第四章 增值税、消费税、营业税法律制度试题及答案
初级会计资格第四章增值税、消费税、营业税法律制度多项选择题(2015-12-22)
1 根据营业税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A.营业税纳税人购置税控收款机，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不得结转下期继续抵免
B.纳税人发生应税行为，将折扣额另开发票的，折扣额准予从营业额中扣除
C.纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除
D.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除
2 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有（）。
A.卷烟
B.白酒
C.化妆品
D.金银首饰
3 下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有（）。
A.单位将不动产无偿赠送其他单位
B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位
C.单位将新建建筑物销售
D.单位将新建建筑物自用
4 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有（）。
A.加工服装业务
B.演出业务
C.租赁房屋业务
D.修缮房屋业务
5 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.外购用于集体福利的车辆
B.因自然灾害发生损失的原材料
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.为生产有机肥（免税产品）购入的原材料。
2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)单选题
2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)单选题第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是( )。
A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务C【解析】本题考核增值税的征收范围。
增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。
选项ABD属于营业税的征税范围。
2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是( )。
A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将开发的房屋对外销售D.将自产的货物用于集体福利C【解析】本题考核增值税的征收范围。
选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税;选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产D【解析】本题考核增值税的征税范围。
增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围。
4.某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。
该笔业务的销项税额为( )元。
A.6800B.5200C.3400D.2600C【解析】本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。
纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
应缴纳增值税=(4000-2000)times;10times;17%=3400(元)。
5.某电脑公司(增值税一般纳税人)2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑未单独核算运费收入)。
经济法第四章练习及答案
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。
A、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人2、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A、14.73B、12.47C、10.20D、17.864、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。
A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司5、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是（）。
A、研发和技术服务B、文化创意服务C、不动产租赁服务D、物流辅助服务6、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.45B、0.30C、0.23D、0.157、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A、演员用的油彩B、演员用的卸装油C、演员化妆用的上妆油D、演员化妆用的眉笔8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。
第四章增值税、消费税法律制度练习题及答案
第四章增值税、消费税法律制度第01讲税收法律制度概述考情分析年均分值15－20分，各种题型均可出现。
考点：税收法律制度概述【典型例题·单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A.个人所得税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税『正确答案』D『答案解析』选项A，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式；选项B，房产税采用比例税率；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，土地增值税采用超率累进税率。
【典型例题·单选题】区别不同税种的重要标志是（）。
A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人『正确答案』ABCD『答案解析』选项AB，属于征税主体；选项CD，属于纳税主体。
【典型例题·多选题】我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.税率B.征税对象C.纳税人D.税收优惠『正确答案』ABCD『答案解析』税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【典型例题·多选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。
A.契税B.社会保险费C.船舶吨税D.关税『正确答案』CD『答案解析』海关主要负责征收关税、船舶吨税以及进口环节的增值税、消费税。
【典型例题·判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。
（）『正确答案』×『答案解析』税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；题目表述为税收法律关系的客体。
经济法第四章答案及解析(1)
第四章增值税、消费税法律制度——消费税应纳税额的计算、征收管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
选项B正确。
【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税。
准予扣除消费税=100 000×20%×10%=2 000（元）；应纳消费税=200 000×10%-2 000=18 000（元）。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】本题考核卷烟批发环节的消费税计算。
根据规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并按0.005元/支加征从量税。
纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额，销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】4.【正确答案】C【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
（1）组成计税价格＝[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)=27 500（元）；（2）应纳消费税税额＝27 500×20%+1×2 000×0.5=6 500（元）。
【该题针对“自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核】5.【正确答案】D【答案解析】委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
经济法基础(2014)第四章 增值税、消费税和营业税法律制度(课后作业)
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业服务的增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。
营业税税率请参看教材。
一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中,不属于增值税征税范围的是（）。
A.提供汽车修理劳务B.进口应税消费品C.银行销售金银D.某生产企业出租办公楼2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中属于增值税混合销售行为的是（）。
A.某门窗商店销售门窗的同时负责安装B.某餐厅提供餐饮服务的同时向其他纳税人提供建筑业劳务C.某汽车修理厂提供汽车修理服务的同时销售汽车零配件D.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务3.某建筑公司为增值税一般纳税人，2014年1月承包了甲企业的一项建筑工程。
合同中注明：取得建筑工程费1000万元，提前竣工奖20万元，提供自产的建筑材料价款150万元，则该建筑公司上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.58.56B.46.52C.21.79D.15.784.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份将自产的化妆品用于向乙企业换取生产资料，换出的该批化妆品同类平均不含税售价为100万元，最高不含税售价为120万元，换进的生产资料取得乙企业开具的增值税普通发票，发票上注明金额117万元，则该化妆品生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（）万元。
（化妆品消费税税率为30%）A.17B.36C.53D.665.甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一批小麦，共支付货价120万元，另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元，取得海关开具的增值税专用缴款书；当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
（小麦的增值税税率为13%，关税税率为20%）A.8.85B.9.52C.10.66D.12.156.某旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2014年2月份销售旧货取得含税销售收入为6.8万元，另收取延期付款利息1.5万元，则该旧货经营公司上述业务应缴纳增值税（）万元。
初级会计称职练习经济法基础(216)第四章增值税、消费税、营业税法律制度(课后作业)
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 属于增值税视同销售行为的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资2.根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于增值税征税范围的是（）。
A.银行销售金银B.缝纫业务C.销售商品房D.电力公司向发电企业收取的过网费3.某企业为增值税小规模纳税人, 2015年10月销售自产货物取得含税收入10300元, 销售自己使用过2年的设备一台, 取得含税收入80000元, 当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元, 增值税税额1360元, 则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.404.某企业为增值税一般纳税人, 2015年10月销售自产电视机10台, 开具增值税专用发票注明价款30000元, 另外取得延期付款利息2340元, 则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.4160B.4698.97C.5440D.5497.85.根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 说法正确的是（）。
A.采取折扣销售方式的, 销售额为扣除折扣后的金额B.采取以旧换新方式的, 销售额为实际收取的全部价款C.采取还本销售方式的, 不得从销售额中减除还本支出D.采取以物易物方式的, 以实际收取的差价款为销售额6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人, 2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元, 收取包装物押金2.34万元。
当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元, 则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税（）万元。
A.13.94B.8.25C.6.86D.9.787.根据增值税法律制度的规定, 下列情况中, 外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）。
第4章 增值税 消费税 营业税 课后作业
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年销售额超过80万元的商业企业C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D、个体经营者以外的其他个人2、下列向购买方收取的项目中，不构成销售额的是（）。
A、增值税税额B、手续费C、违约金D、代垫款项3、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、将外购的货物用于本单位不动产建造工程B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位4、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A、建材商店销售建材同时又单独为其他客户提供装饰服务B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料C、网吧在为顾客提供上网服务同时向顾客销售矿泉水D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务5、某企业（一般纳税人）于2014年9月将一辆自己使用过7年的设备（未抵扣增值税），以12万元的价格售出，应纳增值税是（）。
A、12÷（1+3%）×3%=0.35万元B、12÷（1+3%）×2%=0.23万元C、12÷（1+17%）×17%=1.74万元D、06、营业税改征增值税后，有形动产租赁服务适用的税率为（）。
A、17%B、13%C、11%D、6%7、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A、演员用的油彩B、演员用的卸装油C、演员化妆用的上妆油D、演员化妆用的眉笔8、目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）。
A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的汽车C、外购已税酒精生产的白酒D、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子9、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。
第04章 经济法 答案 增值税、消费税法律制度 答案
【答案】ABC
【解析】选项D：纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
11.
【答案】AB
【解析】选项AB：属于价外费用，应并入销售额；选项CD：不属于价外费用，不包括在销售额当中。
12.
【答案】ABCD
【解析】选项A：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额；选项BCD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
24.
【答案】B
【解析】甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。
25.
11.
【答案】D
【解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为。
12.
【答案】C
【解析】接受的符合规定的国内旅客运输服务，可以计算抵扣增值税进项税额。2019年10月该公司应缴纳增值税=（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）。
23.
【答案】AB
【解析】选项A：一般纳税人发生的电影放映服务可以选择简易计税方法计税。选项B：自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税，
24.
【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
第四章增值税、消费税、营业税法律制度课后作业答案
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列行为应视同销售货物，征收增值税的是（D）。
A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于不动产在建工程C.外购货物用于个人消费D.商店为服装厂代销连衣裙【解析】选项ABC：外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费的，不视同销售货物，不需要征收增值税。
2.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（B ）。
A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。
3.根据增值税的有关规定，下列各项属于增值税征税范围的是（A ）。
A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.邮政部门发行报刊D.饭店销售现场消费的食品【解析】选项B：邮政部门销售集邮商品，征收营业税，邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；选项C：邮政部门发行报刊，征收营业税，其他单位和个人发行报刊，征收增值税；选项D：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，征收增值税，销售现场消费的食品，征收营业税。
4.根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，表述正确的是（B ）。
A.纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额不得扣除还本支出C.纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税D.纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税【解析】选项A：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票（金额栏）上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税，否则，折扣额不得冲减销售额；选项C：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品所收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期未收回包装物不再退还的押金，不再计征增值税；选项D：纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，应按照新洗衣机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧洗衣机的收购价格。
经济法第四章练习及答案
第四章增值税、消费税、营业税法律制度本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁效劳适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业效劳的增值税税率为11%、现代效劳业效劳税率为6%。
一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，企业发生的以下行为中，应视同销售货物或者提供给税效劳计算缴纳增值税的是〔〕。
A.企业以社会公众为对象提供的广告效劳B.企业以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输效劳C.企业将外购的原材料用于本企业办公楼装修D.企业将自产的货物分配给股东2.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2021年2月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，那么该门窗商店2021年2月应缴纳增值税〔〕万元。
A.0.35B.0.47C.0.52D.0.553.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购置价款100万元，委托运输企业〔一般纳税人〕将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。
〔小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%〕A.12.82B.9.58C.10.85D.15.524.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购置方开具了货物运输业增值税专用发票。
同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。
那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。
〔货物适用的增值税税率为17%〕A.25.6B.35.8C.37.9D.48.25.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。
2020初级经济法第四章增值税、消费税法律制度经典考题及答案
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收的特征的是（）。
A.自愿性B.固定性C.无偿性D.强制性『正确答案』A『答案解析』税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制性而非自愿性。
2.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。
A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税『正确答案』C『答案解析』选项C，进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
3.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率『正确答案』D4.（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率『正确答案』C5.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人『正确答案』C『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
6.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。
A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人『正确答案』C『答案解析』选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。
初级经济法增值税消费税习题
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人『正确答案』C2.下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。
A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租『正确答案』C3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让『正确答案』A4.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水『正确答案』B5.下列各项中，增值税税率为17%的是（）。
A.销售不动产B.提供加工、修理修配服务C.提供租赁服务D.提供交通运输服务『正确答案』B6.增值税一般纳税人销售下列货物适用11%税率的是（）。
A.寄售商店代销寄售物品B.旧货C.古旧图书D.农产品『正确答案』D7.下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。
A.煤炭适用11%的税率8.图书适用11%的税率C.服装适用17%的税率D.农机配件适用17%的税率『正确答案』A8.某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000 元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。
第4章 增值税、消费税、营业税法律制度(课后作业)
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.企业员工为本企业提供的加工劳务B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业C.电力公司向发电企业收取的过网费D.纳税人提供的货物运输代理服务A选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围，不需要计算缴纳增值税。
2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。
A.装修公司提供的装修劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.金融企业销售有价证券D.银行销售金银D选项ABC：属于营业税的征税范围，应该征收营业税。
3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。
A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车B增值税的征税范围包括在中国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务，提供营改增应税服务以及进口货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。
4.某企业为增值税一般纳税人，2014年12月将其2010年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入68万元，另将自己2007年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为35万元，则该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.15.52 B.10.56 C.9.58 D.8.45B【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售2009年1月1日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。
一般纳税人销售2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。
该企业上述业务应缴纳增值税=68/（1+17%）×17%+35/（1+3%）×2%=10.56（万元）。
5.根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（）。
A.违约金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.代办保险而向购买方收取的保险费A下列项目不并入销售额计算缴纳增值税：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）符合条件的政府性基金或者行政事业性收费；（3）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
经济法基础(新版)第四章 增值税、消费税、营业税法律制度(习题+答案)
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（新版）第一节增值税法律制度题例1：下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ACD）。
A 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B 年销售额100万元的从事货物运输的个体经营者（500万元以上）C 年销售额为60万元的从事货物生产的企业D 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业E 年销售额为100万元的从事货物批发零售的个人（自然人不能成为一般纳税人）解析：增值税纳税人可划分为小规模纳税人和一般纳税人；以货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额额在50万元以上的为小规模纳税人。
下列四种情形不属于一般纳税人：1 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业2 个人（除个体经营者以外的其他个人）自然人3 非企业性单位4 不经营发生增值税应税行为的企业题例2：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（B）。
A 房地产公司销售商品房B 汽修公司修理汽车C 建筑公司修缮房屋D 物业公司提供物业管理服务解析：增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，但不包括不动产。
题例3：根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（CD）。
A 某企业将外购的一批原材料用于基建工程B 某企业将外购的商品用于职工福利C 某商场为服装厂代销儿童服装D 某企业将外购的商品无偿赠与他人题例4：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（C）。
A 购进货物用于非增值税应税项目B 购进货物用于免税项目C 购进货物用于无偿赠送其他单位D 购进货物用于集体福利题例5：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ABD）。
A 将外购货物无偿赠给客户B 将外购货物作为投资提供给联营单位C 将外购货物用于本单位职工福利D 将外购货物本配给股东解析：购入对外视同对内不视同；自产、委托加工都视同。
2022新经济法基础第四章课后练习题
2022新经济法基础第四章课后练习题第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。
则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、2.3B、2.6C、2.66D、62、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司3、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。
A、2000某5%某50＝5000元B、（2000-80）某5%某50＝4800元C、（2000－500－500－400）某5%某50＝1500元D、（2000－500－500－400－80）某5%某50＝1300元4、某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
A、7.5B、15C、25D、32.55、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、金融机构提供贷款业务6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
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第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列关于增值税的纳税人的说法中，表述正确的是( )。
A.单位租赁给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.单位承包给其他单位或个人经营的，以发包人为纳税人C.甲生产企业的年应征增值税销售额为75万元，不得申请一般纳税人资格认定D.乙批发企业的年应征增值税销售额为85万元，可以申请一般纳税人资格认定2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是( )。
A.施工企业提供建筑劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.房地产公司开发建造商品房销售D.银行销售金银3.某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元;没收以前月份收取的白酒包装物押金23.4万元。
当月该白酒厂的增值税销项税额为( )万元。
A.51B.53.55C.54.4D.56.954.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托运输公司将原材料运回企业仓库，支付运杂费5000元，取得运输发票上注明运输费2000元、建设基金200元、装卸费2000元、保险费800元;本月销售货物过程中支付运杂费3000元，取得的运输发票上未分别注明运费和杂费的金额。
该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.1854B.1994C.2120D.23305.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是( )。
A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣B.乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣C.甲企业用于抵债的钢材不属于视同销售行为，不征收增值税D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额6.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月因管理不善丢失一批以前月份购进的生产用建筑材料(已抵扣进项税)，账面成本为7518元(含运费成本558元)，则该企业当月应转出的增值税进项税额为( )元。
A.943.86B.977.34C.1082D.1225.27.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2 010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起( )内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。
A.30日B.90日C.180日D.360日8.某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2013年1月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税20万元、进口消费税94.29万元。
则该化妆品厂进口化妆品应缴纳进口增值税( )万元。
A.34B.37.4C.45.67D.53.439.某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2013年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售自己使用过的2010年3月购入的小汽车一辆，取得含税收入15万元。
则该旧货经营单位2 013年4月应缴纳增值税( )万元。
A.0.75B.2.64C.3.78D.5.6710.某自行车厂为增值税一般纳税人，2013年2月从小规模纳税人处购进自行车零配件，支付价税合计金额61800元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
当月销售自行车取得不含税收入224000元，已知期初留抵税额为2000元。
则该自行车厂当月应缴纳增值税( )元。
A.27100.51B.29100.51C.36280D.3428011.某企业为增值税小规模纳税人，2013年4月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税( )元。
A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.4012.某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2013年2月取得国内客运收入1 85万元(含税)，支付非试点联运企业运费50万元并取得运输发票，销售货物取得不含税收入12万元。
则该运输企业当月应缴纳增值税( )万元。
A.20.37B.23.02C.30.28D.15.4213.根据消费税的有关规定，下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是( )。
A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟B.纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用C.纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励D.纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利14.下列各项中，应计算缴纳消费税的是( )。
A.进口钻石饰品B.批发环节销售的雪茄烟C.零售环节销售的铂金首饰D.生产环节销售的帆艇15.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是( )。
A.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰B.外购已税酒精生产的白酒C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税香水精生产的香水16.某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。
已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%;成本利润率为5%。
则该白酒厂上述业务应缴纳消费税( )元。
A.81750B.66000C.75500D.8250017.根据营业税的有关规定，下列各项中应当全额征收营业税的是( )。
A.商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售外购货物D.某企业销售货物的同时负责送货18.根据营业税的有关规定，下列各项应按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。
A.自然资源行政主管部门转让自然资源使用权B.转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目C.以专利权投资入股，参与接受利润分配，共同承担投资风险的行为D.土地租赁19.甲运输公司2013年1月承揽一项运输劳务，共取得运输收入800万元，将其中一部分运输劳务分给乙公司，支付乙公司运输费用300万元;甲公司当月发生营运费用30万元。
已知交通运输业适用的营业税税率为3%。
则甲公司应缴纳营业税( )万元。
A.24B.15C.14.1D.1820.某建筑公司2013年1月承揽甲企业一项建筑工程，合同约定甲企业提供原材料价款100 0万元、设备价款2000万元，建筑公司提供自产材料价款500万，收取劳务费600万元。
已知建筑业营业税税率为3%，则该建筑公司当月应缴纳营业税( )万元。
A.48B.63C.108D.12321.某银行2013年第一季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元;将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支付500万元(含购入时支付的相关税费4万元)。
已知金融保险业营业税税率为5%。
则该银行2013年第一季度应缴纳营业税( )万元。
A.15.25B.15.55C.15.65D.15.7522.某高尔夫球场2013年2月发生以下业务：取得高尔夫球场门票收入80万元，场内销售饮料取得收入2万元，销售毛巾等日用品取得收入2000元，当月支付员工工资12万元，发生其他营运费用15万元。
已知当地规定的娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。
则该高尔夫球场当月应缴纳营业税( )万元。
A.16.44B.11.04C.2.4D.10.623.某广告公司2013年1月取得广告业务收入10万元，支付给其他广告公司广告制作费2万元，支付给媒体广告发布费3万元。
已知服务业的营业税税率为5%。
则该广告公司当月应缴纳营业税( )万元。
A.0.25B.0.40C.0.50D.0.3524.李某2013年2月销售自己拥有的一栋普通住房，售价120万元。
该住房为2009年3月购入的，购入时支付价款68万元，另支付相关税费2.3万元。
已知销售不动产营业税税率为5%，则李某应当缴纳营业税( )万元。
A.0B.2.6C.2.49D.6二、多项选择题1.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.货物期货应当在实物交割环节征收营业税B.寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应征收增值税C.电信单位销售移动电话且不提供有关的电信劳务服务的，应征收营业税D.汽车修理厂提供汽车修理劳务，应征收增值税2.增值税一般纳税人的下列销售行为中，按照4%征收率减半征收增值税的有( )。
A.销售旧货B.销售自己使用过的游艇C.典当业销售死当物品D.销售自己使用过的除了固定资产以外的物品3.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%的征收率计征增值税B.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率计征增值税C.一般纳税人销售自己使用过的2010年4月购进的小汽车，按照17%的税率计征增值税D.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税4.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减D.一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减5.根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有( )。
A.机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.国际货物运输代理业发票D.增值税普通发票6.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税B.纳税人销售额达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C.纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税D.增值税起征点适用于单位和个人7.下列关于增值税的纳税地点的表述中，正确的有( )。
A.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，经批准可由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应向报关地海关申报纳税D.固定业户到外县(市)销售货物或者劳务，一律向其机构所在地主管税务机关申报纳税8.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有( )。