小金库防治工作案例
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政处分和经济处罚，并没收全部“小金库”。
“小金库”的案例
【表现形式】 第六条 招标工作中的投标资格预审文件、标书制作费不纳入单 位财务收入核算的“小金库” ；
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“小金库”的案例
【表现形式】 第七条 以单位名义提供技术、咨询、劳务合作收取的佣金不纳 入财务核算的“小金库” ；
G公司租用某高速公路相邻三个管理所的办公房屋。月末各管理所 办公室开具收款收据，按每月1500元向租户收取搭水、搭电费用。A所 将收取的水、电费全部纳入所内正常的财务核算，用于冲减本所的水、 电费开支；B所将收取的水、电费用放入食堂经费，用于员工夜宵加餐； C所将收取的水、电费直接交由办公室负责人保管，用于所内的招待费
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“小金库”的案例
【典型案例】1001、1101 1. 某管理所扣职工考勤奖，积累起来后用于发放优秀职工奖励， 截止“小金库”清查时，累计发生金额18000元，结余1600元。 “小金库”治理办公室认定的违纪金额为18000元。
2. 某管理所某职工离职，未上报主管部门，每月仍以该职工名
用变卖本单位废旧报纸、护栏板、旧油桶等收入，存放在
“小卖部”账上，逢年过节给职工发放一些生活用品。
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“小金库”的案例
【表现形式】 第三条 用股权投资、债权投资取得的投资收益或政府奖励基金、社 会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬等其他收入设立“小金库”； 【典型案例】0301
某单位投资设立了一个C公司，2007年账上收到该公司的上缴款，
都用于职工福利、搞活动和开支无发票的项目上。
案件查清后，由于该所领导主观上个人并没有私自占有的愿望和乱用“小 金库”行为，给予行政记过处分，行政办主任、财务室主任分别给予行政严重警
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告处分,并没收 “小金库”所剩余额,进行全中心通报批评。
“小金库”的案例
【表现形式】 第十条 内部职工罚款、请假扣款等形成的收入不纳入财务核算 形成的“小金库” ； 【表现形式】 第十一条 虚列工程、采购、劳务等营业成本，虚列研发费、招待 费、会务费等费用，虚列工资、福利、社保、工会经费、管 理人员职务消费等人工成本套取资金设立“小金库” ；
【表现形式】 第十五条 下属单位清算遗留资产未纳入账簿核算形成的“小金 库”；
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十六条 除搭膳费外，利用食堂、小卖部等进行上述资金的存储、转
移和使用，视同“小金库”处理；
【典型案例】1601 某单位，通过本单位食堂收取本单位对外出租的房屋租金， 用于单位伙食补贴。因所出租房产为单位所有，相关收入应入单 位财务账。省治理小金库领导小组办公室在对该单位的检查中，
【典型案例】1801 某公司收取下属单位10万元，及施工单位16万元存于本单位工 会账，以节日福利费的形式分三批发放给单位职工。省治理小金 库领导小组办公室在对该单位的检查中，将26万元全部没收。
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十九条 其他形式设立“小金库” ；
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现，该工厂办公室内部进行了装修，却未在财务账面上反映该笔
装修费用支出。后经该工厂领导交待，由于该厂在前年财产清查 时，发现实有设备与账面设备相比，多出了两台。鉴于该厂生产 能力接近饱和，工厂决定将这两台盘盈的设备出租给同行。通过 收取的租赁费，解决了办公室装修的经费问题。
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“小金库”的案例
某管理所因地势状况原因（该所入口处前方有连续10里长陂），经常造成
刹车失灵撞、擦、碰坏收费岗亭及交通设施，大的事故由路政出现场立案索赔，
小的或是深夜的事故赔偿由行政办公室的人与现场班长确定赔偿标准，由财务部 门收钱并开据收款收据，行政办记账，建立了小金库理赔、收费、记账、使用和 管理的一整套制度。短短一年半时间，小金库金额高达22万多元，绝大部分钱
【表现形式】 第四条 以单位资产形成的房租、物业管理费、广告牌、场地及设备租金
等收入不纳入财务核算形成的“小金库” ；
【典型案例】0401、0402、0403
1.某高速公路管理处，职工集资设立企业，收取高速公路的广告牌出租
收入，用于职工分红，属于变相私分国有资产（收益） 。
2.某实业公司注册成立**服务中心，将公司所有的临街店面交由该服务 中心出租并收取租金收入，用于公司职工奖金发放。由于该部分收入支
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十三条 以假发票等非法票据套取资金设立的“小金库” ；
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十四条 固定资产、对外投资、无形资产等未纳入账簿核算设立的“小金 库” ； 【典型案例】1401 某学校在对其下设的从事印刷业务的校办工厂进行财务检查中发
义发放工资并将其工资截留，由办公室主任代持其工资卡。该款 项用于发放职工福利、购电话卡等。案件查处后，发放给职工的
违纪金额全部退赔，相关单位负责人受到了降职处分。
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十二条 以虚假会计核算、虚假股权投资、虚假应收款项坏账核 销、虚假关联交易方式、虚假资产盘亏、毁损、报废等方式 转移资产设立“小金库” ；
以食堂截留学校收入形成小金库处罚5万元。
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十七条 单位经营收入和营业外收入，超过一个月未入账的，视同 “小金库”处理；
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“Байду номын сангаас金库”的案例
【表现形式】 第十八条 未纳入单位账户或工会专门账户，以工会名义进行账户资金存储
和使用的，视同“小金库”处理；
用发票和造奖金发放表到某市科协报销，该部分培训费收入
和支出情况未在某单位账簿核算。
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“小金库”的案例
【表现形式】 第二条 用资产处置、出租、使用收入，变卖、处置单位废旧物 资、材料、废料、旧货物品不纳入财务核算形成的“小金 库”； 【典型案例】0201 为方便职工生活，某管理所团支部利用业余时间，自筹 资金在所办公室开设“小卖部”。为补贴职工生活，该所利
“小金库”的案例
【表现形式】 第一条 用营业收入、合作经营收入设立“小金库； 【典型案例】0101 某单位利用资质，委托某市科协承办监理人员培训班，
根据双方约定，培训费由某市科协收取并向学员开具收款收
据，20%归某市科协，80%归某单位。然而,归属于某单位的 80%的培训费收入并未转回某单位账户，而是由某单位拿费
但2008年没有收到。延伸检查公司，发现该公司2008年营业收入较
2007年大幅度减少，还发生了亏损。通过进一步检查该单位的津补贴 发放情况，发现2008年津补贴支出低于2007年，而人员没有减少。最 后查出C公司设立了两本账，将部分收入转移到小账上发放上级单位人 员津补贴。
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“小金库”的案例
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“小金库”的案例
【表现形式】 第八条 各类手续费收入、返佣及各类单位财产或其他类别保险 费用返点收入不纳入财务核算形成的“小金库” ；
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“小金库”的案例
【表现形式】 第九条 对外罚款及摊派、违规收费、没收押金、路产赔款等形成的 收入不纳入财务核算形成的“小金库” ； 【典型案例】0901
用开支。第二年，B所更换了新的所长。在财务人员将租户水、电费的
收取及使用情况汇报给新任领导听时，新领导认为上述做法已经是私设 “小金库”的行为，召集所内相关人员，要求大家改正错误做法，将收 取的租户水、电费全部纳入正常的财务核算，不再直接用于食堂伙食开
支。在后续“小金库”治理工作中，C所领导和相关责任人员受到了行
出未纳入公司账簿核算，并且未纳入预算管理
3.某公司对外出租店面，备有2份租赁合同，其中，金额少的用于入账，
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实际租金多余入账金额则放入小金库，用于单位福利等开支。
“小金库”的案例
【表现形式】 第五条 代收外单位借水费、搭电费等不纳入财务核算形成的“小金 库” ； 【案例编号】0501
政处分和经济处罚，并没收全部“小金库”。
“小金库”的案例
【表现形式】 第六条 招标工作中的投标资格预审文件、标书制作费不纳入单 位财务收入核算的“小金库” ；
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“小金库”的案例
【表现形式】 第七条 以单位名义提供技术、咨询、劳务合作收取的佣金不纳 入财务核算的“小金库” ；
G公司租用某高速公路相邻三个管理所的办公房屋。月末各管理所 办公室开具收款收据，按每月1500元向租户收取搭水、搭电费用。A所 将收取的水、电费全部纳入所内正常的财务核算，用于冲减本所的水、 电费开支；B所将收取的水、电费用放入食堂经费，用于员工夜宵加餐； C所将收取的水、电费直接交由办公室负责人保管，用于所内的招待费
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“小金库”的案例
【典型案例】1001、1101 1. 某管理所扣职工考勤奖，积累起来后用于发放优秀职工奖励， 截止“小金库”清查时，累计发生金额18000元，结余1600元。 “小金库”治理办公室认定的违纪金额为18000元。
2. 某管理所某职工离职，未上报主管部门，每月仍以该职工名
用变卖本单位废旧报纸、护栏板、旧油桶等收入，存放在
“小卖部”账上，逢年过节给职工发放一些生活用品。
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“小金库”的案例
【表现形式】 第三条 用股权投资、债权投资取得的投资收益或政府奖励基金、社 会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬等其他收入设立“小金库”； 【典型案例】0301
某单位投资设立了一个C公司，2007年账上收到该公司的上缴款，
都用于职工福利、搞活动和开支无发票的项目上。
案件查清后，由于该所领导主观上个人并没有私自占有的愿望和乱用“小 金库”行为，给予行政记过处分，行政办主任、财务室主任分别给予行政严重警
Page 9
告处分,并没收 “小金库”所剩余额,进行全中心通报批评。
“小金库”的案例
【表现形式】 第十条 内部职工罚款、请假扣款等形成的收入不纳入财务核算 形成的“小金库” ； 【表现形式】 第十一条 虚列工程、采购、劳务等营业成本，虚列研发费、招待 费、会务费等费用，虚列工资、福利、社保、工会经费、管 理人员职务消费等人工成本套取资金设立“小金库” ；
【表现形式】 第十五条 下属单位清算遗留资产未纳入账簿核算形成的“小金 库”；
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十六条 除搭膳费外，利用食堂、小卖部等进行上述资金的存储、转
移和使用，视同“小金库”处理；
【典型案例】1601 某单位，通过本单位食堂收取本单位对外出租的房屋租金， 用于单位伙食补贴。因所出租房产为单位所有，相关收入应入单 位财务账。省治理小金库领导小组办公室在对该单位的检查中，
【典型案例】1801 某公司收取下属单位10万元，及施工单位16万元存于本单位工 会账，以节日福利费的形式分三批发放给单位职工。省治理小金 库领导小组办公室在对该单位的检查中，将26万元全部没收。
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十九条 其他形式设立“小金库” ；
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现，该工厂办公室内部进行了装修，却未在财务账面上反映该笔
装修费用支出。后经该工厂领导交待，由于该厂在前年财产清查 时，发现实有设备与账面设备相比，多出了两台。鉴于该厂生产 能力接近饱和，工厂决定将这两台盘盈的设备出租给同行。通过 收取的租赁费，解决了办公室装修的经费问题。
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“小金库”的案例
某管理所因地势状况原因（该所入口处前方有连续10里长陂），经常造成
刹车失灵撞、擦、碰坏收费岗亭及交通设施，大的事故由路政出现场立案索赔，
小的或是深夜的事故赔偿由行政办公室的人与现场班长确定赔偿标准，由财务部 门收钱并开据收款收据，行政办记账，建立了小金库理赔、收费、记账、使用和 管理的一整套制度。短短一年半时间，小金库金额高达22万多元，绝大部分钱
【表现形式】 第四条 以单位资产形成的房租、物业管理费、广告牌、场地及设备租金
等收入不纳入财务核算形成的“小金库” ；
【典型案例】0401、0402、0403
1.某高速公路管理处，职工集资设立企业，收取高速公路的广告牌出租
收入，用于职工分红，属于变相私分国有资产（收益） 。
2.某实业公司注册成立**服务中心，将公司所有的临街店面交由该服务 中心出租并收取租金收入，用于公司职工奖金发放。由于该部分收入支
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十三条 以假发票等非法票据套取资金设立的“小金库” ；
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十四条 固定资产、对外投资、无形资产等未纳入账簿核算设立的“小金 库” ； 【典型案例】1401 某学校在对其下设的从事印刷业务的校办工厂进行财务检查中发
义发放工资并将其工资截留，由办公室主任代持其工资卡。该款 项用于发放职工福利、购电话卡等。案件查处后，发放给职工的
违纪金额全部退赔，相关单位负责人受到了降职处分。
Page 11
“小金库”的案例
【表现形式】 第十二条 以虚假会计核算、虚假股权投资、虚假应收款项坏账核 销、虚假关联交易方式、虚假资产盘亏、毁损、报废等方式 转移资产设立“小金库” ；
以食堂截留学校收入形成小金库处罚5万元。
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“小金库”的案例
【表现形式】 第十七条 单位经营收入和营业外收入，超过一个月未入账的，视同 “小金库”处理；
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“Байду номын сангаас金库”的案例
【表现形式】 第十八条 未纳入单位账户或工会专门账户，以工会名义进行账户资金存储
和使用的，视同“小金库”处理；
用发票和造奖金发放表到某市科协报销，该部分培训费收入
和支出情况未在某单位账簿核算。
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“小金库”的案例
【表现形式】 第二条 用资产处置、出租、使用收入，变卖、处置单位废旧物 资、材料、废料、旧货物品不纳入财务核算形成的“小金 库”； 【典型案例】0201 为方便职工生活，某管理所团支部利用业余时间，自筹 资金在所办公室开设“小卖部”。为补贴职工生活，该所利
“小金库”的案例
【表现形式】 第一条 用营业收入、合作经营收入设立“小金库； 【典型案例】0101 某单位利用资质，委托某市科协承办监理人员培训班，
根据双方约定，培训费由某市科协收取并向学员开具收款收
据，20%归某市科协，80%归某单位。然而,归属于某单位的 80%的培训费收入并未转回某单位账户，而是由某单位拿费
但2008年没有收到。延伸检查公司，发现该公司2008年营业收入较
2007年大幅度减少，还发生了亏损。通过进一步检查该单位的津补贴 发放情况，发现2008年津补贴支出低于2007年，而人员没有减少。最 后查出C公司设立了两本账，将部分收入转移到小账上发放上级单位人 员津补贴。
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“小金库”的案例
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“小金库”的案例
【表现形式】 第八条 各类手续费收入、返佣及各类单位财产或其他类别保险 费用返点收入不纳入财务核算形成的“小金库” ；
Page 8
“小金库”的案例
【表现形式】 第九条 对外罚款及摊派、违规收费、没收押金、路产赔款等形成的 收入不纳入财务核算形成的“小金库” ； 【典型案例】0901
用开支。第二年，B所更换了新的所长。在财务人员将租户水、电费的
收取及使用情况汇报给新任领导听时，新领导认为上述做法已经是私设 “小金库”的行为，召集所内相关人员，要求大家改正错误做法，将收 取的租户水、电费全部纳入正常的财务核算，不再直接用于食堂伙食开
支。在后续“小金库”治理工作中，C所领导和相关责任人员受到了行
出未纳入公司账簿核算，并且未纳入预算管理
3.某公司对外出租店面，备有2份租赁合同，其中，金额少的用于入账，
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实际租金多余入账金额则放入小金库，用于单位福利等开支。
“小金库”的案例
【表现形式】 第五条 代收外单位借水费、搭电费等不纳入财务核算形成的“小金 库” ； 【案例编号】0501