财务会计制度设计实训报告-工业企业各内部控制流程图

财务会计制度设计实训报告

实验题目：财务会计制度设计实训报告

学号：1154400211

姓名：颜喜君

指导老师：庞仙梅

实训三：工业企业各内部控制流程图一、账务处理流程图（电算化）

二、采购与付款流程图

三、销售与收款流程图

四、存货与仓储流程图

五、货币资金收付流程图

1、货币资金收入的流程图

2、货币资金支付的流程图

3、出纳岗位业务流程图

出纳(现金业务)岗位工作流程岗会

出纳(银行业务)岗位工作流程

财

岗会

银入

核

行进帐银

六、材料核算流程图

七、费用成本核算流程图

八、销售核算流程图
客户 销售发票 借：应收账款 贷：主营业务收 入 营业收入明细账
营业税金及附加计算表
留存
有关原始凭证
借：销售费用 贷：银行存款
借：营业税金及附加 贷：应交税费
产成品出库单
产成品收、发、存月报表
借：营业成本 贷：库存商品
库存商品明细帐

九、资金预算流程图
公司经理、 副经理
上级财务机关
各部门经理
财务部经理
部门预算员
财务预算员
各岗会计
公司年度财务预算布置会
汇编公司年度财务预算表
公司经理办公室审议、调整、确定
财务预算全面分解 预算与实绩对比分析

十、财务管理制度流程图
经费预算 大宗物资购买 （党组会研究） 办公室审核
经费计划申报 支出 经费计划审批 财务部门复核
主管领导审批 业务科室开支申请 政府采购项目 申报审批实施
监督电话:6818756
财务报帐

十一、业务外包实施流程图
业务外包实施流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 如果业务外包需求调 查内容设计不合理， 可能会导致企业无法 正确进行外包业务决 策 审核 业务外包 需求调查 1 确认 外包业务 2 编写业务 《外包申 请书》 参与 D1 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 段 阶
开始
审批
审核
如果业务外包策略不 科学、承包方选择不 合理，可能导致企业 核心资产遭受损失 4 如果外包项目未经适 当审核或超越授权审 批，可能会产生重大 差错或舞弊、欺诈行 为，从而使企业遭受 损失 审批 审批 5 审议 审批 审批
制定 外包战略 3 编制 《外包 项目 计划书》 核心项目 非核心项目 审核 执行项目 外包计划 D2
审核
D3
资料存档
结束

十二、内部控制体系
十三、企业会计电算化结构图 电算化会计信息系统 电算化核算子系统 帐 务 处 理 工 资 核 算 存 货 核 算 固定 资产 核算 成 采购 本 与 核 应付 算 核算 销售 与 应收 核算 报 表 编 制 资 金 管 理 财务管理子系统 成 本 管 理 收 入 管 理 投 资 管 理
电算化财务管理子系统 资金管理 资金 资金 需求 使用 预测 计划 资金 使用 效率 分析 成 本 预 测 成 本 分 析 成本管理 成 定额 本 成本 计 管 划 理 价 格 管 理 责 任 成 本 销售收入管理 投资管理 长期 投资 管 理
收入 收入 量 短期 利润 利润 本 投资 预 分 利 管 测 析 分析 理