课题论文：企业财务管理内部控制若干问题的探讨

79826 企业研究论文

企业财务管理内部控制若干问题的探讨

企业财务管理内部控制是指企业为实现生产经营目标，确保企业资产有效运行与安全，而内部采取的自我调整、约束及控制的一系列方法与举措的总称。在新的历史时期，现代企业正面临日益复杂的市场环境，进一步优化财务管理内部控制，是提高企业可持续发展的重要基础。对此，笔者立足于企业内部控制问题，阐述了强化企业内部控制的若干措施。

一、现代企业财务管理内部控制存在的问题

企业财务管理内部控制是企业内部管理的重要内容，也是新时期企业可持续发展改革的重要基础。当前，企业财务管理内部控制仍存在诸多的问题，尤其是监督机制的缺乏、内部审计控制不到位、风险意识差等问题，弱化了内部控制的有效性。那么，具体而言，现代企业财务管理内部控制主要存在以下几点问题：

1.监督机制流于形式，内控执行效果堪忧

财务管理内部控制作为企业内部管理的重要内容，依托完善的监督机制，是强化内控执行效果的重要基础。但是，从实际情况而言，企业缺乏完善的内控考核体系，以构建的考核制度流于形式，难以在执行中发挥应有的作用。并且，一些企业内部控制标准的制定与企业的实际情况向脱节，导致在内部考核监督的操作上，缺乏切合实际的可操作性。于是乎，企业内部监督不到位，难以全面而有效实施。

2.内部审计控制不到位，企业内部审计机构不积极

内部审计控制是内部财务管理控制的生命线，虽然大部份企业都建立有内部审计机制。但在实际过程中，内部审计难以发挥应有的职能，内部审计控制不到位。首先，一些企业缺乏对内审工作的正确认识，以至于主观能动性不足，内审机构在审计控制方面“睁一只眼闭一只眼”；其次，内部审计机构的职能不明确，导致在监控的过程中，无法对存在的问题进行有效的监控；再次，内部监控制度缺乏，尚未建立完善的监督体系，以至于企业依托规章制度强化内部控制，这显然缺乏相应的控制效力。

3.风险意识薄弱，缺乏有效风险防范管理机制的构建

在多元化的市场背景下，现代企业面临日益复杂的市场环境，强化风险意识，无疑是企业可持续发展的必然需求。首先，在激烈的市场竞争之下，企业缺乏风险意识，导致企业在抗风险的过程中，缺乏积极主动性，处于被动的状态之下，势必影响企业的可持续发展；在此，构建有效的风险防范管理机制，是现代企业提高抗风险能力的重要举措。但是，一些中小企业尚未认识到这一点，以至于经营能力差、缺乏核心竞争力。

二、新时期强化企业财务管理内部控制的策略

强化企业财务管理内部控制是一项复杂而系统的工作，强调良好财务管理内部控制环境的重要性。所以，首先需要优化企业内部控制环境，并在此基础之上，不断完善内部控制制度，构建内部控制体系，从本质上强化企业财务管理内部控制。

1.优化企业内部控制环境，充分认识财务管理内部控制的重要性

现代企业财务管理内部控制难以有效开展，很大程度上在于缺乏良好的内控环境作为支撑。所以，在内部控制制度与体系的构建之前，首先需要优化企业内部控制环境。那么，具体而言，主要在于：（1）充分认识财务管理

内部控制的重要性，强化领导层在内控体系中的作用；（2）明确各部门及个人的职权，准确把握授权的“度”；（3）切实提高被控对象的受控制度，树立“以人为本”的理念，逐步培育良好的内控环境。

2.建立并完善内部控制制度，全面监控企业的经营发展

企业财务管理内部控制是一个复杂的工作，同时也是一个动态的过程。企业财务管理内部控制制度的完善，是企业可持续发展的内部需求。首先，随着企业不断地发展，为更好地满足企业的发展需求，应对内部控制流程及时的更新。尤其是在开办新业务时，应遵循“制度先行”的原则，确保企业正常的经营发展；其次，企业财务管理内部控制贯穿于企业经营管理的全过程。也就是说，企业经营活动存在，内控就要为经营活动保障护航，及时发现问题、解决问题，为企业的可持续发展创造良好的内部环境。

3.完善企业内部控制体系，提高监督管理的有效性

企业财务管理内部控制的强化，很大程度上依托于完善的内部控制体系，仅仅依托部门或个人是无法做到的。所以，企业应积极构建并完善企业内部控制体系，提高监

督管理的有效性。首先，建立以防为主的监控体系，逐步融入相互制约、相互牵制的内控制度，更有助于提高内部控制的有效性；其次，设立监督部门，对会计部门进行有效地监督、核查；在此，成立直接归董事会管理的审计委员会，全面提高内部审计的有效性。

三、结束语

综上所述，新的市场环境，新的机遇与挑战，都强调企业强化财务管理内部控制的重要性与必要性。当前，企业财务管理内部控制仍存在诸多的问题，这些问题的存在，需要企业应大力优化企业内部控制环境，并逐步完善内部控制制度，构建内部控制体系。只有这样，才能强化企业财务管理内部控制，推动企业可持续发展。