海伦钢琴2020年上半年管理水平报告

海伦钢琴2020年上半年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

海伦钢琴2020年上半年成本费用总额为16,459.13万元，其中：营业成本为12,927.91万元，占成本总额的78.55%；销售费用为1,619.29万元，占成本总额的9.84%；管理费用为1,793.79万元，占成本总额的10.9%；财务费用为-77.83万元，占成本总额的-0.47%；营业税金及附加为195.97万元，占成本总额的1.19%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)

项目名称

2018年上半年2019年上半年2020年上半年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额22,028.48 100.00 22,353.67 100.00 16,459.13 100.00 营业成本17,543.16 79.64 18,225.52 81.53 12,927.91 78.55 营业税金及附加289.75 1.32 232.54 1.04 195.97 1.19 销售费用1,700.95 7.72 1,851.13 8.28 1,619.29 9.84 管理费用2,687.28 12.20 2,238.54 10.01 1,793.79 10.90 财务费用-192.65 -0.87 -194.06 -0.87 -77.83 -0.47 研发费用0 - 0 - 0 -

2、总成本变化情况及原因分析

海伦钢琴2020年上半年成本费用总额为16,459.13万元，与2019年上半年的22,353.67万元相比有较大幅度下降，下降26.37%。以下项目的变动使总成本增加：财务费用增加116.23万元，共计增加116.23万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少36.57万元，销售费用减少231.84万元，资产减值损失减少267.24万元，管理费用减少444.75万元，营业成本减少5,297.61万元，共计减少6,278.01万元。各项科目变化引起总成本减少6,161.78万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)

3、营业成本控制情况

2020年上半年营业成本为12,927.91万元，与2019年上半年的

18,225.52万元相比有较大幅度下降，下降29.07%。

4、销售费用变化及合理性评价

2020年上半年销售费用为1,619.29万元，与2019年上半年的1,851.13万元相比有较大幅度下降，下降12.52%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。