零售业如何制定年度财务预算2018

零售业如何制定年度财务预算

零售行业与其它行业一样，年度财务预算非常重要。广义的财务预算包含：经营预算、资本预算和财务预算。我们今天谈的的财务预算突出企业的经营预算，亦是指对企业年度的收入、费用和利润的预计。严格来讲，每家零售企业需要对来年的经营有个框架性（数据）的计划，这个计划就是企业的经营指标，以检验来年的工作是否达到公司的要求。当然这个计划是建立在公司各部门的工作计划基础上的，所以，预算计划也是企业来年工作的核心和依据。

一、财务预算常见的问题

1．参与制定预算的部门太少，大多是财务单独做，其它部门鲜有参与。

2．指标计划拍脑袋，缺乏依据。

3．预算与部门工作计划脱节，导致数据不准确。

4．费用科目过于简化并缺乏定义，财务分析无法细化。

5．费用与成本的定义不清晰，导致预算与实际操作的脱离，数据偏差大。

6．新开门店的预算与可比门店搅在一起，数据缺乏严谨性。

7．预算与实际经营脱节，导致预算对经营缺乏指导性，预算形同虚设。

二、财务预算正确的流程

1．总部（或董事会）提供企业全年的基本指标，一般包含销售数据

和利润即可。前者确保公司的体量和市场的占有率，后者确保企业的生存和延续。

2．企业总经理根据总部计划制定前台毛利率和营业外收入（含采购收入和门店收入）。

3．财务部组织各部门制定费用预算并讨论确定。

4．总经理根据费用对毛利和营业外收入进行调整并确定基本数据。5．营运部制定可比门店的销售额分配（到店到分类到月份）。6．采购部根据营运部数据，制定毛利分配计划和营业外收入计划（到店到分类到月份）。

7．根据预算制定门店和总部各部门的考核方案，完成预算。

三、财务预算应注意的事项

1．总部的销售计划分可比门店和新开门店，一般新开门店单独核算。2．费用预算时，需要财务提供历史数据，并按财务记账科目分配到各部门进行精细预算。各部门预算是必须与年度工作计划相结合。比方说：企划部的费用包含海报制作费一项，这个时候我们需要知道全年的DM计划，并通过计划得出海报期数、每期数量、海报大小，最后计算出制作海报的费用。

3．费用的定义（所属部门和包含内容）很重要，可以确保每项费用不遗漏不重复。如：行政部的办公费包括办公用具、总部耗材、清洁用具等。

4．成本和费用的定义。如：促销费用一项，很多企业将商品换购的毛利损失作为促销费用。其实最好的办法是换购商品直接真实毛利入

机，直接体现在成本里更为合适。

5．费用的预算一般有行业标准，如：水电费占2.5%，企划费0.5%，门店损耗0.35%等。

6．费用预算讨论时，各部门和门店需要拿出相关的精细数据作为依据。比方说电费，门店需要把所有的用电设备和功率登记在册，并计算出用电量，得出相应的电费。

7．门店营业外收入一般指罚没款和纸皮收入。

8．销售额计划和毛利计划的分配上需要注意的是，总表由总经理制定，门店的部门设置和总部采购部的部门设置需要匹配，当然依据就是企业的商品组织结构表。

总体来说，零售企业的年度财务预算是是一件庞大的工程，也是整个经营过程中的重要一环。预算的准确性和科学性直接会影响企业的运作。例如，预算里的毛利指标直接影响到门店商品的毛利策略和促销计划；费用预算直接影响到财务报销制度、用人数量、工资标准等。预算工作也是企业的文化之一，不断完善的预算工作将是企业的财富，同时，也很好的培养了管理人员的业务素质和陈本意识，并体现在超市经营活动中。懂得预算的企业，真正让管理人员主动参与超市经营，时刻检讨部门的经营结果是否符合公司要求，并不断的改善和进步，确保在公司设计的轨道上高速前进。