律师事务所税务分析
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案随着社会经济的发展，律师事务所在税收筹划方面的工作变得越发重要。
税收筹划是指通过合法手段，最大限度地减少税收负担，提高税收效益的一种管理活动。
在当前税收格局下，律师事务所税收筹划的有效控制方案成为了重要的课题。
本文将从律师事务所税收筹划的有效性、影响因素以及控制方案等方面进行探讨。
一、律师事务所税收筹划的有效性律师事务所作为提供法律服务的机构，在税收筹划方面具有一定的特殊性和敏感性。
税收筹划的有效性主要体现在以下几个方面：1. 减少税负：律师事务所在税收筹划方面可以通过合理安排收入和费用的时间和额度，减少税收负担。
例如通过推迟或前移税款支付时间，合理利用税收优惠政策等方式。
2. 合规合法：律师事务所必须在遵守法律的前提下进行税收筹划，确保行为合规合法，避免触犯税收法规。
3. 提高税收效益：律师事务所可以通过税收筹划，有效地提高税收效益，为企业创造更多的税收收入，促进经济发展。
律师事务所税收筹划的有效性受到多种因素的影响，主要包括政策法规、组织结构、管理决策、税收环境等方面的因素。
1. 政策法规：税收政策的变化对律师事务所的税收筹划产生重要影响。
政府出台的税收优惠政策、税收减免政策等都会对律师事务所的税收筹划产生一定的影响。
2. 组织结构：律师事务所的组织结构和管理体系也会影响税收筹划的有效性。
例如是否有专门的税务人员负责税收筹划工作，是否有完善的内部控制制度等。
3. 管理决策：律师事务所管理层对税收筹划的重视程度和管理决策的质量也会影响税收筹划的有效性。
4. 税收环境：税收环境的变化对律师事务所的税收筹划产生重要影响。
如税法、法规的变化、税收征管方式的改革、税务部门的管理手段等。
以上影响因素都可能对律师事务所税收筹划的有效性产生直接或间接的影响。
鉴于上述影响因素，为了提高律师事务所税收筹划的有效性，可以从以下几个方面制定有效的控制方案：1. 加强税收政策研究和分析：律师事务所应定期关注税收政策的变化，对政府出台的各项税收政策进行深入研究和分析，及时调整税收筹划方案。
律师事务所纳税筹划实例
律师事务所纳税筹划实例作为一家专业的律师事务所，纳税筹划是我们为客户提供的一项重要服务。
在税收法规不断变化和税负压力不断增加的情况下，我们的团队通过合理合法的筹划方案，帮助客户最大限度地减少税收负担，合理规避税务风险。
在纳税筹划过程中，我们首先会与客户进行详细的沟通和了解，了解其公司的业务模式、经营情况以及财务状况等。
在此基础上，我们会根据税收法规和政策，为客户量身定制适合其情况的筹划方案。
一种常见的纳税筹划方案是通过合理的利润分配和资本结构调整来降低企业的税负。
我们会根据客户的具体情况，制定合适的利润分配方案，将利润合理地分配到各项费用、薪酬和股东权益中，以减少公司应纳税额。
同时，我们还会根据客户的需求，对企业的资本结构进行调整，合理安排债务和股权的比例，以获得更低的税务负担。
另一种常见的纳税筹划方案是通过合理使用税收优惠政策来减少税负。
我们会对客户的业务进行全面分析，寻找适用的税收优惠政策，并帮助客户合规享受相关优惠。
例如，对于科技型企业，我们会帮助其申请高新技术企业认定，并享受相关税收优惠政策；对于创业投资企业，我们会协助其申请创投基金认定，以获得税务优惠等。
除了上述常见的纳税筹划方案，我们还会根据客户的具体情况，提供其他个性化的筹划方案。
例如，对于跨国企业，我们会结合国际税收规则，帮助其进行跨国税务筹划，合理调整利润和费用的分配，以降低全球税负。
在纳税筹划的过程中，我们始终遵循合法合规的原则，确保筹划方案的可行性和合法性。
我们与客户保持密切的沟通和合作，及时跟进税收法规和政策的变化，并根据需要进行调整和优化。
我们的目标是为客户提供最优的纳税筹划方案，帮助他们合规降低税负，提升企业竞争力。
通过我们的纳税筹划服务，客户不仅可以减少税收负担，还可以优化企业的财务结构，提升企业的效益。
我们与客户共同努力，致力于为他们创造更多的财务价值，并为他们的发展提供全方位的支持和保障。
律师事务所纳税筹划实例，正是通过我们专业的服务和个性化的方案，帮助客户解决税务问题，实现税收优化和合规发展的目标。
律师事务所经营所得税税率表
律师事务所经营所得税税率表
【实用版】
目录
1.律师事务所的税种及税率
2.律师事务所的所得税计算方法
3.合理避税措施
正文
律师事务所在我国是一个特殊的行业，其税务处理方式也有所不同。
对于律师事务所的经营所得税税率，根据其企业性质的不同，其税率也有所差异。
首先，对于合伙制律师事务所，其企业所得税是按照个人所得税的方式进行征收的。
这意味着，合伙人需要按照其分配的利润来缴纳个人所得税。
而对于有限公司制律师事务所，其企业所得税的税率为 25%。
然而，对于一些小型微利律师事务所，我国政府提供了一定的税收优惠政策。
这些政策包括免征增值税、减征企业所得税等。
具体的税收优惠政策需要根据当地的税务政策来决定。
在计算律师事务所的所得税时，需要先计算出其税前毛利。
税前毛利是指律师事务所的总收入减去所有成本和费用后的利润。
在计算税前毛利时，可以扣除的费用包括工资、租金、办公设备费用等。
此外，律师事务所还可以采取一些合理的避税措施。
例如，可以增加员工的福利待遇，如提供医疗保险、培训等，这些费用可以在计算税前毛利时扣除。
另外，律师事务所还可以通过合理的费用分摊方式来降低税负。
总的来说，律师事务所的企业所得税税率因其企业性质的不同而有所差异。
在计算所得税时，需要考虑税前毛利和可扣除的费用。
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律师事务所经营所得税税率表
律师事务所经营所得税税率表律师事务所作为我国法律服务业的重要组成部分，其经营所得税的税率问题一直备受关注。
本文将为大家详细介绍律师事务所经营所得税的税率、计算方法以及优惠政策，并为大家提供如何合理降低税率的建议。
一、律师事务所经营所得税的税率背景根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，律师事务所属于现代服务业，其适用的税率为6%。
在此基础上，各地还可以根据实际情况制定相应的税率优惠政策。
二、律师事务所经营所得税的税率计算方法律师事务所经营所得税的计算方法与企业所得税相同，具体计算公式如下：应纳税所得额= 收入总额- 成本费用- 允许扣除的费用应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率其中，收入总额包括法律咨询、诉讼代理、法律服务等业务收入；成本费用包括人员工资、办公费用、业务宣传费等。
三、律师事务所经营所得税的税率优惠政策1.小型微利企业优惠：符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
2.研发费用加计扣除政策：律师事务所开展研发活动中发生的研发费用，可以按照当期实际发生的额度加计扣除。
3.技术转让减免税政策：律师事务所将自主开发的知识产权转让给其他企业，可以享受减免税优惠。
四、如何合理降低律师事务所经营所得税税率1.优化税收筹划：合理分配业务收入和成本，确保税收合规。
2.充分利用税收优惠政策：了解并符合优惠政策条件，及时申请享受优惠。
3.精细化管理：加强内部成本控制，提高工作效率，降低税收负担。
4.建立税务风险防控体系：防范税务风险，确保税务合规。
五、总结与建议律师事务所经营所得税税率问题关系到律所的切身利益。
在日常经营过程中，要密切关注税收政策的变化，合理规划税收筹划，充分利用税收优惠政策，加强税务风险防控，以降低税收负担，提高律所的竞争力。
律师事务所税务分析
律师事务所、从业人员涉税处理二.税负分析税费纳税主体纳税概述备注增值税律所小规模：收入÷（1+3%）×3%（折%）一般：收入÷（1+6%）×6%（折%）-进项税额收入，由各律师创造；进项税额有不少与各律师发生费用相关城建税、教育费附加律所增值税附征：城建税7%（或5%）；教附5%（3%+2%）折：小规模：收入×%；一般：收入×%以城市、县城为主不考虑进项税额水利基金律所收入：收入÷（1+3%）×%=%一般：收入÷（1+6%）×%=%合计?小规模：收入×%一般：收入×%?税费纳税主体纳税概述备注房产税律所拥有房产原值按年缴纳%?车船税律所拥有车船按年定额缴纳?免税费用；2.可扣或报销办案费用律所雇佣助理或行政人员律所取得的收入（工资薪金、收入分成等），按月缴纳，适用七级超额累进税率。
注：可扣生计费用和免税费用律师个人雇佣的助理律师支付费用，属“劳务报酬”；按次（或月）缴纳，定额定率扣费用后，适用20%并加成?二.受雇人员的个人所得税雇佣律师、兼职律师和行政人员，都是律所的雇员，其取得的律所取得的所得，均属于“工资薪金所得”，按规定缴纳个人所得税1.雇佣律师，从律所采取分成（并承担办案费用）或取得工资奖金等（不承担办案费用），只是律所与雇佣律师结算方式差异，不改变“工资薪金所得”性质2.兼职律师，属于两处以上取得“工资薪金所得”，不扣除生计费用（3500元），并自行合并申报个人所得税3.退休返聘人员，属于律所雇佣人员，按“工资薪金所得”，按规定缴纳个人所得税（同样可以扣生计费用，但无社保）4.行业特殊规定：律师分成方式的收入中包含不属于“工资薪金所得”的办案费用，允许按比例扣除；律师个人承担的培训费用，也允许扣除，但此二项费用：（1）不能在律所重复扣除；（2）作为律师计算的个人所得税的特殊减项注：1.律师的性质必须区分清楚：出资（或合伙）律师与雇佣（或兼职）律师2.雇佣律师的分配方式应确定：关系到分成比例；能否扣除办案费用或报销费用3.按各类律师、每位律师，分别核算各自的收入和费用4.办案费用的具体范围需要进一步明确和细化办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用）——国税发〔2000〕149号办案间接费用，能否报销；分成以外是否还取得其他工资、补贴5.分成律师纳税申报时，宁波目前的申报系统，应以扣除办案费用后的余额填报当月“工资薪金”（与总局的申报表不同）工资、薪金个人所得税税率表级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额（不含税级距）税率（%）速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的30 21,500元-4,500元1455元-4155元1010534,500元-9,000元4155元-7755元2055549,000元-35,000元7755元-27255元251005535,000元-55,000元27255元-41255元302755655,000元-80,000元41255元-57505元3555057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513505（一）工资薪金个税的基本征税规定1.月度工资薪金按月征收；每月扣除生计费用作为应纳税所得额。
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案随着社会的发展和经济的进步，律师事务所在处理客户事务的也需要重点关注税收筹划的有效控制，以便为客户提供更好的服务和指导。
税收筹划是指合法、合理地运用税法规定的各种优惠和减免措施，以达到降低税负的目的。
律师事务所需要制定有效的税收筹划控制方案，以提高公司的税收合规性和效益。
本文将对初探律师事务所税收筹划的有效控制方案进行探讨和分析。
一、税收风险评估税收风险评估是制定税收筹划控制方案的第一步。
律师事务所需要对自身的业务情况、客户的具体需求以及未来的发展趋势进行全面评估，了解可能存在的税收风险。
主要包括以下几个方面：1. 客户类型和业务范围：律师事务所的客户类型和业务范围决定了其所涉税收筹划的具体方案。
不同类型的客户涉税情况各不相同，有些可能需要遵循特定的税收优惠政策，有些可能需要面对复杂的国际税收安排。
2. 法律环境和政策变化：税法的变化对律师事务所的税收筹划产生直接影响。
由于税法环境的变动，律师事务所需要及时调整其税收筹划方案，以保证其合规性和有效性。
3. 财会状况和税务合规情况：了解律师事务所的财务状况和税务合规情况，有助于评估其当前的税收风险，并对未来的税收筹划制定合理方案。
律师事务所需要通过对以上主要方面的评估，得出其当前的税收风险情况，并据此制定一套适合公司实际情况的税收筹划控制方案。
二、税收筹划目标确定在全面评估了税收风险之后，律师事务所需要制定明确的税收筹划目标。
税收筹划的目标应该是与公司的经营业务相一致，并且符合相关的法律法规。
主要包括以下几个方面：1. 降低税收负担：律师事务所可以通过合理运用税收减免和优惠政策，降低公司的税收负担，提高公司利润。
2. 遵守税法合规：确保公司的税收筹划方案符合相关的法律法规，避免违法行为。
这需要律师事务所进行深入研究和了解国家税收政策，以及时作出相应的调整。
3. 提高税收效益：有效的税收筹划不仅可以降低公司的税收负担，还可以提高公司的税收效益，使公司的经营活动更加顺利。
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案律师事务所税收筹划是指通过合法手段对税务政策进行合理利用，以降低企业税负、提高资金利用效率和竞争力的一种管理模式。
因为税收筹划能有效降低企业税收负担，提高企业税负承受能力和竞争力，因此在律师事务所中起到了重要的作用。
下面将对律师事务所税收筹划的有效控制方案进行初步探讨。
一、合理运用税收政策税收政策是税收筹划的重要基础，律师事务所应密切关注税务政策动态，及时了解政策变化，遵守相关法律和法规。
律师事务所可以通过申请税收优惠政策、享受税收减免等方式，降低企业税负。
针对律师事务所普遍存在的高管理费用问题，可以根据税收政策合理调整管理费用结构，降低企业利润，减少所得税的计算基数。
二、合规经营律师事务所应依法经营，合规操作。
对于存在争议的事项，尤其是涉及税务问题的操作，必须慎重对待。
律师事务所应通过合理结构布局和收费方式安排，避免税务风险。
律师事务所需要严格执行财务记录和报税制度，确保准确、规范地进行税务申报，避免因税务问题导致企业被罚款和其他不利后果。
三、优化投资结构律师事务所经营项目的选择和资金投入的合理配置对税收筹划的效果影响较大。
律师事务所应通过合理规划投资结构，避免高税负项目的过度投入。
律师事务所还应优先考虑投资收益稳定、税负较低的项目，合理把握投资时间和方式，以降低企业税收负担。
四、合理调整业务结构律师事务所可以根据税务政策调整业务结构，优化税收筹划效果。
对于律师事务所普遍存在的高成本项目，可以通过合理调整业务结构，减少企业成本支出，从而降低税负。
律师事务所还可以根据税务政策调整业务类型和模式，以获得更多的税收优惠。
五、加强风险管理律师事务所税收筹划方案的有效控制还需要加强风险管理。
律师事务所应建立健全的内部控制制度，确保合规经营和税收筹划的实施。
律师事务所还应与专业税务机构合作，及时了解税收政策动态和相关风险，以及时调整税收筹划方案，降低税务风险。
律师事务所税收筹划的有效控制方案需要合理运用税收政策、合规经营、优化投资结构、合理调整业务结构以及加强风险管理等措施的综合应用。
财税实务：律师事务所的税负率分析及合理避税措施
律师事务所的税负率分析及合理避税措施
某律师事务所因年终分红，有涉及税务方面的一些问题向我咨询。
该律师事务所为合伙企业，除增值税外，尚有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。
同时，应根据员工工资薪金计算并代扣代缴个人所得税。
季度及年度，应根据合伙人经营所得计算、缴纳个人所得税（税目：个体工商户的生产经营所得）。
根据该企业的情况，老云认为，该企业使用3%增值税征收率，同时应根据增
值税纳税额计算缴纳7%的城建税、3%的教育费附加、2%地方教育附加，以上四
个税（费）种综合在一起，就是3.36%。
另外，该企业提供法律咨询服务，无需
缴纳印花税。
所以，该企业的以上4个税种的综合税负率为3.36%。
另外，该事务所支付工资给员工（合伙人除外），应按个人所得税法规定计算
缴纳个人所得税。
该部分税负由领取工资的员工个人负担，故不应纳入企业税负率计算范围。
该企业季度及年度根据合伙人经营所得计算、缴纳个人所得税。
该税目适用5%至35%的超额累进税率。
由于该项个人所得税是根据经营所得计算，且税率适用无法预先确定，故无法参与计算企业的实际综合税负率。
本例中，若该律师事务所年度服务收入约为300万元，日常固定成本约为100万元，律师。
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案随着社会经济的发展和法律环境的不断完善，律师事务所在税收筹划方面的工作逐渐显得尤为重要。
税收筹划是指通过合法的手段来合理地规避税收，降低税负，增加企业利润，提高企业竞争力的一项重要税收管理工作。
在律师事务所的税收筹划工作中，为企业提供有效的税收规划方案，对企业的经营发展和利润水平有着重要的影响。
律师事务所需要制定一套有效的税收筹划控制方案，帮助企业规避税收风险，合法避税，提高企业盈利能力。
下面将从税收筹划的定义、目的、方法和实施等方面初探律师事务所税收筹划的有效控制方案。
一、税收筹划的定义税收筹划是指企业为了降低税负、合理安排税收支付和合法规避税收风险，利用税收法规中的空白和模糊地带，通过合法手段，在不违反税法的前提下，有效地降低企业的税负，提高企业的经济效益的一种行为。
税收筹划是企业进行税收管理的一项重要内容，属于合法合规的范畴。
税收筹划的核心是通过合法手段，合理地规避税收，提高企业利润，增强竞争力。
税收筹划的实施需要律师事务所在税收法规、会计准则、财务管理等领域具有专业的知识和丰富的经验。
在实施税收筹划方案时，需要律师事务所了解企业的经营状况、财务数据等信息，深入了解企业所处的行业环境、经营模式和企业文化，在这些基础上为企业制定一套合适的税收筹划方案。
在实施税收筹划方案的过程中，律师事务所需要密切配合企业的相关部门，实现对企业的税收筹划方案的全面调整和实施，确保企业的税收筹划能够得到有效的实施和落实。
为了制定一套有效的税收筹划控制方案，律师事务所需要结合企业的实际情况，采取相应的控制措施。
律师事务所需要建立健全的税收筹划管理体系，制定相关的管理制度和流程，加强对税收筹划工作的管理和监督，确保税收筹划工作落到实处。
律师事务所需要加强对税收政策和法规的解读和研究，及时了解税收政策的变化和调整，为企业提供准确的税收筹划方案。
律师事务所需要加强税收筹划团队的建设和培训，提高员工的税收筹划水平和专业能力，保证税收筹划工作的质量和效果。
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案律师事务所税收筹划是指通过合法手段，减少企业或个人应缴纳的税款，以达到降低税负和提高经济效益的目的。
税收筹划活动必须合法合规，遵守相关法律法规，不得违法逃税和偷税漏税。
1. 税务合规性：律师事务所要定期跟踪和了解税收法规的变化和政策的更新，确保企业及其客户所采取的税收筹划措施符合法规要求。
并建立起完善的内部控制系统，有效防范风险。
2. 税务筹划方法：律师事务所需要针对客户的具体情况，提供有效的税收筹划建议。
这涉及到对企业或个人的财务状况、业务模式和发展目标的充分了解，以便制定合适的税收筹划方案。
可以通过税务优惠政策、重组并购、费用扣除、跨境税务等手段进行。
3. 合同和协议管理：律师事务所可以通过合同和协议管理，来规避税务风险和缩减税收负担。
在合同中明确约定税务责任的承担方，规范交易的税收安排，防止双重征税。
利用税收优惠政策，通过合同调整收入和费用的时间点和金额，合法合规地减少税款。
4. 跨境税务规划：对于涉足国际市场的律师事务所来说，跨境税务筹划显得尤为重要。
律师事务所可以通过合理的跨境税收结构和投资安排，利用国际税收协议和税收优惠政策，合法地优化跨境税务。
5. 税务风险评估和控制：律师事务所需要及时评估税务筹划的风险和效益，确保筹划方案的可行性和合规性。
并制定相应的风险控制措施，如完善的内部审计制度、税务冲突解决机制等。
律师事务所税收筹划的有效控制方案需要充分考虑税收合规性、筹划方法、合同和协议管理、跨境税务规划、税务风险评估和控制等因素。
律师事务所应该加强对税法相关政策的学习和研究，与税务部门保持良好的沟通合作关系，确保筹划方案的合法性和可行性。
最重要的是，律师事务所要始终秉持诚信原则，坚守法律底线，遵循税收政策的宗旨，不得以逃税和偷税漏税的方式进行税收筹划。
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案税收筹划是指通过合法的手段降低或避免企业的税负，提高企业经济效益的一种经营管理行为。
对于律师事务所来说，税收筹划是企业发展中不可忽视的重要环节，有效的税收控制方案可以帮助律师事务所降低税负，提升经济效益。
下面是一些初探律师事务所税收筹划的有效控制方案：1. 合规税收筹划：律师事务所在进行税收筹划时要遵守相关税法法规，避免任何非法避税行为。
合规税收筹划包括利用税法合理优惠政策、避免税收漏洞等方式降低税负。
2. 跨境税务筹划：随着经济全球化的加速，律师事务所在处理涉外业务时要考虑跨境税务筹划。
合理利用国际税收条约、避免重复征税、优化海外利润配置等方式降低跨境税负。
3. 税务审计风险控制：律师事务所要加强对税务审计的风险控制。
合理规划税务合规，建立完善的会计制度和财务报表，确保在审计过程中不出现任何问题，避免因纳税不合规而产生的税收风险。
4. 精细化成本管理：律师事务所要注重成本管理，减少不必要的开支，提高企业利润水平。
通过合理的成本分配和资源配置来优化税务筹划效果，降低企业税负。
5. 智能化税务管理：随着信息化技术的发展，律师事务所可以借助智能化税务管理工具，提高税务管理的效率和准确性。
利用大数据、人工智能等技术手段，对企业税收情况进行快速分析和预测，提供有效的税收筹划建议。
6. 运用专业咨询：律师事务所可以找专业的税务咨询机构或律师进行咨询，获取更具针对性的税收筹划方案。
专业咨询机构或律师可以根据企业的实际情况，量身定制合适的税收筹划方案，帮助律师事务所更好地降低税负。
律师事务所在进行税收筹划时应始终把合规性放在首位，遵守税法法规。
合理利用税收优惠政策、合理报税、精细化成本管理、跨境税务筹划、智能化税务管理以及运用专业咨询等方式，可以帮助律师事务所降低税负，提升经济效益。
但需要注意的是，税收筹划必须在合法、合规的前提下进行，避免任何非法避税行为。
律师事务所的涉税问题及会计处理措施
律师事务所的涉税问题及会计处理措施律师事务所的涉税问题及会计处理措施律师事务所作为一种特殊的法律服务机构，其涉税问题备受关注。
在实际操作中，律师事务所的涉税问题主要表现在两个方面：一是律师事务所自身的税务处理问题，二是律师事务所为客户提供的税务服务问题。
对于律师事务所自身的税务处理问题，首先需要注意的是税务登记和报税的规范性。
律师事务所应当按照国家税务部门的要求进行税务登记，并按照规定的时间和方式进行报税。
其次，律师事务所需要注意税务筹划的合法性。
税务筹划是指通过合法的手段，最大限度地减少企业的税负。
但是，律师事务所在进行税务筹划时需要遵守相关法律法规，不能采取违法手段进行避税。
对于律师事务所为客户提供的税务服务问题，主要表现在税务咨询和税务代理两个方面。
律师事务所在为客户提供税务咨询服务时，需要遵守相关法律法规，不能提供违法的税务建议。
同时，律师事务所需要对客户提供的税务信息进行审查，确保其真实性和合法性。
在税务代理方面，律师事务所需要按照客户的要求进行税务代理，并按照规定的时间和方式进行报税。
在代理过程中，律师事务所需要对客户提供的税务信息进行审查，确保其真实性和合法性。
在会计处理方面，律师事务所需要注意会计准则的规范性和会计信息的真实性。
律师事务所应当按照国家会计准则进行会计处理，并确保会计信息的真实性和合法性。
同时，律师事务所需要对客户提供的会计信息进行审查，确保其真实性和合法性。
综上所述，律师事务所的涉税问题需要遵守相关法律法规，确保税务处理和会计处理的规范性和真实性。
律师事务所需要加强内部管理，建立健全的税务和会计制度，加强对员工的培训和监督，确保税务和会计处理的合法性和规范性。
同时，律师事务所需要加强与税务部门和会计师事务所的沟通和合作，及时了解税务和会计方面的最新政策和法规，为客户提供更加专业的税务和会计服务。
律师事务所收入如何纳税？注意什么？
律师事务所收入如何纳税？注意什么？一般情况下，律师事务所的登记注册类型都是个人独资企业或者合伙企业，是非法人机构。
事务所需要缴纳的税费主要包括增值税、附加税费、个人所得税。
增值税：律师事务所日常业务按照“咨询服务”缴纳增值税。
律师事务所开展业务类型主要法律咨询、法律顾问等，根据财税（2016）36号《营业税改征增值税试点实施办法》规定，该类业务应该按照“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”纳税。
增值税的纳税计算办法与登记注册类型基本上没有关系。
1、如果是一般纳税人，适用税率6%，可以抵扣进项税额。
同时，可以按照当期可抵扣进项税额的加计抵减10%应纳税额。
一般纳税人的计税方法是当期销项税额-当期进项税额，按照余额纳税。
同时，因为律师事务所属于生产性服务业的纳税人，根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
总体而言，在“减税降费”背景下，该类一般纳税人只要会计核算准确，税负相对稳定。
但是因为律师事务所的成本主要是人力资源，其他进项税额很少；而很多经营业绩好的律师事务所收入很高，导致实际税负偏高。
那么就可以考虑按照小规模纳税人纳税，或者如果符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人。
2、如果是小规模纳税人，适用3%征收率，不得抵扣进项税额，不得加计抵减。
小规模纳税人计税办法简单，对会计核算要求很低，实际税负可以控制在3%以下。
个人所得税：作为合伙制企业或者个人独资企业的合伙人或者投资人而言，按照经营所得缴纳。
一、作为合伙人，按照经营所得纳税。
假如是合伙性质的律师事务所，以每个合伙人为纳税人，取得的生产经营所得，包括合伙企业分配给合伙人的所得和企业当年留存利润，按“先分后税”原则纳税。
假如，某律师事务所有A、B、C3个合伙人，投资比率分别为50%、30%和20%，一年下来事务所经营所得为400万元。
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案税收筹划是指通过合法手段，在遵守相关法律法规的前提下，通过调整财务结构、税务筹备和税收安排等措施，最大限度地降低企业和个人纳税义务的行为。
律师事务所作为为客户提供法律服务的机构，可以为客户提供有效的税收筹划方案，帮助客户降低税收负担，提升盈利能力。
下面将初探律师事务所税收筹划的有效控制方案。
一、充分了解税收政策和法律法规律师事务所要提供有效的税收筹划方案，首先需要充分了解国家的税收政策和法律法规。
只有对税务政策有透彻的了解，才能为客户制定出最适合的筹划方案。
律师事务所可以组织专门的人员负责对税收政策进行研究和搜集相关信息，以便为客户提供及时、准确的咨询服务。
二、优化财务结构优化财务结构是税收筹划的重要环节。
律师事务所可以根据客户的具体情况，设计合理的财务结构以达到降低税收成本的目的。
将企业的利润通过合并、分拆、收购等方式，调整到最低税率的分支机构来实现减税效果；合理规避双重征税等。
三、合理利用各项税收优惠政策律师事务所可以帮助客户了解并合理利用各项税收优惠政策。
国家对于鼓励某些行业的发展，通常会给予相应的税收优惠政策。
对于高新技术企业、软件企业、创业型企业等，可以享受到免税、减半征税等优惠政策。
律师事务所可以帮助客户明确符合哪些条件，并协助申请相关税收优惠。
四、合理调整投资结构律师事务所在为客户提供税收筹划方案时，可以根据不同的投资项目和业务模式，推荐合理的投资结构。
对于部分项目，可以通过境外投资的方式来减少税负。
律师事务所可以协助客户了解和评估不同的投资结构的优缺点，并根据客户的实际情况，提供相应的建议。
五、合规运营税收筹划必须在合法合规的前提下进行。
律师事务所需要帮助客户遵守相关税法规定，规避风险。
在税收筹划过程中，律师事务所应当密切关注税收政策的变化，及时调整筹划方案，确保客户始终处于合法合规的状态。
六、全面评估风险律师事务所在提供税收筹划方案时，需要全面评估风险。
律师事务所纳税法律规定(3篇)
第1篇一、引言律师事务所作为我国法律服务业的重要组成部分，其纳税问题一直是社会各界关注的焦点。
随着我国税收法律法规的不断健全和完善，律师事务所的纳税规定也日益明确。
本文将从律师事务所纳税的基本概念、纳税主体、纳税义务、纳税申报、税收优惠等方面进行详细阐述，以帮助律师事务所更好地理解和遵守相关法律规定。
二、律师事务所纳税的基本概念1. 纳税人：指在我国境内从事生产经营、提供劳务、转让财产等活动的单位和个人。
2. 税收：是国家为了实现其职能，通过法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。
3. 纳税义务：指纳税人依法应当承担的纳税责任。
4. 纳税申报：指纳税人按照法定程序，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料的行为。
三、律师事务所纳税主体律师事务所作为纳税人，应当依法承担纳税义务。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国律师法》等法律法规，律师事务所的纳税主体主要包括以下几类：1. 律师事务所本身：律师事务所作为独立法人，应当依法纳税。
2. 律师事务所合伙人：合伙人作为律师事务所的投资者，应当依法纳税。
3. 律师事务所从业人员：从业人员在律师事务所工作期间，其收入应当依法纳税。
四、律师事务所纳税义务1. 所得税：律师事务所的所得，包括业务收入、投资收益等，应当依法缴纳企业所得税。
2. 个人所得税：律师事务所从业人员的工资、薪金所得，应当依法缴纳个人所得税。
3. 增值税：律师事务所提供应税服务，应当依法缴纳增值税。
4. 印花税：律师事务所签订合同、取得发票等，应当依法缴纳印花税。
5. 其他税费：根据法律法规的规定，律师事务所可能还需承担其他税费。
五、律师事务所纳税申报1. 申报期限：律师事务所应当按期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料。
2. 申报方式：律师事务所可以采取纸质申报、电子申报等方式进行纳税申报。
3. 申报内容：律师事务所应当如实申报其收入、成本、费用等，确保申报内容的真实、准确。
律师税务统筹方案
律师税务统筹方案律师在日常工作中会遇到不少税务问题，相应地，税务问题也成为了律师事务所的一个重大问题。
因此，制定一份合理的律师税务统筹方案就显得十分必要。
需求分析对于律师事务所而言，制定律师税务统筹方案的需求主要有以下几点：1.合理减少律师事务所的税收成本，提高盈利水平。
2.遵守税务法规，防止违法行为。
3.确保税务事务得到妥善处理，提高律师事务所的诚信度。
方案建议1.降低税收成本方面：（1）利用税收政策进行合理避税；（2）尽可能地减少不必要的税务支出。
2.遵守税法方面：（1）建立完善的税务管理制度；（2）及时披露财务情况，避免税务风险；（3）实施科学合理的收费计划；（4）及时调整并规范事务所财务管理。
3.提高诚信度方面：（1）积极参与公益活动，增强公益意识；（2）开展税务知识普及活动，积极宣传税法；（3）增强与客户的沟通和信任关系。
实施步骤1.提高律师人员的税务意识，建立律师税务知识培训制度。
2.组建税务管理小组，建立税务管理制度，实行规范的财务管理流程和制度。
3.严格遵守税务法规，注重会计准则的执行。
4.积极与税务部门沟通，及时咨询税务问题。
5.定期开展会计和税务检查及审计工作，发现问题及时解决。
风险预测在实施律师税务统筹方案时，可能会遇到以下风险：1.受财务及税务人员素质和水平的影响，无法达到预期效果。
2.税务政策和法规不断变化，导致方案需要持续修订。
总结制定律师税务统筹方案是律师事务所管理中的一个重要组成部分，它不仅有利于降低税务成本，更能够提高事务所的诚信度，深受律师界和广大客户的认可和支持。
律师税务统筹方案
律师税务统筹方案
概述
税务问题是律师行业必须面对的问题。
合理使用税收政策，可以
为律师事务所节省开支，并提高营业利润。
本文将介绍律师税务统筹
方案，帮助律师事务所有效应对税务问题。
建议
1.税务筹划
税务筹划是指通过合理运用税收政策和制度，以达到税收减轻的
目的的一种具有计划性的行为。
在律师事务所中，应该综合考虑企业
的收入来源和地域、职工人数、经营成本等因素，制定合理的税务筹
划方案。
税务筹划方案的制定应该反映企业的实际经营情况，生产经营成
本的合理分配、收益的合理搭配，以达到帮助企业减少税收负担的目标。
2.税务风险防范
税务风险防范是指在企业税务筹划和税务处理过程中，通过防范、预防、控制、处置和防止税务风险的发生，实现纳税人合法权益的保护。
在律师事务所中，为了防范税务风险，可以采取以下方案：
•从律师服务性质出发，对服务项目进行合理分类，避免信息不完整、误判、错报等情况的出现。
•遵守相关税法规定，依法申报，并按规定报税。
•对纳税人相关业务进行了解，及时掌握纳税人经营情况，以及可能存在的税务问题和风险。
3.税务审计和复核
税务审计和复核是指对企业的账务资料和税务申报情况进行审查和复核，及时发现和纠正企业存在的税务问题。
在律师事务所中，应当重视税务审计和复核，积极配合税务机关的审计工作，并按规定报告税务问题。
结论
综上所述，律师事务所应该积极应对税务问题，制定合理的税务筹划方案、防范税务风险、并遵守相关的法律法规。
只有通过合理使用税收政策，才能为企业节省开支，提高企业的经济效益。
财税实务：律师事务所的8个税务筹划方法
律师事务所的8个税务筹划方法
律师事务所的税务管理核心涉及两个税种——个人所得税和增值税。
个人所得税方面，根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》（国税发[2000]149号），“作为出资律师的个人经营所得”比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。
增值税方面，营改增后，将律师业纳入“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。
一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的税率进行简易征收。
一、“核定”与“查账”筹划
目前，针对律所税收征管方式，国发〔2015〕57号以及国家税务总局公告2016年第5号废止了律师业全行业查账征收的规定。
但据了解目前包括北京在内多省市税务机关仍保持政策的“执行惯性”，对律师业全行业实行查账征收。
从律师业自身的角度看，应根据大型律所与中小所的实际情况，采取差异化的征管政策，以彰显税法公平。
按照《税收征管法》及财税[2000]91号的规定：有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾。
事务所律师的个人所得税税务筹划
事务所律师的个⼈所得税税务筹划对于事务所律师的个⼈所得税税务筹划有什么呢？我们应当如何了解呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⾃1994年的个⼈所得税改⾰以来，律师⾏业⼀直被作为⾼收⼊⾏业列于个⼈所得税征管⼯作重点管理对象之⼀。
近⼏年随着国家税收征管⼒度的加强，律师更是被定为⾼收⼊群体⽽实⾏重点监管。
如何进⾏合法科学的纳税筹划将税负降⾄最低，成为众多律师关注的话题。
作为⼀名税务律师，笔者借此⽂探讨律师个⼈所得税的纳税筹划，以期能对⼴⼤读者有所启⽰。
⼀、律师个⼈所得税概述根据《国家税务总局关于律师事务所从业⼈员取得收⼊征收个⼈所得税有关业务问题的通知》[国税发[2000]149号](以下简称149号⽂)中的规定，律师因⾝份不同，交纳个⼈所得税的种类和⽅式也不尽相同。
现分别论述如下：1、合伙⼈律师根据149号⽂规定：“合伙律师事务所的年度经营所得，从2000年起，停⽌征收企业所得税，作为出资律师的个⼈经营所得，按照有关规定，⽐照′个体⼯商户的⽣产、经营所得′应税项⽬征收个⼈所得税。
”具体⽽⾔，是以律师事务所年度经营所得全额作为基数，按出资⽐例或者事先约定的⽐例计算各合伙⼈应分配的所得，据以征收个⼈所得税。
在实践中，因账务健全与否，能否核算盈亏等条件不同，税务机关对律师事务所采取了不同的征收⽅式，从⽽也对律师个⼈所得税的计征产⽣较⼤影响。
现简述如下：①查账征收的⽅式。
对财务制度健全，能正确进⾏财务会计核算，如实反映经营收⼊的合伙制律师事务所，采取“查账征收”⽅式据实征收律师事务所投资者个⼈所得税。
“查账征收”是国家⿎励的征税⽅式，随着国家税收征管体制的逐步完善、规范，征管⼒度的加强，查账征收将会成为最主要的征收⽅式。
在该种征收⽅式下，律师事务所的营业所得或应纳税所得额是每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额，这是采⽤会计核算办法归集或计算得出的应纳税所得额。
计算公式为：应纳税所得额=收⼊总额-(成本+费⽤+损失+准予扣除的税⾦)。
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案
初探律师事务所税收筹划的有效控制方案税收筹划是指通过合法手段，合理调整纳税人财务状况和纳税义务，从而减少税收负担的一种行为。
对于律师事务所来说，税收筹划是一项非常重要的工作，可以帮助律师事务所合法地减少税负，提高经营效益。
下面，我们来初探律师事务所税收筹划的有效控制方案。
律师事务所可以通过完善财务结构来进行税收筹划。
通过审查和分析财务数据，找出可能存在的税务风险和问题，针对性地制定相应的策略和措施。
合理规划收入和费用的时间差，减少税负。
合理调整资产负债表结构，减少不必要的税负。
律师事务所可以通过合理利用税收优惠政策来进行税收筹划。
针对律师事务所的特点和经营状况，合理选择并利用各种税收优惠政策。
可以申请享受小型微利企业所得税减免政策，减少企业所得税负担。
可以积极参与政府投资项目，获得一些税收优惠和补贴。
律师事务所可以通过建立税务风险管理制度来进行税收筹划。
建立健全的税务风险管理制度，明确责任和权限，并制定相应的控制措施和流程。
严格执行税务内部审计制度，及时发现和解决税务风险问题。
加强与税务部门的沟通和合作，确保税务合规性，减少税务风险。
律师事务所可以通过合理优化业务结构来进行税收筹划。
通过分析和评估不同业务的盈利性和税负情况，重点发展盈利性较好且税负较低的业务，适当减少盈利性较差且税负较高的业务。
加大对高净值客户的服务力度，提高盈利水平和税收效益。
律师事务所可以通过定期进行税收风险评估和筹划方案的评估，不断完善和优化税收筹划控制方案。
定期进行税收风险评估，及时调整和优化筹划方案，确保筹划方案的有效性和合法性。
律师事务所税收筹划的有效控制方案包括完善财务结构、合理利用税收优惠政策、建立税务风险管理制度、优化业务结构以及定期评估和优化筹划方案等。
通过制定和执行这些方案，律师事务所可以合法地减少税负，提高经营效益。
但需要强调的是，税收筹划应遵守法律规定，合理合法，不得以违反法律为目的。
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律师事务所、从业人员涉税处理❝雇佣律师、兼职律师和行政人员，都是律所的雇员，其取得的律所取得的所得，均属于“工资薪金所得”，按规定缴纳个人所得税❝ 1.雇佣律师，从律所采取分成（并承担办案费用）或取得工资奖金等（不承担办案费用），只是律所与雇佣律师结算方式差异，不改变“工资薪金所得”性质❝ 2.兼职律师，属于两处以上取得“工资薪金所得”，不扣除生计费用（3500元），并自行合并申报个人所得税❝ 3.退休返聘人员，属于律所雇佣人员，按“工资薪金所得”，按规定缴纳个人所得税（同样可以扣生计费用，但无社保）❝ 4.行业特殊规定：律师分成方式的收入中包含不属于“工资薪金所得”的办案费用，允许按比例扣除；律师个人承担的培训费用，也允许扣除，但此二项费用：（1）不能在律所重复扣除；（2）作为律师计算的个人所得税的特殊减项❝注：❝ 1.律师的性质必须区分清楚：出资（或合伙）律师与雇佣（或兼职）律师❝ 2.雇佣律师的分配方式应确定：关系到分成比例；能否扣除办案费用或报销费用❝ 3.按各类律师、每位律师，分别核算各自的收入和费用❝ 4.办案费用的具体范围需要进一步明确和细化❝办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用）——国税发〔2000〕149号❝办案间接费用，能否报销；分成以外是否还取得其他工资、补贴❝ 5.分成律师纳税申报时，宁波目前的申报系统，应以扣除办案费用后的余额填报当月“工资薪金”（与总局的申报表不同）工资、薪金个人所得税税率表❝（一）工资薪金个税的基本征税规定❝ 1.月度工资薪金❝按月征收；每月扣除生计费用作为应纳税所得额。
❝生计费用标准：一般人员3500元/月；涉外人员（3500+1300）元/月❝ 2.年终奖❝（1）当月工资薪金所得超过生计费用标准，单独计算❝除12后找适用税率，全额按适用税率计税❝（2）当月工资薪金所得未超过生计费用，先补足生计费用差额后，差额除12后找适用税率，差额按适用税率计税❝（二）工资薪金个税的征（免）范围❝因雇佣关系（非独立劳动）而取得的各种名称和形式的报酬❝ 1.名称多样：工资、奖金、津贴、补贴、劳动分红、加班工资等❝ 2.形式不一：货币外，实物、报销等❝属于“劳务报酬所得”，按规定扣税，由律所代扣❝支付给聘请的助理支出，已包含于分成律师的办案费用中，分成律师缴税时，不能再行扣除；也不能由律所再行支付（除分成另行约定外）❝四.出资（或合伙）律师的个人所得税❝（一）基本规定❝律所不是个人所得税的纳税主体，出资律师才是个人所得税的纳税主体❝出资（或合伙）律师的个人所得税，采取按年征收、分期预缴、年终汇缴、多退少补；适用税率为五级超额累进税率❝ 1.预缴时❝从预缴纳税申报表看❝（1）按出资律师分别填报❝（2）通常按当期累计实现利润为基础，（也可以按计划利润或上年同期所得），分配为各出资（或律师）的当期累计所得额（预缴时不作纳税调整和特殊费用的扣除，但可弥补以前年度亏损和扣除合伙人生计费用）；❝某出资律师当期预缴个人所得税=【（律所累计实现利润-弥补亏损）×出资或约定比例×适用税率-投资人减除费用】–速算速算扣除-当年累计已缴个人所得税额❝注：适用税率，按当期所得累计数，不换算为全年所得❝合伙律师的生计费用，不宜重复扣除（即已计入成本费用，不另行扣除）❝合伙律师的无票费用和其他可扣除费用通常于汇缴时调整❝ 2.年度汇算清缴（3月底前）❝从年度申报表看：❝（1）分别对出资律师分别进行汇算清缴❝（2）出资（合伙）律师汇缴个人所得税时，应作二层次调整：即律所的利润调整为所得，再对出资律师特殊费用按定扣除后作为其个人所得税的应纳税所得额❝（3）出资（合伙）律师汇缴应补（退）个人所得税=该律师年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-累计已预缴个人所得税❝显然，该律师年应纳税所得额是核心❝ 3.律师年应纳税所得额确定步骤❝（1）确定律所的年所得额❝律所年所得额=律所当年利润±纳税调整项目金额-弥补亏损❝纳税调整项目：按税法规定条件和标准，就税法与会计差异处理作调整❝出资（合伙）律师的费用还原：领取的工资或业务分成；缴纳的社保；缴纳的补充保险；三项工资附加（含培训费）等（需要区分出资律师费用与律师事务所费用）❝（2）分配律所的年所得额❝律师分配的律所年所得税=律所年所得额×出资或约定比例❝（3）计算确定律师年应纳税所得额❝律师的年应纳税所得额=律师分配的律所年所得税-出资（合伙）律师的费用（即前调整部分）-生计费用-不能提供合法票据当事人签字确定费用（按出资律师个人年收入为依据分级计算）❝ 4.律所的应纳税所得额❝以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额❝通常采取纳税调整法，即会计利润调整为税收所得；以权责发生制为原则❝决定因素：收入总额、扣除项目和可弥补亏损❝（1）收入总额❝律所全部的生产经营活动收入❝①以律所名义的各项收入，包括法律顾问费或其他酬金❝②代垫代付费用，如诉讼费、执行款、赔款等，增值税作为价外费用，并计收入纳税（多负担增值税及附加）；但律所的所得计算时，实际发生支付时，可以作为费用扣除（或者直接往来款冲销）❝③出资（合伙）律师个人的行为，如投资、财产租赁，不并入律所收入❝（2）扣除项目❝①内容❝成本、费用、税金和损失❝②扣除项目的要求❝真实、合理和相关❝③扣除方法❝能否扣除、如何扣除❝❝资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除❝④不允许扣除项目❝不允许税前扣除项目是无法列举齐全的❝不允许税前扣除项目不同于不允许当期扣除或当期全额扣除有性质区别❝A不允许扣除项目为如下情形之一：❝有悖于真实的、有关的、合理的扣除项目❝违法支出的项目❝没取得合法有效凭据的项目❝不符合税法规定条件、标准或要求的项目❝B税收政策列举的不允许扣除项目❝个人所得税税款；❝税收滞纳金；❝罚金、罚款和被没收财物的损失；❝不符合扣除规定的捐赠支出；❝赞助支出；❝用于个人和家庭的支出；❝与取得生产经营收入无关的其他支出；❝国家税务总局规定不准扣除的支出。
⑥分期扣除项目❝ 1.有效凭据❝（1）有效凭据的税收意义❝我国以票管税，票据既是收入纳税主要依据，也是支出方冲抵税收（或税前扣除）的最主要依据，通过票据相互牵制，防止税款流失❝（2）凭据的涵义——会计上的原始凭证❝记录经济业务，明确经济责任，作为记账最直接的依据❝①取得的凭据与发生的业务相吻合（凭据种类、记录内容、数量、付款等；真票假开、虚开代开）❝②取得的凭据属于本纳税人发生的（台头、付款）❝③取得的凭据应真实有效的（假票、过期票据）❝④取得凭据能全面证明发生业务情况（不仅有发票，还需要有辅助资料）❝会议费：会议通知、签到、会议资料和费用标准和清单❝购进实物（如宣传品、办公用品、劳动保护用品）：清单、收领记录❝ 2.职工福利费❝从业人员的职工福利费按工资的14%内限额扣除❝（1）职工福利费范围（参照企业所得税）❝福利费是指工资以外，给予从业人员的补偿费用，讲究人人都能平等享受❝①尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等❝②为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等❝③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等（不并计工资薪金缴纳个人所得税）❝（2）具体费用支出（宁波规定）❝①通讯补贴❝对企业发放的通讯费补贴在福利费列支❝②给职工报销医疗费用❝企业建立了普遍适用的报销制度，那么企业给职工报销的、获得医疗保险补偿以外的部分可以在福利费中扣除❝③离退休人员发放的节日慰问、生活补助等费用（单独作为一个月工资）❝企业为本企业离退休人员发放或支付的统筹外费用，暂定可按照职工福利费相关规定在税前扣除。
需要注意的是，企业给离退休人员发生的费用要符合企业的相关制度、不以避税为目的❝④幼托保育费❝企业按有关规定给予职工的幼托保育费可在职工福利费的其他福利费项目列支❝⑤职工旅游的支出（视同实物工资）❝企业组织职工旅游发生的费用支出纳入职工福利费范畴，并按照税收规定扣除。
如果企业以职工旅游的名义，列支职工家属或者其他非本单位雇员所发生的旅游费，不得税前扣除❝⑥食堂费用❝职工食堂支出可以作为企业职工福利费❝职工就餐费用，与供餐单位签订合同，可以作为福利费用（年终聚餐）❝⑦因职工伤亡发生的相关费用❝企业职工因公伤亡而发生的医疗类费用支出在医疗统筹以外支付的部分，以及丧葬补助费、抚恤费应在职工福利费中列支❝企业职工因公伤亡而发生的补偿金可以直接在税前扣除❝职工发生与企业无关的伤亡事故，企业给予的各类慰问补助费用应在职工福利费中列支❝企业应取得伤亡职工的伤亡证明、调解或判决资料、支付凭证等相关资料，作为企业职工因公伤亡而发生的补偿金相关证据❝⑧过节费❝发放的过节费用或实物，也可以作为职工福利费❝（3）职工福利费与个人所得税❝职工福利费不一定不并计缴纳“工资薪金”缴纳个人所得税❝除上述特殊外，总体而言❝①属于律所综合开支的，不缴纳个人所得税❝②属于报销性质的支出（非货币发放或实物），不缴纳个人所得税❝③货币性福利（除特殊外），并计工资薪金所得，缴纳个人所得税❝ 3.职工教育经费❝职工教育经费按工资的2.5%内限额扣除。
超额结转以后年度❝根据财政部、国家税务总局等部门联合文件（财建〔2006〕317号）规定：“企业职工教育培训经费列支范围包括：❝（1）上岗和转岗培训❝（2）各类岗位适应性培训❝（3）岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训❝（4）专业技术人员继续教育❝（5）特种作业人员培训❝（6）企业组织的职工外送培训的经费支出❝（7）职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出❝（8）购置教学设备与设施❝（9）职工岗位自学成才奖励费用❝ （10）职工教育培训管理费用 ❝ （11）有关职工教育的其他开支❝ 企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费❝ 对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支 （宁波对企业所得税规定）❝ 增值税及附加：个人使用过固定资产免税 ❝ 个人所得税：（转让收入-原值）×20%（通常旧车小于原值） ❝ 印花税：产权转移书据（万分之五）❝ （2）租车费用税费（税务机关代开票时征收） ❝ 增值税：起征点以下（500元/次）：免征❝ 起征点以上：租金÷（1+3%）×3% ❝ 城建税和教育费附加：增值税×12%❝ 个人所得税：通常起征点以下，也不代征❝ 起征点以上：月租金×（1-20%）×20% ❝ 无证户：乘人车：10%（合计约10.6%） ❝ 非乘人车：5% ❝ 出租住宅租金：起征点以下（30000元/月）：租金的5%❝ 起征点以上 ：租金的6% ❝ 出租商铺等租金：起征点以下 ：租金的6%❝ 起征点以上 ：租金的8% ❝取得租金发票后，可以按规定税前扣除（影响出资律师个人所得税，与适用税率相比较）❝ 一.查账征收与核定征收的税负差异和雇员（分成律师）分别缴纳个人所得税❝原核定征收方式下，账面明确反映雇员工资或律师分成的计入律所的成本费用，且雇员未按“工资薪金”缴纳个人所得税的，有较大税收风险❝【案例】某律所与分成律师约定，业务收入的70%作为分成律师的收入，律所不承担分成律师的各项办案费用及其他费用。