以前我们出纳也是有这个问题，她就是把借款也从现金里面支去了，报销的时候又支出一次，就重复了，所以出现负数。
帐里出现负的就说明你做错了，帐面跟实际肯定是对不上的了。
你应该每天都盘一下现金，这样就能做到日清，同时跟会计对帐(如有会计的话)，这样就不会出现什么问题了!现金日记账的过次页每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"过次页"和"承前页"字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"承前页"字样。
现金日记账的封面内容会计帐簿是一个单位重要的经济档案，出纳日记帐更是如此。
为了保证其完整性，防止舞弊行为，明确记帐责任，出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时，必须在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称以及所属的年份，在帐簿扉页上填写“帐簿启用表”。
会计人员在填写这个表时，必须符合以下要求：(1)写明启用日期和启用帐簿的起止页数。
按规定，现金日记帐和银行存款日记帐一律采用订本式帐簿，出纳员在启用帐簿时，对于未印制顺序号的帐簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺页或缺号。
(2)写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负责。
(3)加盖单位财务公章，以示严肃。
(4)当记帐人员和会计主管人员工作变动时，应先办好帐簿移交手续，并在启用表上明确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖名章。