大比武征管评估类第三次考试试题及答案版

地税系统岗位竞赛封闭集训考试三

（征管评估类）试题

（考试时间120分钟，满分100分）

一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分)

1、对纳税人变更纳税定额核准事项应在（）个工作日内办结

A 5

B 10

C 20

D 30

答案：C

2、、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月

A 1

B 2

C 3

D 6

答案：D

3、《委托代征协议书》有效期最长不得超过（）年

A 5

B 3

C 1

D 2

答案：B

4、下列不属于税收法律关系的构成要素的是（）

A税收法律关系的主体 B税收法律关系的内容

C税收法律关系的客体 D税收法律关系的变动

答案：D

5、下列有关税务人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有可能影响公正执法的关系，需要回避的情况说法错误的是（）

A调整个体户定额时 B核定临时户应纳税额时

C对扣缴义务人处以5000元以下罚款时 D确定A级纳税信用等级时

答案：D

试题解析：税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避。

6、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准

A 30

B 60

C 90

D 180

答案：B

7、下列关于减免税说法正确的是（）

A税务机关对备案材料进行收集、录入，纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性报备，一年内有效

B上级税务机关对减免税实地核查工作量大、耗时长的，可委托企业所在地的区县税务机关具体组织实施。

C备案的减免税材料存在错误的，应当场一次性书面告知纳税人，并告知纳税人同类事项仅可以做一次更正

D享受减免税的纳税人，减免税条件发生变化的，应当自发现变化之日起30日内向税务机关报告

答案：B

试题解析：税务机关对备案材料进行收集、录入，纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。备案的减免税材料存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。享受减免税的纳税人，减免税条件发生变化的，应当自发现变化之日起15日内向税务机关报告

8、下列关于税务行政处罚听证表述正确的是（）

A听证主持人的回避，由组织听证的税务机关的上级税务机关负责人决定

B听证辩论先由本案调查人员发言，再由当事人或者其代理人答辩，然后双方相互辩论

C听证过程中，当事人或者其代理人放弃申辩和质证权利，声明退出听证会的，听证主持人可以宣布听证中止

D听证过程中，当事人或者其代理人不经听证主持人许可擅自退出听证会的，听证主持人可以宣布听证中止

答案：B

试题解析：听证主持人的回避，由组织听证的税务机关负责人决定；听证过程中，当事人或者其代理人放弃申辩和质证权利，声明退出听证会；或者不经听证主持人许可擅自退出听证会的，听证主持人可以宣布听证终止

9、下列不属于税务行政许可事项的是（）

A对纳税人延期缴纳税款的核准

B对纳税人变更纳税定额的核准

C对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

D对纳税人采取加速折旧的核准

答案：D

试题解析：税务行政许可事项包括（一）企业印制发票审批；（二）对纳税人延期缴纳税款的核准；（三）对纳税人延期申报的核准；（四）对纳税人变更纳税定额的核准；（五）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（六）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定；（七）非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。

10、不符合《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》所称“重大税收违法案件”标准的是（）

A以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的

B以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

C纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额50万元以上的

D纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上

答案：C

试题解析：本办法所称“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件：

（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上；

（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；

（三）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

（六）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；

（七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

（八）虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。

11、查账征收个体工商户注销的办结时限是（）

A 5日

B 10日

C 20日

D 30日

答案：C

12、纳税信用评价中，D级评价保留（）年，第（）年纳税信用等级不得评价为A级

A 1 2

B 1 3

C 2 3

D 3 5

答案：C

13、下列关于阻止出境说法错误的是（）

A原则上个人欠税 3 万元以上，方可函请公安边防部门实施边控

B原则上企业欠税 10 万元以上，方可函请公安边防部门实施边控

C对拒不办理纳税申报的，可不受欠税金额限制

D省税务机关接到申请后应在 24 小时内审批完毕，并将审批意见通知申请税务机关

答案：B

试题解析：欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税 3 万元以上，企业欠税 20 万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。省税务机关接到申请后应在24 小时内审批完毕，并将审批意见通知申请税务机关。

14、税务行政处罚听证在收到当事人听证要求（）内举行

A 5日

B 7日

C 10日

D 15日

答案：D

15、下列关于欠税公告说法正确的是（）

A甲企业欠缴税款100万元，截止公告前滞纳金20万元，欠税公告应公告欠税数额为120万元

B乙企业欠缴税款100万元，截止公告前滞纳金20万元，罚款30万元，欠税公告应公告欠税数额为150万元

C丙某在2015年3月欠税20万元，2015年5月被公安机关认定为失踪人员，税务机关在2016年2月统一公告欠税时可以不公告甲某的欠税

D丁企业2015年3月彻底停止生产经营，停止生产经营时欠税80万元，2016年4月公告欠税时可以不公告丁企业的欠税

答案：D

试题解析：《规范》P403

16、下列不属于纳税担保范围的是（）

A税款、滞纳金 B罚款

C抵押、质押登记费用 D保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出

答案：B

试题解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

17、对确定需要进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起( )日内办理清算手续。

A 30

B 15

C 60

D 90

答案： D

试题解析：由于办理清算手续比较复杂，所以时间较长，纳税人应当是在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。

18、以下关于折旧年限的表述错误的是（）

A汽车的折旧年限为4年

B电脑的折旧年限为3年

C林木类生物资产的折旧年限为5年

D畜类生物资产的折旧年限为3年

答案：C

试题解析：林木类生物资产的折旧年限为10年

19、王某为一家私营企业的董事兼投资者，2009年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。