首都经济贸易大学433税务专业基础历年考研试题
首都经济贸易大学税务硕士招生入学考试433《税务专业基础
首都经济贸易大学税务硕士招生入学考试433《税务专业基础》考试大纲第一部分考试说明一、考试目的《税务专业基础》是税务硕士专业学位入学初试考试的科目。
其考试目的在于科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，注重考查考生应用税收学基本原理与方法分析现实税收现象与解决税收问题的能力。
二、考试范围1.税收学原理2.中国税制实务3.中国税收征管制度三、考试基本要求本考试旨测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
测试体现在三个层次，基本要求分别为：1.熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2.分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3.综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
四、考试形式与试卷结构1.答卷方式：闭卷，笔试。
2.答题时间：180分钟3.各部分内容考查比例：税收学原理考核的比例为30%，分值为45分；中国税制实务考核的比例为60%，分值为90分；中国税收征管制度考核的比例为10%，分值为15分。
4.题型及分值（1）简答题（4小题，每小题15分）（2）计算题（2小题，每小题15分）（3）论述分析题（2小题，每小题30分）五、参考书目1.刘颖，何辉，孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2018年7月印刷（2018年最新版）），电子工业出版社；2.曹静韬，郝如玉著，《税收理论研究》（2018年3月出版），经济科学出版社；3.《中华人民共和国税收征收管理法》六、需说明的问题考生还应关注税制改革动态、最新税收政策。
第二部分考试内容一、税收学原理1.税收的本质（熟悉记忆程度）2.税收原则（分析判断程度）3.税收负担及其转嫁与归宿（分析判断程度）4.税收效应（分析判断程度）5.税制结构分析与比较（综合运用程度）6.税制要素及税收分类（熟悉记忆程度）7.中央与地方的税收关系（分析判断程度）8.国际税收（熟悉记忆程度）二、中国税制实务1.各税种基本政策规定（分析判断程度）2.重要税收政策解读（综合运用程度）3.税制改革（综合运用程度）三、中国税收征管制度1.税收征管制度（分析判断程度）2.纳税服务（分析判断程度）第三部分题型示例一、简答题：请说明税率的分类及在我国税制中的应用答题思路：1.税率分为比例税率、累进税率、定额税率三类；2.各类税率名词解释；3.我国税率分为比例税率（含产品差别、地区差别、行业差别）、超额累进税率、超率累进税率、定额税率；4.举例说明几个税种的税率应用。
2019年对外经济贸易大学433税务考研真题(回忆版)
2019年对外经济贸易大学433税务考研真题（回忆版）名词解释
税目
消转
税收法定主义
受益所有人
量能原则
简答题
证明弹性反比法则
简述瓦格纳的财政原则
我国个人所得税居民居住时间标准从1年改为183天，为什么这样调整什么是预提税
小规模纳税人标准和特殊优惠
计算题
企业所得税
土地增值税（没给税率）
消费税（类似税收筹划）
国际税收
论述题
美国特朗普政府税改法案对我国税制改革以及走出去企业有哪些影响新时代背景下我国大力推行减税的背景内容和目的。
2011年首都经济贸易大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇
2011年首都经济贸易大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)全部题型 6. 简答题9. 综合题简答题1．如何理解税收的效率原则。
正确答案：效率是成本与效益、投入与产出之间的对比关系。
投入少、产出多，就意味着效率高，反之就低。
税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，要用尽可能少的税收成本，取得符合税法规定的尽可能多的税收效益。
税收的效率原则可分为税收的经济效率、行政效率两个方面。
(1)税收的经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况。
检验税收经济效率的标准，在于税收的额外负担最小化和额外收益最大化。
即税收分配必须有利于发挥税收对经济的调节作用，有利于促进经济的发展和经济效率的提高。
(2)税收的行政效率原则，旨在考察税务行政管理方面的效率状况。
而检验税收行政效率的标准，在于税收成本占税收收入的比重，即是否以最小的税收成本取得了最大的税收收入，或者，税收的“名义收入”(包含税收成本)与“实际收入”(扣除税收成本)的差距是否最小。
2．简述比例税率、累进税率和定额税率各自的优缺点及适用范围。
正确答案：从财政功能上看，采用比例税率取得的税收收入与税基是同比例增长的，但是在现实中各税种的税基或多或少都规定有一些税前扣除，所以比例税率的收入弹性实际上要小于1；采用累进税率取得的税收收入往往会快于税基的增长，其收入弹性大于l；而采用定额税率取得的税收收入不能随着税基的增长而同比例地增长，因此收入弹性小于10在实现社会公平方面，采用累进税率的个人所得税的收入再分配效应最好，比例税率次之，而定额税率最差。
在效率方面，比例税率和定额税率一般不会对经济活动主体的行为产生太大的影响，基本保持税收中性，然而累进税率却会在一定程度上影响到经济。
3．2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。
正确答案：2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。
将现行的生产型增值税改为消费型增值税，允许企业抵扣当年新增固定资产中机器设备投资部分所含的增值税进项税金。
税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解(一)(圣才出品)
第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。
每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。
A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。
强制性是税收特征的核心。
2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。
A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。
该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。
因此，C项正确。
3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。
A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
2012年首都经济贸易大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇
2012年首都经济贸易大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)全部题型 6. 简答题9. 综合题简答题1．谈谈你对税收法定主义的理解。
正确答案：税收法定主义原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。
从世界范围来看，税收的法定主义原则主要体现在以下几个方面：(1)政府征税权法定。
在政府行政权力体系中，征税权是一项非常重要的权力，它既是政府机构赖以存在和行使其他行政权力的经济基础，同时，征税权的运用是否合理，直接关系到公民的私有产权，关系到社会的经济发展与稳定。
一个国家向人民征税与否以及如何征税，均应该有法律规定。
(2)纳税义务法定。
各国宪法和税法都要规定纳税人的纳税义务。
纳税义务法定是税收法定主义原则的重要内容，它有两层含义：一是法律确定的纳税义务必须履行，否则纳税义务人要承担相应的法律责任；二是纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律的依据，公民和法人不应承担或有权拒绝缴纳税款的义务。
(3)征税要素法定原则。
征税要素是指税收之债有效成立所具备的基本要素，它包括税收债务人、征税对象、税基、税率和税收特别措施。
征税要素的法定应当是指征税要素的各个具体的内容都要由法律来加以规定，其中一项有违法定主义，则税收便不能有效成立。
(4)征税程序法定。
程序保障原则。
以上三项内容是税收法定主义原则的基础性要求。
而一项法律制度能否得到良好的实行不仅取决于其实体内容方面的完善设计，程序方面的保障也必不可少，因此税收法定主义还要求要有良好的程序设计。
该原则主要有两个方面的内容：一是要求立法者在立法的过程中要对各个税种征收的法定程序加以明确完善的规定，这样既可以使纳税得以程序化，提高工作效率，节约社会成本，又尊重并保护了税收债务人的程序性权利，促使其提高纳税的意识；二是要求征税机关及其工作人员在征税的过程中，必须按照税收程序法，并按照税收实体法律的规定来行使自己的职权，履行自己的职责，充分尊重当事人的各项权利。
2011年首都经济贸易大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇
2011年首都经济贸易大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)全部题型 6. 简答题9. 综合题简答题1．如何理解税收的效率原则。
正确答案：效率是成本与效益、投入与产出之间的对比关系。
投入少、产出多，就意味着效率高，反之就低。
税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，要用尽可能少的税收成本，取得符合税法规定的尽可能多的税收效益。
税收的效率原则可分为税收的经济效率、行政效率两个方面。
(1)税收的经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况。
检验税收经济效率的标准，在于税收的额外负担最小化和额外收益最大化。
即税收分配必须有利于发挥税收对经济的调节作用，有利于促进经济的发展和经济效率的提高。
(2)税收的行政效率原则，旨在考察税务行政管理方面的效率状况。
而检验税收行政效率的标准，在于税收成本占税收收入的比重，即是否以最小的税收成本取得了最大的税收收入，或者，税收的“名义收入”(包含税收成本)与“实际收入”(扣除税收成本)的差距是否最小。
2．简述比例税率、累进税率和定额税率各自的优缺点及适用范围。
正确答案：从财政功能上看，采用比例税率取得的税收收入与税基是同比例增长的，但是在现实中各税种的税基或多或少都规定有一些税前扣除，所以比例税率的收入弹性实际上要小于1；采用累进税率取得的税收收入往往会快于税基的增长，其收入弹性大于l；而采用定额税率取得的税收收入不能随着税基的增长而同比例地增长，因此收入弹性小于10在实现社会公平方面，采用累进税率的个人所得税的收入再分配效应最好，比例税率次之，而定额税率最差。
在效率方面，比例税率和定额税率一般不会对经济活动主体的行为产生太大的影响，基本保持税收中性，然而累进税率却会在一定程度上影响到经济。
3．2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。
正确答案：2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。
将现行的生产型增值税改为消费型增值税，允许企业抵扣当年新增固定资产中机器设备投资部分所含的增值税进项税金。
433税务专硕历年真题大全
2019一、单选。
（16题，每题1分）考到生产型、消费型、收入型增值税行政处罚的种类销售折让（注意2018.5.1后增值税率改为16%）劳务报酬个人所得税计算还有一些原理问题吧真的都很简单把轻一做三遍这都是小问题二、多选考到了一个特许权使用费经济赔偿算不算入特许权使用费其他的都不难还是那句话轻一上的知识要全面掌握三、名词解释定期定额计税依据税务行政诉讼税基式减免非居民企业四、简答税收法律关系的主体、客体、内容自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策列举本年个人所得税修改内容（至少六条）属地原则的内容还有什么原则它们的区别是什么五、计算题1.增值税2.消费税（化妆品）3.企业所得税（一些调增调减注意高新技术企业职工教育经费是8%）4.个人所得税（工资薪金、年终一次性奖金、受赠房地产转让、债权转让，都很常规，不难）5.纳税检查（今年连分录都没让改直接让你指出错误然后算下要补交的各种税啥的都告诉你要算哪些了真的非常简单）六、论述题给了一段材料问为什么现在企业纳税时间和纳税次数都减少了问应当如何改善营商环境2018一、单选。
（15题，每题1分）都比较简单第一题是问税收三性不包括哪个。
有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应缴个税。
有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过20000要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。
有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。
有一题是问纳税人在我国居住满5年应该如何纳税。
二、多选。
（8题，每题2分，少选但选对给0.5分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。
其他的没什么特点，就忘了。
三、名词解释。
（5题，每题5分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业5.经济性双重征税四、简答题。
（4题，每题8分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。
首经贸税务专硕433复试历年真题
首都经济贸易大学研究生入学考试税务专业硕士《税务专业基础》复试笔试2013—2019年初试真题汇编-PYX整理为了将来不后悔首都经济贸易大学2013年硕士研究生入学考试税务专业《税务专业基础》复试试题B卷说明：1、答题一律写在答题纸上, 答在试卷上无效。
2、答题请写清题号，不必抄题。
一、简答题(每题10分,共40分)1.增值税不得抵扣进项税的规定有哪些？请归纳一下这些规定有哪些特点。
2.税务筹划有哪些特点？税务筹划是否存在风险？3.试析企业所得税收入确认规则与会计收入准则的收入确认规则之间的差异。
4.请谈谈税务筹划的切入点(3个以上即可)。
二、论述题(每题30分,共60分)1.全国人大及其常委会于1984年和1985年作出过授权国务院进行税收法的决定，在今年3月的全国两会上，剧作家赵冬苓提交“关于终止授权国务院制定税收暂行规定或条例的议案" ，要求全国人大收回税收立法权，请就此谈谈你的看法。
2.企业所得税法第四十七条规定：“企业实施其他不具有合理商业自的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
"请论述你对这个法条的思考。
答疑QQ：26832595092014年硕士研究生入学考试税务专业《税务专业基础》复试试题说明: 1,答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效2.答题请写清题号,不必抄题一、简答题(每题10分,共40分)1.增值税与消费税的关系。
2.增值税进项税额转出与不得抵扣进项税额之间的关系。
3.企业所得税与增值税的收入确认规则有何差异?4.请说明税务筹划的基本方法(3个以上即可)。
二、论述题(每题30分,共60分)1.读谈你对个人住房征税的看法。
2.谈谈你对税务管理社会化的理解。
答疑QQ：26832595092015年硕士研究生考试税务专业《税收制度与筹划综合》复试试题说明: 1.答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效2.答题请写清题号,不必抄题一、简答题(每题10分,共50分)1.简述起征点和免征额的区别2.简述什么是税收筹划3.简述我国房产税改革的必要性4.簡述增值税的特点和作用5.简述我国企业所得税法中对于反避税是如何规定二、论述题(每题25分,共50分)1.试述税收调节经济的作用( 举例说明)2.试述目前我国个人所得税存在的问题和如何进行改革答疑QQ：2683259509首都经济贸易大学2016年硕士研究生考试_税务专业《税收制度与筹划综合》复试试题说明:1.答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效2.答题请写清题号，不必抄题一、简述题(每题10分,共60分)1.简述税收筹划的意义2.简述税收优惠的形式并举例说明3.简述影响税制结构的主要因素4.简述我国消费税的纳税环节并举例说明5.简迷增值税的类型及增值税的6.简述企业所得税对职工福利囊、工会经费、职工教育经费扣除标准的规定。
2012年首都经济贸易大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编.doc
2012年首都经济贸易大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(总分：18.00，做题时间：90分钟)一、简答题(总题数：6，分数：12.00)1.谈谈你对税收法定主义的理解。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 2.我国2011年资源税改革的主要内容有哪些。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 3.谈谈你对我国结构性减税政策的理解。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 4.简述税负转嫁的基本形式及影响税负转嫁的主要因素。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 5.简述衡量税收负担的主要指标。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 6.简述我国现行税收征收管理范围是如何划分的。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________二、综合题(总题数：3，分数：6.00)7.试述我国增值税、消费税、营业税的关系及其改革趋势。
新版首都经济贸易大学税务考研参考书考研经验考研真题
在我决定考研的那一刻正面临着我人生中的灰暗时期，那时发生的事对当时的我来讲是一个重大的打击，我甚至一再怀疑自己可不可以继续走下去，而就是那个时候我决定考研，让自己进入一个新的阶段，新的人生方向。
那个时刻，很大意义上是想要转移自己的注意力，不再让自己纠结于一件耗费心力和情绪的事情。
而如今，已相隔一年的时间，虽然这一年相当漫长，但在整个人生道路上不过是短短的一个线段。
就在短短的一年中我发现一切都在不知不觉中发生了变化。
曾经让自己大为恼火，让自己费尽心力和心绪的事情现如今不过是弹指的一抹灰尘。
而之所以会有这样的心境变化，我认为，是因为，在备考的这段时间内，我的全身心进入了一个全然自我，不被外界所干扰的心境，日复一日年复一年的做着同样枯燥、琐碎、乏味的事情。
这不正是一种修行吗，若说在初期，只是把自己当作机器一样用以逃避现实生活的灾难的话，但在后期就是真的在这过程中慢慢发生了变化，不知不觉中进入到了忘记自身的状态里。
所以我就终于明白，佛家坐定，参禅为什么会叫作修行了。
本来无一物，何处惹尘埃。
所以经过这一年我不仅在心智上更加成熟，而且也成功上岸。
正如我预期的那样，我开始进入一个新的阶段，有了新的人生方向。
在此，只是想要把我这一年备考过程中的积累的种种干货和经验记录下来，也希望各位看到后能够有所帮助，只不过考研毕竟是大工程，所以本篇内容会比较长，希望大家可以耐心看完，文章结尾会附上我的学习资料供大家下载。
首都经济贸易大学税务专硕的初试科目为：101思想政治理论，204英语二，396经济类联考综合能力，433税务专业基础。
参考书目为：1.刘颖，何辉，孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2019年7月印刷（2019年最新版）），电子工业出版社。
2.曹静韬，郝如玉著，《税收理论研究》（2018年3月出版），经济科学出版社。
3.王玮编著，《税收学原理》（第3版，2016年8月出版），清华大学出版社。
4.《中华人民共和国税收征收管理法》。
对外经济贸易大学433税务专业基础2015年(回忆版)考研专业课真题试卷
1 已知某国未征过税，2013 年开始征销售税，税率为 5％，征税使得社会消费减少了 100 亿元。2014 年税率为 8％， 当年社会消费减少了 50 亿元。分别计算两年因征税带来的无谓损失。 2 增值税应纳税额的计算题 3 母子公司间接抵免计算（参考朱青国际税收相关例题即可，换个数而已） 4....
精都教育——全国 100000 考生的选择
我们的梦想，为成就更多人的梦想
对 外 经 济 贸 易 大 学 研 究 生 入 学 考 试 试 题
原版考研真题试卷
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2015 对外经济单选 10 个 因为最后根本没时间检查，不记得具体题目了。大部分为税收学内容（学校所给参考书是税收经济 学） 二、名词解释（10＊3） 1 投资税收抵免 2 税负转嫁 3 拉姆齐法则 4 滥用国际税收协定 5 正常交易定价原则 6 常设机构原则 7 消费型增值税 8 资产的计税基础 ....
三、简答（5*6） 1 简述税收资本化 2 简述企业所得税税前扣除原则和项目 3 中国居民纳税人身份的判断（一道案例题，具体就是看一个纳税年度在中国的停留时间） 4 中国母子公司、母子孙公司在居民 A 企业的税收抵免的条件（题中有一个公司控股结构图并给出相应控股比例 X1 X2 Y1 Y2，计算 X1 X2 Y1 Y2 满足什么条件，子公司和孙公司能在居民 A 企业进行税收抵免）
五、论述（2*15） 1 论述税制结构的形成，并结合我国国情，谈一下你对下一步税制改革的看法。 2 论述营业税改征增值税的必要性，以及对地方税制的意义。
2022年税务硕士433税务专业基础考研题库和答案
2022年税务硕士433税务专业基础考研题库和答案2022年税务硕士《433税务专业基础》考研全套【真题精选＋专用教材＋题库】内容简介•全国名校税务硕士《433税务专业基础》考研真题精选及详解•税务硕士《433税务专业基础》名校考研真题（2015年前）详解说明：本部分精选了名校433税务专业基础近年考研真题，并提供了答案及详解。
《真题详解》收录了2015年之前的部分真题，并提供详解，2015年及之后的真题收录在各院校的产品中。
2．教材教辅•2022年税务硕士《433税务专业基础》专用教材•2022年税务硕士《433税务专业基础》考研题库说明：《专用教材》根据大纲对重点内容进行了整理，《考研题库》参考名校考研真题并精选重要习题编写而成。
•试看部分内容第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。
[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】B查看答案【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】C查看答案【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。
3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。
[中国财政科学研究院201 9研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】B查看答案【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。
A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。
4税收管理体制的核心内容是（）。
[中央财经大学2013研，四川大学20 16、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】D查看答案【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。