财务培训知识点

一、财政补助收入、支出科目对应关系

二、收入支出科目与财政补助结转科目对应关系

三、财政补助收入、支出年底业务处理

1、财政补助结转下各明细科目调账(如：明细科目人员经费与日常公用经费记混淆)

借：财政补助结转——基本支出结转——人员经费 50000 贷：财政补助结转——基本支出结转——日常公用经费 50000 凭证摘要一定要写为"本年归集调入财政补助结转结余"、"调整年初财政补助结转结余"或"本年上缴财政补助结转结余"三种之一。

2、财政补助结余科目年末处理

财政补助结余科目是指财政补助项目支出的结余资金，应对财政补助各明细项目的执行情况进地分析，各项目决算后，按有关规定，将符合财政补助性质的项目余额转入该科目。

借：财政补助结转——项目支出结转——其他资本性支出-大型修缮5000

贷：财政补助结余 5000

3、年末零余额账户用款额度与财政应返还额度科目处理

依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理

借：财政应返还额度——财政授权支付 5000

贷：零余额账户用款额度 5000

本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据末下达的用款额度，作收入业务，会计分录为：

借：财政应返还额度——财政授权支付 50000

贷：公共财政预算拨款----人员经费等 5000

年末零余额账户用款额度余额为0

四、其它资金收入及支出年末业务处理

1、科目结构及业务流程图

2、年底分配业务处理(三张凭证)

注意:年底分配凭证只支持一借一贷、一借多贷或多借一货第一张凭证

借：事业结余

贷：非财政补助结余分配

第二张凭证

借：非财政补助结余分配

贷：事业基金

第三张凭证

借：非财政补助结余分配

贷：专用基金-职工福利基金

贷：专用基金-其他专用基金

五、5.0.0.006升级包优化内容：

1、事业支出-财政补助支出-基本支出科目下增加"资本性支出及明细科目"，解决用基本支出日常公用经费收入购买固定资产问题。

2、事业支出-财政补助支出-项目支出科目下增加"人员经费及日常公用经费相关科目"，解决部分非资本性支出的项目支出(预算时列支项目支出)的入账问题。

3、按照《中小学校行业会计制度》要求删除以下科目

如果在2014年以上相关科目已录入凭证，请取消月底结转到2014.01,删除清理结算凭证,修改相关凭证,再清理结算然后再月底结转.

4、增加以下几张报表：

●收入支出年报

●事业支出明细表(基本支出),在一张表中显示本月数、本年累计

数。

●事业支出明细表(项目支出),在一张表中显示本月数、本年累计

数。

●财政补助收入支出表

●中小学校基本数字表(该表要手工填写，不能自动取数)

注意:如果从2013年开始应用本公司新的系统，2013年因为执行事业单位会计制度，以上报表不能输出查看。

5、增加了清理结算公式定义，具体操作为:

进入<<结账-结转公式定义>>