国有企业会计核算管理制度模版模版

9会计核算管理
9.1主要会计政策
9.1.1公司执行xx集团统一的会计政策,会计政策的变更由公司上报xx
集团批准。

9.1.2会计准则和会计核算办法：公司于 2008 年1 月1 日起执行《企业会计准则》基
本准则和 38 项具体准则及其他补充规定。

会计核算执行xx集团统一的《财务
会计核算办法》。

9.2会计基础工作管理
9.2.1会计科目的运用及账户的设置按xx集团《财务会计核算办法》和公司统一
控制的会计科目表和辅助核算项执行。

9.2.2会计凭证管理
9.2.2.1原始凭证管理
1）原始凭证的基本要素应符合《会计基础工作规范》第四十八条的规定。

2）外来原始凭证是业务经办人员在业务发生或完成时从外单位取得的凭证。

对外来原始凭证经办人员对其内容应逐项验明，确保内容完整。

设
置辅助核算账的内部成本核算单位不得保留外来原始凭证。

3）自制原始凭证由指定人员负责填制，由经办部门负责人签名，项目经理部自制原始凭证通过综合项目管理软件系统导入。

4）原始凭证的填制要真实可靠，不得涂改、挖补，不得弄虚作假。

发票中抬头名称不能空缺、不能非全称,内容要明确，对取得的大额发票要仔细辨别真伪，同时加强对报销发票的审核。

5）原始凭证填制应及时，在一项经济业务发生或完成后，要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。

6）原始凭证的书写应清楚，字迹端正、易于辨认，做到数字的书写符合要求。

复写的凭证不串格、不串行、不模糊。

7）各类凭证应按顺序分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。

8）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

需要入库的实物，填写入库验收单，不需要入库的实物，由经办人员在凭证上签名，交由实物使用人员进行验收并在凭证上签名，财务人员才能据以报销付款。

9）一式多联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证。

一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，或本身具备复写功能，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。

10）经上级单位批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应将复印件作为附件。

11）一张原始凭证所列的支出由两个以上的单位共同负担时，由保存该原始凭证的单位给其他应负担单位开具分割单，分割单必须具备原始凭证的基本内容。

12）发现原始凭证有错误的，由开出单位重开或者更正，更正的需在更正处加盖开出单位的公章，但金额错误的必须重开。

13）已进行账务处理的原始凭证必须加盖收、付讫章或已核销业务章。

9.2.2.2记账凭证管理
1）记账凭证分类。

记账凭证分为三类，即“现金凭证”、“银行凭证”、
“转账凭证”，不得使用其他分类方法。

2）会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证除结账和更正错误等事项没有原始凭证外，其他的记账凭证都应附有原始凭证，
记账凭证要注明原始凭证的张数。

一张原始凭证如果涉及到几张记账凭证的，应
将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要凭
证的编号或者附上该原始凭证的复印件。

3）记账凭证摘要栏的填写要与原始凭证内容一致，简明扼要，且必须载明当事人、收（付）款对象、业务表述三个要素。

4）填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

发现已经登记入账的记账凭证有错误时，应当进行调整更正。

5）记账凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法由各单位根据会计机构及职责设置、内部分工等情况自行规定。

6）记账凭证须经审核签章后才能交出纳员办理收付款业务。

7）对打印出来的记账凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管印章或者签字。

8）记账凭证要定期装订成册，在装订处加封，并按顺序编号，妥善保管。

9.2.3会计核算程序：公司统一采用会计凭证汇总表核算程序。

9.2.4会计账簿管理
9.2.4.1在满足管理需要的前提下，尽量减少会计账套。

所属内部单独核算单位是
否设置独立的会计核算账套由公司计划财务部决定。

9.2.4.2开设账套管理
1）子公司开设账套管理
a）子公司开设账套需经公司发展改革部确认投资新设或并购。

在公司批准设立子公司的各项手续完成后，被投资单位方可申请账套。

b）由申请单位填写账套开设申请表，另附营业执照、组织机构代码。