内部审计的程序与方法

单项选择题

3 编制书面的正式的审计报告的主要原因是（）。

记录所有审计发现和建议采取的行动

为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径

将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案

给业务委托人提供回应的机会

5 对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（）。

审计前与被审单位管理层充分沟通，讨论保密信息的接触问题

严格选定参审人员，签订保密协议

无需限制审计范围

对可能出现的问题要提前预计和拟定应对方案

1 公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是（）。

系统选择法

灵活选择法

示警事项法

应管理当局要求

2 关于经济责任审计，错误的说法是（）。

国企不断创新审计方式，将审计关口前移，提高审计工作实效

目前国企正普遍加大经济责任审计力度，尤其在国企提拔领导人都要经过任前审计

我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进

通过经济责任审计，在企业中形成了注重经营业绩、经济责任，根据业绩选人用人的导向和氛围

3 关于我国内部审计工作现状，下列说法错误的是（）。

目前，推进企业内部控制建设，探索开展内部控制审计，已经成为企业普遍关注的热点

国有企业在全面开展经济责任审计工作中，不断创新审计方式，将审计关口前移，积极开展任前、任中经济责任审计，提高审计工作实效

多数国企加大了财务审计力度，普遍开展了专项审计及工程项目审计

国有企业内部审计处于主导地位

2 关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的（）。

以上都不对

如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中

如果管理层已经在最终审计报告发布之前以令人满意的方式解决了问题，那么，最终审计报告中就不需要包括重要审计发现

审计发现必须包含在最终报告中

2 关于后续审计，错误的说法是（）。

后续审计不一定是审计项目的必要后续程序，也就不必在年初就进行时间和人员资源的安排

一般情况下，审计项目结束后，内部审计师应当给被审计单位留一段合理的时间期限，比如一周或一个月，以便被审计单位有充裕的时间采取纠正措施

后续审计的目的是检查被审计单位是否已对审计发现采取了相应的措施并进行整改，是否取得预期的效果在内部审计实务中，作为完整审计过程的一个阶段，后续跟踪意味对报告中反映的问题进行跟踪检查，直到被审计单位采取了纠正行动，使内部审计人员感到满意为止

1 关于信息化审计的说法，错误的是（）。

信息技术在审计领域的广泛应用，使得审计理论、审计管理、审计内容和方法的内涵与外延，在传统基础上发生了质的变化

国有企业的信息系统审计，包括风险、控制在信息系统审计中的运用，目前已基本发展成熟

当前，大多数国有企业内部审计机构主要以计算机技术辅助审计的方式开展IT审计，在审查舞弊中取得了显著效果

由于会计电算化的普及、ERP的广泛应用，审计信息化已成为审计创新发展的新领域和新亮点

4 某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》（）。

符合，因为预算的审计小时数没有超过

符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量

不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商

不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督

1 内部审计体现的“前瞻性”主要表现为（）。

内部审计是以事前风险管理与过程控制为重心，使审计人员时刻关注未来风险发生的可能性，提供前瞻性服务

内部控制是内部审计职业的立足之本，内部控制审计是现代内部审计的主要产品，是内部审计工作的永恒主题

内部审计要加强从审计准备、审计实施、审计终结到后续跟踪审计的全过程的质量控制和精细化管理

内部审计关注的不仅是维护现有的收益，而是更多的关注为组织创造更多的未来利益

1 内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（）。

依情况而定的证据

次要证据

传闻证据

意见证据

5 内部审计的目的是（）。

加强企业内部控制

增加组织的价值和改善组织的经营

监督企业管理者

对投资者、债权人等负责

3 审计准备阶段的（）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。

初步风险评估程序

执行分析程序

编制审计计划

选择被审计公司

4 审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（）。

对研究赞助人进行抽样问卷调查

在一些实验室中观察报告的编写过程

审查政策和程序

与一组研究管理人员面谈

5 审计实施阶段最重要的一项工作是（）。

会谈与沟通

内控评估的控制测试

内控评估的实质测试

形成工作底稿并编写审计报告初稿

4 为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机的起点开始，每10张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效，因为它不是（）。

代表性样本

随机样本