税款征收和缴纳一般采用何种方式
个人所得税有哪些纳税方式可选
个人所得税有哪些纳税方式可选在我们的日常生活中，个人所得税是一个不可忽视的重要部分。
了解个人所得税的纳税方式，对于我们合理规划个人财务、履行纳税义务都具有重要意义。
那么，个人所得税究竟有哪些纳税方式可供选择呢？首先，常见的纳税方式之一是代扣代缴。
这是指在支付所得时，由支付所得的单位或者个人从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳。
比如说，当您在一家公司工作，公司在给您发放工资时，会按照相关税法规定，计算并代扣您应缴纳的个人所得税，然后直接向税务机关缴纳。
这种方式对于大多数工薪阶层来说是最为常见和便捷的。
因为公司通常有专门的财务人员负责处理这些税务事务，您无需自己过多操心，只需要关注自己的工资条上显示的代扣税款金额是否正确即可。
其次，自行申报纳税也是一种重要的方式。
如果您取得了税法规定的各项所得，且没有扣缴义务人的，或者取得了应税所得，但是扣缴义务人未扣缴税款的，您就需要自行向税务机关申报纳税。
比如说，您是一位自由职业者，没有固定的雇主为您代扣税款，那么您就需要在规定的时间内，自行计算应纳税额，并向税务机关申报纳税。
此外，如果您取得的所得超过了国务院规定的数额，或者在两处以上取得工资、薪金所得，或者取得的所得应纳税额超过了规定的数额，也需要办理自行申报纳税。
自行申报纳税的流程相对较为复杂一些。
您需要先了解相关的税法规定和申报要求，然后准备好相关的纳税资料，如收入证明、扣除凭证等。
接着，您可以通过税务机关提供的线上或线下渠道进行申报。
在线上，您可以登录税务机关的官方网站或者使用相关的手机应用程序进行申报；在线下，您可以前往当地的税务服务大厅，在工作人员的指导下填写纳税申报表并进行申报。
除了上述两种方式，还有汇算清缴这种纳税方式。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
税款征收的方式
税法与纳税会计
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• 这种征收方式一般适用于小额、零星税源的 征收。
邮寄纳税
• 邮寄纳税主要适用于那些有能力按期纳税， 但采用其他方式又不方便的纳税人。
税款征收的程序
1.因征收方式不同，税款征收得程序也有所不同。国家税 务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范 围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。税款 一般由纳税人直接向国家金库经收处（设在银行）缴纳。
查定征收
• 查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、 生产设备、采用材料等因素，在正常生产经营条 件下，对其产制的应税产品查实核定产量、销售 额并据以征收税款的一种方式。
• 一般适用于账册不健全，但是能够控制原材料或 进销货的纳税单位。
查验征收
• 查验征收指税务机关对纳税人应税商品，通过 查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收 入并据以征税的方式。
税法与纳税会计
税款征收的方 式
税款征收的方式
1.查账征收 2.查定征收 3.查验征收 4.定期定额征收 5.委托代征税款 6.邮寄纳税 7.其他方式：网络申报、用IC卡纳税等方式
查账征收
• 查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账 表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴 纳税款的方式。
• 适用于会计核算制度健全，能够认真履行纳 税义务的纳税人。
• 一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时 间和商品来源机关通过典型调查，逐 户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
• 一般适用于无完整考核依据的小型纳税人。
会计实务：税款征收方式有哪些
税款征收方式有哪些税款征收方式如下所示：科学合理的税款征收方式是确保税款顺利足额征收的前提条件。
由于各类纳税人的具体情况不同，因而税款的征收方式也应有所区别。
我国现阶段可供选择的税款征收方式主要有以下几种：1.查帐征收查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。
2.查定征收查定征收，是指由税务机关通过按期查实纳税人的生产经营情况则确定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。
这种征收方式主要适用于对生产经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税。
3.查验征收查验征收，是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。
在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。
对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。
4.定期定额征收定期定额征收，是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。
这种征收方式主要适用于一些没有记帐能力，无法查实其销售收入或经营收入和所得额的个体工商户。
5.自核自缴自核自缴，是指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自己直接到税务机关指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
这种方式只限于经县、市税务机关批准的会财务计制度健全，帐册齐全准确，依法纳税意识较强的大中型企业和部分事业单位。
6.代扣代缴、代收代缴代扣代缴、代收代缴，是指依照税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，按照税法规定对纳税人应当缴纳的税款进行扣缴或代缴的征收方式。
这种方式有利于加强的对税收的源泉控制，减少税款流失，降低税收成本，手续也比较简单。
税务工作人员应了解的税务征收方式
税务工作人员应了解的税务征收方式税务工作人员是负责税收征收与管理的专业人士，他们的核心职责是确保税收的合规性和公平性。
了解税务征收方式对于税务工作人员来说至关重要，因为只有掌握了税收征收的基本原理和不同类型税收的征收方式，才能更好地履行职责。
本文将从宏观和微观两个层面介绍税务工作人员应了解的税务征收方式。
一、宏观层面：常见的税种和征收方式1. 增值税征收方式增值税是我国重要的税种之一，征收方式有两种，即一般纳税人方式和小规模纳税人方式。
一般纳税人支付增值税时是按照销售额与进项税额的差额计算，而小规模纳税人则是按照销售额的一定比例缴纳增值税。
2. 个人所得税征收方式个人所得税征收方式主要有综合征收和分类征收两种。
综合征收是将纳税人的各类收入汇总后，按照一定的适用税率计算纳税额，而分类征收则根据纳税人的不同收入来源和性质，采用不同的税率和征收方式。
3. 企业所得税征收方式企业所得税征收方式有真实利润方法和核定方法两种。
真实利润方法是根据企业的实际盈利情况计算应纳税额，核定方法是根据一定的办法和计算公式，按照事先确定的应纳税额比例计算。
4. 资源税征收方式资源税主要包括矿产资源税、土地增值税等。
征收方式一般是按照资源的开采或利用情况，采用特定的计量单位和税率计算纳税额。
二、微观层面：税务征收的具体实施方式税务征收的具体实施方式是税务工作人员在工作中最为细节和关键的部分，决定了税收的执行效果和质量。
以下是常见的税务征收实施方式。
1. 税收登记税务工作人员需要按照国家规定的程序，对纳税人进行统一的税收登记。
登记的目的是确保纳税人的真实身份以及纳税义务的履行，既有利于纳税人的合法权益，也有利于税务机关对纳税人的监管。
2. 税收核定税务工作人员根据纳税人所提供的相关申报资料和事实依据，对纳税人的应纳税额进行计算和核定。
核定的标准和程序应当严格遵循税收法律法规的规定，确保计算的合理性和准确性。
3. 税收征收税收征收是指税务机关依法向纳税人追缴税款的过程。
文秘知识-纳税人怎样缴纳税款 精品
纳税人怎样缴纳税款
(1)自报核缴。
即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报,经税务机关审批,
填发缴款书,交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式。
(2)查定征收。
即对生产不固定、账务不健全的纳税单位,由税务机关依据其生产
设备、从业人员和正常条件下的生产经营情况,对其产值的应税产品查定产量和销售额(或对其经营项目查定营业额和利润额),依率计征的一种征收方式。
(3)定期定额征收。
即对一些营业额和所得收入难以准确计算的个体工商户,经过自行申报,由税务机关核
定一定时期的营业额和所得税附征率,实行营业税或增值税和所得税合并征收的一种方式。
(4)代征。
即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式。
在征税工作中,税务机关有权对纳税人的货物和应税财产进行查验登记。
对于从事
临时经营的纳税人,主管税务机关可以责成其提供纳税保证人或预缴一定数量的纳税保
证金,限期进行纳税清算,超过期限未进行纳税清算的,由其保证人负责缴纳税款或以所
预缴的的保证金抵缴税款。
2019年10月05日。
【税会实务】税款缴纳的常见方式
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【税会实务】税款缴纳的常见方式
税款缴纳的常见方式有以下几种：
（1）自核自缴方式。
生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税额，自行填写纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管税务机关办理纳税申报，报送纳税资料和财务会计报表。
（2）申报核实缴纳方式。
生产经营正常，财务制度基本健全，账册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送纳税资料和财务会计报表，经主管税务机关审核，并填开税收缴款书，纳税人按规定期限到开户银行缴纳税款。
（3）申报查验缴纳方式。
对于财务制度不够健全，账簿凭证不完备的经营场所固定的业户，应当如实向主管税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况及生产经营情况等，经主管税务机关审查测定或实地查验后，填开税收缴款书或者完税凭证，纳税人按规定期限到开户银行或者税务机关缴纳税款。
（4）定额申报的缴纳方式。
对于生产规模较小，确无建账能力或者账证不健全，不能提供准确纳税资料的经营场所固定的业户，按照税务机关核定的销售额和征收率在规定期限内向主管税务机关申报缴纳税款。
纳税人采取何种方式缴纳税款，由主管税务机关确定。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如。
纳税人缴纳税款有哪些方式
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纳税人缴纳税款有哪些方式
纳税人应当按照主管税务机关确定的征收方式缴纳税款
一、自核自缴
生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。
二、申报核实缴纳
生产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送纳税资料和财务会计报表。
经主管税务机关审核，并填开税收缴款书，纳税人按规定期限到开户银行缴纳税款。
三、申报查定缴纳
即财务制度不够健全，帐簿凭证不完备的固定业户，应当如实向主管税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况及生产经营情况等，经主管税务机关审查测定或实地查验后，填开税收缴款书或者完税证，纳税人按规定期限到开户银行或者税务机关缴纳税款。
四、定额申报缴纳
生产经营规模较小，确无建帐能力或者帐证不健全，不能提供准确纳税资料的固定业户，按照税务机关核定的营业(销售)额和征。
中国税制的税收征收方式
中国税制的税收征收方式税收征收方式是指国家根据税法规定，对纳税人进行税款征收的具体方法和程序。
在中国税制中，税收征收方式主要包括直接税和间接税的征收方式。
一、直接税征收方式直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
在中国税制中，直接税的征收方式一般分为以下几种：1. 税率征收方式：根据纳税人的应纳税所得额或应纳税额，按照一定的税率进行征收。
不同的纳税人适用不同的税率，根据税法规定，适用较高税率的纳税人需要缴纳更多的税款。
2. 阶梯税率征收方式：根据纳税人的应纳税所得额或应纳税额，按照不同的阶梯税率进行征收。
随着纳税人的收入增加，相应的税率也会逐渐提高。
这种征收方式可以提高税收的公平性，对高收入者征收相对较高的税款。
3. 制度税率征收方式：根据特定行业或特定性质的经济活动，规定固定的税率进行征收。
例如，对房地产领域的企业征收固定税率，可以确保税收的稳定性和可预测性。
二、间接税征收方式间接税是指由消费者或经营者代收代缴的税款，如增值税、消费税等。
在中国税制中，间接税的征收方式主要包括以下几种：1. 一般征收方式：将税款直接加在商品或服务的销售价格上，由销售者在销售过程中代收代缴。
这种征收方式简单明确，适用于大部分商品和服务。
2. 差额征收方式：在销售过程中，将实际销售价格和进项税额之间的差额作为税款，由销售者在销售过程中代收代缴。
这种征收方式主要适用于少数特殊商品或服务。
总结起来，中国税制的税收征收方式主要包括直接税征收方式和间接税征收方式。
直接税征收方式包括税率征收方式、阶梯税率征收方式和制度税率征收方式。
间接税征收方式包括一般征收方式和差额征收方式。
这些征收方式的采用旨在确保税收的公平性和合理性，促进税收的稳定和增长。
以上是对中国税制税收征收方式的简要介绍，希望能对您有所帮助。
税款征收方式及征收措施
税款征收⽅式及征收措施税款征收是指税务机关依照法律、⾏政法规的规定将纳税⼈应纳的税款组织⼊库的⼀系列活动的总称，它是税收征收管理⼯作的中⼼环节。
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税款征收⽅式税款征收⽅式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。
税款征收措施1、由主管税务机关调整应纳税额纳税⼈有下列情形之⼀的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、⾏政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、⾏政法规应当设置但未设置账簿的;(3)擅⾃销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账⽬混乱或者成本资料、收⼊凭证、费⽤凭证残缺不全，难以查账的;(5)发⽣纳税义务，未按照规定的期限办理的纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税⼈申报的计税依据明显偏低，⼜⽆正当理由的。
2、关联企业纳税调整3、责令缴纳4、责令提供纳税担保5、采取税收保全措施(1)书⾯通知纳税⼈开户银⾏或其他⾦融机构冻结纳税⼈的⾦额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税⼈的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
个⼈及其所扶养家属维持⽣活所必需的住房和⽤品，不在税收保全措施范围之内，不包括机动车辆、⾦银饰品、古玩字画、豪华住宅或者⼀处以外的住房。
税务机关对单价5000元以下的其他⽣活⽤品，不采取税收保全措施和强制执⾏措施。
6、采取强制执⾏措施(1)书⾯通知纳税⼈开户银⾏或其他⾦融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
7、阻⽌出境税收优先的规定税收优先于⽆担保债权，税收优先于发⽣在其后的抵押权、质权、留置权，税收优先于罚款、没收违法所得。
纳税⼈有合并、分⽴情形的税收规定纳税⼈合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税⼈继续履⾏未履⾏的纳税义务;纳税⼈分⽴时未缴清税款的，分⽴后的纳税⼈对未履⾏的纳税义务应当承担连带责任。
税收学中的税收征收方式与手段
税收学中的税收征收方式与手段税收作为国家的财政收入的重要来源之一，对于国家的经济发展和社会运转起着至关重要的作用。
税收征收方式与手段是税收学中的重要内容，它不仅关系到税收的公平性和效率性，还对国家财政的稳定与发展具有重要影响。
本文将对税收学中的税收征收方式与手段进行深入探讨。
一、直接税与间接税在税收学中，税收征收方式可以分为直接税和间接税。
直接税是指针对个人和企业所得直接征收的税收，如个人所得税和企业所得税。
直接税的特点是税负直接落在纳税人身上，纳税人清楚地知道自己应缴纳的税款，并能够根据自身的收入水平进行调整。
间接税则是指通过商品销售、消费和交易环节征收的税收，如增值税和消费税。
间接税的特点是税负暗含在商品价格中，纳税人通常无法清楚地知道实际缴纳的税款。
直接税和间接税的使用在不同国家和地区存在差异，主要取决于政府的税制政策和经济发展水平。
直接税强调纳税人的个人或企业能力和收入水平，对高收入者征收较高的税率，以实现税收的公平性和财富再分配。
间接税则通过商品和消费环节征收，税收基础广泛，容易实施和管理，并可促进经济发展。
二、收入征收与消费征收税收征收方式还可以根据税收对象的不同分为收入征收和消费征收。
收入征收主要指针对个人和企业所得的税收征收方式，通过对收入进行征税实现财富再分配和社会公平。
而消费征收主要指针对个人或企业的消费支出进行征税，如增值税和消费税。
收入征收更加注重纳税人的能力和收入来源，对高收入者采取递进税率，以实现税收的公平性和社会公正。
消费征收则通过对商品和服务征收税费，根据商品或服务的不同进行差别化征税，从而实现税收的合理分配和资源优化。
三、直接征收与间接征收在税收学中，税收征收方式可以进一步分为直接征收和间接征收。
直接征收主要指政府直接对纳税人进行征税的方式，如个人所得税和企业所得税。
直接征收的特点是纳税人直接缴纳税款，税负明确，具有较高的透明度，但也较容易导致逃税行为。
间接征收则是指政府通过第三方征税，如商业机构或雇主代为征收税款，如增值税和印花税。
初级会计职称《经济法基础》知识预习：税款征收方式
初级会计职称《经济法基础》知识预习：税款征收方式
初级会计职称考试《经济法基础》第六章税收征收管理法律制度
知识点、税款征收方式
（一）税款的征收方式
（二）税款的缴纳方式
单项选择题
◎根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核税款征收的方式。
定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。
企业所得税征收两种方式
企业所得税征收两种方式企业所得税征收方式1 、定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。
2 、核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
两者的区别在于：日常所说的的核定征收主要是针对个体工商户，定一个税额，按月缴纳，实行定期定额管理;企业所得税的核定征收绝大部分都是采用核定定率征收，就是按照行业定一个应税所得率，用收入总额乘以应税所得率再乘以税率就是应交的企业所得税额。
企业所得税的纳税期限和地点1、纳税义务发生时间。
纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。
2、纳税期限。
按年计算，分月或者分季预缴。
月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
3、纳税地点。
纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。
企业所得税纳税人分类标准1、按纳税人所属国税、地税管理分类：(1)国税、地税共管户：指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理。
(2)纯地税户：指纳税人只需要在地税办理有关税务，受地税单独管理。
2、按对纳税人所得税征收方式划分：(1)核定征收企业。
(2)查帐征收企业。
3、按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20%优惠税率分：(1)小型微利企业。
(2)非小型微利企业。
企业所得税实施的影响一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。
新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。
二是有利于提高企业的投资能力。
新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。
税款征收方式及适用范围
税款征收方式及适用范围
一、税款征收方式
1.
查账征收：适用于会计核算健全，能够准确、完整地提供税务资料的企业。
这种征收方式根据纳税人申报的收入和所得额计算税款，并按照税法规定进行税款缴纳和清算。
2.
查定征收：适用于生产规模较小、账务资料不健全、无法准确计算应纳税款的小规模企业。
这种征收方式由税务机关根据纳税人实际情况，核定应纳税额并分期征收。
3.
查验征收：适用于税收征收机关对纳税人应纳税商品、货物等进行实际查验计量，按照查验数量和规定税率计算税款并征收的方式。
4.
定期定额征收：适用于个体工商户等小型纳税人。
这种征收方式以纳税人一定期间内的收入和费用为依据，按照规定税率计算税款并分期征收。
二、适用范围
1.
查账征收适用于会计核算健全的企业，能够准确、完整地提供税务资料，方便税务机关进行税款计算和清算。
2.
查定征收适用于小规模企业，能够有效地解决小规模企业账务资料不健全、无法准确计算应纳税款的问题。
3.
查验征收适用于应纳税商品、货物等可以实际查验计量的企业，能够确保税款计算的准确性和公正性。
4.
定期定额征收适用于个体工商户等小型纳税人，能够方便其进行税款计算和缴纳，同时减轻其税收负担。
不同的税款征收方式适用于不同类型和规模的纳税人，税务机关应根据实际情况选择合适的征收方式，确保税款计算和缴纳的公正性和准确性。
同时，纳税人也应根据自身实际情况选择合适的征收方式，按照税法规定及时缴纳税款，避免违法违规行为的发生。
个人所得税有哪些纳税方式可选
个人所得税有哪些纳税方式可选在我们的日常生活中，个人所得税是一个不可忽视的重要部分。
了解个人所得税的纳税方式，对于我们合规纳税、合理规划财务都具有重要意义。
那么，个人所得税到底有哪些纳税方式可供选择呢？首先，常见的纳税方式之一是代扣代缴。
这是指支付所得的单位或者个人，在向个人支付应税款项时，依照税法规定代扣税款，并向税务机关解缴代扣的税款。
比如说，当您在公司工作，公司在给您发放工资时，会按照您的工资收入和适用税率，代扣代缴您应缴纳的个人所得税。
这种方式方便快捷，能有效保证税款的及时征收。
其次，自行申报纳税也是一种重要的方式。
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：1、取得综合所得需要办理汇算清缴。
综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
如果您的年度综合所得超过了规定的减除费用和专项扣除等扣除项目后的余额为应纳税所得额，且需要补税或者退税的，就需要办理汇算清缴。
2、取得应税所得没有扣缴义务人。
比如您通过一些自由职业获得收入，但支付方没有代扣代缴个税的义务，这时您就需要自行申报纳税。
3、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。
这种情况下，为了避免逾期纳税带来的风险和责任，您需要自行申报纳税。
4、取得境外所得。
如果您在境外工作或者有其他境外所得，也需要按照规定向国内税务机关申报纳税。
5、因移居境外注销中国户籍。
6、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。
自行申报纳税可以通过线上或者线下的方式进行。
线上申报通常可以通过税务部门的官方网站或者手机 APP 进行操作，线下则可以前往当地的税务服务大厅办理。
另外，还有核定征收的纳税方式。
这种方式适用于一些特殊情况，比如纳税人的账簿不健全，难以准确核算应纳税所得额等。
税务机关会根据纳税人的具体情况，核定其应纳税额或者应税所得率。
在选择纳税方式时，我们需要根据自己的实际情况进行合理选择。
如果您的收入来源比较单一，且有代扣代缴义务人，那么代扣代缴可能是最省心的方式。
税款征收方式
注意问题
1.延期纳税申请必须在申报期之前，以书面形式提出。 2.纳税人客观上确实有特殊困难，如不可抗力、意外事故、国家经济政策调整等。 3.须经县以上税务局(分局)批准。数额较大且申请延期在2—3个月的，必须经省、市一级税务局局长批准。 4.期限最长不得超过3个月，且在一个纳税年度内同笔税款只能申请延期缴纳一次。 5.在批准的延长期限内，不加收滞纳金。
2.查验征收。指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以 征税的方式。适用于对城乡集贸市场中的临时经营者和机场、码头等场所的经销商的课税。
3.定期定额征收。指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一 定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收方式。
减税和免税有什么规定?
减税、免税是一种税收优惠，是国家根据一定时期的政治、经济和社会政策的要求而对某些纳税人给予免除 部分或全部纳税义务的一种特殊措施。
许多国家的税收法律都规定了“税收优先权”，如韩国的《国税基本法》和《地方税法》都明文规定了税收 优先权。中国针对近年来拖欠税款现象日益严重的情况，在第二次修订后的《税收征管法》第45条中也确立了 “税收优先权”制度。
财税实务陕西国税：税款缴纳的方式
财税实务陕西国税: 税款缴纳的方式纳税人应当按照主管国家税务机关确定的征收方式缴纳税款: (一)自核自缴。
生产经营规模较大, 财务制度健全, 会计核算准确, 一贯依法纳税的企业, 经主管国家税务机关批准, 企业依照税法规定, 自行计算应纳税款, 自行填写、审核纳税申报表, 自行填写税收缴款书, 到开户银行解缴应纳税款, 并按规定向主管国家税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。
(二)申报核实缴纳。
生产经营正常, 财务制度基本健全, 帐册、凭证完整, 会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款, 自行填写纳税申报表, 按照规定向主管国家税务机关办理纳税申报, 并报送纳税资料和财务会计报表。
经主管国家税务机关审核, 并填开税收缴款书, 纳税人按规定期限到开户银行缴纳税款。
(三)申报查定缴纳。
即财务制度不够健全, 帐簿凭证不完备的固定业户, 应当如实向主管国家税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况及生产经营情况等, 经主管国家税务机关审查测定或实地查验后, 填开税收缴款书或者完税证, 纳税人按规定期限到开户银行或者税务机关缴纳税款。
(四)定额申报缴纳。
生产经营规模较小, 确无建帐能力或者帐证不健全, 不能提供准确纳税资料的固定业户, 按照国家税务机关核定的营业(销售)额和征收率, 按规定期限向主管国家税务机关申报缴纳税款。
纳税人实际营业(销售)额与核定额相比升降幅度在20%以内的, 仍按核定营业(销售)额计算申报缴纳税款；对当期实际营业(销售)额上升幅度超过20%的, 按当期实际营业(销售)额计算申报缴纳税款；当期实际营业(销售)额下降幅度超过20%的, 当期仍按核定营业(销售)额计算申报缴纳税款, 经主管国家税务机关调查核实后, 其多缴税款可在下期应纳税款中予以抵扣。
需要调整定额的, 向主管国家税务机关申请调升或调降定额。
但是对定额的调整规定不适用实行起点定额或保本定额缴纳税款的个体工商户。
会计实务：税款缴纳的手法有哪些
税款缴纳的手法有哪些税款缴纳的手法如下所示：纳税人缴纳税款的方式，是由国税局或地税局根据税法规定，结合纳税人的具体情况确定的，主要有以下几种：1、查账缴纳按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用的税率计算缴纳税款的方法。
其具体程序是：先由纳税人在规定的纳税期限内，用纳税申报表的形式向国税局或地税局办理纳税申报，经国税局或地税局审查核实后，填写缴款书缴纳税款。
这种缴纳方式适用于账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
2、查定缴纳根据纳税人的生产设备、生产能力、从业人员的数量和正常条件下的生产销售情况，对其生产的应税产品或销售量实行查定产量、销售量或销售额，依率计征的一种缴纳方法。
这种缴纳方法适用于生产不固定，账册不健全的纳税人。
3、查验缴纳按照税务机关制定的报验商品的范围（如纺织、服装、鞋帽等），在购进商品后，持进货凭证和扣税证连同商品一起到税务机关报验，向税务机关申报登记，由税务机关在商品的适当部分印（粘）标记，据以计算缴纳税款。
这种缴纳方法适用于经营小百货和单项品种的纳税人。
4、定期定额这是税务机关对一些营业额难以准确计算的纳税人（如某些个体工商业户），采用由纳税人自报，经税务机关调查核实一定期限内的营业额、利润额，税务机关按照核定的营业额、利润额一并付缴款项的一种缴纳方法。
依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
5、代扣代缴这是由负有扣缴税款义务的单位和个人，按照税法的有关规定，负责代扣纳税人应纳的税款，同时由代扣义务人代缴国库的一种计缴方式。
个人所得税的缴费方式有哪些
个⼈所得税的缴费⽅式有哪些在我们国家是需要很多种类税的缴纳，针对不同的经营活动所需要缴纳的税也是不同，基于不同的税所以缴纳的⽅式也不同，接下来店铺⼩编主要针对税的缴纳⽅式的知识进⾏系列的介绍，希望⼤家明⽩国家对税都做了哪些规定。
⼀、个⼈所得税的缴费⽅式有哪些为了实现有效征管，⽬前个⼈所得税采⽤了以代扣代缴为主，纳税⼈⾃⾏申报纳税为辅的征收⽅式。
《个⼈所得税法》第⼋条规定，以所得⼈为纳税义务⼈，以⽀付所得的单位或者个⼈为扣缴义务⼈。
(⼀)代扣代缴税款征收⽅式代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个⼈，在向个⼈⽀付应纳税所得时，应计算的应纳税额，从其所得中扣出并缴⼊国库，同时向税务机关报送扣缴个⼈所得税报告表。
这种⽅法有利于控管税源、防⽌漏税和逃税。
(⼆)⾃⾏申报纳税征收⽅式⾃⾏申报纳税，是由纳税⼈⾃⾏在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项⽬和数额，如实填写个⼈所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此缴纳个⼈所得税的⼀种⽅法。
⼆.个⼈所得税的纳税对象有哪些我国个⼈所得税的纳税义务⼈是在中国境内居住有所得的⼈，以及不在中国境内居住⽽从中国境内取得所得的个⼈，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍⼈员和港、澳、台同胞。
(⼀)居民纳税义务⼈在中国境内有所住所，或者⽆住所⽽在境内居住满1年的个⼈，是居民纳税义务⼈，应当承担⽆限纳税义务，即就其多中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。
(⼆)⾮居民纳税义务⼈在中国境内⽆住所⼜不居住或者⽆住所⽽在境内居住不满⼀年的个⼈，是⾮居民纳税义务⼈，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。
以上就是店铺⼩编对于个⼈所得税相关知识的介绍，我们知悉这类的税是可以采⽤代扣或者申报的⽅式进⾏缴纳，⽽且缴纳的对象是⾯对纳税义务⼈，任何属于需要缴纳条件的⼈员都需要缴纳，防⽌义务⼈的避税以及偷税的现象出现。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
税款征收和缴纳一般采用何种方式
当企业盈利后，应按照净利润的百分之二十五交纳企业所得税。
那么，国家规定的税款征收和缴纳应当采用哪种方式呢?下面就由小编为大家整理有关税款征收和缴纳一般采用何种方式的相
关内容。
以供大家阅读，希望对大家有所帮助。
《税收征管法》第三十一条规定：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
我国现阶段的税款征收和缴纳采用的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理。
税款缴纳的一般方式是纳税人自行(包括通过税务，下同)计算应纳税款、自行填报纳税申报表;自行到银行缴纳税款。
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;。