上海自贸区、深圳前海、珠海横琴、新加坡税收优惠政策对比

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珠海市横琴新区税收优惠政策

珠海市横琴新区税收优惠政策《珠海经济特区横琴新区条例》规定，横琴新区实施以下税收优惠政策：（一）除相关规定明确不予免税或者保税的货物外，对从境外进入横琴新区与生产有关的货物实行备案管理，给予免税或者保税；（二）除相关规定明确不予退税的货物外，内地与生产有关的货物销往横琴新区视同出口，按规定实行退税；（三）对横琴新区企业之间货物交易免征增值税和消费税；（四）在制定产业准入和优惠目录的基础上，对横琴新区符合条件的企业减按百分之十五的税率征收企业所得税；（五）国家和省批准的其他税收优惠。

《海关总署关于支持横琴新区开放开发的意见》的第四项为实施税收优惠政策，支持横琴新兴产业发展，共包括三条措施：一是实施保税、免税政策。

海关支持广东省政府促请国家主管部门尽快牵头研究明确免税或保税货物的范围，制订不免税或保税的货物清单。

对从境外进入横琴与生产有关的货物给予免税或保税，支持横琴加快发展旅游休闲、商务服务、金融服务、文化创意、中医保健、科教研发和高技术等产业。

二是实施“企业自主选择应税货物状态”政策。

对横琴保税加工货物销往内地，试行按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策，促进横琴高新技术等保税加工产业发展。

三是实施出口退税政策。

对内地与生产有关的货物销往横琴视同出口，按规定实行退税。

在横琴实行以下税收政策：（一）对从境外进入横琴与生产有关的货物实行备案管理，给予免税或保税，生活消费类、商业性房地产开发项目等进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予保税或免税的货物除外。

货物从横琴进入内地按有关规定办理进口报关手续，按实际报验状态征税，在“一线”已完税的生活消费类等货物除外。

内地与生产有关的货物销往横琴视同出口，按规定实行退税，生活消费类、商业性房地产开发项目等采购的国内货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予退税的货物除外。

横琴企业将免税、保税的货物（包括用免税、保税的料件生产的货物）销售给个人的，应按规定补齐相应的进口税款。

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较
随着全球经济一体化的加速推进，国际贸易的自由化和便利化成为世界各国政府关注的焦点。

为了促进国际贸易和投资，许多国家和地区纷纷设立了自贸区。

自贸区是指在一定范围内实行特殊的贸易政策和制度，以便更好地吸引外国投资和促进本国贸易发展。

在自贸区内，通常会对商品和服务的进出口征收较低的关税甚至免税，同时还会对外国企业提供一系列的税收优惠政策。

本文将主要比较国际自贸区和我国自贸区的税收政策，探讨两者之间的差异和共同点。

1. 国际自贸区的税收政策特点
国际自贸区的税收政策一般具有以下特点：
（1）免税或低税率：国际自贸区通常会对货物和服务的进出口征收较低的关税，甚至免税。

这样可以吸引更多的外国投资和扩大国际贸易。

（2）税收优惠：除了关税优惠之外，国际自贸区还会对外国企业提供一系列的税收优惠政策，比如减免企业所得税、个人所得税等，从而降低外国投资者的成本。

（3）简化税收程序：为了方便外国企业的投资和经营，国际自贸区通常会简化税收程序，提供一站式服务，减少税收申报和缴纳的流程和时间。

（4）创新税收政策：一些国际自贸区还会创新税收政策，比如实行税收递延政策，允许外国企业将利润留存在自贸区内投资和经营，暂缓缴纳相应的税款。

国际自贸区和我国自贸区在税收政策上都有一些相似之处，也有一些差异之处。

但不管是国际自贸区还是我国自贸区，其税收政策都是为了促进国际贸易和投资，提升地区对外开放水平，促进经济发展。

只有不断完善税收政策，才能更好地吸引外国投资和促进国际贸易。

希望在今后的发展中，国际自贸区和我国自贸区能够在税收政策上更多地借鉴和学习彼此的经验，共同推动地区的经济发展。

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较国际自贸区是指一片由多个国家或地区签署自由贸易协定，建立起自由贸易区域内最低关税的区域。

国际自贸区承诺会针对成员国进行贸易、投资和服务贸易等多方面提供便利的政策。

而我国自贸区是指在我国两岸四地建立起来的一系列经济自由区域，为了促进减少贸易壁垒和吸引外资而进行了逐步的放开，形成了最终形态的自由贸易协定。

两者之间的税收政策存在很大的区别，下面将会做出一些比较。

1.优惠的总体税收政策国际自贸区的成员国之间享受着较低的总体税收水平。

这是由于经过谈判之后，成员国对彼此之间的商品和服务征收的关税和非关税壁垒进行了调整。

这使得他们相互贸易变得更为便捷经济，对经济增长产生了积极的影响。

2.执行一些特定税收优惠国际自贸区的成员国之间还会执行一定的特定税收优惠措施，以促进相应的进出口贸易。

这些税收优惠措施可能有关商品自由化或是在商业服务方面的优惠条款。

例如，成员国之间可能会降低或免除双方基于彼此之间的商业活动产生的税收。

3.消费税的优惠国际自贸区的成员国还会提供一些优惠措施来鼓励跨国消费。

例如，成员国可能会降低在国外购买商品产生的消费税。

这些优惠措施可以降低跨国贸易的成本，减少了商品价格，从而对经济增长产生积极的影响。

1.降低关税为了吸引外商投资和提高进出口贸易便利性，我国自贸区的关税更低。

例如，上海自贸区的关税普遍降低至10%以内。

这大大减少了进入自贸区的商品所产生的成本。

2.调整进口关税我国自贸区还调整了部分进口关税，在某些商品上设立零关税。

例如上海自贸区在部分消费品和服装的进口关税上设立零关税，降低了这些商品的成本，促进了消费。

3.简化行政手续和税收程序我国自贸区还试图简化行政手续和税收程序，以鼓励外商投资。

中央政府多次传达了简化关税、税收和行政审批程序的信息。

在上海自贸区，税收流程的简化帮助降低了企业的经营成本，提高了其盈利能力。

总体上，国际自贸区和我国自贸区之间存在很大的税收政策差异。

上海自贸区税收政策梳理

上海自贸区税收政策梳理目前上海自贸区税收相关问题的政策依据主要来自于国务院关于印发中国（上海）自由贸易试验区总体方案的通知。

通知中表示，将探索与试验区相配套的税收政策。

首先，实施促进投资的税收政策。

注册在试验区内的企业或个人股东，因非货币性资产对外投资等资产重组行为而产生的资产评估增值部分，可在不超过5年期限内，分期缴纳所得税。

对试验区内企业以股份或出资比例等股权形式给予企业高端人才和紧缺人才的奖励，实行已在中关村等地区试点的股权激励个人所得税分期纳税政策。

（根据《加快建设中关村人才特区行动计划（2011–2015年）》（京发〔2011〕8号）提出的股权奖励个人所得税政策：“对于科技创新创业企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员一次性缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可在5年内分期缴纳个人所得税”。

）其次，实施促进贸易的税收政策。

将试验区内注册的融资租赁企业或金融租赁公司在试验区内设立的项目子公司纳入融资租赁出口退税试点范围。

对试验区内注册的国内租赁公司或租赁公司设立的项目子公司，经国家有关部门批准从境外购买空载重量在25吨以上并租赁给国内航空公司使用的飞机，享受相关进口环节增值税优惠政策。

对设在试验区内的企业生产、加工并经"二线"销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。

根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策。

在现行政策框架下，对试验区内生产企业和生产性服务业企业进口所需的机器、设备等货物予以免税，但生活性服务业等企业进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予免税的货物除外。

完善启运港退税试点政策，适时研究扩大启运地、承运企业和运输工具等试点范围。

此外，在符合税制改革方向和国际惯例，以及不导致利润转移和税基侵蚀的前提下，积极研究完善适应境外股权投资和离岸业务发展的税收政策。

在很多国家，这些税收政策都是发展全球离岸业务，促进金融创新的重要举措。

前海公司的税收优惠政策

前海公司的税收优惠政策
一、前海公司的税收优惠政策解读！
1企业所得税15%优惠
政策内容：对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。

享受本条政策企业需符合《前海优惠行业目录》。

2、人所得税15%优惠
政策内容：对在深圳工作的境外高端人才和紧缺人才，按内地与香港个人所得税税负差额给予补贴，该补贴免征个人所得税。

在纳税年度内，对已纳税额超过应纳税所得额的15%部分给予财政补贴。

3、房屋补贴：前海实行"前海归巢计划"，对于实际办公地址在前海的
企业，可以申请年30%-50%的租金返还。

注：所有注册前海公司地址统一挂靠在前海的商务秘书公司（虚拟挂靠地址），准许公司在全国各地经营,实际地址不一定非在前海内；
二、前海所得税优惠政策申报方式：
符合前海企业所得税优惠条件的纳税人，在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，通过计算并填报相应行次，自行申报
即可享受税收优惠政策，操作流程如下：
1季度预缴时，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中第10行"实际利润额"X10%的优惠金额填报在第13行"减免所得税额二
2、年度汇算清缴时，《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中第23行"应纳税所得额"X10%的优惠金额填报在附表
πA107040减免所得税优惠明细表〃中第24行〃深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税〃。

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较随着全球经济一体化的推进，国际自贸区成为各国之间展开贸易合作的重要平台。

为了吸引外国投资和促进贸易自由化，各国纷纷设立自贸区，并制定相应的税收政策。

中国也不例外，推出了一系列自贸区，以吸引外资和促进经济发展。

本文将对比国际自贸区与中国自贸区的税收政策，探讨它们的相同点和差异。

国际自贸区和中国自贸区的税收政策都具有一定的考虑点。

无论是国际自贸区还是中国自贸区，税收政策都是吸引外国投资和促进贸易自由化的重要手段。

它们都倾向于采取一些特殊的税收政策，如减免税、缓缴税、税收优惠等措施，以减轻企业负担，提高投资回报率。

国际自贸区与中国自贸区的税收政策也存在一些差异。

在税收政策上，国际自贸区通常更加开放和灵活。

国际自贸区通常采取零关税政策，以吸引更多的国际贸易和投资。

而中国自贸区则相对保守一些，采取逐步放开的方式。

中国自贸区的税收政策也相对保守，限制了某些行业和企业的减免税政策。

在税收政策的具体内容上，国际自贸区和中国自贸区也存在一些差异。

国际自贸区通常将重点放在企业所得税、个税和增值税等方面。

它们通常采取降低企业所得税税率、减免个人所得税、简化增值税征收等措施，以提高自贸区的税负优势和竞争力。

而中国自贸区则不仅关注这些方面，还将重点放在个人所得税、房产税、土地增值税等方面。

中国自贸区通过优化个人所得税税率、改革房地产税收等措施，以促进内外资平等待遇和经济发展。

国际自贸区和中国自贸区的税收政策在执行上也存在一些差异。

国际自贸区通常更加国际化和专业化。

它们更注重税收政策的国际接轨，推行更加一体化的税收制度。

国际自贸区也更注重税收政策的专业化，推行更加综合和灵活的税收政策。

而中国自贸区在执行上相对保守一些。

中国自贸区更注重税收政策的国内接轨，推行适应国内市场需求的税收制度。

中国自贸区也更注重税收政策的稳定性和可预测性，推行更加稳健和可持续的税收政策。

四大自贸区

四大自贸区的政策及评价自由贸易区（Free Trade Zone）是指在贸易和投资等方面比世贸组织有关规定更加优惠的贸易安排；在主权国家或地区的关境以外，划出特定的区域，准许外国商品豁免关税自由进出。

实质上是采取自由港政策的关税隔离区。

狭义仅指提供区内加工出口所需原料等货物的进口豁免关税的地区，类似出口加工区。

广义还包括自由港和转口贸易区。

中国四大自贸区：上海、天津、福建、广东。

其中广东自贸区涵盖三片区：广州南沙新区片区、深圳前海蛇口片区、珠海横琴新区片。

（一）上海自贸区政策上海自贸区于2013年9月29日挂牌成立，发展目标是经过两至三年的改革试验，加快转变政府职能，积极推进服务业扩大开放和外商投资管理体制改革，大力发展总部经济和新型贸易业态，加快探索资本项目可兑换和金融服务业全面开放，探索建立货物状态分类监管模式，努力形成促进投资和创新的政策支持体系，着力培育国际化和法治化的营商环境，力争建设成为具有国际水准的投资贸易便利、货币兑换自由、监管高效便捷、法制环境规范的自由贸易试验区，为我国扩大开放和深化改革探索新思路和新途径，更好地为全国服务。

一、四大保税区上海自贸区获批建设，上海外高桥保税区、上海外高桥保税物流园区、洋山保税港区和上海浦东机场综合保税区等四大保税区囊括其中。

并根据先行先试推进情况以及产业发展和辐射带动需要，逐步拓展实施范围和试点政策范围，形成与上海国际经济、金融、贸易、航运中心建设的联动机制。

（一）上海外高桥保税区上海外高桥保税区于1990年6月经国务院批准设立，同年9月正式启动。

是全国第一个规模最大、启动最早的保税区，也是全国15个保税区中经济总量最大的保税区。

集自由贸易、出口加工、物流仓储及保税商品展示交易等多种经济功能于一体，外高桥保税区规划面积10平方公里，已开发运作区域8.5平方公里。

2010年，外高桥保税区在英国伦敦《金融时报》全球自由贸易区按八大要素综合评比中获得第一名。

关于上海自贸区与深圳前海区政策要点

关于上海自贸区与深圳前海区政策要点关于上海自贸区与深圳前海区政策要点一、上海自贸区1、金融创新方面的政策方便企业跨境对外投资;区内金融机构和企业可按规定进入上海地区的证券和期货交易场所进行投资和交易;可按规定从境外融入本外币资金;允许符合条件的区内企业按规定开展境外证券投资和境外衍生品投资业务;扩大人民币跨境使用;推进试验区利率市场化体系建设;在区内实现大额可转让存单发行的先行先试。

证监会发布针对上海自贸区的政策:支持自贸区内符合一定条件的单位和个人按照规定双向投资于境内外证券期货市场;允许符合条件的区内金融机构和企业按照规定开展境外证券期货投资;支持证券期货经营机构在区内注册成立专业子公司。

目前，海通期货、宏源期货、广发期货、申万期货和华安基金等机构正在设立或准备设立风险管理子公司和资产管理子公司;我会支持区内证券期货经营机构开展面向境内客户的大宗商品和金融衍生品的柜台交易。

2、工商管理方面实行注册资本认缴登记制(不登记实收资本);实行“先照后证”登记制(可先办理营业执照再申请行政审批);简化流程。

3、税收方面暂无细则，沿用保税区政策(生产型企业有税收优惠15%，经营10年以上企业，免2年3年减半)，与前海相比，税收优惠政策无优势，相关政策可期待(已经有新闻提及会出台优惠政策，但力度可能不及前海)。

此外，自贸区试行营改增政策，也会对部分行业产生税收上的影响。

4、其他总体来说，上海自贸区推出时间较短，但中央政策方面支持力度大，一行三会，工商，检疫等部门均出台专门政策，政策落实速度也较快，金融创新力度也较大，从维度和力度上看，均超过深圳前海。

但是，对于入驻企业的税收优惠和现金奖励等扶持政策方面与前海相比，无优势。

对于立足于开拓国际业务、跨境资本业务、在利率市场化、境内外业务对接等领域进行战略布局的银行、保险等大型金融机构来说，应该是很好的选择。

二、深圳前海1、金融政策方面扩大跨境人民币业务试点;促进香港人民币离岸市场的发展;开展外商投资企业的外方股东以人民币跨境直接投资试点;支持设立融资租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司以及小额贷款公司等有利于增强市场功能的机构;支持设立担保、再担保机构和为中小企业服务的金融机构;积极探索在深圳设立的证券公司、基金管理公司在香港的分支机构开展境内证券投资业务;支持深圳高新区进入股权代办转让系统扩大试点范围。

中国四大自贸区融资租赁政策详细解读

中国四大自贸区融资租赁政策详细解读发布时间:2017-04-10 编辑:晓玲手机版中国的四大自贸区大家了解融资租赁政策?下文就是相关的政策详细解读资料，欢迎大家阅读了解。

一、四大自贸区关于开展融资租赁业务的异同政策(一)相同的政策1、统一内外资融资租赁企业准入标准、设立审批和事中事后监管，允许注册在自贸试验区内由省有关主管部门准入的内资融资租赁企业享受与现行内资试点企业同等待遇。

2、跨境租赁实行异地监管模式，实施属地申报、口岸验放。

对注册在自贸试验区海关特殊监管区域内的融资租赁企业进出口飞机、船舶和海洋工程结构物等大型设备涉及跨关区的，在确保有效监管和执行现行相关税收政策前提下，按物流实际需要，实行海关异地委托监管。

(二)不同的政策相关分析上海自贸区1.自贸区区内融资租赁企业可开展全流向的租赁业务，包括两头在内的境内租赁、两头在外的境外租赁、以及一头在内一头在外的进口或出口租赁业务。

2.自贸区内的融资租赁公司可兼营与主营业务相关的商业保理业务。

3.区内融资租赁公司的审批权限下放，由自贸区管委会经济发展局负责审批3亿美金以下注册资本的外资融资租赁公司。

4.允许和支持各类融资租赁公司，在自贸区内设立项目子公司(SPV公司)并开展境内外租赁服务，并且对项目子公司不设最低注册资本金限制。

5.自贸区内注册的融资租赁公司或金融租赁公司在试验区内设立的项目子公司纳入融资租赁出口退税试点范围。

6.自贸区内注册的租赁公司或租赁公司设立的项目子公司，经国家有关部门批准从境外购买空载重量在25吨以上并租赁给国内航空公司使用的飞机，享受相关进口环节增值税优惠政策。

7.对于进口融资租赁，由国内承租人报关的，承租人可向海关申请分期缴纳关税和进口环节增值税，并允许采取保证书的方式提供担保。

8.自贸区内注册的融资租赁公司，可享受浦东新区针对金融业的专项财政扶持政策。

9.取消融资租赁公司境外租赁对外债权业务的逐笔审批，实行登记管理。

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较国际自贸区是指两个或多个国家之间的区域性贸易协定，旨在促进自由贸易、促进经济发展、促进投资和创新。

自贸区通常包括减少或消除贸易壁垒、放宽进出口限制、降低关税、确保公平竞争等政策。

我国自贸区则是指我国国内设立的自贸区，存在一些与国际自贸区相似的政策，但也有一些不同之处。

税收政策是自贸区的重要组成部分，对于吸引外商投资、促进贸易便利化和提高国际竞争力起到重要作用。

下面将从几个方面比较国际自贸区和我国自贸区的税收政策。

一、关税政策关税是国家对进口和出口货物征收的税金，是国际贸易中的重要因素。

国际自贸区一般都会降低或消除关税，以鼓励贸易自由化、吸引外商投资。

欧盟的单一市场是一个典型的国际自贸区，其中的成员国享有免征关税的待遇，以促进欧盟内部的贸易。

我国自贸区也采取了较为开放的关税政策，对进口货物实行较低关税率或免征关税。

中国上海自贸区对进口部分货物实行零关税，吸引了大量跨国公司入驻。

我国自贸区还对出口货物提供了退税政策，减少了企业的税收负担，提高了出口竞争力。

我国自贸区在增值税政策上也采取了一些特殊措施。

对自贸区内的跨境电商企业实行了试点政策，将跨境电商的增值税率从17%降低到9%，降低了跨境电商的成本，激发了消费需求。

我国自贸区也对企业所得税实行了一些优惠政策。

上海自贸区对减税、免税和税收优惠等方面都给予了一定的政策支持，以促进企业发展和吸引外资。

四、个人所得税政策个人所得税是国家对个人从各种来源获取的所得征收的税。

国际自贸区一般会对高级管理人员和高技术人员的个人所得税实行特殊优惠政策，吸引高素质人才。

美国硅谷地区实行了较低的个人所得税率，以吸引全球范围内的高科技人才。

国际自贸区和我国自贸区在税收政策上存在一些相似之处，但也有一些区别。

国际自贸区一般拥有更为开放和优惠的税收政策，以吸引外商投资和促进国际贸易。

我国自贸区在税收政策上也取得了一些成效，不断完善和创新税收政策，提高了自贸区的国际竞争力。

最全!我国四大自贸区政策情况梳理

面向港澳，侧重服务贸易自由化
海关特殊监管区
陆家嘴金融片区金桥开发片区张江高科技片区广州南沙新区片区深圳前海蛇口片区珠海横琴新区片区
实施范围120.72平方公里
实施范围116.2平方公里
（天津）自由贸易试验区
面向东北亚，促进京津冀制造业升级
天津港片区
天津机场片区
滨海新区中心商务片区
实施范围119.9平方公里
20.48平方公里
37.20平方公里
60平方公里（含广州 28.2平方公里（含深
南沙保税港区7.06平圳前海湾保税港区 28平方公里
方公里）
3.71平方公里）
30平方公里（含东疆保税港区10平方公里）
43.1平方公里（含天津港保税区空港部分1平方公里和滨海新区综合保税区 1.96平方公里）
陆家嘴金融片区、金桥开发片区、张江高科技片区
广州南沙保税港区和深圳前海湾保税港区：试点以货物贸易便利化为主要内容的制度创新，主要开展国际贸易和保税服务等业务试点有关货物贸易便
利化和现代服务业发广州南沙新区片区和深圳前海蛇口片区：重展的制度创新点探索体制机制创新，积极发展现代服务业和高端制造业
平潭片区
（福建）自由贸易试验区面向台湾，侧重两岸经贸合作
厦门片区实施范围118.04平方公里
制表日期：2016年7月 12日
福州片区
28.78平方公里（含上海外高桥保税区、上海外高桥保税物流园区、洋山保税港区、上海浦东机场综合保税区 4个海关特殊监管区域）
34.26平方公里（含陆家嘴金融贸易区、世博开发园区）
1.在统筹评估政策成效基础上，研究实施启运港退税政策试点问题 2.符合条件的地区可按照政策规定申请实施境外旅客购物离境退税政策 3.在严格执行货物进出口税收政策前提下，允许在自贸试验区海关特殊监管区域内设立保税展示交易平台 4.对设在试验区内的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较税收政策是影响自由贸易区发展的重要因素之一。

国际自由贸易区与我国自由贸易区的税收政策有以下几点比较。

国际自由贸易区的税收政策相对较低。

为了吸引国际投资和促进自由贸易，国际自由贸易区通常采取了降低关税、减免进口税和减免出口税等措施。

比如在中国的上海自由贸易试验区，税收优惠政策涉及进口环节的关税以及增值税、消费税的减免，这降低了企业的进出口成本，促进了自由贸易的繁荣。

而我国自由贸易区的税收政策相对较高。

尽管我国自由贸易区也有一些税收优惠政策，但相对国际自由贸易区来说，我国的税收优惠力度较小，主要体现在减免企业所得税和个人所得税方面。

国际自由贸易区的税收政策更加灵活。

国际自由贸易区通常采取了一揽子的税收政策，如减免关税、增值税、企业所得税、个人所得税等多种税种，以适应不同行业的需求。

且国际自由贸易区的税收政策可以随着国际经济形势的变化而灵活调整。

而我国自由贸易区的税收政策相对较为固定，调整相对较慢。

虽然我国自由贸易区也会根据实际情况进行一些适当的调整，但整体上仍存在一定的僵化现象。

国际自由贸易区的税收政策更加便利化。

国际自由贸易区一般会建立简化和一体化的税务制度，推行一站式服务，提供方便快捷的税收申报和退税等服务。

而我国自由贸易区的税收政策相对繁琐，并且涉及多个部门的合作，导致了税收申报和退税等程序相对复杂。

这给企业带来了一定的负担，并影响了自由贸易的便利性。

国际自由贸易区相对于我国自由贸易区来说，在税收政策上具有更低、更灵活和更便利的特点。

我国自由贸易区在税收政策上需要更加加强和完善，以吸引更多的国际投资和促进自由贸易的发展。

区域性优惠政策比较之上海自贸区、深圳前海、珠海横琴

区域性优惠政策比较之上海自贸区、深圳前海、珠海横琴国家为扶持某些地区的发展，相较于一般地区，某些特定地区会享有税收上的优惠政策，其中主要有经济特区税收优惠、西部大开发税收优惠、自贸区优惠等。

除了比较成熟的横琴、前海、平潭、中关村等地区的税收优惠政策，近年开始实施的自贸区试点，并迅速在天津、广州、福建等地复制，也成为企业讨论的焦点内容。

铂略财务培训《区域性优惠政策比较之上海自贸区、深圳前海、珠海横琴》在线课程，将系统梳理现有的区域性税收优惠政策，帮助区域内的企业了解政策，为希望进入区域内的企业提供参考，使企业在进行税收筹划时能获得最大的优惠。

区域性税收优惠政策比较自由贸易区《关于中国（上海）自由贸易试验区有关进口税收政策的通知》（财关税[2013]75号）《关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2013]91号）《国家税务总局关于支持中国（上海）自由贸易试验区创新税收服务的通知》（税总函[2014]298号）《财政部海关总署国家税务总局关于扩大启运港退税政策试点范围的通知》（财税[2014]53号）《国家外汇管理局上海市分局关于印发支持中国（上海）自由贸易试验区建设外汇管理实施细则的通知》（上海汇发[2014]26号）《国务院关于印发中国（广东）自由贸易试验区总体方案的通知》（国发[2015]18号）《国务院关于印发中国（天津）自由贸易试验区总体方案的通知》（国发[2015]19号）《国务院关于印发中国（福建）自由贸易试验区总体方案的通知》（国发[2015]20号）《关于中国（广东）自由贸易试验区有关进口税收政策的通知》（财关税[2015]19号）横琴、平潭、前海开发区《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）《财政部海关总署国家税务总局关于横琴平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》(财税[2014]51号)《国家税务总局关于发布<横琴、平潭开发有关增值税和消费税退税管理办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2014年第70号)《财政部海关总署国家税务总局关于横琴开发有关进口税收政策的通知》（财关税[2013]17号）中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣除试点政策的通知》财税[2013]13号《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税[2013]15号）《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》（财税[2013]14号）西藏、新疆税收优惠政策《西藏自治区人民政府关于调整我区推进非公有制经济跨越式发展有关税收政策的通知》（藏政发[2011]112号）《西藏自治区人民政府关于我区企业所得税税率问题的通知》（藏政发[2011]114号）《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税税收优惠政策实施办法的通知》（藏政发[2008]33号）《关于贯彻西藏自治区企业所得税税收优惠政策实施办法具体问题的通知》（藏国税发[2008]123号）《西藏自治区人民政府关于调整个人所得税费用扣除标准的通知》（藏政发[2011]70号）《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)《新疆维吾尔自治区关于西部大开发税收优惠政策有关问题的实施意见》（新政发[2002]29号）来源：/。

深圳前海、珠海横琴、上海自贸区、新加坡财税政策对比

经认定的技术先进型服务企业按 15% 的优惠税率征收企业所得税，其发生的职工教育培训经费按不超过企业工资总额 8%的比例据实在企业所得税税前扣除。
国家税务相关规定，区内享有征返条件。
国家税务相关规定，区内享有征返条件。
国家税务相关规定，区内享有征返条件
明确对横琴旅游休闲、商务服务、金融服务、文化创意、中医保健、科教研发和高新技术等产业符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。
ห้องสมุดไป่ตู้
上海自贸区
企业税种营业税所得税增值税印花税
1.注册在深圳的保险企业向注册在前海合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征营业税; 2.注册在前海合作区的企业从事离岸服务外包业务取得的收入，免征营业税; 3.注册在前海合作区的符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策; 4.在国家税制改革框架下先行先试的其他财税优惠政策。注：2011年前海工作报告中显示财政部、国家税务总局发文明确了《前海规划》中有关航运保险、离岸外包、技术先进型企业三项财税政策。
在横琴新区内注册企业之间货物交易免征增值税和消费税。
国家税务相关规定，区内享有征返条件。
营改增
细则还未出台，初步预计在9月 29日左右披露。目前了解的情况是享受保税区相关财税政策，入驻企业免税2年后三年减半征税，俗称两免三减半。（1）对区内符合条件的从事离岸业务为主的企业，减按15%的税率征收企业所得税。（2）(可能)对于注册在试验区的企业或个人股东，因非货币性资产对外投资等资产重组行为而产生的资产评估增值部分，可递延(或分期)缴纳所得税。
国家税务相关规定，区内享有征返条件。

上海自贸区、浦东新区和深圳前海地优惠奖励政策

上海自贸区：一、金融服务业政策1.支持前海构建跨境人民币业务创新试验区；2.探索试点跨境贷款；3.支持前海企业赴港发行人民币债券；4.支持设立前海股权投资母基金；5.支持外资股权投资基金在前海创新发展；6.支持在CEPA框架下适当降低香港金融企业的准入条件；7.支持前海试点设立创新型金融机构和要素交易平台；8.支持境内外金融机构在前海设立国际性或全国性管理总部、业务运营总部等。

二、财税政策1.对前海符合产业准入目录及优惠目录的企业减按15%的税率征收企业所得税；2.对符合前海规划产业方向的境外高端人才和紧缺人才，取得暂由深圳市政府按照内地与境外个人所得税负额给予的补贴，免征个人所得税；3.对注册在前海符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策。

三、法制政策优势支持前海营造适合服务业开放发展的法律环境。

内容有2条：1.探索香港仲裁机构在前海设立分支机构；2.探索完善内地与香港律师事务所联营方式，在CEPA框架下，深化落实对香港的各项开放措施。

四、人才政策优势1.为境外人才、海外华侨和归国留学人员在前海的就业、生活及出入境提供便利；2.将前海纳入经国家批准的广东省专业资格互认先行先试试点范围；3.允许已取得香港执业资格的专业人士直接为前海企业和居民提供专业服务，服务范围限定在前海内；4.允许已经取得中国注册会计师资格的香港专业人士担任内地会计师事务所合伙人。

五、教育医疗优势支持前海在深港两地教育、医疗等方面开展合作试点。

内容有2条：1.允许香港服务提供者在前海设立独资国际学校，其招生范围可扩大至在前海工作的取得国外长期居留权的外华侨和归国留学人才子女；2.允许香港服务业提供者在前海设立独资医院。

六、电信优势加强电信业合作，内容有3条：1.支持港澳电信运营商在前海建立合资企业，经营电信业务；2.鼓励创新电信运营管理模式，支持当地电信企业根据前海实际探索制定优惠电信资费方案；3.支持建设前海国际通信专用通道，满足前海企业国际通信业务需求。

上海自贸区、深圳前海、珠海横琴、新加坡税收优惠政策对比

上海自贸区、深圳前海、珠海横琴、新加坡税收优惠政策比较财税名称深圳前海珠海横琴上海自贸区新加坡企业营业税 1.注册在深圳的保险企业向注册国家税务相关规定，区内享有征营改增在前海合作区的企业供应国际航返条件运保险业务获取的收入，免征营业税；2.注册在前海合作区的企业从事离岸服务外包业务获取的收入，免征营业税；3.注册在前海合作区的切合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策； 4.在国家税制改革框架下先行先试的其他财税优惠政策。

注： 2011 年前海工作报告中显示财政部、国家税务总局发文明确了《前海规划》中相关航运保险、离岸外包、技术先进型企业三项财税政策所得税经认定的技术先进型服务企业按明确对横琴旅游休闲、商务服细则还未出台，目前认识的情税率为 5-10% 只征收经营利15%的优惠税率征收企业所得税，务、金融服务、文化创意、中医况是享受保税区相关财税政得税而不征收资本利得税，其发生的职工教育培训经费按不保健、科教研发和高新技术等产策，入驻企业免税 2 年后三年新企业首10 万新元应纳税收高出企业薪水总数 8%的比率据实业切合条件的企业减按15％的减半收税，俗称两免三减半。

入将享有 3 年的免税待遇在企业所得税税前扣除税率征收企业所得税。

1.对区内切合条件的从事离岸业务为主的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.关于注册在试验区的企业或个人股东，因非钱币性财产对外投资等财产重组行为而产生的财产评估增值部分，可递延（或分期）缴纳所得税增值税国家税务相关规定，区内享有征在横琴新区内注册企业之间货开支税（ GST）：税率为 7%，返条件物交易免征增值税和开支税。

是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于我国的增值税，税负由最后的开支者负担。

住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征开支税。

出口货物和服务的开支税税率为零。

印花税国家税务相关规定，区内享有征国家税务相关规定，区内享有征国家税务相关规定，区内享有印花税：向各种商业和法律契返条件返条件征返条件约征收，税率视契约而定。

广东前海、横琴、南沙三地优惠政策

对年度对地方财政贡献200万元至1000万元（含1000万元）的企业，增量部分按实际贡献额的30%安排企业发展扶持专项资金；
对年度对地方财政贡献1000万以上的企业，增量部分按实际贡献额的40%安排企业发展扶持专项资金。
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
珠海横琴：总部奖励总部企业落户奖：综合型总部每个企业奖励最高不超过
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
理道财税曾建斌
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
深圳前海：税收优惠
对产业准入目录及优惠范围内的企业，减按15%的税率征收企业所得税
前海合作区认定的技术先进型服务企业按15%的优惠税率征收企业所得税，其发生的职工教育培训经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
广州南沙：地方优惠对在广州南沙保税港区从事国际中转、拼箱、融资租赁、
离岸贸易、结算中心、专业市场等业务的新办企业，其开办费用可给予一定扶持。对现有从事物流、贸易、货运代理、货物运输的企业，其实现的营业收入、利润总额形成南沙地方财力部分给予50%补贴。
珠海横琴：总部奖励
总部企业办公用房补助 1. 租赁办公用房的企业按该办公用房所在区域租金市场指
导价的30%给予一次性12个月的补助； 2. 新建成或购置自用的办公房产，自新建成或购置之月起
3年内可按该房产实际入库的房产税地方留成部分的 50%给予补助； 3. 综合型总部企业享受的办公用房补助累计不超过300万元，职能型总部企业享受的办公用房补助累计不超过 200万元。
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
深圳前海：对金融的扶持
对内资、外资、中外合资股权投资基金、股权投资管理企业以及私募证券投资基金管理企业进行扶持：

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较
国际自贸区是指为进一步促进国际贸易自由化和便利化而设立的特殊经济区域，它在
税收政策方面通常享受特殊待遇，以吸引更多的外商投资。

我国自贸区指的是中国政府设
立的一类特殊经济区域，与国际自贸区相比，在税收政策方面也有一些区别。

国际自贸区的税收政策通常更加优惠。

由于自贸区的主要目的是吸引外商投资，因此
国际自贸区的税收政策往往更加灵活和优惠。

这些政策包括减免企业所得税、增值税和关
税等。

许多国际自贸区允许企业免征企业所得税，或者按照一定比例减免企业所得税。

在
增值税方面，国际自贸区通常允许企业享受简化纳税程序，并给予一定的减免优惠。

国际
自贸区还常常对进出口商品征收更低的关税，或者实行目录外贸易政策，允许企业自由进
出口商品。

国际自贸区在税收政策方面更加灵活。

国际自贸区往往根据自身的实际情况和需要，
制定适合的税收政策。

这意味着，国际自贸区的税收政策可以因地制宜，更容易满足企业
的需求，并促进自贸区的发展。

一些国际自贸区允许企业在一定期限内享受税收优惠，以
鼓励企业尽快投资和运营。

国际自贸区还可以根据市场需求，灵活调整关税税率，以促进
进出口商品的流通。

相比之下，在我国自贸区的税收政策比较固定，不同自贸区之间的税收政策差异较小。

虽然我国自贸区可以根据经济发展的需要进行相应的调整，但相对来说较少有特定的灵活
政策。

我国自贸区的税收政策也受到整体国家税收政策的限制，因此在调整上相对较为有限。

横琴新区已颁布优待政策一览表

横琴新区已颁布优待政策一览表
一、税收优惠政策
1. 企业所得税优惠政策
横琴新区对纳税人实行企业所得税优惠政策，主要包括以下方面：
- 对在横琴新区注册的企业和个体工商户，根据具体情况，可享受税务登记备案手续简化、减免税、税收返还等优惠措施。

- 高新技术企业和技术创新型企业，按规定可以享受企业所得税优惠。

2. 个人所得税优惠政策
在横琴新区从事高级技术、高精尖领域工作的人才，获得的个人所得税可享受税收优惠。

二、贷款优惠政策
1. 银行贷款优惠
对在横琴新区注册的企业，银行提供优惠贷款利率和灵活还款方式。

2. 人才住房贷款政策
在横琴新区工作并购买住房的高层次人才，可以享受特定额度的低利率贷款。

三、办理手续优惠政策
1. 企业注册登记优惠
在横琴新区注册的企业可以享受一站式注册登记服务，实现办理手续的简化和加速。

2. 外籍人才签证优惠
横琴新区对于从事紧缺专业技术工作的外籍人才，提供签证办理优先和简化手续的优惠政策。

四、人才引进优惠政策
1. 人才引进补贴政策
在横琴新区工作并满足相关条件的各类人才，可以享受一定额度的引进补贴。

2. 人才公寓待遇
为吸引优秀人才，横琴新区提供高质量的人才公寓住房，提供特定标准的生活待遇。

以上是横琴新区已颁布的优待政策一览表，希望能够为您提供一些参考信息。

如有任何疑问，请随时联系我们。

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较

国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较引言：随着全球经济一体化的不断推进，各国纷纷设立自贸区以促进贸易自由化和投资自由化。

国际自贸区凭借其独特的税收政策吸引了大量的外资和跨国企业。

而我国自贸区同样采取了一系列的税收措施来吸引外资和促进经济发展。

本文将对国际自贸区与我国自贸区的税收政策进行比较，并探讨其对经济发展的影响。

一、国际自贸区的税收政策国际自贸区是指在一定区域内，内外贸易、投资等经济活动可享受较高水平的贸易便利化和投资便利化政策。

其中税收政策是国际自贸区最重要的一项优惠政策之一，具体表现如下：1.低税率国际自贸区通常设置较低的税率，以吸引外国投资和跨国企业。

低税率可以降低企业的成本，提高其竞争力，并鼓励更多的企业进入自贸区开展业务。

新加坡自贸区的企业所得税率为17％，比国内一般企业所得税率低；阿联酋自贸区的企业所得税率为0％，无须缴纳企业所得税。

这些低税率的设置有利于吸引外资和促进经济发展。

2.免税和减免税国际自贸区还通常对某些特定领域的企业或个人提供免税或减免税政策，以吸引他们进入自贸区。

新加坡自贸区对金融机构和与金融相关的中介服务机构提供免税政策；阿联酋自贸区对房地产和金融服务领域提供减免税政策。

这些政策有助于吸引特定行业的企业，推动相关行业的发展。

3.无关税政策国际自贸区通常对部分商品实行无关税政策，以鼓励贸易自由化。

新加坡自贸区对大部分商品实行了零关税政策，吸引了大量的商品流入自贸区，并成为该地区的贸易中心。

这种无关税政策的设置有助于提高商品贸易的便利性，推动贸易的发展。

二、我国自贸区的税收政策我国自贸区的建设始于2013年，目前已设立了18个自贸区。

与国际自贸区相比，我国自贸区的税收政策也有一些独特的优惠政策，如下所示：1.免税或优惠税我国自贸区对符合条件的企业可以提供免税或优惠税政策。

上海自贸区对新设立的外商投资企业在前五年内减按15％的税率征收企业所得税，并可适用进项税额抵减政策；福建自贸区对符合条件的非金融企业按照15％的税率征收企业所得税。