信用证的结算的四种方式【会计实务操作教程】
信用证的结算方式
第六章国际结算方式三：信用证结算信用证结算的方式第一节信用证的定义和内容第二节信用证的当事人及其权利与义务第三节信用证的业务程序第四节信用证的种类第五节信用证中的贸易融资2、信用证(Letter of credit)的定义《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）：信用证是银行有条件的付款承诺。
是开证银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的，有一定金额的，在一定期限内，凭规定的单据，在指定的地点支付的书面保证。
信用证指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺二、信用证适用的国际规则《跟单信用证统一惯例》UCP600 《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》ISBP 《跟单信用证统一惯例电子交单补充规则》Eucp1.0《跟单信用证统一惯例》UCP600☐国际商会于1930年第一次制订《商业跟单信用证统一规则Uniform Customs and Practice for Documentary Credits 》，1933年正式公布。
经过多次修订。
2007年7月1日正式实施，简称UCP600。
☐《跟单信用证统一惯例》已为世界上170多个国家和地区的银行和银行公会承认，成为最重要的国际贸易惯例之一，各国法院几乎都将其作为裁决国际信用证纠纷的“法律准则”，但其毕竟是一项国际贸易惯例，要在信用证上注明是根据国际商会《跟单信用证统一惯例》600号出版物开立，才能得到其保护。
1、基本结构变化对UCP500的49个条款进行了大幅度的调整及增删，变成现在的39条2、内容变化（1）增加了定义条款，引入了兑付（Honour），明确了议付（Negotiation）定义议付（Negotiation）：指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票及/或单据的行为。
（2）取消了可撤销信用证（3）审单标准进一步清晰案例分析1：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。
国际结算第五章信用证结算方式
“SWIFT〞 〔又称BIC〕是环球银行金融电讯协 会〔Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication〕的简称。该 组织是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作 组织，于1973年5月在比利时成立，采用会员制， 目前已有200多个会员国家、3000多个会员银行、 8000多个站点。凡该协会的成员银行都有自己 的代码，即SWIFT CODE，相当于银行的身份证。 如不清楚对方银行的SWIFT CODE 可上网查询。
美元：USD
二、信用证的根本内容
〔一〕对信用证本身的说明 主要包括：〔1〕信用证是否可保兑、
是否可转让，?UCP600?取消了可撤销 信用证的概念，所有信用证都是不可撤 销的；〔2〕编号；〔3〕金额、货币、 大小写；〔4〕有效期及到期地点；〔5〕 是否有境外有效期。
〔二〕对汇票的要求
在信用证项下，如使用汇票，要明确汇票的 出票人、受票人、受款人、汇票金额、主要条 款等内容。?UCP600?第6条c款规定：“信用 证不得开成凭以申请人为付款人的汇票兑用〞。
〔六〕特殊条款 银行对议付或付款路线或是否保兑，
做出特别指示，或有特别要求。 〔七〕银行保证付款的承诺 〔八〕声明本证遵循惯例?UCP600?
第三节 SWIFT信用证
一、 SWIFT信用证 目前，在国际贸易中以SWIFT传递信用证是
一种主要形式。 过去进行全电开证时，都采用电报或电传开
证，各国银行标准不一，条款格式也各不相同， 而且文字繁琐；采用SWIFT开证后，使信用证 具有标准化、固定化，统一格式的特性，而且 传递速度快，本钱低，现在已被西北欧、美洲、 亚洲等国家银行广泛使用。
4．货币表示方式
澳大利亚元：AUD； 奥地利元：ATS； 比利时法郎： BEF； 加拿大元：CAD；
国内信用证的结算方式
国内信用证的结算方式国内信用证的结算方式，这可真是一个既复杂又有趣的话题呢。
想象一下，当你在网上买个心仪已久的商品，哇，真是开心啊！但如果用信用证来支付，那可就不是单纯的“下单”那么简单了。
信用证就像是一个保证书，银行在中间担保，买卖双方都能心安理得。
简直是“大家心里都有数”的好主意！想想看，银行替你说话，这感觉就像在大海捞针，轻松又靠谱。
你知道，信用证的主要作用就是保证交易的安全。
对于卖家来说，收到款项就像是中了彩票，心里那个美滋滋啊！这笔款项可不是随随便便就能到手的哦，必须得按照信用证的条款来执行。
要是你的商品没有按时发货，或者质量不达标，嘿嘿，那可就要承担后果了。
正所谓“失之毫厘，谬以千里”，这时候，银行就像是个“调解员”，在纠纷中出面，确保每一笔交易都能顺利进行。
信用证的种类也不少，像跟打麻将一样，各种牌面，真是让人眼花缭乱。
最常见的就是可撤销和不可撤销的信用证。
可撤销的就像是你随时可以换牌的麻将，灵活但不太稳妥；而不可撤销的信用证就像是你把牌一放，绝对不能再动了。
买家和卖家各有各的考量，有时候不谨慎，结果就可能是“吃了亏，哭了天”。
所以，仔细看条款才是王道！再说了，国内信用证的结算方式还可以分为即期和远期。
即期的信用证像是即时到账，交易完马上就能拿到钱，买家那是乐开花；而远期的信用证就有点慢热，买家得等上几天，心里得提前做好准备。
选择什么样的信用证，得看你的需求和策略。
对了，记得问清楚各项费用哦，银行的手续费可不是小数目。
说到手续费，嘿，那可是让人捏把汗的事儿。
许多人在下单时只想着产品质量，结果忽略了这笔开支，真是“白忙活一场”。
每一笔交易中，银行的参与也意味着他们会收取一定的费用。
这个时候，选择一个靠谱的银行尤为重要，别因为小便宜吃了大亏，那可真是得不偿失。
要是把信用证办得妥妥的，那你就可以尽情享受“安心购物”的乐趣啦。
在整个交易过程中，信用证的使用还涉及到单据的准备。
这可不是简单的填填表格，得提前准备好相关的运输单据、发票等，简直就像做一个精美的拼图，缺一不可。
第六章国际结算方式-信用证(下)..
2、特点： ⑴在受益人交单时付款。 ⑵开证行自己付款或其他银行付款（付款行） ⑶付款行根据信用证偿付指示向开证行索偿，一般是主动借记开证行 帐户，而不是垫付款项。
3、即期付款信用证对各当事人的影响： （1）对受益人有利，可马上得到货款、并且无追索权。 （2）对开证人及进口商不利之处是，见到单据前已付款。 （3）对付款行或保兑行承担了验证“单证相符”的责任，如果开证行
7、寄单索偿 8、审单付款 9 、提示进口方付款 10、进口方付款 11、开证行放单 12、进口方凭单提货
（二）延期付款信用证（Deferred Payment L/C）
1、延期付款信用证的含义 ：是开证行在信用证中规定货 物装船后若干天付款，或受益人交单后若干天付款的信 用证。
2、延期付款信用证对受益人的影响： （1）延期付款信用证下，受益人能否获得付款完全取决于
4、议付信用证对当事人的利弊：
（1） 受益人不得不等待开证行的最终付款。因为议付行的议付款是有 追索权的。
（2）开证行和申请人处于有利的地位，在单据到达之前不需付款。 （3）通知行不负任何责任，如果接受受益人议付请求，就要代为审单，
以确定是否单证相符。
议付信用证 流程
出口方
负责。 不可议付信用证的有效地是开证行所在地，对受益人不利。
3、议付信用证的特点：
（1）受益人出具的汇票只能以开证行或其他指定银行为付款人，而不 能以通知行和申请人为付款人。
（2）开证行承担在见票后对善意持票人支付汇票款项的义务，开证行 是付款决定者。
（3）通知行对受益人不负责任。如果对受益人议付，则自己承担风险。
会计实务：外贸企业信用证结算方式
外贸企业信用证结算方式信用证是指由开证行根据开证申请人(进口商)的要求和指示向受益人(出口商)开立一定金额的、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的凭证。
(一)信用证结算方式的当事人1．开证申请人它是指向银行申请开立信用证的单位，也就是进口商。
2．开证行它是指接受开证申请人的申请，开立并签发信用证的银行。
开证行通常在开证申请人的所在地。
3．通知行它是指收到开证行的信用证，核实其真实性，并通知受益人的银行。
通知行通常在受益人的所在地。
4．受益人它是指信用证的权利拥有者，也就是出口商。
5．议付行它是指应受益人的请求，买人或贴现信用证项下票据及单据的银行。
6．付款行它是指由开证行指定的在单据相符时付款给受益人的银行。
(二)信用证的基本内容世界各国的信用证的格式和内容虽然有所不同，但其基本上具有下列各项内容。
1．开证行名称、地址和开证日期。
2．信用证的性质及号码。
3．开证申请人名称。
4．受益人名称、通知行名称和地址。
5．信用证的最高金额和采用的货币。
6．开证的依据。
7．信用证的有效期限和到期地点有效期限是指银行承担信用证付款的期限。
出口商交单的时间如果超过了规定的有效期限，银行可因信用证逾期而解除其付款责任。
到期地点是指在哪个国家及地区到期。
8．汇票和单据条款受益人(出口商)应凭汇票取款，信用证应列明汇票的付款人、汇票是即期还是远期，以及汇票应附的单据、单据的份数以及单据所列商品的名称、品质、数量、单价、金额、包装等。
9．商品装运条款它包括装运港、目的港、装运期限、运输方式、能否分批装运和转运等。
10．保证责任条款它是开证行确定履行付款责任的依据。
(三)信用证结算方式的基本程序采取信用证结算方式，进口商和出口商应在贸易合同中规定使用信用证方式支付。
信用证结算方式的基本程序有如下九个部分。
1．进口商申请开立信用证进口商向其所在地的银行填写开证申请书，根据贸易合同填写各项规定和要求，并按信用证金额的一定比例交付押金或提供其他保证，请开证行开证。
《信用证结算方式》课件
单据不符点
如果单据存在不符点，银行有权 拒绝付款或承兑，并要求受益人
进行更正。
付款或承兑
01
02
03
04
正常结算
如果单据审核无误，开证行将 按照信用证的约定向受益人支
付款项。
承兑结算
如果信用证要求汇票，开证行 将对汇票进行承兑，并在到期
日向受益人支付款项。
结算方式
信用证结算方式通常采用电汇 、信汇或托收等方式进行结算
通知内容
包括信用证的各项条款、交货期限、 交单要求等，以确保受益人能够准确 理解和遵守信用证的规定。
通常采用电报、电传或SWIFT等通讯 方式进行通知。
交单与审核单据
交单
受益人按照信用证规定的要求， 将全套单据提交给指定银行或开
证行。
单据审核
指定银行或开证行对提交的单据 进行审核，检查单据是否符合信 用证的规定，包括单据的完整性
《跟单信用证统一惯例》（UCP600）
概述
UCP600是国际商会制定的关于信用证操作的统一惯例，为全球 范围内的信用证业务提供指导和规范。
主要内容
规定了信用证的开立、通知、修改、审核单据、交单、承付等环节 的操作流程和标准。
意义
为国际贸易中信用证结算提供了统一的操作标准，减少了因操作不 规范导致的纠纷。
01
各国和地区根据自身法律体系和贸易实践，制定相应的信用证
法律制度。
பைடு நூலகம்
主要内容
02
涉及信用证的合法性、有效性、纠纷解决机制等方面的法律规
定。
意义
03
为信用证业务提供法律保障，确保交易的合法性和公正性。同
时，也为解决信用证纠纷提供了法律依据。
国际结算 信用证的四种结算方式分别有什么不同
信用证的四种结算方式分别有什么不同？
四种付款方式分别会对买卖双方在资金风险上产生什么样的影响呢？对银行本身呢？
从资金回笼角度看，
无疑即期付款信用证和即期议付信用证最有利，因为资金回收时间快，
如果是远期证，从融资角度看，
远期议付，延期付款，承兑三者应该是议付信用证最有利，因为对于议付银行来说，议付信用证议付行对于受益人的议付享有追索权（此节不作详细探讨），即议付信用证议付行更愿意提供融资。
延期付款下的融资对于融资银行（一般为指定银行）最为不利，因为延期付款是没有汇票的，如受益人有欺诈行为，融资银行无法利用票据法善意持票人的地位对自己形成保护，因此，延期付款信用证最难融资。
从交单时间、地点上看，
议付信用证对于受益人最有利，一般情况下可兑用银行都是在受益人所在国，对于受益人更好把握交单时间。
如果是即期付款、延期付款和承兑信用证，一般可兑用银行在开证行，如此不好把握交单时间。
另外需注意，受益人交单如果交单行非信用证指定银行，则交单时间所限定的地点转移到开证行，此节需把握好。
信用证结算方式PPT课件
在开证银行与信用证受益人之间存在的信用证 保证了信用证受益人在凭规定的单据符合单证 相符的条件下，可以得到开证行确定的支付。
7
信用证结算方式概述
信用证业务中的三种契约关系
开证申请人
贸易合同
信用证受益人
开证申请书
对出口商来说，出口商可以在装船前，可凭信用证向 出口地银行申请打包放款，进行装船前的融资；也可 以在货物装运后，凭信用证所需单据向出口地银行申 请做出口押汇（即议付款项），取得全部货款。
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信用证结算方式概述
信用证结算方式的缺点
信用证结算手续复杂，费用较高。具有长期贸 易关系的贸易商或跨国公司之间的结算更愿意采用 依托商业信用的结算方式，如托收、预付或赊销与 保理相结合的结算方式，特别是欧盟国家之间的贸 易结算。
金、动产或不动产，也可以是第三者提供的 担保。 4. 在开证行履行付款责任后，应根据开证申请 书的规定，及时向开证行付款赎单
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信用证项下主要当事人的权利和义务
（二）开证申请人可以享有的权利 开证申请人在付款赎单时可以检验单据，并拒绝
赎取不符合信用证条款的单据，但进口商在赎单提货 之后，如发现货物、规格质量、数量等与单据不符， 不能向开证行追究责任和索还货款，只能根据过失责 任向出口商、承运人或保险商等有关方面提出索赔。
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信用证结算方式概述
(3)SWIFT 信用证是指根据国际商会所制定的电 报信用证格式，利用SWIFT系统所设计的特殊传输格 式来传递的信用证。
SWIFT 信用证格式标准、简短明了、准确可靠、 快速低廉，其费用是电传的18%左右，电报的2.5% 左右。
财会实操- 信用证结算主要步骤.pptx
在承付款项后，该笔国际贸易交易正式结束。出口商得到货款，进口商收到货物，双方都满意地完成了这笔交 易。
.签订合同时，要注意对方的信誉度和资信状况，以免遭受
欺诈或者信用证被拒等情况。
.有必要签订书面合同，以备后续的维权和索赔。
2、申请人向开证行申请信用证
买方或进口商需要向开证行提交申请信用证的相关资料，例如贸易合同、任务清单、发票等。申请人需要提供 详细的买卖双方信息、货物的描述、数量和单价，以及贸易条件等。开证行需审议申请人的信用状况，以决定是否 发出信用证。
财会实操- 信用证结算主要步骤财税做账 会计实操财会实操-1./C结算主要步骤
附详细说明
1、双方签定合同
买卖双方在签定合同之前，应当商定信用证的使用方式和细节，并明确信用证的开立机构、开证金额、开证期 限、装运港口、目的港口等内容。
注意事项：
1.申请信用证前要仔细审核合同条款，确保合同内容清晰明确，信用证的规定符合国际贸易的惯例和相关法律 法规，以免后期出现纠纷。
7、开证行审核单据
开证行会对提交的单据进行审核，核实是否与信用证的条款一致。如果单据存在问题，开证行将要求出口商进 行修改或更正。只有当单据符合信用证的条件时，开证用证的条款承付款项。出口商可在确认款项后，将货物发运并继续进行下 一步业务。该步骤说明信用证作为国际贸易中的一种付款保障方式非常重要和可靠。
5、出口商开始安排货物运输
出口商在确认信用证后，开始安排货物的运输、保防口其他相关事宜。货物的装运必须符合信用证中规定的要 求。
6、提交单据
出口商将货物发运后，必须准备并提交与信用证相关的单据（包括提单、发票、装箱单、保险单等）o这些单据 需详细说明货物的数量、品质、单价等信息。单据的准确性直接关系到开证行是否能按照信用证的条款承付款项。 出口商在提交单据时，需仔细核对单据与信用证之间的一致性。
深度讲解信用证结算【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
同的履行，通常在分批均匀交货的情况下使用。 （7）对开信用证 对开信用证，是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立
的信用证。第一张信用证的受益人（出口商）和开证申请人（进口商） 就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常 就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，可以 同时互开，也可先后开立。对开信用证多用于贸易或来料加工和补偿贸 易业务。
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种信用证，货价应比远期信用证高一些，以拉平利息率与现率之间的差 额。
（5）根据受益人对信用证的权利可否转让，信用证可分为可转让信用 证和不可转让信用证。
①可转让信用证，是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求将信 用证全部或部分转让给本国或外国的一个或数个受益人（第二受益人） 使用的信用证。按规定，可转让信用证只能由“转让银行”转让。转让 银行可以是开证银行或保兑银行，或者在信用证中明确命名为转让银行 的银行。
信用证在转让后，第一受益人有权以自身的发票（和汇票）替换第二 受益人的发票（和汇票），其金额不得超过信用证规定的原金额。如信用 证规定了单价，应按原单价开立。在替换发票（或汇票）时，第一受益 人可在信用证项下取得自身发票和第二受益人发票之间的差额。
在实际业务中，要求开立可转让信用证的第一受益人，通常是中间商 人。为了赚取差额利润，中间商可将信用证转让给实际供货人，由供货 人办理出运手续。但信用证转让后，如第二受益人不能按时交货或单据 有问题，则第一受益人（即原出口人）仍要负买卖合同上的卖方责任。
（8）对背信用证 对背信用证，是指一张信用证的受益人要求原证的通知行或其他银行 以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的受益人可 以是国外的，也可以是国内的，对背信用证的开证银行只能根据不可撤 销信用证来开立。对背信用匪的开立通常是中间商转售他人货物，从中 图利或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通 贸易。 （9ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ预支信用证 预支信用证，是指开证银行授权代付行（通常是通知行）向受益人预 付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息的信用 证。预支信用证可分全部预支和部分预支。预支信用证凭出口人的光票 付款，也有要求出口人附一份负责补交信用证规定单据的声明书的。当 货运单据交到后，代付行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的本息。 为引人注目，这种预支货款的条款，常用红字，故习称“红条款信用 证”。这种预支信用证由于可能发生受益人预支后不发货和交单的情况，
信用证的四种兑用方式
信用证的四种兑用方式1.引言1.1 概述信用证是一种国际贸易中常用的支付方式，它是银行承诺在符合一定条件下向受益人支付一定金额的文件。
随着贸易的不断发展，信用证的兑现方式也随之多样化。
本文将介绍信用证的四种兑用方式，并对每种方式进行详细解析与分析。
在正文部分，我们将首先介绍第一种兑用方式，包括其背景介绍与具体实施步骤。
接着，我们将介绍第二种兑用方式，同样包括背景介绍与详细解析。
通过对这些兑用方式的深入探讨，我们可以更好地理解信用证的兑用机制，以及各种方式的优缺点。
在结论部分，我们将对第一种兑用方式的优缺点进行总结，并对第二种方式也进行相应的评价与总结。
通过对这些优缺点的归纳与分析，我们可以帮助读者更好地选择适合自己的信用证兑用方式，并在实际的贸易活动中取得更好的效果。
通过本文的阅读，读者将可以全面了解信用证的四种兑用方式，并对各种方式的优缺点有更深入的理解。
这对于从事国际贸易的人士来说非常重要，可以帮助他们在贸易活动中更好地运用信用证，确保交易顺利进行。
1.2 文章结构文章结构为本文的大纲提供了一个完整的框架，有助于读者理解文章的组织结构和内容安排。
本文的结构主要分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要包括概述、文章结构和目的三个方面。
概述部分对信用证的兑用方式进行一个简要的介绍，引起读者对信用证的关注和兴趣。
文章结构部分即本文的大纲，旨在向读者展示本文的整体结构，并提供一个清晰的理解框架。
目的部分则明确指出了本文撰写的目标，即介绍信用证的四种兑用方式。
正文部分是本文的核心，主要分为多个小节，每个小节介绍一种兑用方式。
每个小节又包含背景介绍和兑用方式详解两个部分。
背景介绍部分可以对该兑用方式的起源、应用背景等进行一个简要的介绍，为读者提供了解该兑用方式的背景信息。
兑用方式详解部分则对该兑用方式进行详细的解析，包括操作流程、特点、优劣势等方面的内容，以便读者全面了解该兑用方式。
结论部分对每种兑用方式进行了总结，列举了它们的优缺点。
信用证结算方式
信用证案例
开证行： 开证行：英国麦加利银行 通知行： 通知行：伦敦西敏寺银行 受益人： 受益人：河南某外贸企业 金额： 金额：USD373,200.00 疑点： 疑点：该证没有按常规经受益人当地银行通知，而是由申
请人直寄受益人；格式陈旧，信封无寄件人地址，无法辨 认从何处寄出；信用证限定通知行为英国银行议付，有违 常规；信用证声明使用UCP400，而非世界通行的UCP500； 签名为印刷体而非手签，无法核对；要求将货空运至尼日 利亚，而该国为诈骗案件多发地。
保兑行
– 接受开证行的邀请，对信用证加注保兑的银 行。承担同开证行相同的付款责任。
案例：拒付合理吗？
国内某出口公司收到由香港某银行开立 的不可撤销信用证，开证申请人为香港 某进口公司。信用证中有关货物包装条 款与合同有不同之处：“合同中规定除 正常包装外还需外套麻袋，而信用证无 此要求。”受益人按信用证要求没套麻 袋。货物达港后，进口商向开证行提出 拒付。
承兑信用证 承兑信用证(acceptance credit)
– 付款为远期，且开立远期汇票的信用证 – 开证申请人不得作为承兑人，而仅限于银行 – This credit is available with issuing bank by acceptance against beneficiary’s draft at 30 days sight drawn upon issuing bank and the documents detailed herein. – 假远期信用证:
不可撤销信用证 不可撤销信用证(Irrevocable Credit)
– 一经开出，若未征得受益人或保兑行同意，就不能 单方面修改或撤销信用证。
三、是否加具保兑划分： 是否加具保兑划分：
5-信用证结算方式PPT课件
银行间的合作性的、自动的世界通讯系统，它经
过20多年的发展，已拥有近100个国家的4 000家 左右的成员银行。中国银行于1983年2月加入该系 统，其他的一些中资银行也陆续加入该系统。
SWIFT每周7天，每天24小时连续不断地运行，其 成员银行能在几分钟内互相传递信息。
授权另一银行进行该项付款或承兑并支付该 汇票；
授权另一银行议付。
.
4
《UCP500》
全称：《跟单信用证统一惯例》（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ， 简称UCP）
时间：国际商会在1930年拟定的。
颁布意图：该惯例的拟定是为了调和信用证各有关当 事人之间经常发生的争议。
A,B or D A,B或D
O 72 Sender to Receiver
6*35x
Information
6行×35个字
银行间的备注
.
27
SWIFT信用证示例
信用证样本
.
ADVISING BANK：BANK OF COMMUNICATIONS SHANGHAI（HEAD OFFICE）
OPENING BANK：BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED，BANGKOK
.
20
MT700的开立格式
M/ Tag Field Name O 代号 栏目名称 ①
M 27 Sequence of Total 合计次序
Content/Options 内容
1n/1n② 1个数字/1个数字
M 40A Form of Documentary Credit 跟单信用证类别
信用证结算操作流程
信用证结算操作流程第一篇：信用证结算操作流程国内信用证结算操作流程一、信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
按期限划分：即期信用证、远期信用证信用证只限于转帐结算，不得支取现金。
二、信用证的基本条款；（一）开证行名称及地址。
（二）开证日期。
（三）信用证编号。
（四）不可撤销、不可转让信用证。
（五）开证申请人名称及地址。
（六）受益人名称及地址。
（七）通知行名称。
（八）信用证有效期及有效地点。
信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过６个月；信用证的有效地点为信用证指定的单据提交地点，即议付行或开证行所在地。
（九）交单期。
交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期。
未规定该期限，银行不接受迟于装运日后１５天提交的单据。
（十）信用证金额。
（十一）付款方式，即期付款、延期付款或议付。
延期付款信用证的付款期限为货物发运日后定期付款，最长不得超过６个月。
议付信用证应在此条款中指定受益人的开户行为议付行并授权其议付。
（十二）运输条款：１、运输方式；２、货物装运地和目的地；３、货物是否分批装运和转运，未作规定的，视为允许货物分批装运和转运；４、货物最迟装运期，未规定此期限的，信用证有效期视为货物最迟装运期。
（十三）货物描述，包括货物名称、数量、价格等。
（十四）单据条款，必须注明据以付款或议付的单据。
至少包括发票、运输单据或货物收据。
（十五）其他条款。
（十六）开证行保证文句。
三、开证行、通知行、议付行（一）开证行：受理开证申请书，直接开出信用证的银行。
（二）通知行：受开证行委托向受益人通知信用证的银行。
1、开证行与受益人开户行为同一系统行的，受益人开户行为通知行。
2、开证行与受益人开户行为跨系统行的，开证行确定的在受益人开户行的同城同系统银行机构为通知行。
3、开证行在受益人开户行所在地没有同系统分支机构的，应在受益人所在地选择一家银行机构建立信用证代理关系，其代理行为通知行。
信用证的结算方式
第六章国际结算方式三：信用证结算信用证结算的方式第一节信用证的定义和内容第二节信用证的当事人及其权利与义务第三节信用证的业务程序第四节信用证的种类第五节信用证中的贸易融资2、信用证(Letter of credit)的定义《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）：信用证是银行有条件的付款承诺。
是开证银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的，有一定金额的，在一定期限内，凭规定的单据，在指定的地点支付的书面保证。
信用证指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺二、信用证适用的国际规则《跟单信用证统一惯例》UCP600 《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》ISBP 《跟单信用证统一惯例电子交单补充规则》Eucp1.0《跟单信用证统一惯例》UCP600☐国际商会于1930年第一次制订《商业跟单信用证统一规则Uniform Customs and Practice for Documentary Credits 》，1933年正式公布。
经过多次修订。
2007年7月1日正式实施，简称UCP600。
☐《跟单信用证统一惯例》已为世界上170多个国家和地区的银行和银行公会承认，成为最重要的国际贸易惯例之一，各国法院几乎都将其作为裁决国际信用证纠纷的“法律准则”，但其毕竟是一项国际贸易惯例，要在信用证上注明是根据国际商会《跟单信用证统一惯例》600号出版物开立，才能得到其保护。
1、基本结构变化对UCP500的49个条款进行了大幅度的调整及增删，变成现在的39条2、内容变化（1）增加了定义条款，引入了兑付（Honour），明确了议付（Negotiation）定义议付（Negotiation）：指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票及/或单据的行为。
（2）取消了可撤销信用证（3）审单标准进一步清晰案例分析1：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。
信用证结算方式
信用证结算方式信用证（Letter of Credit，简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。
它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。
因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要结算方式。
（一）信用证的含义及其主要内容信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。
属于银行信用，采用的是逆汇法。
信用证虽然是国际贸易中的一种主要支付方式，但它并无统一的格式。
不过其主要内容基本上是相同的，大体包括：1.对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等；2.汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等；3.货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等；4.对运输的要求：装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等；5. 对单据的要求：单据的种类、名称、内容和份数等；6.特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可作出不同的规定；7.开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。
（二）信用证的当事人及其业务的一般程序信用证的当事人较多，主要的有：1.开证申请人（Applicant），又称开证人（Opener），指向银行申请开具信用证的人，即进口人或实际买主。
2.开证行（Opening Bank, Issuing Bank），指受开证人之托开具信用证、保证付款的银行，一般在进口人所在地。
3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受开证行之托将信用证通知或转交出口人的银行，它只证明信用证的真伪，并不承担其他义务。
《信用证结算方式 》课件
单据不符风险
如果受益人提交的单据不符合 信用证条款，可能被开证行拒
付。
软条款风险
信用证中可能存在软条款，使 得信用证的不可撤销性受到质
疑，对受益人不利。
欺诈风险
在某些情况下，买方可能会与 开证行合谋欺诈卖方，导致卖
方无法收到货款。
信用证风险的防范措施
选择资信良好的开证行
在选择开证行时，应优先考虑那些资信良好 的银行。
详细描述
卖方在按照合同规定完成交货后，将相关单据提交给银行。 银行会根据信用证的条款进行审核，确保单据符合要求后向 买方收取货款。同时，银行也会对单据进行议付，确保买方 能够及时获得货款。
PART 03
信用证的风险与防范
REPORTING
信用证的风险
01
02
03
04
开证行信用风险
如果开证行资信不佳，可能拒 绝承兑或故意延迟承兑，导致 受益人无法及时收到款项。
条件是受益人提交的 单据与信用证条款一 致。
信用证的特点
信用证是一种银行信用，开证 行承担第一付款责任。
信用证是一种自足的文件，独 立于合同之外的法律文件。
信用证是一种单据交易，银行 只处理单据，不涉及货物、服 务或其他行为。
信用证的作用
保障买卖双方的利益
通过信用证的支付方式，保障了买卖 双方的利益，降低了商业风险。
01
02
03
定义
国际商会银行委员会是负 责制定和更新信用证相关 法律规范的机构。
主要内容
对信用证的欺诈、拒付、 追索等法律问题进行了规 定，为当事人提供法律保 障。
意义
保障了信用证业务的公平 性和正义性，保护了当事 人的合法权益。
各国关于信用证的立法与实践
信用证结算方式流程
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4. 议付
(1) 受益人按信用证规定，将单据连同向信用证规定的付款人开出的即 期或延期汇票送交议付银行。 (2) 议付银行审核单据与信用证规定相符后，可买入单据和汇票。
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只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
(3) 该议付银行如非开证行，则以事先议定的形式将单据和汇票交开证 行索赔。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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信用证的结算的四种方式【会计实务操作教程】 当银行审单完毕后，信用证即进入结算阶段。统一惯例第 10条指出： “所有信用证都必须清楚地表明该证是否适用即期付款、延期付款、承 兑或议付。” 1. 即期付款 (1) 受益人将单据送交付款行。 (2) 银行审核单据与信用证条款，相符后付款给受益人。 (3) 该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索 赔。 2. 延期付款 (1) 受益人把单据送交承担延期付款的银行。 (2) 银行审核单据与信用证条款相符后，依据信用证所能确定的到期日 付款。 (3) 该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索 赔。 3. 承兑汇票 (1) 受益人把单据和向银行出具的远期汇票送交办理该信用证的银行 （承兑行）。 (2) 银行审核单据与信用证条件相符后，承兑汇票并退还给受益人。