商业银行业务与经营：第13章商业银行的业绩评价1
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利润总额等于营业利润加上投资收益与营业外收入 再减去营业外支出的值
净利润等于利润总额减去所得税额
第三节 银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活 动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计 报表
动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况
变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金
第十三章 商业银行的业绩评价
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法
第一节 银行的资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有 者权益的报表，又称财务状况报告表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况
以及各项目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据
家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些 项目的帐面数额都是扣除折旧的净值，因而一般 较小。由于这部分资产不能直接发生收益，算作 非盈利资产
其他资产 这是指除流动资产、中长期贷款、长期投资、固
定资产和无形资产以外的银行其他资产，诸如： 长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等
负债与股东权益——资金来源
和盈亏情况，找出盈亏增减变化的原因，为经营决 策提供依据 主要包括收入、支出和收益三大部分
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式
多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润
其他应付款等
股东权益（净值） 银行资产与负债帐面价值的差额。在股份制银
行中表现为：优先股、普通股、盈余（公积金）、 未分配利润等
目前国有商业银行的所有者权益包括：实收资 本、资本公积、盈余公积和未分配利润
第二节 银行的损益表
损益表的涵义
用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济效益
支出
利息支出 银行支出的主要部分，其中大部分是存款利息支
出。利息支出反映银行从社会获取资金的代价，这 些代价可以从银行税前收入中予以扣除
人工和其他费用 工资与福利 使用费开支 其他营业费用
利润
我国现行会计制度规定，银行利润分为营业利润、 总利润及纯利润
营业利润是银行营业收入与营业支出的差额减去营 业税金的值
_____________________
1.流动资产
1.流动负债
2.长期资产
2.长期负债
3.无形、递延及其他资产
所有者权益
_______________________________________________ ______________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润
资产——资金运用
证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券
投资主要为保持银行的流动性，长期投资则主要是 为了盈利
贷款 这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客，
并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或 可变利率支付利息并到期归还本金
资产——资金运用
固定资产 银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国 采用账户式资产负债表
账户式资产负债表分左右两方，左方列示资产项 目，右方列示负债和所有者权益项目
资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目 的合计
银行资产负债表的内容
资产负债表主要包括：
银行所拥有的各种经济资源 银行负担的债务 投资者在银行所拥有的权益两方面的内容
净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
损益表的内容
收入
利息收入，银行收入的最主要来源，主要受放款需 求多少、市场利率的变动等外部因素的影响
手续费收入，包括代客买卖证券或贵重金属的佣金； 咨询业务收入；银行卡的费用等
其他收入，包括信托收入、租赁收入、及其他各种 非利息的营业收入
和信息
资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者 权益”这一平衡原理而设计的
资产按其流动性程度的高低顺序排列 负债按其偿还期的长短排列 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列
商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分类和排列。
资产
负债
_______________________________________________
银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分 组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债 存款
银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定 期存款、储蓄存款、财政存款等
非存款负债 除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆
借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券 等
负债与股东权益——资金来源
其他负债 主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、
资产和可以视为现金的流动资产
现金流量的分类
来自经营活动的现金流量
经营活动中现金流入的项目有：
1.从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央 银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入
2.从证券投资活动中获得的收入 3.从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、 等业务中获得的费用收入 4.出售交易证券而产生的现金流入 5.其他非投资和筹资活动发生的现金流入
资产——wk.baidu.com金运用
现金资产 这是银行资产中流动性最高的部分，一般包括：
①库存现金；②在中央银行的存款；③存放同业、 联行款项；④在途资金
准备金 每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交
存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金 比率要求准备的第一准备金记忆为应付临时性需要 而持有的第二准备金
在经营活动中发生的现金流出有：
1.各种利息支付 2.薪金和工资等各类营业费用的支付 3.交纳税金、罚没款或其他费用的现金支付 4.为买入交易证券而发生的现金支出 5.其他非投资和融资活动而发生的现金支出
投资活动的现金流量：
1.银行收回贷款或出售贷款而取得的现金收入 2.银行出售其投资证券以及投资证券当年到期所取 得的现金收入
净利润等于利润总额减去所得税额
第三节 银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活 动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计 报表
动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况
变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金
第十三章 商业银行的业绩评价
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法
第一节 银行的资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有 者权益的报表，又称财务状况报告表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况
以及各项目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据
家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些 项目的帐面数额都是扣除折旧的净值，因而一般 较小。由于这部分资产不能直接发生收益，算作 非盈利资产
其他资产 这是指除流动资产、中长期贷款、长期投资、固
定资产和无形资产以外的银行其他资产，诸如： 长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等
负债与股东权益——资金来源
和盈亏情况，找出盈亏增减变化的原因，为经营决 策提供依据 主要包括收入、支出和收益三大部分
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式
多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润
其他应付款等
股东权益（净值） 银行资产与负债帐面价值的差额。在股份制银
行中表现为：优先股、普通股、盈余（公积金）、 未分配利润等
目前国有商业银行的所有者权益包括：实收资 本、资本公积、盈余公积和未分配利润
第二节 银行的损益表
损益表的涵义
用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济效益
支出
利息支出 银行支出的主要部分，其中大部分是存款利息支
出。利息支出反映银行从社会获取资金的代价，这 些代价可以从银行税前收入中予以扣除
人工和其他费用 工资与福利 使用费开支 其他营业费用
利润
我国现行会计制度规定，银行利润分为营业利润、 总利润及纯利润
营业利润是银行营业收入与营业支出的差额减去营 业税金的值
_____________________
1.流动资产
1.流动负债
2.长期资产
2.长期负债
3.无形、递延及其他资产
所有者权益
_______________________________________________ ______________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润
资产——资金运用
证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券
投资主要为保持银行的流动性，长期投资则主要是 为了盈利
贷款 这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客，
并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或 可变利率支付利息并到期归还本金
资产——资金运用
固定资产 银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国 采用账户式资产负债表
账户式资产负债表分左右两方，左方列示资产项 目，右方列示负债和所有者权益项目
资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目 的合计
银行资产负债表的内容
资产负债表主要包括：
银行所拥有的各种经济资源 银行负担的债务 投资者在银行所拥有的权益两方面的内容
净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
损益表的内容
收入
利息收入，银行收入的最主要来源，主要受放款需 求多少、市场利率的变动等外部因素的影响
手续费收入，包括代客买卖证券或贵重金属的佣金； 咨询业务收入；银行卡的费用等
其他收入，包括信托收入、租赁收入、及其他各种 非利息的营业收入
和信息
资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者 权益”这一平衡原理而设计的
资产按其流动性程度的高低顺序排列 负债按其偿还期的长短排列 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列
商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分类和排列。
资产
负债
_______________________________________________
银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分 组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债 存款
银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定 期存款、储蓄存款、财政存款等
非存款负债 除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆
借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券 等
负债与股东权益——资金来源
其他负债 主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、
资产和可以视为现金的流动资产
现金流量的分类
来自经营活动的现金流量
经营活动中现金流入的项目有：
1.从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央 银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入
2.从证券投资活动中获得的收入 3.从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、 等业务中获得的费用收入 4.出售交易证券而产生的现金流入 5.其他非投资和筹资活动发生的现金流入
资产——wk.baidu.com金运用
现金资产 这是银行资产中流动性最高的部分，一般包括：
①库存现金；②在中央银行的存款；③存放同业、 联行款项；④在途资金
准备金 每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交
存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金 比率要求准备的第一准备金记忆为应付临时性需要 而持有的第二准备金
在经营活动中发生的现金流出有：
1.各种利息支付 2.薪金和工资等各类营业费用的支付 3.交纳税金、罚没款或其他费用的现金支付 4.为买入交易证券而发生的现金支出 5.其他非投资和融资活动而发生的现金支出
投资活动的现金流量：
1.银行收回贷款或出售贷款而取得的现金收入 2.银行出售其投资证券以及投资证券当年到期所取 得的现金收入