商业银行业绩评价共32页
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商业银行的业绩评价与财务分析
经营现金流（亿美元 ）
-226.11 39.05 135.67 148.11 210.49
同比(%)
-+117.27 +247.46
+9.17 +42.12
根据表格数据，商业银行在18/19财年出现经营现金流为负的情况，但在随后的财年中经营现金流逐渐恢复并增长，到 22/23财年实现较大幅度的增长。因此，该商业银行的业绩逐渐改善，财务状况趋向稳定。
在财务分析方面，银行需要关注财务报表的编制和分析，如资产负债表、利润表和现金流量表等，以了 解银行的财务状况和经营绩效。
改进建议
银行需要进一步完善业绩评价 体系，增加非财务指标的权重 ，以更全面地反映银行的经营 成果。
银行需要加强财务报表的编制 和分析工作，提高财务报表的 准确性和可靠性，为银行的决 策提供更有力的支持。
02
财务业绩
总营收详情数据
在所给的表格中，虽然数据不完整，但可以看出商业银行的业绩评价与财务分析是一个复杂的过程，需要考虑多个因素。简 言之，这是一个需仔细研究和综合考虑的领域，以便准确评价商业银行的表现和财务状况。
总资产
总资产
指商业银行所拥有的全部资产，包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、各项贷款 、证券投资等。总资产是衡量商业银行规模和实力的重要指标。
产品与服务
80%
个人银行业务
提供个人储蓄、贷款、理财等服 务。
100%
企业银行业务
提供企业融资、投资、风险管理 等服务。
80%
电子银行业务
通过互联网和移动设备提供的银 行业务。
市场定位
大型商业银行
服务大型企业，提供全方位的金融服务。
区域性商业银行
第13章商业银行的业绩评价11
第十三章 商业银行的业绩评价
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法
第十三章 商业银行的业绩评价 对银行的业绩进行评价的意义
第十三章 商业银行的业绩评价
第一节 银行的资产负债表
第十三章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所 有者权益的报表，又称财务状况报告表。 时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情 况以及各项目之间的联系。 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数 据和信息。
第十三章第三节 银行的现金流量表
现金流量表的结构
第十三章 商业银行的业绩评价
第四节 银行财务分析的几种主要方法
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
方法综述
比率分析法 趋势分析法 结构分析法 同业比较分析 综合比较分析法
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
资金实力分析
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
第十三章第二节 银行的损益表
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式 多步式利润表主要分为四部分：
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
-非经营支出）/总资产 所得税率=所得税制出/总资产
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
银行盈利分级分析法的计算公式
有息资产经利息收益率=（总利息收入-总利息支出） /总有息 资产额
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法
第十三章 商业银行的业绩评价 对银行的业绩进行评价的意义
第十三章 商业银行的业绩评价
第一节 银行的资产负债表
第十三章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所 有者权益的报表，又称财务状况报告表。 时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情 况以及各项目之间的联系。 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数 据和信息。
第十三章第三节 银行的现金流量表
现金流量表的结构
第十三章 商业银行的业绩评价
第四节 银行财务分析的几种主要方法
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
方法综述
比率分析法 趋势分析法 结构分析法 同业比较分析 综合比较分析法
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
资金实力分析
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
第十三章第二节 银行的损益表
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式 多步式利润表主要分为四部分：
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
-非经营支出）/总资产 所得税率=所得税制出/总资产
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
银行盈利分级分析法的计算公式
有息资产经利息收益率=（总利息收入-总利息支出） /总有息 资产额
11、第11章商业银行的业绩评价-PPT精品文档
二、资产负债表的结构
1、资产负债表的基本结构是以“资产=负债 +所有者权益”这一平衡原理而设计的 资产按其流动性程度的高低顺序排列 负债按其偿还期的长短排列 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列
商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分 类和排列 资产 负债 _______________________________ _____________________________ 1.流动资产 1.流动负债 2.长期资产 2.长期负债 3.无形、递延及其他资产 所有者权益 _______________________________ _____________________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润
第十一章 商业银行的业绩评价
商业银行绩效评估主要涉及三方面内容： 首先，利用银行财务报表获取相关信息； 其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来， 从多个角度展示银行经营业绩； 最后，应用一定分析方法对指标数据进行分析， 对银行绩效做出评价。
学习目的与要求：通过本章教学，了解商业银行财 务报表的内容及报表内各项目之间的联系；掌握商业银 行的绩效评价体系与方法。
2、资产负债表有两种格式：账户式和报告式， 我国采用账户式资产负债表 账户式资产负债表分左右两方，左方列示资产项 目，右方列示负债和所有者权益项目 资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目 的合计
三、银行资产负债表的内容
资产负债表主要包括： 银行所拥有的各种经济资源 银行负担的债务 投资者在银行所拥有的权益两方面的内容
3）证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券 投资主要为保持银行的流动性，长期投资则主要 是为了盈利
商业银行的业绩评价
商业银行的业绩评价商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，扮演着资金融通、风险管理、资源配置等角色。
对商业银行的业绩评价是投资者、监管机构、客户等各方关注的焦点。
以下是对商业银行业绩评价的一些考虑因素：首先，资产质量是商业银行业绩评价的重要指标之一。
资产质量反映了商业银行信贷业务的风险水平和管理能力。
良好的资产质量意味着低不良贷款率、高拨备覆盖率、合理的违约率等，这表明商业银行能够有效控制信贷风险，确保资产回报率。
其次，净利润是商业银行业绩的核心指标。
净利润是衡量商业银行盈利能力的重要指标，直接受到利息净收入、非利息业务收入、费用开支等因素的影响。
净利润不仅反映了商业银行的运营能力，也关系到投资者的回报率。
再次，财务稳定性是商业银行业绩评价的重要方面之一。
财务稳定性主要表现在资本充足率、流动性风险和市场风险等方面。
资本充足率是商业银行的重要风险防控工具，高资本充足率意味着商业银行有足够的抵御风险的能力。
流动性风险和市场风险的控制能力也关乎商业银行的长期持续发展。
此外，客户满意度也是商业银行业绩评价的重要因素之一。
客户满意度反映了商业银行服务质量的好坏，包括办理业务的便利性、交易效率、服务态度等方面。
商业银行积极提高客户满意度，可以提升客户粘性，增加业务量和客户数量。
最后，社会责任也是商业银行业绩评价的一个重要考量。
商业银行是经济的重要组成部分，具有一定的社会影响力。
商业银行是否积极履行社会责任，关心社会公益事业和环境保护等，对其业绩评价也有一定影响。
综上所述，商业银行的业绩评价涵盖了资产质量、净利润、财务稳定性、客户满意度和社会责任等多个方面。
评价商业银行的业绩需要综合考虑这些因素，既要注重经营效益的提升，又要关注风险管理和社会效益的平衡。
商业银行是现代金融体系中最重要的一环，其业绩评价对于投资者、监管机构、客户和社会公众来说都具有重要的意义。
对商业银行的业绩评价需要综合考虑多方面的因素，以全面、客观地了解其经营状况和发展潜力。
第11章 商业银行的业绩评价
二、资产负债表的结构 资产负债表的基本结构是以“资产=负债+ 1、资产负债表的基本结构是以“资产=负债+ 所有者权益” 所有者权益”这一平衡原理而设计的 资产按其流动性程度的高低顺序排列 负债按其偿还期的长短排列 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列
商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分 类和排列 资产 负债 _______________________________ _____________________________ 1.流动资产 1.流动负债 流动资产 流动负债 2.长期资产 2.长期负债 长期资产 长期负债 3.无形、递延及其他资产 无形、 无形 所有者权益 _______________________________ _____________________________ 1.股本 股本 2.资本公积 资本公积 3.盈余公积 盈余公积 4.未分配利润 未分配利润
学习目的与要求：通过本章教学， 学习目的与要求：通过本章教学，了解商业银行财 务报表的内容及报表内各项目之间的联系； 务报表的内容及报表内各项目之间的联系 ； 掌握商业 银行的绩效评价体系与方法。 银行的绩效评价体系与方法。 教学重点： 教学重点 ： 商业银行财务报表分析和绩效评价体 系 教学难点： 教学难点：商业银行绩效评价方法
三、损益表的内容 1、收入 、 1）利息收入，银行收入的最主要来源，主要 ）利息收入，银行收入的最主要来源， 受放款需求多少、 受放款需求多少、市场利率的变动等外部因素 的影响 2）手续费收入，包括代客买卖证券或贵重金 ）手续费收入， 属的佣金；咨询业务收入； 属的佣金；咨询业务收入；银行卡的费用等 3）其他收入，包括信托收入、租赁收入、及 ）其他收入，包括信托收入、租赁收入、 其他各种非利息的营业收入
商业银行的业绩评价课件
和业绩。
商业银行的业绩评价方法
平衡计分卡
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四 个维度来衡量商业银行的业绩表现。
在财务维度，关注盈利能力、成本控制和风险控制等方面；在客户维度，强调客户满意度、 客户忠诚度和市场份额等方面；在内部业务流程维度，重视产品创新、服务质量和运营效率 等方面；在学习与成长维度，强调员工培训、激励机制和组织文化等方面。
非财务指标
客户满意度
客户满意度反映了银行的服务 质量和客户体验，是评价银行
竞争力的重要因素。
员工满意度
员工满意度反映了银行的人力 资源管理水平，高满意度的员 工有助于提高银行的业绩。
风险控制能力
风险控制能力是评价银行稳健 性和风险管理水平的重要指标， 包括不良贷款率、资本充足率等。
创新能力
创新能力反映了银行对新技术 和新业务模式的探索和应用能 力，有助于提高银行的竞争力
通过平衡计分卡，商业银行可以全面了解自身的业绩状况，发现优势和不足，制定针对性的 改进措施，提升整体业绩水平。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩评价指标，通过税后净营业利润 减去资本成本来计算。
资本成本包括债务资本成本和权益资本成本，其中权益资本成本主要采 用资本资产定价模型（CAPM）等方法计算。
内部治理结构不健全
我国商业银行的内部治理结构不健全，导致银行在业绩评价方面缺 乏有效的监督和管理。
市场竞争不充分
我国商业银行的市场竞争不充分，导致银行在业绩评价方面缺乏足 够的压力和动力。
我国商业银行的业绩评价 改进建议
完善业绩评价体系
1 2 3
建立多维度的业绩评价体系 除了财务指标，还应考虑客户满意度、员工成长、 创新能力和社会责任等非财务指标，全面反映银 行的业绩。
商业银行的业绩评价方法
平衡计分卡
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四 个维度来衡量商业银行的业绩表现。
在财务维度，关注盈利能力、成本控制和风险控制等方面；在客户维度，强调客户满意度、 客户忠诚度和市场份额等方面；在内部业务流程维度，重视产品创新、服务质量和运营效率 等方面；在学习与成长维度，强调员工培训、激励机制和组织文化等方面。
非财务指标
客户满意度
客户满意度反映了银行的服务 质量和客户体验，是评价银行
竞争力的重要因素。
员工满意度
员工满意度反映了银行的人力 资源管理水平，高满意度的员 工有助于提高银行的业绩。
风险控制能力
风险控制能力是评价银行稳健 性和风险管理水平的重要指标， 包括不良贷款率、资本充足率等。
创新能力
创新能力反映了银行对新技术 和新业务模式的探索和应用能 力，有助于提高银行的竞争力
通过平衡计分卡，商业银行可以全面了解自身的业绩状况，发现优势和不足，制定针对性的 改进措施，提升整体业绩水平。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩评价指标，通过税后净营业利润 减去资本成本来计算。
资本成本包括债务资本成本和权益资本成本，其中权益资本成本主要采 用资本资产定价模型（CAPM）等方法计算。
内部治理结构不健全
我国商业银行的内部治理结构不健全，导致银行在业绩评价方面缺 乏有效的监督和管理。
市场竞争不充分
我国商业银行的市场竞争不充分，导致银行在业绩评价方面缺乏足 够的压力和动力。
我国商业银行的业绩评价 改进建议
完善业绩评价体系
1 2 3
建立多维度的业绩评价体系 除了财务指标，还应考虑客户满意度、员工成长、 创新能力和社会责任等非财务指标，全面反映银 行的业绩。
商业银行业绩评价体系
商业银行业绩评价体系
2023-11-06
contents
目录
• 业绩评价概述 • 业绩评价的方法与指标 • 商业银行业绩评价体系 • 业绩评价的挑战与对策 • 业绩评价的应用与案例 • 未来展望与趋势
01
业绩评价概述
业绩评价的定义
业绩评价是指对企业在一定经营期间内的经营成果、运营效 率及经营者业绩等进行客观、公正的评价，以反映企业真实 的经营状况及综合实力。
不同业务之间的协同效应
协同效应的理解
商业银行业务种类繁多，不同业务之间存 在一定的协同效应，即一个业务的改进可 能会对其他业务产生积极的影响。因此， 在评价商业银行业绩时，需要考虑不同业 务之间的协同效应。
VS
协同效应的体现
例如，零售银行业务和公司银行业务之间 存在一定的协同效应，因为零售银行业务 的拓展可以为公司银行业务提供更多的客 户资源和业务机会。同样，财富管理和资 产管理业务之间也存在协同效应，通过为 客户提供全方位的金融服务以增加客户黏 性和业务收入。
经济增加值除以投入的资本总额。
关键绩效指标法
01
业务发展指标
02
风险管理指标
03
服务质量指标
包括新客户拓展、新产品推广和 市场份额等，用于衡量银行的业 务发展情况。
包括信用风险、市场风险和操作 风险的管控情况，用于衡量银行 的风险管理能力。
包括客户满意度、投诉处理及时 率和服务质量等，用于衡量银行 的服务质量。
1 2
贷款规模
评价银行贷款总额、增长速度以及不良贷款率 等指标，反映银行的信贷供给能力和风险水平 。
贷款结构
分析贷款的投向、期限、利率等因素，评估银 行在各个行业和领域的风险分散程度。
2023-11-06
contents
目录
• 业绩评价概述 • 业绩评价的方法与指标 • 商业银行业绩评价体系 • 业绩评价的挑战与对策 • 业绩评价的应用与案例 • 未来展望与趋势
01
业绩评价概述
业绩评价的定义
业绩评价是指对企业在一定经营期间内的经营成果、运营效 率及经营者业绩等进行客观、公正的评价，以反映企业真实 的经营状况及综合实力。
不同业务之间的协同效应
协同效应的理解
商业银行业务种类繁多，不同业务之间存 在一定的协同效应，即一个业务的改进可 能会对其他业务产生积极的影响。因此， 在评价商业银行业绩时，需要考虑不同业 务之间的协同效应。
VS
协同效应的体现
例如，零售银行业务和公司银行业务之间 存在一定的协同效应，因为零售银行业务 的拓展可以为公司银行业务提供更多的客 户资源和业务机会。同样，财富管理和资 产管理业务之间也存在协同效应，通过为 客户提供全方位的金融服务以增加客户黏 性和业务收入。
经济增加值除以投入的资本总额。
关键绩效指标法
01
业务发展指标
02
风险管理指标
03
服务质量指标
包括新客户拓展、新产品推广和 市场份额等，用于衡量银行的业 务发展情况。
包括信用风险、市场风险和操作 风险的管控情况，用于衡量银行 的风险管理能力。
包括客户满意度、投诉处理及时 率和服务质量等，用于衡量银行 的服务质量。
1 2
贷款规模
评价银行贷款总额、增长速度以及不良贷款率 等指标，反映银行的信贷供给能力和风险水平 。
贷款结构
分析贷款的投向、期限、利率等因素，评估银 行在各个行业和领域的风险分散程度。
第14章商业银行的业绩评价PPT文档27页
第14章商业银行的业绩评价
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
2022年商业银行业绩评价体系概述(共38张PPT)
指标反映了银行真实、稳定的获利能力。
• 3）银行净利差率。银行利息收入是其主要收入 来源，利息支出是其主要成本支出项目，因此
利差收入是影响商业银行经营业绩的关键因素 。银行净利差率的主要计算公式为：
银行净利差率= （利息收入－利息支出）
盈利资产
•
盈利资产指那些能带来利息收入的资产。银
行总资产中，除去现金资产、固定资产外，均可
•
从理论上看，用经济学方法来评价银行的
价值是准确客观的，但从公式也可以看出，它
的计算并非易事，因为对银行未来收益、收益
期限和风险程度的精确测量非常困难。因此，
如果金融市场充分有效，银行经营中的所有信
息都在股票的价格上得到了充分的反映，也可 以通过银行股票的价格反映银行的价值。即：
V=PN
•
其中：P是银行股票的市场价格；N是银行
收入会明显提高银行资产收益率。非利息支出包括提取贷款损
失准备、员工薪金、折旧等间接费用，同银行管理效率直接相
关，因而较高的非利息净收入率意味着相对较低的各类间接费
用开支，表明银行管理效率良好。
• 5）银行利润率。计算表达式为：
银行利润率= 纯利润/总收入×100%
•
由计算式中可以看出，该指标反映了银行收
现金流入包括贷款收回、证券到期所得或偿付、预期中的证券出售及各类借款和存款的增加等。
税RO后E净指取收标入也流/可税体前动现净银收性行入的越，风高险，小状反况映银。银行行的税依赋支靠出越资小，产税赋变管理现较为取成功得。 流动性，因而对于规模不同的银 行，同一指标数值所反映的流动性状况可以有较大差异。
中的证券出售及各类借款和存款的增加等 。指标值大于1的不同值，显示该银行未来 流动性可能有所提高的程度。
商业银行的业绩评价体系分析
06
商业银行未来发展趋势与业 绩展望
金融科技对商业银行的影响与挑战
01
金融科技的发展推动了 商业银行的转型升级， 提供了更高效、便捷的
金融服务。
02
金融科技改变了客户的 需求和行为，促使商业 银行重新审视服务模式
和产品设计。
03
金融科技对商业银行的 风险管理和合规提出了 更高的要求，增加了运
营成本和挑战。
衡量非期望输出。
基于PCA的经营绩效综合评价
PCA基本原理
PCA（主成分分析）是一种基于统计学的方法，通过正交变换将多 个变量转化为少数几个相互独立的综合指标，简化数据集并降低维 度。
PCA应用范围
PCA广泛应用于金融、经济等领域的数据分析，如商业银行经营绩 效综合评价、宏观经济指标分析等。
PCA优缺点
基于VaR的风险测量方法
01
VaR模型概述
VaR即价值在风险，指在一定置 信水平下，某一特定投资组合在 特定期限内的最大可能损失。
02
VaR计算方法
VaR = 置信水平 × 资产组合的 标准差 × 资产组合的期数。其 中，置信水平通常设定为95%或 99%。
03
基于VaR的风险管 理
商业银行通过计算不同资产组合 的VaR值，评估其面临的市场风 险，并采取相应措施控制风险。
基于大数据和人工智能的业绩评价方法创新
01
基于大数据和人工智能的业绩评价方法可以更全面、
准确地反映商业银行的业绩表现。
02
通过数据挖掘和分析，实现对市场、客户、风险等各
方面的实时监测和预警，为决策提供支持。
03
基于人工智能的智能投顾、智能风控等应用，提高了
业务效率和风险管理水平。
商业银行的业绩评价PPT学习教案
第十三章第五节 银行的
盈利能力分析
➢ 有银息资行产盈经利利息分收级益分率=析（法总利的息计收算入-公总利式息支出）
/总有息 资产额 ➢ 有息资产占总资产比率=总有息资产/总资产 ➢ 净利息差额=总有息资产利息收益率-有息负债利息支
付率
➢ 来自净利息头寸损益=净利息头寸占有息资产比率 x有息负债的支付利息率
➢ 时点报表
➢ 反映银行各项第3页资/共34页产、负债者权 益增减变动的情况以及各项目 之间的联系。
➢ 考核各项资金计划的执行结果
第十三章第一节 银行的 资产负债表
资产负债表的结构
➢ 资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益”这一平 衡原理而设计的。
➢ 资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期的长短 排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。
盈利指标及其分解
➢ 衡量银行盈利性的指标主要 是资本收益率和资产收益率。
➢ 资本收益率没有考虑杠杆因 素的作用。
➢ 银行资本杠杆作用的放大蕴 含着巨大的第2风9页/共险34页，结合资本 杠杆比率可对银行业绩作出 更准确的评价。
第十三章第五节 银行的 盈利能力分析
盈利指标及其分解
第30页/共34页
第十三章第五节 银行的盈利能 力分析
第16页/共34页
第十三章第三节 银行的 现金流量表
现金流量表的结构
第17页/共34页
第十三章 商业银行的业绩评价
第四节 银行财务分析的几种主要方法
第18页/共34页
第十三章第四节 银行财 务分析的几种主要方法
方法综述
➢ 比率分析法 ➢ 趋势分析法 ➢ 结构分析法 ➢ 同业比较分析
综合比较分析法 第19页/共34页