商业银行信用风险管理的对策

Forum
学术论坛
2012年11月
227
浅议商业银行信用风险管理的对策
武汉理工大学 杨林
摘 要：作为对巴塞尔协议Ⅲ的履行措施，中国银监会近期公布了《商业银行资本管理办法》(试行)(以下简称新资本管理办法)，并决定自2013年1月1日起开始实施。

新资本管理办法作为我国商业银行最新的资本管理办法，与其他监管指标和措施，如：杠杆比率、不良贷款拨备覆盖率等共同构成了对我国境内商业银行的监管体系，其中新资本管理办法是促使商业银行用资本约束的方式有效控制业务扩张，用足够的资本抵御各类经营风险，确保商业银行稳健经营的重要管理手段。

关键词：商业银行 商业银行资本管理办法 对策中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)11(b)-227-02
1 概述
新资本管理办法对商业银行各级资本充足率的计算公式定义如下：
新资本管理办法要求：商业银行核心一级资本充足率不得低
于5%；一级资本充足率不得低于6%；资本充足率不得低于8%；在最低资本要求的基础上还要计提储备资本，储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足；在特定情况下，还要在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本，逆周期资本要求为风险加权资产的0～2.5%，由核心一级资本来满足；国内系统性重要银行还应当计提附加资本，附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。

针对新资本管理办法的具体内容及透露出的信号或体现出的监管思路，商业银行应认真研究，积极应对，通过最优的信贷资产组合来科学管理信用风险，以最低的资本消耗来满足新资本管理办法的要求。

2 新资本管理办法中关于信用风险资本管理的主要特点
(1)在对一般企业的直接授信品种中，规定：第一，对公共部门实体债权的风险权重为20%；第二，对符合标准的微型和小型企业的债权，风险权重为75%。

符合标准指：符合国家相关部门规定的微型和小型企业认定标准。

对单家企业的风险暴露不超过500万元。

对单家企业的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%；第三，对个人住房抵押贷款的风险权重为50%；第四，对个人其他债权的风险权重为75%。

(2)商业银行非自用不动产的风险权重为1250%。

主要指商业银行因行使抵押权而持有的非自用不动产且已超出了处分期限的部分。

(3)商业银行表外项目的信用转换系数不同。

新资本管理办法规定了不同的表外业务转换为表内信用风险时，其转换系数也不同。

第一，与贸易直接相关的短期或有项目，信用转换系数为20%，该项目主要指有优先索偿权的以装运货物作抵押的跟单信用证；第二，与交易直接相关的或有项目，信用转换系数为50%，包括投标保函、履约保函、预付款保函、预留金保函等；第三，贷款承诺，根
据原始期限1年以下及1年以上的划分，其转换系数为20%或50%。

(4)对风险缓释有了严格的界定。

对以质押或保证方式提供风险缓释的范围有了严格的界定，这些质物都有极高的变现能力和变现价值，保证人则都是有极高信用等级的国家主权级的机构。

3 管理信用风险资本占用的启示和策略
3.1合理配置不同种类贷款
新资本管理办法规定，对公共部门实体债权的风险权重为20%，主要是基于此类贷款的风险较小。

符合规定的微型企业和小型企业风险权重为75%，主要是因为此部分贷款单体金额小、集中度低、风险分散，更有一点则是体现了监管部门鼓励商业银行向这些企业进行贷款倾斜。

个人住房抵押贷款风险权重为50%，则也是考虑它一方面风险低、易变现，另一方面也有鼓励因素。

对个人其他债权的风险权重为75%也是基于此类贷款等授信单体金额小、风险可控，同时也有鼓励之意。

对商业银行非自用不动产的风险权重规定为1250%，则是为了严格控制此部分的资产占用，以提高商业银行资产的流动性。

对货押项下的贸易融资规定20%的表外转表内的信用转换系数，则是考虑了货押的低风险性。

几类保函50%的信用转换系数也是基于此类业务的低风险性，因为保函申请人一旦不履约，其自身将会承担很大损失，所以不履约的可能较小。

贷款承诺的较低信用转换系数则是因为它的或有性。

总之商业银行应针对这些政策的差异性，尽可能多地发展以上这些风险权重较小的业务，在投向上向这些业务适当倾斜，以减少信用风险的资本占用。

同时，在风险缓释的选择上，要尽可能选择符合风险缓释标准的缓释措施，以降低信用风险资本占用。

3.2 灵活掌握资产质量分类
商业银行资产质量分类的结果，一方面影响资产质量指标，如不良率、拨备覆盖率等；另一方面在信用风险的资本管理中，又影响资本充足率指标，因专项损失准备金可计入二级资本，二级资本是要计入总资本的，这样就会影响资本充足率。

同时由于专项损失准备金的提取是以费用方式列支的，又影响商业银行的利润，因此又造成利润的减少，进而也会通过未分配利润影响各级资本充足率。

所以专项损失准备金的提取对各级资本充足率是有影响的。

以某商业银行公司贷款为例，五级分类下专项损失准备金的提取
比例为：正常1.25%，关注6.0%，次级40%，可疑70%，损失100%。

在十二级分类下专项损失准备金提取比例为：正常一级0.5%，正常二级1.0%，正常三级1.50%，正常四级2.0%，关注一级5.0%，关注二级6.0%，关注三级10%，次级一级和次级二级都是40%，可疑一级和可疑二级都是70%，损失100%。

以上分类中，正常和关注合计称为
Forum
学术论坛
228
2012年11月
餐饮业卫生管理中存在的问题及对策
浙江旅游职业学院 王小敏
摘 要：随着我国经济实力的不断增长，人民生活质量的提升，餐饮业作为我国产业结构中发展较快的第三产业，在近十年得到了蓬勃发展。

但是在这一过程中，餐饮业卫生管理所存在的问题日益明显，并且成为阻碍餐饮业健康发展的关键壁垒。

在当前形势下，有意识地反思餐饮业卫生管理中所存在的问题，并提出有建设性的对策显得刻不容缓。

关键词：餐饮业 卫生管理 问题 对策中图分类号：F719 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)11(b)-228-02正常类，次级、可疑和损失三类合计称为不良类。

所以在正常和关
注内的调整不会影响不良率，进而也不会大幅影响专项损失拨备覆盖率(因分母未变，有变化的只是分子)。

在正常和关注内的调整或者在十二级分类下，正常四个级别内的调整和关注三个级别内的调整却会影响专项损失准备金的计提。

在资本充足率指标中会影响分子中的总资本、核心一级资本、未分配利润和二级资本中的超额贷款损失准备。

所以对资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率都是有影响的。

因此利用资产分类工作中合理的弹性，灵活把握分类标准，适当微调资产的分类结果，通过多提或少提贷款损失准备金不失为调节各级资本充足率的一个手段。

但专项损失准备金对资本充足率的影响是会有上限的，因为规定在只有当已计提的贷款损失准备金超过应计提贷款损失准备(即100%拨备覆盖率)时，对超额部分才可计入二级资本。

且在权重法下，超额贷款损失准备计入二级资本不得超过信用风险加权资产的1.25%。

在内部评级法下，则计入二级资本的超额贷款损失准备不得超过信用风险加权资产的0.6%。

3.3 提高资产质量是信用风险资本管理的永恒主题
前边说过，由于资产质量的因素会造成专项损失准备金和未
民以食为天，食品的数量和质量都关系到人的生存与身体健康。

随着我国经济实力的不断增长，人民生活质量的提升，人们在满足温饱的基础上，愈发关心食品的安全与质量问题。

近几年，餐饮业由于卫生管理不善而导致顾客食物中毒等安全事故屡见不鲜，致使食品质量、食品安全成了全社会关注的焦点。

尽管，在党中央、国务院的领导下，各食品安全监督部门以及餐饮业卫生管理部门的密切配合，我国餐饮业卫生管理问题总体趋于改善，但目前餐饮业中仍存在一些不容忽视、亟待解决的影响发展的问题。

1 餐饮业卫生管理存在的问题
1.1 卫生管理意识缺失
我国餐饮业的卫生管理意识相较于国外一些发达国家比较薄弱，许多商家秉着利益最大化的理念经营着自己的餐馆，并将食品安全与卫生问题抛诸脑后。

餐饮业卫生管理问题如今日益凸显，主要有几个原因：首先经营者缺乏对食品安全生产的重视，缺乏管理意识。

这一点特别见诸于一些中小型餐馆，以及路边的流动商贩。

部分餐饮营业者并没有认识到卫生管理的重要性，忽视了规范、有效的卫生管理机制的作用，片面追求经济利益，忽视餐饮从业人员的餐饮卫生知识培训，招收没有“健康证”的员工，对消费者的健康产生威胁。

其次，消费者自身在选择就餐场所时的随意性也促成了这一现象的形成。

大部分国人外出就餐时并不会过问店主是否拥有经营执照与卫生许可证，并且还有大量无证经营的流动商贩存在，也导致了这一问题愈加严重。

1.2 食品污染问题
在餐馆经营中，经营者对食材和原料的选择、清洗与最后的加工这几个环节最容易导致食品污染问题的出现。

在制造食品的过程中，许多商家为减少成本，使用劣质原料，添加有毒物质的情况屡屡发生。

例如，用病死禽兽加工熟肉制品；用地沟油加工油炸食品，超量使用食品添加剂等等。

经质量技术监督部门检测，曾发现在面粉中超限量添加增白剂“过氧化苯甲酰”；在腌菜中超标量多倍使用苯甲酸；在饮料中成倍超标量使用化学合成甜味剂等等。

另外，一些餐饮企业进货渠道较为复杂，品种杂乱，采购时索证意识不强，不到卫生部门指定的定点单位进购放心原材料，甚至使用变质的原材料加工食品。

1.3 餐饮业基础设施因素
餐饮业基础设施不完备也是阻碍餐饮业卫生管理有序进行的一个阻碍因素。

主要体现在以下几个方面：首先，常用设施不足，使用不到位。

一些餐饮单位尤其是小型餐饮单位保洁及防蝇防尘作者简介：王小敏(1976-)，女，浙江宁波人，工学硕士，浙江旅游职
业学院讲师，主要从事食品卫生方面的研究。

分配利润的变化，这些都会影响资本充足率的分子，如果贷款损失
准备计提有缺口或由于大量的专项损失准备金的计提而造成商业银行的亏损，则会在分子中对缺口或亏损部分进行资本扣除。

这会严重影响资本充足率。

监管者对某一商业银行的内部评级法下的监管标准一般会考虑该商业银行以上指标的实际数据和历史成果，如果在目前及过往的经营业绩中这些指标保持较好，监管者则会对其制定较为宽松的监管标准，相应地就会规定较低的信用风险资本占用。

所以商业银行应大力提高信贷管理水平，努力提高并持续保持优良的资产质量，以争取有利的资本监管环境，最终实现以科学的信用风险管理来达到减少信用风险资本占用的目的。

参考文献
[1] 杜晓梅,李圆.我国商业银行信用风险管理存在的问题及对策
[J].现代商业,2011(29).
[2] 夏馨,叶兵.浅议我国商业银行信用风险管理与巴塞尔协议Ⅱ
的差距[J].西南金融,2007(08).。