进出口税收基础习题(四)

进出口税收基础习题（四）

一、单选题共 20 题

1 .出口退（免）税档案保存年限一般是多长时间（）

A、5年

B、10年

C、长期

D、永久

标准答案：B

解析：依据《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51 号）文件要求，第二十二条税务机关应建立出口货物退（免）税凭证、资料的档案管理制度。出口货物退（免）税凭证、资料应当保存10年。但是，法律、行政法规另有规定的除外。具体管理办法由各省级国家税务局制定。

2 .对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需实地核查通过才能办理的，在疫情防控期间，按照“容缺办理”的原则，对于纳税人首次申报的退（免）税业务，累计申报的应退（免）税额未超过限额的，经本级税务机关负责人确认可先行审核办理退（免）税。累计申报应退（免）税额的限额标准为：外贸企业（含外贸综合服务企业申报自营出口业务）（）万元。生产企业（）万元。委托代办退税的生产企业（）万元。

A、100、200、100

B、100、100、100

C、100、200、300

D、100、200、500

标准答案：A

解析：依据《国家税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退（免）税有关工作的通知》（税总函﹝2020﹞028号）文件要求，首次申报出口退（免）税的具体范围包括：外贸企业首次申报退（免）税；生产企业首次申报退（免）税；外贸综合服务企业首次申报退（免）税；委托代办退税但未进行首次申报实地核查的生产企业；纳税人变更退（免）税办法后首次申报退（免）税。

累计申报应退（免）税额的限额标准为：外贸企业（含外贸综合服务企业申报自营出口业务）100万元；生产企业200万元；委托代办退税的生产企业100万元。纳税人变更退（免）税办法的，根据变更后的企业类型，按上述标准确定。如遇特殊情况，省级税务机关可酌情提高限额标准，并报税务总局（货物和劳务税司）备案。

3 .下列区域不属于海关特殊区域的有：

A、综合保税区

B、保税港区

C、保税区

D、出口加工区

标准答案：C

解析：依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号）文件要求，（二）出口企业或其他单位视同出口货物。具体是指：

2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

4 .除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。

A、3

B、5

C、10

D、20

标准答案：B

解析：依据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012 年第24 号）》文件要求，除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

5 .适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提

出书面报告，一旦放弃免税，（）内不得更改。

A、1年

B、2年

C、3年

D、36个月

标准答案：D

解析：依据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012 年第24 号）》文件要求，（八）适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。

6 .对需要暂扣或解除暂扣出口退税款的情形，由（）提出意见，经复审岗复审、核准岗核准后，对相应税款进行暂扣或解除暂扣并出具税务事项通知书。

A、审核岗

B、调查评估岗

C、综合管理岗

D、预警分析岗

标准答案：B

解析：据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件要求,对需要暂扣或解除暂扣出口退税款的情形，由调查评

估岗提出意见，经复审岗复审、核准岗核准后，对相应税款进行暂扣或解除暂扣并出具税务事项通知书。

7 .融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口之日或收取融资租赁海洋工程结构物首笔租金开具发票之日次月起至（）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管国家税务局办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报。

A、当年12月31日

B、次年4月30日

C、次年5月31日

D、次年6月30日

标准答案：B

解析：依据《国家税务总局关于发布<融资租赁货物出口退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2014 年第56号）文件要求，第七条融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口之日或收取融资租赁海洋工程结构物首笔租金开具发票之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管国家税务局办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报。

8 .从新增供货企业购进一般风险商品，自首次申报之日起连续6个月内，累计申报退税额超过( )万元的,建议发函调查。

A、10

B、50

C、100

D、200

标准答案：B

解析：暂无

9 .审核岗审核一类出口企业申报的出口退（免）税，符合5个工作日内办结出口退（免）税手续条件的，应直接传递至（）。

A、申报受理岗

B、复审岗

C、核准岗

D、综合管理岗

标准答案：A

解析：依据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件要求,审核岗审核一类出口企业申报的出口退（免）税，符合5个工作日内办结出口退（免）税手续条件的，应直接传递至核准岗。同时，对该批出口退（免）税申报数据按照相关审核规定处理。

10 .预警分析岗岗位职责：（）

A、移送涉嫌骗税线索

B、提出出口退（免）税评估对象建议

C、出口退（免）税实地核查

D、提出向稽查部门移送涉嫌骗税线索的意见