【18张图标word版】内部控制指引11流程图——工程项目

企业内部控制指引——工程项目内控流程图·表

【说明】这是企业内部控制指引关于工程项目最为全面的内控流程图表，一共18张图标，一一对应，全部为word版本，可编辑可修改。具体包括以下几个方面，欢迎大家使用。

1．工程立项控制

2．工程招标控制

3．工程概预算控制

4．工程质量控制

5．工程进度控制

6．工程验收控制

1．工程立项控制

1．1工程项目业务流程

1．工程项目业务流程与风险控制图（如图1所示）

工程项目事项未经严

格审批，可能导致企

业遭受经济损失；工

程项目违反国家法律

法规，可能遭受外部

处罚、经济损失和信誉损失

工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加根据需要履行

组织进行工程

2

1

4

监督、控制

接下页

参与编制并

工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下；企业《工程项目变更申请》未经相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核，可能给企业造成经济损失3 5

重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失

提出单项

接上页

7

8

6

表1 工程项目业务流程控制表

2. 工程立项流程与风险控制图（如图2所示）

提出工程 汇总论证 组织编制项目

1

3

4

5

6

7

2

指示相关 启动工程项

表2 工程立项流程控制表

1．2工程项目审批流程

工程项目审批流程与风险控制图（如图3所示）

工程项目决策失误，

可能造成资产损失或

资源浪费

工程项目未经适当审

批或超越授权审批，

可能因重大差错、舞

弊、欺诈而导致资产

损失

记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不全面，有虚报现象，可能导致企业资产账实不符或资产损失

管部门审批

汇总论证

究报告》

《工程项

1

3

4

5

6

7

2

指示相关

启动工程项

表3 工程项目审批流程控制表

2．工程招标控制

工程项目招标流程

工程招标流程与风险控制图（如图4所示）

招标决策失误，可能

造成工程招标失败损

失或资源浪费

招标未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受工程建设损失

记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不全面，有虚报现象，可能导致企业资产账实不符或资产损失

提出工程

管部门审批

研究招标文

组织招标活

讨论实施方

1

3

4

5

6

7

2

整理招标文

表4 工程招标流程控制表

3．工程概预算控制

工程项目概预算编制流程

工程概预算编制流程与风险控制图（如图5所示）如果工程项目概预算

编制不当，可能造成工程项目建造成本的增加或因概预算编制的依据、内容和标准不明确、不规范而导致实际支出严重超支

如果工程项目预算编制未经相关部门的充分论证，可能导致预算编制缺乏合理性、可行性，从而使得预算额度偏差较大，造成预算编制成本增加

1

2

出具概算分析意见

3 4

修正预算

外部单位编

4． 工程质量控制

工程项目质量控制流程

工程项目质量控制流程与风险控制图（如图6所示）

9

进行竣工质量修复对现场施工质制定施工质进行施工准备进行核准确

进行工序质量

1

3

4

8

7

2

资料汇总

6

5

表6 工程项目质量控制流程控制表

5．工程进度控制

工程项目进度控制流程与风险控制图（如图7所示）

9 8

编制施工进度

提交开工申下达开工指

1

3 4

5

6

7

2

资料汇总

表7 工程项目进度控制流程控制表

6．工程验收控制

6.1 工程竣工验收流程

工程竣工验收流程与风险控制图（如图8所示）

工程项目竣工验收不

及时，可能造成工程

建设成本增加；未经

审批就办理工程移交

手续，可能给企业带

来经济损失

竣工验收未经严格审核、审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失

工程项目竣工时，转入固定资产的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失

办理工程

编制《工程项

1

组织单项

将竣工材料

组织全面

对不合格处

否

是

2

3

5

4

6

财务部将工

程项目转入

固定资产

结束

项目投入

使用

7