装潢工程财务处理流程

装潢工程财务处理流程

存货”项目:反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。贵公司工程施工科目的年末余额,除存货以外的部分,可归并到其他流动资产栏。

有关经济业务的会计核算分录摘要如下

一、应收、预收、结算、结转等业务处理

1、预收发包方工程款或备料款

借：银行存款

贷:预收帐款（预收工程款）

借：库存材料

贷:预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款)

２、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入

借：应收帐款或银行存款、现金

贷：工程结算收入（或主营业务收入)

3、收到工程结算价款

借:现金或银行存款、预收帐款（预收工程款)

贷：应收账款、应收票据

４、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款

借:预收帐款

贷：应收帐款（应收工程款）

5、以现金或银行存款支付工程支出

借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如:工资、福利、折旧、材料等等）

借：工程结算成本（转包、分包工程时）

贷:现金或银行存款

６、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款

借：应收帐款或银行存款、现金

贷:其他业务收入

７、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单

借：工程结算成本（转包、分包)、工程施工(自营）

贷:应付帐款或银行存款、现金

8、应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量的分包工程)

借：工程施工

贷：应付帐款

9、应付分包单位工程价款(不作为本单位完成工作量的分包工程)

借:工程结算成本

贷:应付帐款

１0、结转工程成本

(作为自行完成工作量的）

借：主营业务成本(自营工程）

贷:工程施工

1１、领用物资

a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料

借:工程施工辅助生产管理费用等

贷：库存商品

b、拨付给分包单位抵作备料款的材料

借：预付帐款等

贷:库存材料、工程施工或工程结算成本

12、工程收入结转

月终,将“工程结算收入（或主营业务收入)”科目余额全部转入“本年利润”科目。

借:工程结算收入(或主营业务收入）

贷:本年利润

13、工程成本结转

借：本年利润

贷:工程结算成本（转包、分包工程)