xx公司加油站2012年财务管理制度

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2012 年财务管理制度

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《小企业会计制度》以及《会计基础工作规范》的规定，结合我站成品油经营业务工作实际情况，特制定2012 年财务管理制度，请各部门遵照执行。

一、财产管理

1、商品入库须凭购货发票及入库单据确认品种数量，业务人员核对无误后签字交财会部门凭以入账。

2、业务人员按商品品种分规格型号设置保管账，对商品进出库进行登记，月末报财会室对账。

3、商品损耗的管理：参照行业特点，商品购销存全环节正常损耗在标准内的经批准作报损处理；超定额损耗由责任人赔偿。原则上每年度必须进行一次库存商品清查盘点。

4、办公用品、低值易耗品统一由行政办公室负责购置并分发使用。

5、公司一切收支均须做到收有凭、支有据，所有业务工作都必须依照法律法规及制度规定完善手续并取得合法凭证方能办理。

二、费用管理

费用管理的原则是根据实际业务工作需要实行法定代表人

“一支笔”审批制度，加油站所有开支须经法人代表审核并签字同意支

付后方能报销。

1 、工资支出：按岗位工资制度据实发放且需符合企业所得税法相关规定。超个人所得税起征点工资薪金部分应由公司代扣代缴个人所得税。

2、职工福利费：不超过全站工资薪金总额14% 的福利费可

据实报销。

3 职工教育经费：不超过工资薪金总额2.5% 部分可据实报销。

4、本站可按工资总额2% 计算拨缴工会经费。

5、经营费用（运输费、装卸搬动费等）按实际发生金额经业务人员计算后交出纳审核，法人代表签字后支付。

6、业务招待费：按现行规定销售收入5%。以内的60%可按实列支。

7、差旅费：实行定额出差补助办法，即外省市和省内XX 市150 元/人/ 天，市外省内80 元/人/天，本县、市50 元/人/天，乡镇间20 元/ 人/ 天，此定额补助中含误餐、中途、住勤、住宿费；车船费住宿费按实报销。

8、电话费法定代表人实行实报实销。业务人员实行定额管理100元/人/月；其他人员50元/人/月。

9、其他费用按有关规定实报实销，均需加强管理。

三、资金管理

1 、加油站的一切资金收支往来，必须建立健全账务。出纳、

业务及财务人员要密切配合，坚持每月核对货币资金库存，应付账款，应收账款余额及明细情况，及时支付、清欠。

2、严禁将公司收入现金以个人名义储蓄或挪作它用。

3 、严格执行《现金管理条例》，超库存定额现金及时存行

四、票证管理

1、外来原始凭证：出纳在付款前，首先要检查原始凭证的合法性，看它是否是由税务部门（代）开出或其监制自制的发票，票证上填列的内容要齐全，要有经手人，收货人签字，还要有收款人签字以及票面上的金额，张数与它所附的附件金额、张数相等方能支付，凡未经法人代表签字一律不得支付。

2、公司领购的销售发票由专人管理，按规定填写。作废票据不得撕毁，要保留齐全各联次在新申购发票时缴销回税务机关。

五、会计工作组织及账务处理程序

1、本加油站会计工作组织形式采取集中统一核算形式，新

根据《小企业会计制度》规定开设总分类账、明细分类账账户。账务

处理采用科目汇总表账务处理程序。每月扎账时间为月末最后一日，年末为12 月31 日，会计报表为月报。

2、存货（库存商品）采用实际成本方法核算，发出按全月一次加权平均法计价核算。低值易耗品采用实际成本核算，摊销采用一次摊销法。固定资产按实际成本入账，折旧采取平均年限法，折旧年限按新

《企业所得税法》规定执行。3、财务工作者及相关人员各岗位按财政部《会计基础工作规范》

规定要求开展工作

六、本管理制度从2012年1月1日起执行。

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