企业财务管理基本概述
财务管理
财务管理复习一、财务管理概述1、资金是企业再生产过程中财产物资的（货币表现）。
2、企业财务就是指企业在再生产过程中的（资金运动）及其与有关方面发生的（财务关系）。
3、企业财务管理的主要目的，就是以（最少的资金占用和消耗），获得（最大的经济利益）。
4、企业财务活动具体表现为（资金筹集）、（资金运用）和（资金分配）。
其中（资金筹集）是财务活动的起点。
5、企业财务关系是指在企业财务活动过程中与有关各方面所发生的（经济利益关系）。
6、财务管理目标的三种主要观点：（利润最大化）、（资本利润率最大化或每股盈余最大化）、（企业价值最大化或股东财富最大化）。
其中（企业价值最大化或股东财富最大化）是最为合理的财务管理目标。
7、财务管理职能包括：（财务预测）、（财务决策）、（财务控制）、（财务报告）、（财务分析）。
其中（财务决策）是财务管理的核心。
8、（公司制）是较为普遍的企业组织形式。
9、货币时间价值是指货币在（周转使用中）由于（时间因素）而形成的（差额价值），其实质是货币使用后的（增值额）。
10、货币时间价值可以用（绝对数）表示，也可以用（相对数）表示。
在实务中人们习惯用（相对数）表示货币时间价值。
11、货币时间价值通常按（复利）计算的。
12、年金是指在一定期间内（间隔相等）的（时间连续）、（等额收到或支付）的款项。
如（折旧、租金、利息、保险金等）通常都采用年金的形式。
13、年金的收款、付款方式有（普通年金）、（即付年金）、（递延年金）、（永续年金）。
14、偿债基金系数是年金终值系数的倒数。
15、复利终值：F=P*（F/P，i，n）；复利现值：P=F*（P/F，i，n）普通年金终值：F=A*（F/A，i，n）；普通年金现值：P=A*（P/A，i，n）即付年金终值：F=A*[（F/A，i，n+1）-1]；即付年金现值：P=A*[（P/A，i，n-1）+1]二、筹资管理1、预测资金需要量的基本依据主要包括（法律依据）和（投资规模依据）。
财务管理中的财务管理与成本控制
财务管理中的财务管理与成本控制财务管理是企业管理中一个至关重要的部分，它涉及到资源的有效配置与利用，以及为企业发展提供可靠的财务支持。
在财务管理中，成本控制是一个关键性的环节，它对企业的经济效益、竞争力以及可持续发展起着重要的作用。
本文将深入探讨财务管理与成本控制的关系，并介绍在实际操作中常见的方法和策略。
一、财务管理概述财务管理是指企业对财务资源的计划、组织、指挥和控制活动，以实现企业经营目标并提高经济效益的管理过程。
财务管理涵盖了财务分析、资金筹集、投资决策、资金运营等多个方面，旨在通过科学合理的财务手段，最大化企业的利润和价值。
财务管理的核心职能包括资金管理、投资管理和利润管理。
资金管理主要涉及到现金流量管理、资金融通以及风险控制；投资管理则是指在保证安全性和获得合理回报的前提下，对资金进行适当的配置；利润管理则是通过对成本、收入、利润进行分析，实现利润的最大化。
二、成本控制的重要性成本控制是财务管理的一个重要组成部分，它涉及到企业资源的合理利用和成本的有效控制。
成本控制的主要目标是降低成本、提高效益、提升竞争力。
只有在合理控制成本的基础上，企业才能实现盈利，实现可持续发展。
成本控制的核心是降低各类成本的支出，包括生产成本、行政成本、销售成本等。
通过优化生产工艺、提高生产效率、控制原材料成本等方法，企业可以有效地降低生产成本；通过合理规划人力资源、压缩行政开支等方式，可以降低行政成本。
此外，加强供应链管理、提高销售渠道效率等也可以帮助企业降低销售成本。
成本控制的优势还体现在帮助企业提升竞争力。
通过有效控制成本，企业可以降低产品价格，提高市场份额，增强在市场竞争中的优势。
同时，降低成本还能够为企业提供更多的资金储备，用于技术创新、产品研发等方面，进一步增强企业的竞争力。
三、财务管理与成本控制的关系财务管理与成本控制密不可分，二者相互影响、相互支持。
财务管理提供了成本控制的理论基础和方法论，而成本控制则是财务管理的具体实施手段。
《财务管理》电子教案
《财务管理》教案第一章财务管理概述教案1：课题：第一节财务管理目标（1）目的要求：理解企业财务管理概述教学内容：1、企业财务管理概念2、财务活动3、财务关系4、财务管理特征重点难点:1、企业财务管理概念2、财务活动3、财务关系教学方法：启发式手段：面授教学步骤：导入:请大家说说你对《财务管理》这门课程的初步认识新授:一、财务管理的概念几个基本概念1企业财务：是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系。
2资金的实质：是再生产过程中运动着的价值。
3财务活动：企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。
4财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
二、财务活动含义:财务活动是指资金的筹集、投放、耗费、收回及分配等一系列行为。
其中资金的投入、耗费及收回又称投资。
（二)内容：从整体上讲，财务活动包括以下过程。
(一）筹资活动在筹资过程中，企业一方面要预测筹资的总规模,以保证投资所需的资金；另一方面要通过筹资渠道和筹资方式确定合理的筹资结构，降低筹资成本和风险。
(二）投资活动企业投资分为广义投资和狭义的投资两种。
广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程,包括企业内部使用资金的过程（如购置流动资产、固定资产、无形资产等)和对外投入资金的过程(如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等).狭义的投资仅指对外投资。
企业投资不仅必须考虑投资规模,还必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构,以提高投资效益并同时降低投资风险.(三）资金营运活动如何加速资金周转，提高资金利用效果，也是财务管理的主要内容之一.（四）分配活动广义地说分配是指对投资收入和利润进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅指对利润的分配。
三、财务关系（一）含义财务关系是企业在理财活动中产生的与相关利益集团间的经济利益关系。
企业财务管理概述
1、财务预测
其工作内容包括： （1）明确预测对象和目的 （2）收集和整理资料 （3）确定预测方法，利用预测
模型进行预测
整理课件
2.财务决策
财务决策的工作步骤包括： （1）确定决策目标 （2）提出备选方案 （3）选择最优方案
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3、财务预算
财务预算主要包括以下工作： （1）分析财务环境，确定预算指标 （2）协调财务能力，组织综合平衡 （3）选择预算方法，编制财务预算
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递延年金的现值
• 把递延年金视为n期普通年金，算出递延 期期初的现值，然后再折算至第一期起初 现值
整理课件
递延年金现值
0
1
P
2…
… m+1 m m+1 m+2
0
1
2
…
A A…
递延期
FA(F/A ,i,n)
收付期
P F (P /F ,i,m n )
F
m+n
n
A
整理课件
递延年金现值
• 算初递延年金的终值，然后折算到 第一期期初
元
整理课件
年回收额
• 年回收额：知道年金现值，求每期收付的年金 数额，是年金现值的逆运算。
回收系数
记为
整理课件
年回收额
• 现贷款50万元，期限20年，年利率为5％ ，每年年末等额本息还款，请计算每期还 款额为多少？
元
整理课件
预付年金终值
0
1
2
3
…
A AA …
n 1 n n+1
AA
0
10
21
23
债权人对企业无控制权，无法对所有者
矛盾的：行为进行干预
企业财务管理
企业财务管理一、企业财务管理概述企业财务管理是指对企业财务活动进行规划、组织、领导、控制等方面的管理活动。
企业财务管理的目标是增加企业的财富，促进企业运营和发展。
企业财务管理包括财务决策、财务计划、财务预算、财务分析、财务报告、资金管理等方面。
企业财务管理是企业管理的重要组成部分，其正确、有效的管理对企业发展具有重要的作用。
二、企业财务管理的内容1.财务决策财务决策是企业财务管理的核心内容。
财务决策是指企业在实现其目标的过程中，通过对外部环境和内部条件的分析，确定资金筹集和运用方案的长远决策。
企业财务决策的内涵包括投资决策、融资决策、分红决策等。
企业在进行投资决策时需要考虑投资获得的现金流量、投资的风险、资本成本等因素。
在融资决策方面，企业应考虑融资的成本、融资方式的选择等因素。
在分红决策方面，企业应考虑股东的利益和企业未来的发展。
2.财务计划财务计划是企业财务管理的第一步，是指企业根据外部环境和内部条件，制定资金筹集和运用的方案。
财务计划包括短期财务计划和长期财务计划。
短期财务计划包括日常运营资金计划、周转资金计划、货币资金计划等。
长期财务计划包括投资计划、融资计划、分红计划等。
3.财务预算财务预算是根据财务计划，将企业的各项经济活动量化，并根据量化结果制定的、表达在一定时期内、以货币为基础的、计划性的资金支出和收入计划。
财务预算包括收入预算和支出预算。
企业收入预算是指企业在计划期间内预期能够获得的各种收入，企业支出预算是指企业在计划期间内预期要承担的各项支出。
4.财务分析财务分析是企业财务管理的重要内容之一，是指对企业财务状况和经营业绩进行分析和评估。
财务分析的内容包括财务比率分析、财务报表分析、现金流量分析等。
财务比率分析是指通过比较财务数据中各项指标之间的关系和趋势，对企业财务状况进行评估。
财务报表分析是对财务报表中各项数据进行分析和比较，以了解企业的经营状况和财务状况。
现金流量分析是指对企业的现金流量进行分析，以了解企业的现金状况和能力。
企业财务管理面临的形势
企业财务管理面临的形势企业财务管理是指企业为实现经营目标和利润最大化，通过对资金运作、公司财务决策和资源配置等方面的管理活动。
随着经济社会的快速发展，企业财务管理也需要不断适应新的挑战和变化。
企业财务管理是企业经营管理中的一个重要组成部分，它关系到企业的经济效益、发展前景及其稳定性。
企业财务管理的目的是通过科学、合理地配置、使用和管理企业的资金资源，实现企业经济目标的最大化，同时也是保障企业正常运转和健康发展的关键要素之一。
企业财务管理是围绕着实现企业的战略目标展开的，财务决策必须与企业的长期发展战略相一致。
财务管理需要根据企业战略目标确定资金需求、投资方向、资本结构等，以保证企业能够实现长期稳定的发展。
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一、企业财务管理面临的形势（一）经济环境的变化1、全球化趋势：随着全球化的不断推进，企业面临更复杂的市场环境和竞争压力。
财务管理需要适应跨国经营和国际金融市场的挑战,加强对外汇风险、利率风险等的管理。
2、经济周期波动：宏观经济环境的不稳定性给企业财务管理带来了风险和挑战。
在经济下行周期，企业可能面临销售下滑、资金紧缺等问题，财务管理需要通过有效的风险控制和资源配置来保障企业的稳定运营。
（二）法律法规的改变1、会计准则的更新：各国会计准则的变化对企业的财务报告和财务决策产生直接影响。
财务管理需要及时了解和应对新的会计准则，确保财务数据的准确和可比性。
2、税收政策的调整：税收政策的变化将直接影响企业的税负和利润。
财务管理需要根据税收政策的变化进行相应的调整，合理规划税务筹划，降低税务风险。
（三）技术创新的冲击1、信息技术的发展：信息技术的迅速发展给企业财务管理带来了巨大的变革。
从传统的手工记录到电子化的财务系统，企业可以更加便捷地进行财务数据的采集、处理和分析，提高财务决策的效率和准确性。
财务管理第一章概述
• （3）按照企业价值最大化目标，企业价值=股东权益
+债权人权益。 • （4）按照相关者利益最大化目标，企业价值=股东权
益+其他相关者权益。
以股东财富最大化为核心和基础，还应该 考虑利益相关者的利益。
第十四页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• 1、每股收益最大化的优点是(C )
• A.考虑了资金时间价值 • B.考虑了风险
第十页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• 三）企业价值最大化
优点
缺点
1.考虑了取得报酬的时间，并用时间
价值的原理进行了计量；
2.考虑了风险与报酬的关系； 3.能克服企业在追求利润上克服了过多受外
界市场因素的干扰，有效的规避了企
业的短期行为。
第三十四页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
（二）财务预算管理的一般流程
1．财务预算的编制 2．财务预算的执行与控制
3．财务预算的调整 4．财务预算的分析与考核
第三十五页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
五、投资者和经营者的财务管理职责 （一）投资者的财务管理职责
1．基本管理事项决策权
2．重大财务事项决策权
第五页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
四、财务管理的基本内容
1．制定财务战略，发挥财务职能
2．合理筹集资金，有效营运资产
3．控制成本耗费，增加企业收益 4．规范收益分配，增强企业活力
5．规范重组清算财务行为，妥善处理各方权益
6．加强财务监督，实施财务控制 7．加强财务信息工作，提高财务管理水平
第六页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• C.考虑了创造利润与投入资本之间的关系 • D.避免短期行为 • 2、某公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业
财务管理知识点归纳
财务管理知识点归纳一、财务管理概述。
1. 财务管理的概念。
- 财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
- 企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。
- 企业财务关系包括企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供货商、客户、政府、职工等之间的关系。
2. 财务管理的目标。
- 利润最大化。
- 优点：直接反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。
- 缺点：没有考虑利润实现时间和资金时间价值；没有考虑风险问题；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；可能导致企业短期财务决策倾向。
- 股东财富最大化。
- 优点：考虑了风险因素；在一定程度上能避免企业短期行为；对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
- 缺点：通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用；股价受多种因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况；它强调的更多的是股东利益，对其他相关者的利益重视不够。
- 企业价值最大化。
- 优点：考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰。
- 缺点：企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。
3. 财务管理的环节。
- 财务预测：根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算的过程。
- 财务决策：指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程。
财务决策是财务管理的核心。
- 财务预算：是指企业根据各种预测信息和各项财务决策确立的预算指标和编制的财务计划。
- 财务控制：是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。
财务管理主要工作内容
财务管理主要工作内容一、财务管理概述在现代企业中，财务管理是企业管理的重要组成部分，其主要职责是对企业的财务活动进行规划、组织、控制和决策，以实现企业的财务目标。
财务管理的主要工作内容包括以下几个方面。
二、财务规划与预算管理1.制定财务目标：财务管理需要明确企业的财务目标，如盈利目标、资金流动性目标等。
2.编制财务预算：根据企业的财务目标，制定财务预算，包括收入预算、成本预算、投资预算等。
3.预测与分析：通过对市场环境和企业内部情况的预测与分析，为财务决策提供依据。
三、资金管理与流动性管理1.管理现金流：财务管理需要合理安排企业的现金流，确保企业有足够的现金用于日常经营和投资活动。
2.管理资金投资：财务管理需要对企业的资金进行投资决策，包括选择投资项目、评估投资风险等。
3.管理资金来源：财务管理需要筹集企业的资金，包括通过股权融资、债权融资等方式。
四、财务会计与报告1.记账与核算：财务管理需要对企业的经济业务进行记账和核算，确保财务数据的准确性和完整性。
2.编制财务报表：财务管理需要根据会计准则和法规，编制财务报表，如资产负债表、利润表等。
3.分析与解读：财务管理需要对财务报表进行分析和解读，为经营决策提供依据。
五、成本管理与控制1.成本核算：财务管理需要对企业的成本进行核算，包括直接成本、间接成本等。
2.成本控制：财务管理需要制定成本控制策略，确保企业的成本在合理范围内。
3.成本分析：财务管理需要对企业的成本进行分析，找出成本的变动原因和控制措施。
六、风险管理与控制1.风险评估：财务管理需要对企业的风险进行评估，包括市场风险、信用风险等。
2.风险控制：财务管理需要制定风险控制策略，减少和防范风险的发生。
3.风险应对：财务管理需要对风险的发生进行应对，包括制定应急预案、保险投保等。
七、财务决策与战略1.投资决策：财务管理需要对企业的投资项目进行评估和决策，包括新项目投资、资产置换等。
2.融资决策：财务管理需要对企业的融资方式进行决策，包括股权融资、债权融资等。
请简述财务管理的定义及其主要职能
财务管理是企业管理中非常重要的一个方面，它涉及到组织内部的资金运作、账务管理以及财务决策等多种方面。
一个企业的财务管理决策直接关系到企业的盈利能力、成长发展以及风险控制能力，因此财务管理在企业管理中占据着非常重要的地位。
下面我们将对财务管理的主要定义及其主要职能做一简要的概述。
一、财务管理的定义1. 财务管理的宏观定义财务管理是指利用财务手段，对企业资金、资源进行有效的配置和管理，从而实现企业经营目标的一项管理活动。
它不仅仅是一个单一财务工作，而是一个高度综合的管理活动，它牵涉到企业内外部资金运作、投资决策、融资筹资、资产管理、税务规划等众多方面。
2. 财务管理的微观定义从微观角度来看，财务管理主要是指企业内部资金的管理和运作，包括资金的收支管理、资金的使用和运作、资金的周转等方面。
通过合理的财务管理，企业可以实现资金的最大化利用，从而增强企业的盈利能力和竞争力。
二、财务管理的主要职能1. 资金筹集与运作财务管理的首要职能是为企业筹集和有效运用资金。
企业需要通过各种渠道筹集资金，包括资本市场融资、银行贷款融资、自有资金等方式。
财务部门还需要保证资金的灵活运用，确保企业在各种经营活动中都能够充分利用资金，获得最大的效益。
2. 投资与项目评估财务管理部门需要对各种投资项目进行评估和分析，确定投资目标和方向，制定投资计划和预算。
对已有的投资项目进行效益评价，及时调整投资方向，确保企业的投资能够最大化效益，降低投资风险。
3. 资金使用和运营企业的日常经营活动需要资金的支持和保障，财务管理部门需要合理组织和管理资金的使用和运营，确保企业在经营过程中资金的流动性和安全性。
还需要通过各种手段提高资金的使用效率，避免因资金运作不当而导致的浪费和损失。
4. 财务会计与报表分析财务管理部门还需要负责企业的财务会计工作，包括账务处理、财务报表的编制和分析等工作。
通过对财务报表的分析，财务管理部门可以清晰了解企业的财务状况和经营状况，及时发现问题和风险，并提供相关建议和决策支持。
00067财务管理学第一章 财务管理概述 笔记
第一章财务管理概述一、财务管理的含义1.【识记】（1）财务活动财务活动是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。
（2）投资活动由于公司投资而产生的的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。
（3）筹资活动由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。
（4）经营活动由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。
（5）股利分配活动在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。
首先，依法纳税；其次，用来弥补亏损、提取法定盈余公积金；最后，向股东分配股利。
这种因分配而产生的资本流动便属于股利分配引起的财务活动。
（6）财务关系财务关系是指公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。
2.【领会】（1）组织财务活动中形成的经济利益关系；概括为：①公司与投资人之间的财务关系；②公司与债权人之间的财务关系；③公司与债务人之间的财务关系；④公司内部各单位之间的财务关系；⑤公司与职工之间的财务关系；⑥公司与税务机关之间的财务关系。
（2）财务管理的特点①财务管理是指组织公司财务活动，协调公司财务关系的一项综合性管理工作。
财务管理侧重于公司价值管理，，通过一系列财务活动，以使公司价值最大化。
②特点：综合性强；涉及面广；对公司的经营管理状况反应迅速。
二、财务管理的内容与目标1.【识记】（1）投资管理投资管理，是指企业根据自身战略发展规划，以企业价值最大化为目标，对将资金投入营运进行的管理活动。
（2）筹资管理筹资管理是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过企业以外的筹资渠道和其他资本市场，并运用科学有效的筹资方式筹集企业所需资本金的行为。
（3）营运资本管理营运资本管理是对企业流动资产的管理和为保证流动资产投资而进行的融资活动的管理。
一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
中小企业财务管理概述
中小企业财务管理概述中小企业财务管理概述一、企业财务管理概述1.1 企业财务管理的定义1.2 中小企业财务管理的特点1.3 中小企业财务管理的重要性二、中小企业财务决策与分析2.1 财务决策的概念与基本原则2.2 中小企业财务决策的特点2.3 财务分析方法与指标三、中小企业财务预算与控制3.1 财务预算的概念与目的3.2 中小企业财务预算的编制方法3.3 财务控制的重要性与方法四、中小企业资金管理4.1 资金管理的概念与目标4.2 中小企业资金管理的特点4.3 资金筹集与运用五、中小企业风险管理与内部控制5.1 风险管理的概念与方法5.2 中小企业风险管理的特点5.3 内部控制与中小企业财务管理六、税务管理与合规性6.1 税务管理的重要性6.2 中小企业税务管理的特点6.3 中小企业税务合规性的要求与措施七、附件：本文档包含的附件附件1：中小企业财务决策分析表格附件3：中小企业内部控制自评表法律名词及注释：1.财务决策：企业管理层根据财务数据和经济环境进行的决策，包括投资、融资和运营等方面。
2.财务分析：对企业财务状况进行综合评价和分析的方法，包括比率分析、趋势分析等。
3.财务预算：对企业未来一定期间内的收入、支出与利润进行预测和规划的过程。
4.资金管理：对企业资金流动进行有效管理，包括资金筹集、运作和投资等方面。
5.风险管理：对企业可能面临的各种风险进行识别、评估和控制的过程。
6.内部控制：确保企业财务信息的可靠性和规范性，预防内部失误和欺诈行为的管理体系。
7.税务管理：企业按照国家税收法规进行合法纳税，包括筹划税收优惠和处理税务事务等方面。
(最全)财务管理学知识点整理总结
一、财务管理概述1. 财务管理的定义：财务管理是指企业为实现经营目标，合理组织资金运动，处理财务关系的一系列经济活动。
2. 财务管理目标：企业价值最大化，即股东财富最大化。
3. 财务管理原则：合法性、风险与收益平衡、成本效益、信息真实可靠。
4. 财务管理内容：筹资管理、投资管理、营运资本管理、利润分配管理。
二、财务分析1. 财务分析的目的：评价企业过去的经济成果，分析企业当前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。
2. 财务分析的方法：比率分析法、趋势分析法、因素分析法、杜邦分析法。
3. 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
4. 财务指标：偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、发展能力指标。
三、筹资管理1. 筹资渠道：股权筹资、债务筹资、混合筹资。
2. 筹资方式：发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、吸收直接投资。
3. 资本成本：股权资本成本、债务资本成本、加权平均资本成本。
4. 资本结构：最优资本结构，即企业价值最大化时的资本结构。
四、投资管理1. 投资分类：项目投资、证券投资。
2. 投资决策方法：净现值法、内部收益率法、回收期法、会计收益率法。
3. 风险与收益：投资风险与收益的衡量，包括标准差、变异系数、贝塔系数等。
4. 投资项目评价：独立投资方案评价、互斥投资方案评价。
五、营运资本管理1. 现金管理：现金收支管理、现金预算、最佳现金持有量。
2. 应收账款管理：信用政策、收账政策、应收账款监控。
3. 存货管理：存货控制方法、经济订货量、存货周转率。
4. 短期债务管理：商业信用、短期借款、流动负债组合。
六、利润分配管理1. 利润分配原则：依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等。
2. 股利政策：固定股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策、剩余股利政策。
3. 股利支付方式：现金股利、股票股利。
4. 股权激励：股票期权、限制性股票、股票增值权。
七、财务风险管理1. 财务风险识别：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。
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企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
01
02
03
资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
财务管理基础知识-财务管理基础知识
财务管理基础知识-财务管理基础知识财务管理基础知识第一节财务管理概述一、财务与财务管理的含义企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
前者称为财务活动，后者称为财务关系。
财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
理解财务管理的含义要注意三个方面：1.财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。
企业有很多管理，如人事管理、物资管理、生产管理、营销管理等各种各样的管理工作，而财务管理是企业各项管理工作中的一个子系统。
2.财务管理工作和其他管理工作的主要区别：首先，财务管理是资金管理。
财务管理的对象是资金，财务管理是资金的管理；其次，财务管理是综合性管理工作。
如人事管理是管人的；物资管理是管物的；生产管理是管生产运作环节的；财务管理是管资金的，是资金的管理或价值的管理。
企业任何工作都离不开资金，资金涉及到企业的方方面面，财务管理管资金，其管理的对象决定他是一种综合性的管理工作，而不是一种专项的管理。
组织企业财务活动3.财务管理工作内容包括两大部分处理企业与各有关方面的财务关系二、财务活动与财务关系财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。
如办个企业，首先要筹集资金；然后有效的投放资金；投放各个项目的资金还要管理；资金产生增值后要合理的分配。
1.投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。
企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。
广义投资包括对外投资和内部使用资金。
狭义的投资仅指对外投资。
注意狭义与广义的区别。
2.资金营运活动：是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。
首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。
企业财务管理概述
企业财务管理概述企业财务管理是指企业在经营过程中对财务资源的有效配置和利用，以实现企业经营目标的一系列管理活动。
它涉及到企业的资金管理、投资决策、融资策略、财务分析等方面，是企业管理的重要组成部分。
企业财务管理的核心是资金管理。
资金是企业运营的血液，对企业的正常运转至关重要。
企业需要通过合理的资金筹措和运用，确保企业的资金流动充裕，并能满足企业的各项经营活动。
资金管理包括资金筹措、资金运营和资金监控等环节，通过合理的资金计划和控制，实现企业的资金优化配置，提高资金利用效率，降低企业的财务风险。
企业财务管理还包括投资决策。
投资是企业实现长期利益最大化的关键环节。
企业需要通过对各种投资项目的评估和选择，确定最有利于企业发展的投资方向。
在进行投资决策时，企业需要考虑投资项目的收益率、风险和回收期等因素，以确保投资的可行性和盈利能力。
企业财务管理还涉及融资策略。
融资是企业筹措资金的一种方式，对企业的发展和扩张具有重要作用。
企业可以通过自有资金和债务融资等方式来满足资金需求。
融资策略的选择对企业的财务状况和经营效益有着直接影响，需要综合考虑企业的财务状况、市场环境和融资成本等因素，以确定最适合企业的融资方式。
财务分析也是企业财务管理的重要内容之一。
通过对企业财务数据的收集和分析，可以了解企业的财务状况和经营绩效，为企业的决策提供依据。
财务分析可以从多个角度对企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力进行评估，帮助企业发现问题并采取相应的措施，提高企业的经营效益。
企业财务管理是企业管理中不可或缺的重要环节。
它涉及到资金管理、投资决策、融资策略和财务分析等方面，对企业的经营和发展至关重要。
通过科学合理地进行财务管理，企业可以实现资金的有效利用和经营目标的实现，提高企业的竞争力和盈利能力，为企业的可持续发展奠定基础。
因此，企业应重视财务管理，加强财务人员的培训和专业知识的更新，不断提升财务管理水平，为企业的发展提供强有力的支持。
财务管理ppt课件
数字化财务管理可以实现远程办公和 在线协作，提高工作效率和灵活性。
数字化财务管理需要建立完善的信息 安全体系，保护企业的商业秘密和客 户信息。
人工智能在财务管理中的应用
人工智能在财务管理中的应用 可以提高财务管理的智能化水 平，提高工作效率和准确性。
人工智能可以智能分析和预测 财务趋势，为企业决策提供有 力支持。
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财务决策是企业财务管理的核心，它 根据企业的战略目标和实际情况，综 合考虑风险、收益等因素，选择最优 的财务方案，以实现企业价值的最大 化。
财务预算
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对企业未来的财务状况和经营成果进 行定量描述和安排。
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财务预算是企业财务管理的重要工具 ，它通过对企业未来的财务状况和经 营成果进行定量描述和安排，帮助企 业实现资源的合理配置和有效利用。
可持续发展需要企业在财务管 理中注重风险管理和内部控制 ，确保企业的可持续发展能力
。
可持续发展需要企业加强与利 益相关者的沟通和合作，共同 推动可持续发展目标的实现。
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融资决策
探讨企业如何根据自身经营状 况、市场环境等因素制定融资 决策，以及如何降低融资成本 和风险。
融资结构优化
研究如何优化企业融资结构， 提高企业财务稳健性和市场竞
争力。
企业投资案例
投资项目评估
介绍如何评估投资项目 的可行性、预期收益和
风险。
投资决策
探讨企业在不同市场环 境下如何制定投资决策 ，以及如何平衡投资收
财务控制
总结词
通过一系列的控制手段和方法，确保企 业财务活动的合法性、合规性和有效性 。
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详细描述
财务控制是企业财务管理的重要环节，它 通过一系列的控制手段和方法，如内部审 计、制度建设等，确保企业财务活动的合 法性、合规性和有效性，防止财务风险的 发生。
财务管理概述(ppt 33页)
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定义
通过财务上的合理经营，为股东带来最大化 的财富。
成因
公司是股东的公司，股东承担了企业全部的 剩余风险，理应拥有剩余要求权。企业财务 管理更多的从股东的利益出发，选择股东财 富最大化或股票价格最大化。
优点
充分考虑了风险因素；克服了企业短期行为； 目标容易量化，便于考核和奖惩。
缺陷
只适应于上市公司，对非上市公司很难适 用。
优点：⑴创办容易，成本不高 ⑵政府管制较小
缺点：⑴对债务负有无限责任 ⑵寿命较短 ⑶所有权转移困难 ⑷筹人资格
2、类型： 责任公司
有限责任公司
无限责任公司
股份公司
股份有限公司 股份无限公司
股份两合公司
3．优缺点 优点：⑴只承担有限责任。 ⑵筹资能力强。 ⑶股权流动性强。 ⑷具有永久存续的可能。 ⑸专业管理者负责经营 缺点：⑴税负较重 ⑵政府限制较多 ⑶代理制成本较高
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企业财务管理名词解释
企业财务管理名词解释1. 企业财务管理的概念企业财务管理是指企业运营过程中，通过合理配置和有效利用资金、优化资本结构、控制风险、提高企业价值的管理活动。
它以企业财务活动为基础，通过制定财务目标和实施财务策略，不断提高企业的财务绩效和竞争力。
2. 财务目标财务目标是企业在进行财务管理时所追求的目标。
一般而言，财务目标主要包括盈利能力、资产效率和偿债能力三个方面。
•盈利能力是指企业在经营活动中所获得的盈利水平，常用指标包括利润总额、净利润率等。
•资产效率是指企业对资产的利用效果，常用指标包括总资产周转率、固定资产周转率等。
•偿债能力是指企业偿还债务的能力，常用指标包括流动比率、速动比率、偿债能力比率等。
企业在制定财务目标时应根据企业的具体情况进行综合考虑，确保财务目标既符合企业的长期战略目标，又能满足各利益相关者的期望。
3. 资金管理资金管理是指对企业资金进行合理配置和有效利用的管理活动。
它包括资金筹集、资金投资和资金运营三个方面。
•资金筹集是指企业通过各种方式获取资金，包括自有资金、债务融资和股权融资等。
•资金投资是指企业将筹集到的资金投入到各种项目或资产中，以获得收益或增加企业价值。
•资金运营是指对企业现金流量进行管理和控制，确保企业的资金安全和流动性。
资金管理对企业的经营和发展至关重要，能够有效提高企业的运营效率和资本利用效率。
4. 资本结构资本结构是指企业通过各种方式筹集和形成的资本的组成和比例关系。
一般而言，资本结构由股本和债务两部分组成。
•股本是指企业通过发行股票等方式从股东处筹集到的资本。
•债务是指企业通过借款、发行债券等方式从债权人处筹集到的资本。
资本结构的合理配置对企业的财务风险和财务成本有着重要影响。
合理的资本结构可以平衡股东权益和债权人权益，降低财务风险，提高企业价值和竞争力。
5. 财务风险管理财务风险是指企业在经营活动中面临的各种可能造成财务损失的不确定因素。
财务风险管理是指企业通过各种方式来识别、评估和控制财务风险的活动。
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财务管理概述
6.财务管理的意义
? 直接关系到公司的价值 ? 是公司管理中非常重要的一环 ? 财务管理水平低下将导致危机甚至破产
财务管理概述
7.财务管理的意识
? 成本与效益意识 ? 风险意识 ? 时间成本意识 ? 超前管理意识
货币的时间价值
1.货币时间价值的概念 货币在扩大再生产及其循环周转过程中， 随着时间变化而产生的货币增值称为货币 的时间价值。
投资管理
5.使用现金流量的目的
? 现金净流量可以取代利润作为评价净收益的指 标
? 使用现金净流量可以保证评价的客观性 ? 在投资分析中现金流动状况比盈亏状况更重要
投资管理
6. 投资项目评价的方法
? 净现值法 :用项目的净现值评价项目的优劣
?净现值（NPV）的定义 指特定方案未来现金流入的现值与未来现金流出的 现值之间的差额。
货币的时间价值
?例：现有5年期国库卷1000元，年利率5%，5年 到期后能收取多少利息？
货币的时间价值
? 复利计算
?计算公式： s=p(1+i)n ?例：企业将一笔10000元的基金存入银行，年利率
5%，按年记息，5年后能收取多少利息？
货币的时间价值
? 现值的计算
?计算公式：
例：企业有三年期国债10000元，年利率5%，单利 计算，现企业急需资金周转，将该国债向银行贴现， 贴现率为5%，这笔国债可以贴现多少元？
否投资
投资管理
2.投资项目的现金流量
? 现金流量 现金流量 在投资决策中是指一个项目引起的企 业现金支出和现金收入增加的数量 ,即增量现 金流量。
? 增量现金流量 是指接受或拒绝某个投资方案后，企业总现金 流量因此发生的变动。
投资管理
? 现金 不仅包括各种货币资金，而且还包括项目需要 投入的所有非货币资源的变现价值。
?净现值的经济意义 ： 是投资方案贴现后的净收益
?净现值法的难点： 如何确定贴现率 方法：根据资金成本来确定 根据企业要求的最低资金利润率
投资管理
举例：设贴现率为10%，有三项投资机会， 有关数据如下表：
A方案
B方案
C方案
期间
净收益
净现金流
净收益
净现金流
净收益
净现金流
0 1 2 3
合计
1800 3240
?计算公式：
投资管理
?净现值法的适用原则 ： 假设预计的现金流入在年末肯定可以实现 假设原始投资可看作是按预定贴现率借入的资本
?净现值法的判别准则 ： 若NPV≧0，则项目应予以接受 若NPV<0，则项目应予以拒绝
投资管理
?例如：某项目初始投资1000万元，当年收益，项目 生命期4年，每年净现金流量400万元，若资本成本 为10%，求项目的净现值。
5040
-20000 11800 13240
5040
1800 3000 3000
4200
-9000 1200 6000 6000
4200
600 600 600
1800
-12000 4600 4600 4600
1800
投资管理
? 现值指数法：使用现值指数作为评价方案指标 的方法
?现值指数定义：现值指数是未来现金流入现值与现 金流出现值的比率，亦称现值比率、获利指数、贴 现后收益--成本比率等。
销售
资金退出
上缴税金 分配利润 归还借款 对外投资
财务管理概述
4.财务管理的目标
? 财务管理的总目标 企业价值最大化或股东财富最大化
? 财务管理的具体目标
?资本获利增值 ?销售长期增长 ?财务风险回避
财务管理概述
5.财务管理的内容
? 投资决策 ? 资本结构优化管理 ? 流动资产管理 ? 融资管理 ? 成本控制 ? 财务分析 ? 财务计划
货币的时间价值
? 年金现值计算
?计算公式：
?例：企业向某租赁公司融资租入一条生产线，价值 5000000元，年利率为6%，租期为5年，每年企 业应向该租赁公司交纳多少租金？如第三年末企业 由于发生火灾，该生产线报废，此时企业该向租赁 公司交付多少补偿金？
投资管理
1.投资决策的一般程序
? 估算投资方案的预期现金流量 ? 估计预期现金流量的风险 ? 确定资本成本的一般水平 ? 确定投资方案的收入现值 ? 通过收入现值与所需资本支出的比较，决定是
财务管理与成本控制
主要内容： ? 财务管理概述 ? 货币的时间价值 ? 投资管理 ? 成本控制
财务管理概述
1.资产、资金、资本
? 资产：企业在社会生产过程中所需的各种物资 资源。
? 资金：资产的货币表现。 ? 资本：企业为购置资产和日常经营所需要的资
金。
财务管理概述
2. 财务与财务管理
? 财务：指企业单位中有关资产运动的业务。 ? 财务管理：对企业有关资产的活动进行计划、
货币的时间价值
4.货币的时间价值计算——年金计算
? 年金终值计算
?计算公式（复利）：
?其中：A: 等额年金，从1到n 每个周期末等额的资 金额, s: 年金终值
货币的时间价值
举例： 例1：企业用利润设立一笔人才基金，每年存入银行
10000元，年利率5%，5年后这笔基金达到多少？
例2：企业欲设立一笔基金，要在5年后达到50000 元的金额，年利率5%，每年应存入银行多少？
组织、指挥、协调和控制的一系列活动。
财务管理概述
3. 财务管理的对象——资产及其流动
? 资产的分类
资产
金融性资产
现金资产 非现金资产
非金融性资产
固定资产 无形资产 存货 应收帐款 预付帐款 对外投资
股票 债券
财务管理概述
?ห้องสมุดไป่ตู้资产的流动
资金运动
资金投入
资金周转
投资人 投入
经营积累
债权人 投入
供应
生产
? 现金流量包括现金流出量、现金流入量和现 金净流量三个具体概念。 现金净流量 =现金流入量 -现金流出量
投资管理
3.投资项目可能出现的现金流入
? 项目经营期间营业现金流入 ? 项目经营期末的残值（净残值）收入 ? 收回的流动资金
投资管理
4.投资项目可能出现的现金流出
? 购买固定资产的价款 ? 固定资产的运输费和安装调试费 ? 生产试制费用 ? 专有技术使用费 ? 流动资金的投入 ? 项目期内发生的汇兑损失 ? 其它支出
货币的时间价值
2.货币时间价值中的常用术语
? 货币等值 ? 等值计算 ? 现值 ? 贴现（折现） ? 贴现率
货币的时间价值
3.货币的时间价值计算——本金计算
? 单利计算
?计算公式：I=pit 或S=p*(1+ni) I=S-p 其 中：I：到期所得的利息
p：本金 i：利率 t: 计息周期数 n: 计息周期数 S: 本金和利息之和