2018高新技术企业政策解读+PPT
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《高新技术企业认定》PPT课件
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3
三、办法解读
共分 五章 二十条
第一章 总则 第二章 组织与实施 第三章 条件与程序 第四章 罚则 第五章 附则
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4
三、办法解读
第一章 总则
第二条 本办法所称的高新技术企业是指： 在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进 行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主 知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国 境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的 居民企业。
（四）近三个会计年度的研究开发费用总额占销 售收入总额的比例符合如下要求：
1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；
2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低 于4%；
3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
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10
主导产品应用什么高新技术
.
5
三、办法解读
第一章 总则
第五条 科技部、财政部、税务总局负责指 导、管理和监督全国高新技术企业认定工作。
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6
三、办法解读
第二章 组织与实施
第六条 高新技术企业认定管理工作领导小组 第七条 领导小组办公室。 第八条 高新技术企业认定管理机构 第X条 高新技术企业认定服务机构
通过复审的高新技术企业资格
பைடு நூலகம்
有效期为三年。期满后，企业再
次提出认定申请的，按本办法第
十一条.的规定办理 。
14
三、办法解读
第三章 条件与程序
第十四条 高新技术企业经营业务、生产技 术活动等发生重大变化（如并 购、重组、转业等）的，应在十 五日内向认定管理机构报告；
.
15
三、办法解读
高新技术企业政策培训课件
科技成果转化意义
提高国家创新能力，推动产业结构升级，促进经济增长方式 转变，提升国际竞争力。
科技成果转化模式选择与实践案例分享
01
直接转化模式
高校、科研院所直接将科技成果转让给企业，或通过技术入股方式与企
业合作。实践案例：某高校将一项新型材料技术转让给某企业，实现产
业化生产。
02
产学研合作模式
企业、高校、科研院所共同合作，进行科技研发与成果转化。实践案例
认定程序
高新技术企业认定程序包括企业自我评价、注册登记、提交材料、专家评审、认定机构审核及公示等步骤。
高新技术企业优惠政策
税收优惠
高新技术企业可享受企业所得 税减免、研发费用加计扣除等
税收优惠政策。
财政支持
各级政府对高新技术企业给予 一定的财政资金支持，包括科 技计划项目经费、创新基金等 。
金融扶持
研发投入范围
包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费 用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用 。
研发投入核算方法与技巧
会计核算方法
企业应按照研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生 额。
税务处理方法
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据 实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
高新技术企业政策 培训课件
目录
• 高新技术企业概述 • 研发投入与核算管理 • 知识产权管理与保护策略 • 科技成果转化能力提升途径 • 税务筹划与风险防范措施 • 财务报表编制与审计要求
提高国家创新能力，推动产业结构升级，促进经济增长方式 转变，提升国际竞争力。
科技成果转化模式选择与实践案例分享
01
直接转化模式
高校、科研院所直接将科技成果转让给企业，或通过技术入股方式与企
业合作。实践案例：某高校将一项新型材料技术转让给某企业，实现产
业化生产。
02
产学研合作模式
企业、高校、科研院所共同合作，进行科技研发与成果转化。实践案例
认定程序
高新技术企业认定程序包括企业自我评价、注册登记、提交材料、专家评审、认定机构审核及公示等步骤。
高新技术企业优惠政策
税收优惠
高新技术企业可享受企业所得 税减免、研发费用加计扣除等
税收优惠政策。
财政支持
各级政府对高新技术企业给予 一定的财政资金支持，包括科 技计划项目经费、创新基金等 。
金融扶持
研发投入范围
包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费 用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用 。
研发投入核算方法与技巧
会计核算方法
企业应按照研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生 额。
税务处理方法
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据 实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
高新技术企业政策 培训课件
目录
• 高新技术企业概述 • 研发投入与核算管理 • 知识产权管理与保护策略 • 科技成果转化能力提升途径 • 税务筹划与风险防范措施 • 财务报表编制与审计要求
年高新技术企业认定政策解析定稿ppt课件
5
2019
一、政策沿革
2008年以来，全省共开展23批高新技术企业认定工作，截止目前全省有效
期内高新技术企业达到2270家，累计享受企业所得税优惠达到130亿元以上，有
效支持了高新技术企业发展。
2019
-
6
1
政策沿革 2 3 优惠政策 认定条件 认定程序 监督管理
目录
5 6
4
中介机构 工作计划
2019
-
21
三、认定条件
2、拥有核心自主知识产权
企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获 得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的
知识产权的所有权。
2019
-
22
三、认定条件
2、拥有核心自主知识产权
◎不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。 ◎要求对主要产品必须具有知识产权，非主要产品 不一定需要。什么是主要产品，后面会专门讲解。
2019
-
16
1
政策沿革 2 3 优惠政策 认定条件 认定程序 监督管理
目录
5 6
4
中介机构 工作计划
17
7
2019
三、认定条件
什么是高新技术企业？
成为高新技术企业需要满足什么条件？
2019
-
18
三、认定条件
高新技术企业的定义 在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成 果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中 国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 ◎ 有明确的领域范围 ◎ 持续进行研发和成果转化——形成知识产权 ◎ 中国境内注册的居民企业
可。在外国审批或已失效的知识产权不予认可。
2019
一、政策沿革
2008年以来，全省共开展23批高新技术企业认定工作，截止目前全省有效
期内高新技术企业达到2270家，累计享受企业所得税优惠达到130亿元以上，有
效支持了高新技术企业发展。
2019
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1
政策沿革 2 3 优惠政策 认定条件 认定程序 监督管理
目录
5 6
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中介机构 工作计划
2019
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21
三、认定条件
2、拥有核心自主知识产权
企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获 得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的
知识产权的所有权。
2019
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三、认定条件
2、拥有核心自主知识产权
◎不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。 ◎要求对主要产品必须具有知识产权，非主要产品 不一定需要。什么是主要产品，后面会专门讲解。
2019
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1
政策沿革 2 3 优惠政策 认定条件 认定程序 监督管理
目录
5 6
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中介机构 工作计划
17
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2019
三、认定条件
什么是高新技术企业？
成为高新技术企业需要满足什么条件？
2019
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三、认定条件
高新技术企业的定义 在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成 果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中 国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 ◎ 有明确的领域范围 ◎ 持续进行研发和成果转化——形成知识产权 ◎ 中国境内注册的居民企业
可。在外国审批或已失效的知识产权不予认可。
高新技术企业认定及研发费用政策解读精品PPT课件
的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员； 辅助人员是指参与研究开发活动的技工。
企业外聘研发人员是指与本企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究 人员、技术人员、辅助人员。
2020/10/16 11
3 研发方式
企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用 实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得 再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易 原则确定。
研发费加计扣除、高新技术企业认定
天扬税务：史彦坤
2020/10/16 1
第一部分 政策梳理
研发费用加计扣除 高新技术企业认定
第二部分 政策解读
申请条件 操作流程 费用归集 备案管理 税务稽查
第三部分 案例讲解
高新技术企业认定案例
2020/10/16 2
第一部分 政策梳理
2020/10/16 3
一、研发费用加计扣除——基本政策
01 《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 （财税〔2015〕119号）
02 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 （国家税务总局公告2015年第97号 ）
03 《关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》 （税总所便函〔2017〕5号）
企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归 集可加计扣除的研发费用。
2020/10/16 22
6 研发费用申报及备案管理
开始
准备资料
相关资料 企业提交资料
不加计申报
税务局 费用判断
调整
项目判断 转请鉴定
鉴定
企业外聘研发人员是指与本企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究 人员、技术人员、辅助人员。
2020/10/16 11
3 研发方式
企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用 实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得 再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易 原则确定。
研发费加计扣除、高新技术企业认定
天扬税务：史彦坤
2020/10/16 1
第一部分 政策梳理
研发费用加计扣除 高新技术企业认定
第二部分 政策解读
申请条件 操作流程 费用归集 备案管理 税务稽查
第三部分 案例讲解
高新技术企业认定案例
2020/10/16 2
第一部分 政策梳理
2020/10/16 3
一、研发费用加计扣除——基本政策
01 《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 （财税〔2015〕119号）
02 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 （国家税务总局公告2015年第97号 ）
03 《关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》 （税总所便函〔2017〕5号）
企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归 集可加计扣除的研发费用。
2020/10/16 22
6 研发费用申报及备案管理
开始
准备资料
相关资料 企业提交资料
不加计申报
税务局 费用判断
调整
项目判断 转请鉴定
鉴定
高新技术企业认定政策介绍课件
17
（一）认定管理工作体系
5.参与认定工作的专家 • 专家职责
根据《重点领域》和《工作指引》的要求， 运用专业技术领域方面的知识和经验，对企业 申报的研究开发项目、高新技术产品（服务） 和自主知识产权情况进行审查，提出评价意见， 作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。
18
19
（一）认定管理工作体系
（1）最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不 低于6%；
（2）最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企 业，比例不低于4%；
（3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例 不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额 占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注 册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； 24
(一)减按15%税率征收所得税。企业出口产品的产值达到当 年总产值40%以上的，经税务部门核定，减按10%税率征收所得 税。
(二)新技术企业自开办之日起，三年内免征所得税。经北京 市人民政府指定的部门批准，第四至六年可按前项规定的税率， 减半征收所得税。
(三)经北京市人民政府批准，可以免购国家重点建设债券。
6.参与认定工作的中介机构 • 中介机构的条件
（1）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录; （2）承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数的
比例不低于20%，全年月平均职工人数在20人以上; （3）熟悉高新技术企业认定工作的相关政策。
20
（一）认定管理工作体系
6.参与认定工作的中介机构 • 中介机构的职责
• 研究开发费用企业可以据实申报，专家评审时按80%计 入。
36
（二）条件解读
各项研究开发费用的归集范围： • 其他费用：为研究开发活动所发生的其他费用，如办公
（一）认定管理工作体系
5.参与认定工作的专家 • 专家职责
根据《重点领域》和《工作指引》的要求， 运用专业技术领域方面的知识和经验，对企业 申报的研究开发项目、高新技术产品（服务） 和自主知识产权情况进行审查，提出评价意见， 作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。
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（一）认定管理工作体系
（1）最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不 低于6%；
（2）最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企 业，比例不低于4%；
（3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例 不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额 占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注 册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； 24
(一)减按15%税率征收所得税。企业出口产品的产值达到当 年总产值40%以上的，经税务部门核定，减按10%税率征收所得 税。
(二)新技术企业自开办之日起，三年内免征所得税。经北京 市人民政府指定的部门批准，第四至六年可按前项规定的税率， 减半征收所得税。
(三)经北京市人民政府批准，可以免购国家重点建设债券。
6.参与认定工作的中介机构 • 中介机构的条件
（1）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录; （2）承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数的
比例不低于20%，全年月平均职工人数在20人以上; （3）熟悉高新技术企业认定工作的相关政策。
20
（一）认定管理工作体系
6.参与认定工作的中介机构 • 中介机构的职责
• 研究开发费用企业可以据实申报，专家评审时按80%计 入。
36
（二）条件解读
各项研究开发费用的归集范围： • 其他费用：为研究开发活动所发生的其他费用，如办公
高新技术企业认定管理办法及工作指引解读(PPT 62张)
二、认定程序的变化
流程 国科发火【2008】172号 国科发火【2016】32号 对比分析
4.企业高新技术产 新增要求： 品（服务）的关键 提供每项 提出认 定（提 交资料
技术和技术指标、 技术或高 生产批文、认证认 新产品的 检测报告， 可和相关资质证书、 产品质量检验报告 以验证成
等相关材料
果转化 对企业职 工学历无 特别要求， 但对人数 按月度平 均统计
（三）具有大学专科 以上学历的科技人员 占企业当年职工总数 的30%以上，其中研 发人员占企业当年职 工总数的10%以上
（四）企业从事研 发和相关技术创新 活动的科技人员占 企业当年职工总数 的比例不低于10%
条件放宽，对 科技人员的学 历不做限制， 只要能提供相 关专业技能证 明即可
一、认定条件的变化
高新技术企业认定管理办法 新旧政策对比
本课题主要内容： 认定条件的变化 认定程序的变化 后续管理的变化 评审指标的变化 财务核算规范 高新技术企业税收管理及研发费核算归集口径比 较
一、认定条件的变化
国科发火【2008】172号 （二十条） 国科发火【2016】32号 （二十三条）
第十条 企业获得高 新技术企业资格后， 自高新技术企业证书 颁发之日所在年度起 享受税收优惠，可依 照本办法第四条的规 定到主管税务机关办 理税收优惠手续。
三、后续管理的变化
管理 国科发火【2008】172号 国科发火【2016】32号 对比分析
第十六条 对已认定的高 新技术企业，有关部门 未依法纳税的，主管税务 在日常管理过程中发现 机关应当予以追缴。同时， 其不符合认定条件的， 后续不 主管税务机关在执行税收 应提请认定机构复核。 符合高 优惠政策过程中，发现企 注意细微 复核后确认不符合认定 新条件 业不具备高新技术企业资 变化 条件的，由认定机构取 管理 格的，应提请认定机构复 消其高新技术企业资格， 核。复核期间，可暂停企 并通知税务机关追缴其 业享受减免税优惠 不符合认定条件年度起 已享受的税收优惠
高新技术企业精品PPT课件
新规定： ➢ 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于
6% ➢ 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比
例不低于4% ➢ 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低
于3% 特别规定： ➢ 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发
费用总额的比例不低于60% ➢ 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算
（五）目前工作进展
2008年1月1日新的《企业所得税法》正式实施。 2008年4月14日国家科技部、财政部、国家税务总
局联合印发《高新技术企业认定管理办法》
《高新技术企业认定管理工作指引》正在征求意见 中
广东省科技厅、广东省财政厅、广东省国家税务局 和广东省地方税务局正在协调沟通中，还没有正式 的工作文件出台
国家“高新技术企业认定管理工作网”尚未开通
按照税务局的规定，原认定的高新技术企业不论有 没有到期，目前全部暂按25%征收所的税
二、新认定办法的主要变化和要求
（一）认定条件及考核标准的变化和要求 一句话：从产品为核心到研发为核心
１、“高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的６０ ％以上”条件不变，但取消了《高新技术产品目录》（11 个领域），改为产品（服务）必须属于《国家重点支持的 高新技术领域》（8个领域）
0到1分为六档。 ➢ 核心自主知识产权和科技成果转化能力按企业实
际拥有数量确定分数比例和最后分数。如拥有核 心自主知识产权6项以上和科技成果转化4项以上， 可以分别拿到25-30分。 ➢ 研究开发的组织管理水平考核五个方面：①制定 了研究开发项目立项报告；②建立了研究开发投 入核算体系；③开展了产学研和做的研发活动； ④设有研发机构并具有相应的设施和设备；⑤建 立了研发人员的绩效考核奖励制度。
6% ➢ 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比
例不低于4% ➢ 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低
于3% 特别规定： ➢ 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发
费用总额的比例不低于60% ➢ 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算
（五）目前工作进展
2008年1月1日新的《企业所得税法》正式实施。 2008年4月14日国家科技部、财政部、国家税务总
局联合印发《高新技术企业认定管理办法》
《高新技术企业认定管理工作指引》正在征求意见 中
广东省科技厅、广东省财政厅、广东省国家税务局 和广东省地方税务局正在协调沟通中，还没有正式 的工作文件出台
国家“高新技术企业认定管理工作网”尚未开通
按照税务局的规定，原认定的高新技术企业不论有 没有到期，目前全部暂按25%征收所的税
二、新认定办法的主要变化和要求
（一）认定条件及考核标准的变化和要求 一句话：从产品为核心到研发为核心
１、“高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的６０ ％以上”条件不变，但取消了《高新技术产品目录》（11 个领域），改为产品（服务）必须属于《国家重点支持的 高新技术领域》（8个领域）
0到1分为六档。 ➢ 核心自主知识产权和科技成果转化能力按企业实
际拥有数量确定分数比例和最后分数。如拥有核 心自主知识产权6项以上和科技成果转化4项以上， 可以分别拿到25-30分。 ➢ 研究开发的组织管理水平考核五个方面：①制定 了研究开发项目立项报告；②建立了研究开发投 入核算体系；③开展了产学研和做的研发活动； ④设有研发机构并具有相应的设施和设备；⑤建 立了研发人员的绩效考核奖励制度。
高新技术企业优惠政策 ppt课件
（九）高新技术企业的八大技术领域
比如：资源与环境技术
技术包括：水污染控制技术；大气污 染控制技术；固体废弃物的处理与综 合利用技术；环境监测技术；
五、高新技术企业的认定条件
一、什么事高新技术企业
高新技术企业是指在《国家重点 支持的高新技术领域》内，持续进行 研究开发与技术成果转化，形成企业 核心自主知识产权，并以此为基础开 展经营活动，在中国境内（不包括港、 澳、台地区）注册一年以上的居民企 业。
02 年末填报辅助账汇总表，随财 报附注一并报送主管税务机关
03 辅助账及辅助账汇总表参照97号公告 样式编制
申报及备案管理
核查 核查面不低于优惠户数的20%
备案资料 留存备查
备案形式 事后备案，具体按76号公告执行 申报 预缴时据实扣除，汇缴时加计扣 除
其他费用
1
研发保险费、评审费、知识产权费用、差旅费、会议费，职 工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费等
2
合理性及直接相关性考虑，允许加计扣除
3
非核心性研发支出，限额加计扣除
4
统一计算公式，减少计算错误
5
按项目分别计算
特殊收入的扣减
收入冲减研发费用
材料费用不得加计
• 下脚料、残次品、 中间试制品收入
高新技术企业优惠政策
一、高新技术企业综述
（一）什么是高新技术企业
高新技术企业是指在《国家重点 支持的高新技术领域》内，持续进行 研究开发与技术成果转化，形成企业 核心自主知识产权，并以此为基础开 展经营活动，在中国境内（不包括港、 澳、台地区）注册一年以上的居民企 业。
（二）高新技术企业的好处
1、促进企业科技转型 2、享受税收减免优惠政策 3、提高企业市场价值 4、提高企业资本价值 5、新三板上市加分
高新技术企业认定政策介绍ppt课件
12
（三）条件解读
2.产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技 术领域》规定的范围。
• 高新技术企业必须从事符合国家重点支持的高新技术 领域的研究开发和生产经营活动，所形成的产品（服 务）应属于《重点领域》规定的范围。
• 《国家重点支持的高新技术领域》包括：电子信息技 术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、 高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、 高新技术改造传统产业。
最近3年内科技成果转化的年平均数。
□A. 4项以上
□B. 3-4项（不含3项）
□C. 2-3项（不含2项） □D. 1-2项（不含1项）
□E. 1项
□F. 0项
• 说明：
• 同一科学技术成果在国内外的申请只记为一项。
• 购入或出售技术成果以正式技术合同为准。
• 此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产 品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业 可以不披露具体内容）。
22
（三）条件解读
5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入 的60%以上。
• 高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新、开 展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服 务）收入与技术性收入的总和。
• 技术性收入主要包括以下几个部分：技术转让收入、 技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。
19
（三）条件解读
各项研究开发费用的归集范围：
• 折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而 购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧 费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用。
• 设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进 行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
（三）条件解读
2.产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技 术领域》规定的范围。
• 高新技术企业必须从事符合国家重点支持的高新技术 领域的研究开发和生产经营活动，所形成的产品（服 务）应属于《重点领域》规定的范围。
• 《国家重点支持的高新技术领域》包括：电子信息技 术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、 高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、 高新技术改造传统产业。
最近3年内科技成果转化的年平均数。
□A. 4项以上
□B. 3-4项（不含3项）
□C. 2-3项（不含2项） □D. 1-2项（不含1项）
□E. 1项
□F. 0项
• 说明：
• 同一科学技术成果在国内外的申请只记为一项。
• 购入或出售技术成果以正式技术合同为准。
• 此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产 品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业 可以不披露具体内容）。
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（三）条件解读
5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入 的60%以上。
• 高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新、开 展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服 务）收入与技术性收入的总和。
• 技术性收入主要包括以下几个部分：技术转让收入、 技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。
19
（三）条件解读
各项研究开发费用的归集范围：
• 折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而 购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧 费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用。
• 设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进 行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
2018年高新技术企业认定政策解析2018053131949ppt课件
7
7
2019
二、优惠政策
为什么要申请认定高新技术企业？
成为高新技术企业有什么好处？
2019
-
8
二、优惠政策
税 收 优 惠
资 金 奖 励
项 目 支 持
金 融 支 持
资 本 市 场
招 投 标
品 牌 宣 传
2019
-
9
二、优惠政策
税收优惠 25%
减按15%的税率征收企业所得税。
25%降至15%
15%
2019
-
19
科技人员 达到比例 属于领域 范围
研发费用 达到比例 高新收入 达到比例
拥有核心自 主知识产权
创新能力评 价达到要求
注册 一年以上
八个 条件
-
未发生相关 行为
2019
20
三、认定条件
1、注册一年以上
企业申请认定时须注册成立一年以上
指的是企业在申请认定时须注册成立365个日历天数以上。例 如2017年6月30日申报，成立日期在2016年6月30日之前即可。
补助，高新技术企业最高200万元。
2019
-
11
二、优惠政策
项目支持
高新技术企业认定资质基本成为申报市、省、 国家科研项目的条件，予以优先支持。
2019
-
12
二、优惠政策
金融支持
高新技术企业已成为银行等金融机构和各类 投资机构青睐的对象，更容易获得信贷支持和风 险投资。
2019
-
13
二、优惠政策
新政策具有四个特点：
坚持高新导向，突出支持企业创新发展的政策定位，增强科学性、规范性和 可操作性。
强调与时俱进，将战略性新兴产业、现代服务业和新业态纳入支持范围，吸 收新技术，淘汰落后技术。 加大扶持力度，特别是加大对科技型中小企业的倾斜支持，助力大众创业、 万众创新。 体现放管结合，优化认定管理流程，提高认定管理工作效率和质量，加强后 续监督检查。
7
2019
二、优惠政策
为什么要申请认定高新技术企业？
成为高新技术企业有什么好处？
2019
-
8
二、优惠政策
税 收 优 惠
资 金 奖 励
项 目 支 持
金 融 支 持
资 本 市 场
招 投 标
品 牌 宣 传
2019
-
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二、优惠政策
税收优惠 25%
减按15%的税率征收企业所得税。
25%降至15%
15%
2019
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科技人员 达到比例 属于领域 范围
研发费用 达到比例 高新收入 达到比例
拥有核心自 主知识产权
创新能力评 价达到要求
注册 一年以上
八个 条件
-
未发生相关 行为
2019
20
三、认定条件
1、注册一年以上
企业申请认定时须注册成立一年以上
指的是企业在申请认定时须注册成立365个日历天数以上。例 如2017年6月30日申报，成立日期在2016年6月30日之前即可。
补助，高新技术企业最高200万元。
2019
-
11
二、优惠政策
项目支持
高新技术企业认定资质基本成为申报市、省、 国家科研项目的条件，予以优先支持。
2019
-
12
二、优惠政策
金融支持
高新技术企业已成为银行等金融机构和各类 投资机构青睐的对象，更容易获得信贷支持和风 险投资。
2019
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13
二、优惠政策
新政策具有四个特点：
坚持高新导向，突出支持企业创新发展的政策定位，增强科学性、规范性和 可操作性。
强调与时俱进，将战略性新兴产业、现代服务业和新业态纳入支持范围，吸 收新技术，淘汰落后技术。 加大扶持力度，特别是加大对科技型中小企业的倾斜支持，助力大众创业、 万众创新。 体现放管结合，优化认定管理流程，提高认定管理工作效率和质量，加强后 续监督检查。
《高企解读修订版》课件
，实现技术、产品、市场等方面的全球化布局，提升企业国际竞争力的
发展策略。
02
高企国际化发展的意义
随着经济全球化的深入发展，高企国际化发展已经成为企业发展的重要
趋势。通过国际化发展，高企可以拓展国际市场、获取先进技术、提高
品牌影响力，提升企业的整体实力和国际竞争力。
03
高企国际化发展的关键要素
高企国际化发展的关键要素包括技术创新能力、品牌影响力、国际市场
高企发展历程
高企起源
20世纪80年代，中国政府开始推动高新技术产业发展，出台了一系列政策措施，鼓励企 业进行技术创新和转型升级。
高企发展阶段
随着中国经济的发展和产业结构的调整，高新技术企业的数量不断增加，逐渐成为推动经 济发展的重要力量。
高企发展趋势
未来，随着科技的不断进步和产业结构的持续调整，高新技术企业将更加注重自主创新和 核心技术研发，同时将进一步加强与高校、科研机构等的合作，推动科技成果的转化和应 用。
序。
企业须按照规定报送相关材料 ，并接受税务部门的监督和检
查。
高企税收优惠政策对企业的影响
降低企业税负
税收优惠政策可有效降 低企业的所得税负担， 提高企业的盈利能力。
促进技术创新
税收优惠政策鼓励企业 加大研发投入，推动技
术创新和产品升级。
提升企业竞争力
享受税收优惠政策的企 业在市场上更具竞争力 ，有利于扩大市场份额
高企认定条件
根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业 认定管理工作指引》，高新技术企业需满足以下条件： 在中国境内注册的企业；拥有主要产品（服务）核心技 术的自主知识产权；产品（服务）属于国家支持的高新 技术领域；科技人员占企业职工总数的比例不低于 30%；近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收 入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于 5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入 在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；最 近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于 3%；近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总 收入的比例不低于60%；企业创新能力评价应达到相 应要求；企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大
高新技术企业认定政策解读ppt课件
教训与反思
总结该案例在申请高新技术企业认定 过程中暴露出的问题和不足之处，以 及应该采取的改进措施和避免类似失 误的方法。
认定失败原因分析
从技术创新能力不足、知识产权管理 不善、研发投入不够、申请材料不完 整等方面分析该企业未能成功认定为 高新技术企业的原因。
对其他企业的警示
通过该失败案例，警示其他企业在申 请高新技术企业认定过程中应注意的 问题和风险点。
转化成果数量
企业近3年内科技成果转 化的年平均数需达到一定 的数量要求。
转化成果质量
企业转化成果应具有一定 的创新性和先进性，能够 为企业带来经济效益和社 会效益。
研究开发组织管理水平考察
研究开发组织管理水平
企业应建立完善的研究开发组织管理体系，包括研发机构设置、 研发人员管理、研发项目管理等方面。
其他相关部门
根据各自职责，协同做 好高新技术企业认定和
监管工作。
违规行为处罚措施
取消高新技术企业资格
对于存在严重违规行为的企业，将取 消其高新技术企业资格，并追回已享 受的税收优惠。
罚款
对违规企业处以一定数额的罚款，以 示惩戒。
公开曝光
将违规企业名单公开曝光，增加其违 规成本，同时也起到警示其他企业的 作用。
公示与备案
拟认定企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示10个工作日，无异议的， 予以备案，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，向企业颁 发统一印制的“高新技术企业证书”。
所需材料清单及注意事项
材料清单
企业需准备《高新技术企业认定申请书》、企业营业执照副本、 税务登记证、知识产权证书、研发活动证明材料、高新技术产 品（服务）收入证明材料等。
适用对象
包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、 资源与环境、先进制造与自动化等领域的企业。同时，政策也鼓励其他领域的企业 积极申报，只要符合认定条件即可享受相关政策优惠。
总结该案例在申请高新技术企业认定 过程中暴露出的问题和不足之处，以 及应该采取的改进措施和避免类似失 误的方法。
认定失败原因分析
从技术创新能力不足、知识产权管理 不善、研发投入不够、申请材料不完 整等方面分析该企业未能成功认定为 高新技术企业的原因。
对其他企业的警示
通过该失败案例，警示其他企业在申 请高新技术企业认定过程中应注意的 问题和风险点。
转化成果数量
企业近3年内科技成果转 化的年平均数需达到一定 的数量要求。
转化成果质量
企业转化成果应具有一定 的创新性和先进性，能够 为企业带来经济效益和社 会效益。
研究开发组织管理水平考察
研究开发组织管理水平
企业应建立完善的研究开发组织管理体系，包括研发机构设置、 研发人员管理、研发项目管理等方面。
其他相关部门
根据各自职责，协同做 好高新技术企业认定和
监管工作。
违规行为处罚措施
取消高新技术企业资格
对于存在严重违规行为的企业，将取 消其高新技术企业资格，并追回已享 受的税收优惠。
罚款
对违规企业处以一定数额的罚款，以 示惩戒。
公开曝光
将违规企业名单公开曝光，增加其违 规成本，同时也起到警示其他企业的 作用。
公示与备案
拟认定企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示10个工作日，无异议的， 予以备案，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，向企业颁 发统一印制的“高新技术企业证书”。
所需材料清单及注意事项
材料清单
企业需准备《高新技术企业认定申请书》、企业营业执照副本、 税务登记证、知识产权证书、研发活动证明材料、高新技术产 品（服务）收入证明材料等。
适用对象
包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、 资源与环境、先进制造与自动化等领域的企业。同时，政策也鼓励其他领域的企业 积极申报，只要符合认定条件即可享受相关政策优惠。
高新技术企业政策培训PPT课件
（四）对高新技术产品（服务）收入的关注内容及要 求
• 1、政策规定 • 2、企业应做准备工作 • 3、审核方法及要求
（四）对高新技术产品（服务）收入的关注内容及要 求
• 1、政策规定
• 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
• 高新技术产品（服务）收入是指：
➢ 企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》 要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
（二）对研发人员的关注内容及要求
• 3、审核方法及要求 • （2）审核方法： • 主管税务机关在进行相关调查时应将企业申请资料与名册、
资料相核对。 ➢ A、查验人事档案、用工合同，证明是否具备合法的劳动
雇佣关系； ➢ B、查验学历证书，证明是否符合大专以上以及特殊专业
要求；
（二）对研发人员的关注内容及要求
相关。 没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工
的企业，不能被认定为高新技术企业。
二、成为高新技术企业所需条件
• 1、境内注册时间在一年以上； • 2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规
定的范围；二（五）4 • 3、对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； • 4、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数
一、高新技术企业政策简介
• 2、目前的主要税收政策依据： ➢ 《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172
号）（内含《国家重点支持的高新技术领域》）；
➢ 《高新技术企业认定管理工作指引》（国科火发[2008]362 号）；
➢ 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问 题的通知》（国税函〔2009〕203号）
是否单独设立“研发费用”科目；是否按研发项目、费用 类别设立明细科目核算；
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条件一：申请对象
企业申请认定时须注册成立一年以上 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业 指企业须注册成立365个日历天数以上
条件二：知识产权
企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其 主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权 的所有权；
1. 在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护 期内。知识产权权属人应为申请企业。 2、知识产权的取得途径：自主研发、受让、受赠、并购 等 3、不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。
条件二：知识产权
4、企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利 （含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家 新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权 等按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作 权等（不含商标）按Ⅱ类评价。 按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用 一次。 5、在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知 识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。 6、申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证 书或授权通知书并能提供缴费收据为准。
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函 〔2009〕203号） 《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》 （财税〔2015〕63号）
《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通 知》（财税[2011]47号）
条件五：研发费用及归集（附表）
企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入 总额的比例符合要求： 1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不 低于5%； 2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业， 比例不低于4%； 3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
条件三：核心技术
对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术 属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中， 拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有 权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务） 收入中超过50%的产品（服务）。
《国家重点支持的高新技术领域》
高新技术企业认定条件
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上； （二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得 对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权 的所有权； （三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属 于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； （四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业 当年职工总数的比例不低于10%； （五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际 经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总 额的比例符合要求： （六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入 的比例不低于60%； （七）企业创新能力评价应达到相应要求； （八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事 故或严重环境违法行为。
企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发 费用总额的比例不低于60%； “近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度 （不含申报年）。
高新技术企业 政策解读
2018
高新技术企业定义
高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术 领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形 成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营 活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册 的居民企业。 查账征收企业
高新技术企业文件
《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）(已失效) 《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号） (已失效) 《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号） 《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）
1、电子信息技术 2、生物与新医药技术 3、航空航天技术 4、新材料技术 5、高技术服务业 6、新能源及节能技术 7、资源与环境技术 8、先进制造与自动化技术（原为高新技术改造传统）
条件四：科技人员
企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工 总数的比例不低于10%； 1、科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门 从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时 间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。 2、企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人 员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别； 兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。 3、企业当年职工总数、科技人员数计算 月平均数＝（月初数＋月末数）÷2 全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个 纳税年度确定上述相关指标。 “当年”是指企业申报前1个会计年度，不含申报年度 含劳务派遣人员
条件五：研发费用及归集（附表）
研究开发活动是指：为获得科学与技术（不包括社会科学、 艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或 实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有 明确目标的活动。不包括企业对产品（服务）的常规性升 级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材 料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。 研发周期：调研与设计-立项-实验室试验-小试-中试-量产
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家 税务总局公告2017年第24号）
为什么要修订
一是技术领域范围滞后，一些新兴产业特别是现代 服务业在技术领域中体现不足。 二是认定条件已不适应发展新要求，对中小企业支 持力度不够。
三是认定程序有待优化，后续监管也需要进一步加 强。