经济法基础(2016) 第7章 税收征收管理法律制度 课后作业
《经济法基础》初级会计实务考前模拟试题经济法基础·课后作业·习题班第7章
13.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款、滞纳金的,纳税保证人免除保证责任。()
14.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,罚款、没收违法所得优先于税收。()
15.税务机关滥用职权,违法采取强制执行措施,或者采取强制执行措施不当,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的,应当依法承担赔偿责任。()
A.按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格;
B.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平;
C.按照成本加合理的费用和利润;
D.按照其他合理的方法。
7.下列那些情况下需要提供纳税担保()。
A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的,责成纳税人提供纳税担保。
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的,需要纳税人提供纳税担保。
C.扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议,在申请行政复议之前,也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。
D.欠缴税款、滞纳金的纳税人出入娱乐场所。
8.下列哪些情况不得作为纳税保证人()。
A.与纳税人存在担保关联关系的B.纳税信誉等级被评为C级以下的
C.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人或税务登记不在本市的企业
3.税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权,即对纳税人的到期债权等财产权利,税务机关可以依法向第三者追索以抵缴税款。()
4.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关3年内追征,特殊情况延长至5年。()
5.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。()
第7章 税收征收管理法律制度 课后作业
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不属于税务机关权利的是()。
A、税务管理权B、知情权C、核定纳税人应纳税额D、行政处罚权2、甲公司2014年8月1日领取了工商营业执照,申报办理开业税务登记的最后期限是()。
A、2014年8月5日B、2014年8月10日C、2014年8月15日D、2014年8月30日3、根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法不正确的是()。
A、普通发票只有营业税纳税人可以使用B、发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定C、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D、增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能4、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
A、阻止出境B、核定应纳税额C、取消一般纳税人资格D、采取税收保全措施5、某娱乐城2014年3月18日将2月份应纳的营业税150万元,向主管税务局缴纳,已知该娱乐城的纳税期限为1个月。
则其同时应缴纳的税收滞纳金为()元。
A、2250B、3000C、6000D、240006、某餐饮公司2014年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额是()。
A、60000×0.5‰×15=450元B、(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元C、60000×0.5‰×30=900元D、(60000+4200)×0.5‰×30=963元7、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。
经济法基础第七章练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定,下列组织和人员中,不用办理税务登记的是()。
A、某股份公司B、某企业在外地设立的分支机构C、某文化出版社D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农2、纳税人应在3月15日缴纳税款30万,逾期未缴纳,税务机关责令在3月31日前缴纳。
但直到4月24日才缴纳。
则滞纳金为()万元。
A、30×0.5‰×15=0.225B、30×0.5‰×16=0.24C、30×0.5‰×24=0.36D、30×0.5‰×40=0.63、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位,其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。
A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起2个月内D、自领取营业执照之日起3个月内4、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于强制执行措施的是()。
A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不属于税务机关职权的是()。
A、税务管理权B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、代位权6、下列各项中,属于税收保全措施的是()。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品7、下列情形中,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。
A、税收保全措施B、税收强制执行措施C、税务机关的行政审批行为D、纳税人对纳税期限有异议的8、下列项目中,不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定,当纳税义务人对税务(江南博哥)机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的,向()申请行政复议。
A.税务机关上一级B.行政机关上一级C.共同上一级的行政机关D.共同上一级的税务机关[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时,可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。
A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税款滞纳金[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是()。
A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的,向省税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖的表述中,不正确的是()。
A.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的,向其共同上一级税务机关申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机关自受理申请之日起60日内未作出行政复议决定的,特殊情况下,最多还能延长()。
A.10日B.30日C.20日D.60日[单选题]6.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服,应当先申请行政复议的是()。
第七章--税收征收管理法律制度(课后作业)下载版
第七章税收征收管理法律制度(课后作业)一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利是()。
A.法规起草拟订权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利2.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起()内申报办理税务登记。
A.15日B.20日C.30日D.45日3.根据税收征收管理法律制度的规定,实行定期定额征收方式的个体工商户办理停业登记的,停业期限不得超过()。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年4.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日5.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起()内,书面报告主管税务机关。
A.7日B.10日C.15日D.30日6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内,按照国家有关规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.5C.15D.308.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()的保证金,并限期缴销发票。
A.500元B.1万元C.5万元D.10万元9.税务机关根据纳税人的不同情况,可以采取不同的税款征收方式。
根据税收征收管理法律制度的规定,对于财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人,采用的税款征收方式是()。
A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.查账征收10.某餐饮中心2012年3月取得餐饮收入5万元,该餐饮中心未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。
《经济法基础》第七章 第3节 税款征收与税务检查 (1)
《经济法基础》第七章第3节税款征收与税务检查您的姓名: [填空题] *_________________________________1、下列关于纳税申报的表述中,不正确的是()。
[单选题] *A. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期(正确答案)C. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报答案解析:选项B,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
2、下列各项中,不属于纳税担保范围的是( ). [单选题] *A. 应纳税款B. 税款滞纳金C. 实现税款及滞纳金的费用D. 纳税人应缴纳的罚款(正确答案)答案解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用3、某公司2019年应补交企业所得税15万元,该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在6月30日办理了汇算清缴手续,并交纳了税款及滞纳金。
根据税收征收管理法律制度的规定,从纳税人滞纳税款之日起,应按日加收滞纳税款0. 5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中,正确的是()。
[单选题] *A. 150 000x0. 5‰x30=2 250(元)(正确答案)B. 150 000x0. 5‰x20=1500(元)C. 150 000x0. 5‰x15=1 125(元)D. 150 000x0. 5‰x10=750(元)答案解析:企业所得税在年度终了后5个月内进行汇算清缴,纳税期限届满日为5月31日,自纳税期限届满的次日(6月1日)起,至实际缴纳税款之日6月30日,滞纳期为30天。
4、甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴,但其一直未缴纳税款,税务机关向其发出责令限期缴纳通知书,要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。
初级会计职称 初级经济法 经济法基础 章节练习 第07章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题(本类题共20小题,每小题1.5分,共30分。
每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
)1.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是()日。
A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是()。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表,应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法,错误的是()。
A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为,使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是()。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定,关于发票开具、使用和保管的下列表述中,正确的是()。
经济法基础第七章 税收征收管理法律制度
一、单选题1、M县地方税务局对甲企业作出罚款,甲企业对此不服,应向()申请行政复议。
A. M县人民法院B.M县人民政府C.M县国家税务局D.M县地方税务局2、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,不属于税务行政复议范围的是()。
A调整税收优惠政策B不予颁发税务登记证C不予出具完税凭证D确认纳税环节3、根据行政复议法律制度的规定,复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内,将申请书正负本送达和通知被申请人。
该时间为()日。
A.7B.10C.15D.304、根据税收征收管理法律制度的规定,关于发票开具和保管的下列表述中,正确的是()。
A销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名的金额B经单位财务负责人批准后,可拆本实用发票C已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁D收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票5、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不需要办理注销税务登记的是()。
A破产B解散C停业D纳税人因住所、经营地方变动,涉及改变税务登记机关的6、下列不属于纳税担保的是()。
A质押B扣押C保证D抵押7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,在一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告,该期限应该是()。
A领取营业执照之日起15日内B领取税务登记证件之日起15日内C纳税义务发生之日起15日内D开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内8、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人义务的是()。
A申请延期缴纳税款B接受税务检查C按期办理纳税申报D按规定设置账簿9、根据发票管理法律制度的规定,下列各项中,不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是()。
A工商营业执照B经办人身份证明C按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D税务登记证件10、纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。
第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度第一单元税收法律关系一、税收法律关系主体【提示】税收法律关系与其他法律关系一样,也由主体、客体和内容三部分组成。
税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体。
1.征税主体即税务主管机关,具体包括各级税务机关、海关等。
2.纳税主体(1)纳税人(包括法人、自然人和其他组织);(2)扣缴义务人;(3)纳税担保人。
【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有()。
(2015年、2016年回忆版)A.扣缴义务人B.纳税人C.海关D.税务机关【答案】ABCD【解析】税收法律关系的主体包括征税主体(选项CD)和纳税主体(选项AB)。
二、征税主体的权利与义务(2015年单选题;2016年多选题)1.征税主体的权利2.征税主体的义务(1)宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
(2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密,为检举违反税法行为者保密。
【提示】纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
(3)加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。
(4)秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。
(5)税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
(6)税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系,包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的,应当回避。
(7)建立、健全内部制约和监督管理制度。
【例题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于征税主体权利的是()。
(2015年)A.保守纳税人商业秘密B.纳税申报管理C.税款核定D.参与起草税收法律法规草案【答案】A【解析】(1)选项A:属于征税主体的义务;(2)选项B:属于税务管理权;(3)选项C:属于税款征收权;(4)选项D:属于税收立法权。
初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度
初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中,由海关代征的是()。
(2017)(江南博哥)A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案:C参考解析:进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。
(2017)A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案:B参考解析:(1)选项ACD:由税务机关负责征收;(2)选项B:由海关负责征收。
【知识点】征收机关[单选题]3.(2021年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列强制执行措施中,符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品,以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯,以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房,以拍卖所得抵缴税款正确答案:C参考解析:选项B:税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施个人及其所选项D:扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。
[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定,负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报,税收征管系统自动将其认定为非正常户,该期限为()。
A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案:C参考解析:根据税收征收管理制度的规定,负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报,税收征管系统自动将其认定为非正常户。
[单选题]5.(2018)根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款征收方式中,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散,流动性大的税源的是()。
2016年会计初级经济法基础第七章税收征收管理法律制度【按2016年教材全面重编讲义、新增16年知识经典习题】
11/ QQ:75570861
【例题· 多选题】根据《税收征管法》的规定, 需要办理税务登记的纳税人有( AD )。 A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B.财政局 C.只交纳个人所得税的自然人 D.企业在外地设立分支机构
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冯明兵—18983010266
A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款 利息 D.对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以 提起行政诉讼
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冯明兵—18983010266
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第二节 税务管理
一、税务登记管理(★★★) 1.税务登记范围 (1)从事生产经营的纳税人 企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营 的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位, 均应办理税务登记。(统称从事生产经营的纳税人) (2)除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流 动性农村小商贩外,其他负有纳税义务的纳税人,也 应当办理税务登记。(统称非从事生产经营但依照规 定负有纳税义务的单位和个人)
3/ 冯明兵—18983010266 QQ:75570861
本章框架
4/
冯明兵—18983010266
QQ:75570861
第一节 税收征收管理概述
一、税收法律关系(★) 1.征税主体的权利 (1)税收立法权; (2)税务管理权(包括税务登记管理、账簿和凭 证管理、发票管理、纳税申报管理等); (3)税款征收权(包括依法计征权、核定税款权 、税收保全和强制执行权、追征税款权等);
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经济法-第7章【必刷题+答案】
《经济法基础》第七章:税收征收管理法律制度一、单选题1.某公司将税务机关确定的最晚应于12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
A.100B.1000C.10000D.40002.下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是()。
A.罚款B.没收财物C.停止出口退税权D.警告3.某企业以1个月为纳税期,3月份应交增值税税款100万元,4月25日才实际纳税。
根据税收征收管理法律制度的规定,在计算税收滞纳金时,滞纳天数为()天。
A.10B.25C.15D.35二、多选题4.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的有()。
A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。
A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的6.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关税款征收权的有()。
A.追征税款权B.税务检查权C.依法计征权D.核定税款权7.根据《税收征收管理法》规定,下列各项中,属于偷税(逃税)行为的有()。
A.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款的D.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款的三、判断题8.税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权,如询问权等。
()9.欠缴税款企业的财务负责人需要出境的,必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保,否则,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
初级会计职称经济法《税收征收管理法律制度》章节练习题及答案2含答案
初级会计职称经济法《税收征收管理法律制度》章节练习题及答案2含答案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。
A.2,10B.3,10C.2,5D.3,5【答案】B【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
2.佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款,但服装厂却迟迟未缴。
税务机关责令其在2月20日之前缴清税款,并按规定加征滞纳金。
服装厂于2月26日才缴清税款,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关应按( )日计算加征的滞纳金。
A.11B.40C.41D.42【答案】D【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日(1月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(2月26日)止,从1月16日至2月26日,一共是42日。
3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()。
A.阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物【答案】D【解析】税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
4.纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起()日内查实并办理退还手续。
《经济法基础》第七章 税收征收管理法律制度
【练一练】
(2015年单选)根据税收征收管理法律制度的规定,
D 下列各项中,不属于税务机关权利的是( )。
A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法
【练一练】
(2015年单选)根据税收征收管理法律制度的规定,
C 下列各项中,属于纳税人义务的是( )。
1.购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提 供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具 增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填 写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合 规定的发票,不得作为税收凭证。
2.发票领用分类管理制度
税收风险程度 较低 中等
管理制度 按需供应发票 正常供应发票,加强事中事后监管
我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收 管理法》有不同规定的, 依照条约、协定的规定办理 。
三、征纳双方的权利和义务
(一)征税主体的权利和义务
1.征税主体的权利
包括:参与起草税收法律法规草案,提出税 税收立法权 收政策建议,在职权范围内制定、发布关于
税收征管的部门规章等
税务管理权
包括:税务登记管理、账簿和凭证管理、发 票管理、纳税申报管理等
A.申请退还多缴税款 B.宣传税收法律 C.按期办理纳税申报 D.税款征收
第二节 税务管理
16
一、税务管理的概念
税务管理,是指税收征收管理机关为了贯彻执行国家税 收法律制度,加强税收工作,协调征税关系而对纳税人 和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。
税务管理是税收征收管理的重要内容,是税款征收的前 提和基础。
A.销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接
经济法基础(2016) 第7章 税收征收管理法律制度 课后作业及答案
经济法基础(2016) 第七章税收征收管理法律制度课后作业一、单项选择题1.下列各项,适用《征管法》征收的是()。
A.城建税B.教育费附加C.关税D.海关代征的进口环节增值税2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列不属于纳税主体权利的是()。
A.申请延期申报B.按期申报纳税C.选择纳税申报方式D.申请延期缴纳税款3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法中不正确的是()。
A.从事生产、经营的纳税人应当按照规定自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告B.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记C.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记4.下列关于停业、复业税务登记的表述中,不正确的是()。
A.实行定期定额征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的,可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人的停业期限不得超过3个月C.纳税人申报办理停业登记时,税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日6.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是()。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿、会计凭证和报表,应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年7.根据发票管理的相关规定,下列表述正确的是()。
经济法基础第7章税收征收管理法律制度课后作业参考答案及解析
参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用《征管法》。
选项B:教育费附加不属于“税收”,所以不适用《征管法》;选项CD:由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税,依照法律、行政法规的有关规定执行。
2.【答案】D【解析】选项A:在税收法律关系中,双方当事人虽是行政管理者和被管理者的关系,但法律地位是平等的;选项B:税款征收权是税务机关拥有的最基本、最主要的权利;选项C:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的,可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。
3.【答案】A【解析】选项BCD:属于纳税人、扣缴义务人的权利。
4.【答案】B【解析】选项B:属于税务机关的义务。
5.【答案】D【解析】选项D:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
6.【答案】C【解析】选项C:纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关开具《外管证》。
7.【答案】B【解析】选项B:纳税人的停业期限不得超过1年。
8.【答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关。
9.【答案】D【解析】选项D:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年,但法律、法规另有规定的除外。
10.【答案】A【解析】选项B:发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联;选项C:增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制;选项D:发票实行不定期换版制度。
11.【答案】B【解析】选项B:临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的单位和个人,可以向经营地主管税务机关申请代开发票;需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。
经济法基础第七章税收征收管理法律制文本练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.以下各项中,不需要办理税务登记的是( )。
A.从事生产经营的事业单位B.获取薪水、薪金的个人c.企业在外处成立的分支机构D.个体工商户2.税务机关对外处来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,能够要求其供应保证人领购发票。
以下单位或组织不能够作为保证人的是( )。
A.生产企业B.外贸企业C.财政局D.有限责任企业3.以下各项中,属于国家税务局系统征收和管理的是( )。
A.个人所得税B.资源税C.印花税D.车辆购置税4.纳税人办理以下事项时,不需要用到税务登记证的是( )。
A.开立银行账户B.开具发票C.领购发票D.申请退税5.当纳税人无正当原由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的,税务机关责令限时改正,逾期不改者,被列为非正常户。
被列为非正常户高出( )的,税务机关能够注销其税务登记。
A.2年B.3个月C.6个月D.3年6.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴也许少缴税款的,税务机关在3年内能够追收税款、滞纳金;有特别状况的,追征期能够延长到( )。
A.5年B.6年C.8年D.10年7.税务检查中,税务机关不前进行检查的场所是( )。
A.货物存放地B.纳税人经阵营C.纳税人生活区D.纳税人生产地。
8.依照我国《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A.自领取营业执照之日起15日起B.自领取营业执照之日起30日起C.自申请营业执照之日起45日起D.自申请营业执照之日起60日起9.依照我国《税收征收管理法》的规定,纳税人如在一按限时内发现缴纳的税款高出应纳税款的,能够向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。
这里的一按限时内是指自结算缴纳税款之日起( )。
A.1年内B.2年内C.3年内D.5年内10.依照我国《税收征收管理法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是( )。
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经济法基础(2016) 第七章税收征收管理法律制度课后作业一、单项选择题1.下列各项,适用《征管法》征收的是()。
A.城建税B.教育费附加C.关税D.海关代征的进口环节增值税2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列不属于纳税主体权利的是()。
A.申请延期申报B.按期申报纳税C.选择纳税申报方式D.申请延期缴纳税款3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法中不正确的是()。
A.从事生产、经营的纳税人应当按照规定自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告B.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记C.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记4.下列关于停业、复业税务登记的表述中,不正确的是()。
A.实行定期定额征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的,可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人的停业期限不得超过3个月C.纳税人申报办理停业登记时,税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日6.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是()。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿、会计凭证和报表,应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年7.根据发票管理的相关规定,下列表述正确的是()。
A.发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定B.发票的基本联次包括存根联、发票联和抵扣联C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制D.发票实行定期换版制度8.下列对于发票管理的说法中,不正确的是()。
A.主管税务机关在纳税人办理发票领购手续的5个工作日内发给发票领购簿B.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,须自行携带发票到实际经营地,不得向经营地主管税务机关申请代开发票C.依照规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票D.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票9.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于发票开具和保管的表述中,不正确的是()。
A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时,不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿10.(2016年新增)根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于调出发票查验的说法,不正确的是()。
A.税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证B.发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力,被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受C.税务机关不得将空白发票调出查验D.查无问题的空白发票,税务机关应当及时返还11.下列税款征收方式中,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源的征收方式是()。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收12.某公司将税务机关确定的应于2015年3月15日前缴纳的税款200000元拖延至3月25日缴纳,则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
A.100B.1000C.10000D.400013.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经()批准。
A.国家税务局B.财政部C.省级人民政府D.县级以上税务局(分局)局长14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是()。
A.质押B.扣押C.保证D.抵押15.下列各项中,属于税收保全措施的是()。
A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过();重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。
A.3个月B.6个月C.1年D.3年17.下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。
A.罚款B.没收财物和违法所得C.行政赔偿D.停止出口退税权18.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。
A.行政许可行为B.税收强制执行措施C.确认征税范围D.纳税信用等级评定行为19.下列关于税务行政复议管辖的说法中,不正确的是()。
A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的,向其上一级国家税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向稽查局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的,向其共同上一级行政机关申请行政复议D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的,可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议20.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()内提出行政复议申请。
A.90日B.60日C.30日D.20日21.根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法正确的是()。
A.纳税人在账簿上多列支出,不缴或少缴应纳税款的行为,属于骗税B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报,不缴或者少缴应纳税款的行为,属于抗税C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为,属于抗税D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为,属于偷税二、多项选择题1.(2016年调整)根据税收征收管理法律制度的规定,下列属于征税主体的权利的有()。
A.税收立法权B.税务行政处罚权C.税收监督权D.代位权与撤销权2.(2016年调整)下列各项中,属于征税主体的义务的有()。
A.无偿为纳税人提供纳税咨询服务B.按期办理税务登记C.税务人员在核定应纳税额时,与纳税人、扣缴义务人有利害关系的,应当回避D.及时提供信息的义务3.下列各项中,应当进行税务登记的有()。
A.企业在外地设立的分支机构B.从事生产、经营的事业单位C.国家机关D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩4.下列关于外出经营报验登记的说法中,正确的有()。
A.从事生产经营的纳税人到外县(市)进行临时性的生产经营活动时,应按规定申报办理外出经营报验登记B.纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营后向当地税务机关报验登记C.纳税人外出经营活动结束,应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款、缴销发票D.纳税人应当在《外管证》有效期届满后15日内,持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续5.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关()。
A.结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件6.根据税收征管法的相关规定,下列关于非正常户处理的说法,正确的有()。
A.纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效B.税务机关应在非正常户认定的次月,在办税场所或广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户C.对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人,认定为非正常户超过两年的,税务机关可以注销其税务登记证件D.被认定为非正常户的纳税人,可继续其发票领购簿和发票的使用7.根据发票管理的有关规定,下列说法不正确的有()。
A.不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,但单位和个人不得拒收B.已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期满后可自行销毁C.在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相,但不能复制D.除国家税务总局规定的特殊情形外,单位和个人是可以跨规定的使用区域携带空白发票的8.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在发票管理中有权()。
A.检查缴销发票的情况B.调出发票查验C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况D.查阅与发票有关的凭证、资料,但无权复制9.根据税收征收管理法律制度的规定,下列对于纳税申报的表述中正确的有()。
A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期B.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税C.纳税人享受免税待遇的,在免税期间不需要办理纳税申报D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报10.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的D.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的11.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税担保的范围包括()。
A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款、滞纳金的费用12.下列各项中,属于税收保全措施的有()。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款13.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中,不正确的有()。
A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内B.税务机关对单价4000元的沙发,不采取税收强制执行措施C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序14.下列各项适用拍卖、变卖的情形的有()。
A.采取税收保全措施后,限期期满仍未缴纳税款的B.设置纳税担保后,限期期满仍未缴纳所担保的税款的C.逾期不按规定履行复议决定的D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的15.税务机关进行的下列各项税务检查中,说法不正确的有()。