财税道问题精编版
公司财税考试题库及答案
公司财税考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 广告费支出答案：C3. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业所得税法规定，以下哪项收入属于免税收入？A. 利息收入B. 股息收入C. 国债利息收入D. 转让财产所得答案：C5. 根据《个人所得税法》，以下哪项所得需要缴纳个人所得税？A. 政府补贴B. 退休金C. 稿酬所得D. 捐赠所得答案：C二、多项选择题6. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产所得D. 政府补助收入答案：ABC7. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB8. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AB9. 个人所得税的征收范围包括哪些所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD10. 以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农产品B. 医疗、卫生服务C. 教育服务D. 金融服务答案：ABC三、判断题11. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确12. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除全部的捐赠支出。
（）答案：错误13. 增值税的税率分为三档，分别是6%，9%和13%。
（）答案：错误14. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：正确15. 企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。
（）答案：错误四、简答题16. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得的非居民企业。
100个财税实务问题（一）
100个财税实务问题（一）1、由于施工打地基影响到邻边生产车间给的补偿款需要对方开发票吗，还是签订补偿协议就可以？专家回复：《发票管理办法》第三条、第二十条、第二十五条规定：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证;销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;任何单位和个人不得自行扩大专用发票使用范围。
《发票管理办法实施细则》第三十三条进一步明确：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。
签好协议、由对方开具收据。
2、建筑业收到预售款时开发票，预交的增值税计入应交增值税～预交增值税那次月申报时，收入表中分为开票收入和不开票收入，那预收款未计收入开的发票填到哪里？专家回复：收到预收款时不需要开票，如已开票，要在开票收入中填列纳税。
3、公司有取得独立证照并且独立核算的加油站，公司车辆到加油站加油开发票后到公司报销运输费用，可以吗？专家回复：可以开票，计入运输成本问：公司收到发票可以做运输费用吧？加油站加出的油算销售吧？答：运输成本。
是的。
问：如果公司车辆还有到别的石油加油站获取的发票呢？公司车辆没有限制在哪里加油，只是有时候正好到自己公司加油站检查时顺便加油，以前做过自用油，进账转出，现在感觉很麻烦干脆就让加油站开票了。
答：其他加油站也是同样处理，按自用油处理最好4、如果税务检查的话对于简易计税的分包扣除都是检查那些资料呢？专家回复：以合同、发票、资金流为主。
问：对于哪种工程可以作为分包项抵扣的证据资料有特殊要求么？答：只要是同一项目即可，没有其他相关规定。
5、公司股东股权转让，平价转让，利润表是盈利，但是没有分红，是否还需要交纳个人所得税？专家回复：理论上讲评价转让是不需要交个税的。
但实际操作上很困难。
问：如果转让双方是亲属关系呢？答：国家税务总局公告2014年第67号国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告第十三条符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
【集锦】最新财税热点疑点100个常见问题
前言2017年，是营改增后续政策进一步夯实并落实的一年，各项财税政策可谓是日新月异，会计人员面对变幻莫测的政策，如何学会尽快了解政策、熟悉政策、吃透政策、运用政策，已经成为现代财务人员必须掌握的从业技能。
纳税筹划就是会计人员对掌握税政的宽度、广度与深度的有效融合和运用！其实，好多政策的理解与掌握，来源于最新财税热点疑点问题的整理与把握，今天在新年到来之际，为各位会计同仁整理汇编了100个最新财税热点疑点，共同分享!1问请问：增值税小规模纳税人2018年是否继续享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税的优惠政策？答复：为支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号），现将小微企业增值税有关问题公告如下：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
2问请问：我公司客户拿来一份212元住宿费的增值税专用发票，经理已经签字同意报销，我公司能否抵扣增值税？答复：业务招待费不可以抵扣！《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
可以分为2步处理：（1）认证抵扣的账务处理：借：管理费用-业务招待费200元应交税费-应交增值税（进项税额）12元贷：库存现金 212元（2）进项税额转出的账务处理借：管理费用-业务招待费 12元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）12元3问请问：定额发票目前还有吗？答复：目前还有定额发票，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。
财税专业知识考试题及答案
财税专业知识考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物和劳务B. 服务和无形资产C. 货物、劳务、服务和无形资产D. 货物、劳务、服务、无形资产和不动产答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税中，综合所得包括哪些？A. 工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得B. 工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得C. 工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得D. 工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得答案：A6. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去税前扣除项目后的余额C. 收入总额减去税前扣除项目和不征税收入后的余额D. 收入总额减去税前扣除项目、不征税收入和免税收入后的余额答案：D8. 个人所得税中，哪些收入可以享受免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C9. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止，不足一年的按实际经营月份计算D. 自公历1月1日起至12月31日止，不足一年的按实际经营月份计算答案：A10. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 一般计税方法和差额计税方法C. 简易计税方法和差额计税方法D. 一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：ABD12. 个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：ABD13. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C14. 增值税的征税对象包括哪些？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 不动产答案：ABCD15. 以下哪些收入可以享受个人所得税免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是每月5000元。
财务及税务问题15答
财务及税务问题15答目录：一、问：我们企业是做出口的，很多的业务我们是委托境外机构帮我们跑业务，我们再给他们佣金。
请问我们向境外支付佣金时是否需要扣缴预提所得税呢？二、问：今年我们企业补缴了以前年度的社保费并征收了滞纳金。
请问社保费的滞纳金能否在企业所得税前扣除呢？三、问：从税法角度来看应收款要作坏帐处理有什么条件？四、四、问：公司的房屋折旧完了，但还在使用，还需要缴纳房产税吗？五、问：停车费收入需要缴纳印花税吗？六、问：公司向个人租叉车要代扣代缴个税吗？六、问：公司向个人租叉车要代扣代缴个税吗？七、问：收到个人去税务部门代开的运输发票，支付时需要代扣代缴个税吗？八、问：小规模纳税人批发零售水果免增值税吗？九、问：拿到外包保安公司的5%差额征税的专票能抵扣吗？十、问：公司注册资本1000万，股东已实缴500万即实收资本500万，计划减资600万是否需要缴纳个税？十一、问：我们公司的食堂是可以对外营业的，对自己的员工凭票取餐，对外来的人员是充卡购餐，请问我们食堂购入的食材、设备等进项是否可以抵扣呢？十二、问：我们公司的食堂是对外经营的，但对内部员工食堂是打6折收费的。
请问，我们食堂的发生的费用是否应计福利费呢？十三、问：我目前由于某种原因不能直接对企业持股，让一亲戚代持股份，请问代持股东将股息转付给我是否需要再扣缴一笔个人所得税？十四、问现公司账上的实收资本大于营业执照上的注册资本，是否需要变更注册资本？十五、问：公司向境外亚马逊公司支付服务费时需要代扣代缴增值税和企业所得税？一、问：我们企业是做出口的，很多的业务我们是委托境外机构帮我们跑业务，我们再给他们佣金。
请问我们向境外支付佣金时是否需要扣缴预提所得税呢？答：感谢您的提问！这要分两种情况。
如果境外提供的劳务完全发生在境外，根据《企业所得税法》第三条及《企业所得税法实施条例》第七条及规定，不属于我国企业所得税征税的范围，该劳务不需要在我国境内缴纳预提所得税。
财税问答整理
问 题请问补办车辆完税证需要哪些资料？增值税普通发票跨月是冲红还是作废？请教老师，我司执行小企业会计准则的，可是请问一下：取得的仓储保管费收入属于营改增一般纳税人进口货物的增值税问题请教 例如请问，在建工程的增值税进项税可以抵扣吗？广告业个体户应缴纳的税费有哪些？广告业小购买方无纳税人识别号如何开票想知道马老师下次中级职称讲座是什么时候呢请问：税负率如何计算?小规模纳税人销售商品,采用平进平出收取返你好！我公司为一般纳税人，营业执照和税务网上申报的增值税纳税申报表可不可以去税局如果增值税专用发票的进项票丢失，需要怎么12年的预提费用，到13年进行账目调整时可以代理第三方支付公司POS机收单服务，代理形急求教：我公司要出售厂房，转让土地使用权请问老师在所得税汇算情交前发票没有来要做公司为小规模纳税人，本月冲红12年12月份一你好，我公司销售旧货按照4%的征收率减免一请问老师，我们公司是广告行业的小规模纳税用库存商品抵返利返给客户，比如，返利金额是不是8月份以后的固定资产（包括轿车、摩股东自己买的车可以放在公司用吗？然后可以企业向企业贷款100万，通过基本户一次性转关于营该增的一般纳税人，收到非试点地区的想请教专家一下，个体户不是月销售额不足2老师,我司货运代理服务业营改增后,我公司的请问专家老师:我公司和客户签订销售合同并支付航天软件公司的税控设备款本月付款但只发票已开,货物由于没有检测完毕一直没有发12年收取13年收入，在13年1月要确认全年的交通运输业没有运输设备,开的增值税票算虚老师,我想问一下我们是小规模纳税人,如果收无票收入申报后又不开发票,请问要什么样的问一下专家老师，公司购车的费用哪些计入固科技局拨给的专项资金怎么账务处理旧货不是按4%减半吗.,这个不是说是购进时作公司给员工上保险的,现在劳动局有补贴,这个我单位是一般纳税人，因停产将一旧生产线（我是一般纳税人,购的电脑前期已经抵扣了进请问物流企业租用土地能享受到土地减半征收我公司也是商贸企业,刚才说的销售自用固定增值税一般纳税人，2011年购买的空调，取得老师：刚才有点事，讲到当期作为未开票收入上家给我的发票是抵扣17.但是我是运输业11回 答（多条回答整理合并）据《车辆购置税征收管理办法》规定，前应在《中国税务报》或由省、自治区、直辖市国家税务局指定的公开发行跨月不能作废只能通过开红字票，如果客户退回发票，销方联次齐全的情况下，可以跨月开具红字发票，再开具正从后面开始计入营业税金和附加，就行了，放在管理费中也没什么大影响。
财税经典问答
财税经典问答（三）经典问答2008-08-19 11:02:24 阅读264 评论12 字号：大中小1、我公司给员工的差旅补贴,如没有相应的票据,如火车票,飞机票,住房票等,而这差旅补贴又是公司开展业务所必须给员工的,不知此差旅补贴能否税前扣除?谢谢!答：！根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、以及现员工任职或者受雇有关的其他支出。
因此，您企业支付给员工的差旅补贴应在工资薪金范围内税前扣除，有关按规定可扣除的支出均需凭合法凭证于税前扣除。
2、我公司是新开办的工业生产型公司，想了解： (1)可否在公司成立办理税务登记时直接申请成为一般纳税人； (2)应该具备怎样的条件，才能在公司成立办理税务登记时直接成为一般纳税人；（3）“筹办”性营业执照可否直接登记为一般纳税人；（4）怎样申请成为一般纳税人及其程序。
答：工业企业具备以下条件之一的，均可申请认定为增值税一般纳税人： 1、从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供增值税应税劳务为主、并兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在100万元以上的，可申请增值税一般纳税人资格认定，进入暂认定期，实行暂认定期一般纳税人管理。
2、会计核算健全，能够提供准确税务资料，实际年销售额在上述规定标准以下，30万元以上的小规模工业企业，可申请增值税一般纳税人资格认定，进入暂认定期，实行暂认定期一般纳税人管理。
3、实行统一核算的机构，如果总机构属于增值税一般纳税人，而分支机构属于小规模工业企业，该分支机构可申请增值税一般纳税人资格认定，进入暂认定期，实行暂认定期一般纳税人管理。
财税考试题库及解析答案
财税考试题库及解析答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 两个B. 三个C. 四个D. 五个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费5. 增值税专用发票的认证期限是自开票之日起多少天内？A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
A. 正确B. 错误答案：A7. 个人所得税的税率表中，超过96万元的部分，税率为45%。
A. 正确B. 错误答案：A8. 企业购买的固定资产，其折旧可以作为企业所得税的税前扣除项目。
A. 正确B. 错误答案：A9. 增值税的征税对象是？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 所有以上10. 企业所得税的征税对象是？A. 企业的收入B. 企业的支出C. 企业的资产D. 企业的利润答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费答案：ABD3. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：ABCD4. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 财产租赁所得答案：ABCD5. 企业所得税的税率分为以下哪几个档次？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：BC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业或产品的不同而有所变化。
财税100道问题
财税100道问题(总8页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除第一部分：收入类项目政策分析及疑难问题解答1、开了发票的收入是否就一定属于企业所得税的应税收入?2、不征税收入与免税收入的区别？3、什么是财政性资金财政性补贴要交税吗4、财政性资金如何会计处理如何填报申报表5、哪些情况属于视同销售如何进行调整6、商业上的买一赠一如何开票、会计处理才可以不作为视同销售？7、企业无偿接受的股权、机器设备需不需要交税？8、政策性搬迁收入的重大变化9、融资性售后回购业务是否存在规则变更？10、一次性收取多年的租金，应如何确认应税收入？11、金额较大的非经营所得能否平均按5年计入应纳税所得额？12、借给关联企业现金,是否要算利息收入？13、查补收入能否弥补亏损？第二部分：成本费用扣除类项目政策分析及疑难政策解答1、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求2、成本费用税前列与发票的关系3、工资税前列支对“合理性”和“实际发生”的理解？4、劳务派遣的税前扣除风险点关注5、税务机关对企业所得税“工资”与个人所得税“工资”的差异关注6、企业为职工报销的学历教育费用是否可计入职工教育经费在企业所得税税前扣除？7、公司为员工缴纳的意外险、健康保险、公众责任险能否税前扣除？8、企业租用个人车辆费用如何税前扣除？9、企业以股东个人名义购买的汽车，其折旧能否税前列支？10、企业向没有关联关系的个人借款发生的利息可以税前列支吗？11、企业集团统一贷款，所属企业申请使用，该贷款利息能否税前扣除？12、支付佣金是否必须取得发票才能税前扣除？13、关联公司往来入账其他应收款，在汇算时要按占用资金计算应收利息做纳税调增吗？14、广告费、业务宣传费的扣除有何新规定？15、以前年度发生的应扣未扣费用如何进行税务处理？16、开办费中的业务招待费如何处理？17、经济和同违约金能否税前列支，需要发票吗？18、股权激励企业所得税税前扣除政策把握第三部分：资产类项目政策分析及疑难政策解答1、如何理解计税基础概念？2、评估入账的固定资产折旧可以税前列支吗？3、企业购入已提足折旧的固定资产，是否可以计提折旧？4、企业购买的古董字画可以计提折旧税前列支吗？5、补提以前年度应提未提折旧能否税前列支？6、公司购入使用过的固定资产如何确定其折旧年限？7、土地是否要记入房屋建筑物原值？8、提前解约租赁房屋的尚未摊销完毕的装修费如何让处理？9、哪些资产损失可以自行税前列支哪些损失需要税务审批后列支10、企业股权投资损失是否还在股权投资所得和转让收益限额内扣除？11、关联企业之间发生的坏账损失能否税前扣除？第四部分：征收管理类项目政策分级及疑难问题解析1、汇算申报后发现申报错误怎么办？2、消极收入的核定征收方法3、国内企业所支付的境外审计费、律师费要预提企业所得税吗？4、什么情况下向境外支付服务贸易款项需要提交税务证明？5、支付给境外公司的进出口贸易佣金是否应到税务机关开具税务证明？第五部分：详细模块讲解模块一：税务稽查形势分析1、税务稽查应对与扁鹊看病的相通性?2、面对税务稽查，企业的复杂心态分析为什么害怕为什么不怕3、我国税法的整体改革方向是怎样的？4、怎么理解我国税法的改革方向？5、税务稽查的总体形势是怎样的？6、近几年税务稽查工作的具体情况及趋势？7、2016-2017年税务机关的工作重点是什么？8、2016-2017年税务稽查的工作重点是什么？9、2016-2017年专项税务稽查涉及哪些领域、行业、企业？10、企业被要求税务自查，什么样的自查结果算满意的？模块二：税务稽查情况概述11、接到税务稽查通知，你首先想到了什么？12、企业被稽查的原因有哪些？13、企业被稽查原因分析及应对策略？14、税务机关纳税评估常用的分析指标有哪些？15、税务稽查工作基本流程是怎样的？16、税务稽查部门内部职能是怎样划分的？17、税务稽查的理论基本方法有哪些？18、税务稽查实际工作的常用稽查手段有哪些？19、如何通过税务稽查的案例来理解稽查手段？20、税务机关查账必查哪些会计科目？21、重大案件中税务机关必用哪些稽查手段22、针对不同的稽查目的，税务稽查过程中最常用的稽查手段是什么23、各种违法行为的税务稽查证据有哪些如何搜集和固定模块三：增值税业务常见问题及主要检查方法24、纳税义务人有哪些常见稽查问题？25、视同销售业务的稽查？26、兼营非应税劳务的稽查？27、混合销售业务的稽查？28、销售自己使用过的应税固定资产业务的稽查？29、税率适用的稽查？30、兼营不同税率的货物或应税劳务企业的稽查？31、纳税义务发生时间的稽查？32、账面隐匿销售额的稽查？33、价外费用的稽查？34、关联企业转移计税价格的稽查？35、受托加工业务的稽查？36、残次品、废品、材料、边角废料等销售业务的稽查？37、账外经营的稽查？38、存货购进环节常见问题与稽查？39、外租员工班车运输费能否抵扣？40、存货保管使用环节问题与稽查？41、房屋建筑物在建工程常见问题与稽查？42、返利和折让业务的稽查？43、汽车4S店返利模式处理启示是什么？44、增值税专用发票方面有哪些问题与检查方法？45、为什么取消废旧物资销售发票？46、减免税方面常见问题及检查方法？模块四：营改增最新政策解读及税收筹划操作实务模块五：企业所得税业务常见问题及主要检查方法47、收入计量常见问题与稽查？48、隐匿实现的收入问题与稽查？49、实现收入入账不及时问题与稽查？50视同销售不计所得税收入问题与稽查？51、利用虚开发票或人工费等虚增成本费用问题与稽查？52、资本性支出与费用性支出问题与稽查？53、基建、福利等部门耗用的料、工、费直接计入生产成本问题与稽查？54、对外投资的货物，直接计入成本、费用问题与稽查？55、成本核算、结转常见问题与稽查？56、工资列支成本费用问题与稽查？57、不合规票据列支成本费用问题及检查方法有哪些？58、隐藏比例列支成本费用项目问题与稽查？59、费用列支缺乏支持性证据问题与稽查？60、成本费用列支违反真实性、合理性及相关性问题与稽查？61、虚增固定资产计税基础问题与稽查?62、固定资产计税价值组成范围问题与稽查？63、固定资产计提折旧范围问题与稽查?64、折旧计算方法及分配问题与稽查?65、无形资产、长期待摊费用问题?66、非正常损失列支问题与稽查?67、税收优惠常见问题与稽查？68、所得额常见问题与稽查？69、不征税收入问题与稽查？70、以前年度损益调整问题与稽查？71、亏损弥补问题及检查方法有哪些？72、应纳税额问题及检查方法有哪些？73、应纳税额常见问题及检查方法有哪些？模块五：个人所得税业务常见问题及主要检查方法74、居民纳税人和非居民纳税人义务划分不清的检查？75、年收入超过12万元的纳税人未办理纳税申报的检查？76、扣缴义务人未按规定代扣税款的检查？77、征税范围常见问题及稽查？78、劳务报酬所得和工资、薪金所得相混淆的检查？79、工资薪金计税依据常见问题与稽查？80、免税收入常见问题与稽查？81、全年一次性奖金计税方法问题与稽查？82、经济补偿金常见问题与稽查？模块六：其他税种业务常见问题及主要检查方法83、消费税常见问题及检查方法有哪些？84、房产税常见问题及检查方法有哪些？85、资源税常见问题及检查方法有哪些？86、土地使用税常见问题及检查方法有哪些？87、印花税常见问题及检查方法有哪些？88、土地增值税常见问题及检查方法有哪些？模块七：税务稽查结论分析与稽查应对89、税务稽查过程中有哪些税务文书？90、税务稽查中的七大约谈技巧是什么？91、税收违法行政责任有哪些？92、税收违法刑事法律责任有哪些？93、在中国能否“花钱买罪”94、增值税专用发票类犯罪的启示？95、税务稽查过程中的沟通技巧有哪些？96、如何处理稽查中的“工作餐问题”97......由企业报名后提出问题经老师选出10-20经典问题现场分享。
精编10大疑难财税问题资料
行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如 实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。
项目
主要内容
注销登记
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务 的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前， 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按 规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的， 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和 资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人被工商行 政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当 自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记 机关申报办理注销税务登记。
是征税对象的具体化，它反映了具体的征税范围， 是税法中规定应当征税的具体产品、行业和项目 ，体现了征税的广度。
要素
主要内容
税率 纳税期限 课税依据
是单位税基应征税额的比例或标准，反映征税的深度。 如定额税率、比例税率、 累进税率、零税率。
是指征纳税行为所触及到的客体或标的物。每种税都 有征税对象的规定。如所得税的征税对象是企业或个 人的应税利润或所得。
管，以备纳税检查与纳税分析。
一般纳税人会计科目设置：
“应交税金－应交增值税”二级科目下可设置如下明细科目： 借方明细科目： 进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内小产品应纳税额、 转出未交增值税 贷方明细科目： 销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税
“应交税金－未交增值税”二级科目
增值税会计处理实例分析
税务 登记
项目 税务登记 设立登记
变更登记
主要内容
是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生较大变动时， 在法定期间内就其经营情况向主管税务机关办理书面登记的 一项法定手续。税务登记主要分为三种类型，即设立登记、 变更登记和注销登记。
财税知识竞赛题库及答案
财税知识竞赛题库及答案一、单项选择题1. 下列哪个是我国税收体系中的主体税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 营业税答案：A2. 下列哪个不属于税收的基本特征？（）A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 灵活性答案：D3. 下列哪个是增值税的税率？（）A. 5%B. 13%C. 20%D. 30%答案：B4. 下列哪个不属于企业所得税的优惠政策？（）A. 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税D. 所有企业都可以减按10%的税率征收企业所得税答案：D5. 下列哪个是个人所得税的税率？（）A. 3%B. 10%C. 25%D. 45%答案：D6. 下列哪个不属于个人所得税的优惠政策？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 购买商业保险答案：D7. 下列哪个是营业税的税率？（）A. 3%B. 5%C. 17%D. 25%答案：B8. 下列哪个不属于营业税的税目？（）A. 建筑业B. 金融保险业C. 服务业D. 增值税答案：D9. 下列哪个不属于我国的税收法律体系？（）A. 宪法B. 税收基本法C. 税收征收管理法D. 各税种的单项条例答案：B10. 下列哪个不属于我国的税收优惠政策？（）A. 西部大开发B. 东北振兴C. 中部崛起D. 全部地区都可以享受优惠政策答案：D二、多项选择题1. 下列哪些属于税收的基本特征？（）A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 灵活性答案：ABC2. 下列哪些属于企业所得税的优惠政策？（）A. 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税D. 所有企业都可以减按10%的税率征收企业所得税答案：ABC3. 下列哪些属于个人所得税的优惠政策？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 购买商业保险答案：ABC4. 下列哪些属于营业税的税目？（）A. 建筑业B. 金融保险业C. 服务业D. 增值税答案：ABC5. 下列哪些属于我国的税收法律体系？（）A. 宪法B. 税收基本法C. 税收征收管理法D. 各税种的单项条例答案：ACD6. 下列哪些属于我国的税收优惠政策？（）A. 西部大开发B. 东北振兴C. 中部崛起D. 全部地区都可以享受优惠政策答案：ABC三、判断题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
财税专业知识考试题及答案
财税专业知识考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 社会保险费答案：B4. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项属于免征增值税的项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 进口的货物C. 销售的旧货D. 教育服务答案：A6. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研究开发费用加计扣除C. 企业所得税的预缴D. 环境保护、节能节水项目所得税优惠答案：C7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 所有上述选项答案：D8. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 广告费和业务宣传费B. 业务招待费C. 罚款支出D. 职工教育经费答案：C9. 我国现行的房产税税率是：A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%答案：B10. 以下哪项不是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 机关单位D. 农民专业合作社答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 政府补助收入答案：ABCD12. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预提计税法答案：AB13. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 社会保险费答案：ABD14. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD15. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非营业性房产B. 企业所有的营业性房产C. 机关单位所有的房产D. 农民所有的房产答案：B三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是统一的，没有差别。
2019年你不知道的50个财税问题，节约成本，提高利润（建议收藏）
2019年你不知道的50个财税问题，节约成本，提高利润（建议收藏）1、请问邮政开劳务票个人年收入不能超出50万吗？如果超出了的发票怎么办？能在哪里开呢？我们项目上现在有一个人去开票，邮政不给他开了，说超了50万，最多只能开50万。
一年内。
那么，如果收入确实不至这么多怎么办呢？专家老师：那只能到税局申请开具。
2、个人可以拿其他人名字抬头的机票报销吗？专家老师：要有合理性，如果这人都不是你单位的，与单位也没有关系，你报销的依据是啥？汇算时肯定有问题。
3、请问公司吸收合并,被吸收方的未抵扣的进项税额可以由吸收方抵扣吗?有这方面的文件吗?专家老师：《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）规定，增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
原纳税人主管税务机关应认真核查纳税人资产重组相关资料，核实原纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》，新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对原纳税人尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣。
4、出差期间的车辆租赁费是否可以进行进项税额的抵扣？专家老师：可以。
问：请问老师，理由是什么呢？我看有的分析说不行，说是这块视为旅客运输服务，所以不予抵扣？专家老师：你不是租用的车辆吗？问：是的。
租用的车辆，对方开具的租车发票。
在差旅的过程中，算是我的一项出行工具？专家老师：租车就是不动产的租赁。
可以抵扣5、我们公司是食品企业，客户在我们的产品中发现了异物，然后对我们公司进行了罚款，但他们要求我们必须直接付款过去，不能从货款中抵减。
财税知识竞赛答题判断题附答案
财税知识竞赛答题判断题附答案判断题（50道）1排污权出让收入属于政府非税收入，全额上缴中央国库，纳入中央财政预算管理A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《国务院办公厅关于进一步推进排污权有偿使用和交易试点工作的指导意见》（国办发（2014）38号）文规定：排污权出让收入属于政府非税收入，全额上缴地方国库，纳入地方财政预算管理2.对电器电子产品生产者销售台式微型计算机整机要征收废弃电器电子产品处理基金A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》对电器电子产品生产者销售台式微型计算机整机不征收基金，但台式微型计算机显示器生产者将其生产的显示器组装成计算机整机销售的除外3∙土地闲置费不得列入生产成本A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《闲置土地处置办法》（国土资源部令第53号）第十四条第（一）项原文4非税收入票据使用完毕，使用单位应当按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。
非税收入票据存根的保存期限一般为5年。
保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁A正确B错误【正确答案】A【试题解析】非税收入票据使用完毕，使用单位应当按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。
非税收入票据存根的保存期限一般为5年。
保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门蛰验后销毁5.国有土地使用权出让收入全部缴入财政专户，支出一律通过地方政府基金预算从土地出让收入中予以安排，实行彻底的"收支两条线"管理A正确B错误【正确答案】B【试题解析】缴入“地方国库”。
《财政部国土资源部关于落实规范土地收支管理文件等有关问题的通知》（财综[2007]49号）第二条原文6.水土保持补偿费自2023年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。
按次缴纳的，应于项目开工前或建设活动开始前，缴纳水土保持补偿费。
按期缴纳的，在期满之日起15日内申报缴纳水土保持补偿费A正确B错误【正确答案】A7.对分体式空调器，按室外机的数量计征废弃电器电子产品处理基金A正确B错误【正确答案】A8.因条件限制不能同步配套建设防空地下室的新建工业建筑的建设单位应按规定缴纳防空地下室易地建设费A正确B错误【正确答案】B【试题解析】新建民用建筑9.无居民海岛使用金按照批准的使用年限实行一次性计征A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《无居民海岛使用金征收使用管理办法》（财综[2010]44号）第十条规定，无居民海岛使用金按照批准的使用年限实行一次性计征10.文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴义务人的增值税申报期限可以不同A正确B错误【正确答案】B【试题解析】申报期限相同11.当国际市场原油价格低于国家规定的成品油价格调控下限时，缴纳义务人应按照汽油、柴油的销售收入缴纳油价调控风险准备金。
财税问答
财税问答一、单位职工每月报销的交通补贴是否需要缴纳个人所得税？答：员工上下班实报实销的公交IC卡，不需要缴纳个人所得税。
企业发放给员工的交通补贴，徐并入发放当月工资薪金所得，计算缴纳个人所得税。
二、企业买卖股票如何计算营业税？答：《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，卖出价减去买入价后的余额为营业额。
营业税税率为5%。
三、差旅费的开支标准：1、出差人员住宿费：副部级人员每人每天600元，司局级人员每人每日300元，处级以下每人每天150元标准以下凭实报销；2、出差人员的伙食补助按出差自然天数实行定额包干，每人每天50元，出差人员的公杂费按自然天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通信等支出。
四、公司员工的电话费发票是否可以报销入账？关于通信费的税前扣除。
从2008年1月1日开始，企业根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金，按工资薪金税前扣除的规定处理。
票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。
五、私车公用‚租赁费和报销费税务上如何处理？根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企〔2003〕646号）文件的规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。
其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
六、报销的餐费和医疗费如何进行会计处理？员工的中餐费用和报销的医疗费用发生时：借：应付职工薪酬贷：现金然后摊入成本费用：借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬企业自查风险提示之一：乱开“礼品”发票风险大发票是商事活动的重要凭证，也是税务部门进行财务税收检查的重要依据。
关于客户常见财税问题解答方案
常见财税问题提问1.问：我们收到一张承兑汇票,直接转给供应商了, 我们这笔账要怎么做呢.答：盖章后复印下来给我们做账，一般盖财务章和私章，另外现金付货款请保留收据提供给我们记账。
2.问：复印是每个背书都要印到吗答：不用，最后一个背书3．银行扣了几笔税，怎么会那么多税金，分别有什么税？答：增值税一般纳税人每月必须缴纳的税有：增值税、地税营业税金及附加（城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）、堤围防护费（2014年9月取消）；季度和年度有企业所得税申报（营业利润的25%）4.每月感觉交税很多，能不能少交税金？答：增值税税负率：生产企业必须保证1.5%以上。
如果税负率没有达到，税局有可能锁票导致不能开票，并且税局年度统计后会被纳入审查目标。
5.本月所需认证多少进项发票？答：应交增值税=销售发票的总税额（销项税）-认证进项发票的总税额（进项税）税负率=应交增值税/销售发票总额(不含税)*100%（税负率1.5%参照提问4）具体计算提供给客户“进项税计算表”。
6.跨期发票需要作废，怎么处理？答：一、普通发票跨月冲红步骤：带上要冲红的纸质普通发票，到所属税局填写普通发票红字报备单，然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可！二、专用发票跨月冲红步骤：1.发票没认证。
销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明），先在防伪开票软件中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单，然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票！2.发票已认证。
购方申请，先在防伪开票中开具红字发票申请单，同样打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单，将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可！7.增值税发票丢失怎么办？答：首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》，并且要在报纸上刊登遗失声明，申请主管税务局出《丢失增值税专用发已报税证明单》。
100个财税实务问题（二）
100个财税实务问题（二）1.购买方未认证发票，过了认证抵扣期，请问销售方还可以开红字发票再重开吗?专家回复：这个比较麻烦，如果销售方肯花力气去税务机关解释的话，有实现的可能，但操作起来比较难，沟通方法和问题点很重要，通常情况下，出现会计离职等特殊原因未认证容易背理解，这个操作起来难度比较大，要与税务机关充分沟通。
2.请问裁定的公司支付给员工的工伤补助金需要代扣个税吗？专家回复：《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第四十八号）第四条第四项规定，福利费、抚恤金、救济金，免纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第十四条规定，税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第一条规定，述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
公司给员工的工伤补助，符合上述规定的，不征收个人所得税。
3.我公司为国外客户的佣金，产生的的增值税，附加税，所得税我公司怎么记账？专家回复：应交税费设置二级科目，代扣增值税，附加税，所得税问：老师代缴的增值税能抵扣吗？答：不能4.两个公司租了个厂房，电费只有一张发票，但是需要2公司平摊，其中A公司用发票原件入账,B是否可以凭发票复印件和发票分割单（入账公司盖财务章）入账？专家回复：可以5.深圳不考虑其他的扣除数，10月份以后，10000元工资是交个税290元吗？专家回复：对6.请问2018年10-12月份发放的劳务报酬，计算个税是按改革前的还是改革后的个税税率呢？专家回复：财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。
一问一答(35)：财税专题
一问一答（35）：财税专题1、某公司请劳务公司安排工程施工人员，并由劳务公司代为发放工资。
该公司把人员工资连同给劳务公司的劳务报酬，一起打入劳务公司的账户。
请问，劳务公司的营业收入应如何确定？答：根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第十二项规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同），以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
2、法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否税前扣除？答：《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
因此，如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的，可以税前扣除。
法院判决企业支付赔偿金，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。
3、我公司经常有出差人员购电子航空客票，以电子客票行程单报销。
这种航空运单可否视同发票在税前扣除？答：根据《国家税务总局、中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发[2008]54号）规定，航空电子客票行程单为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用，纳入税务发票管理范围。
公共航空运输企业和航空运输销售代理企业在旅客购票时，应使用统一的打印软件开具行程单，不得手写或使用其他软件套打。
打印项目、内容应与电子客票销售数量数据内容一致，不得重复打印，并应告知旅客行程单的验真途径。
根据上述规定，航空电子客票行程单可以作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，允许在企业所得税税前扣除。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财税道问题
公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]
第一部分：收入类项目政策分析及疑难问题解答?
1、开了发票的收入是否就一定属于企业所得税的应税收入
2、不征税收入与免税收入的区别
3、什么是财政性资金财政性补贴要交税吗
4、财政性资金如何会计处理如何填报申报表
5、哪些情况属于视同销售如何进行调整
6、商业上的买一赠一如何开票、会计处理才可以不作为视同销售
7、企业无偿接受的股权、机器设备需不需要交税
8、政策性搬迁收入的重大变化?
9、融资性售后回购业务是否存在规则变更
10、一次性收取多年的租金，应如何确认应税收入
11、金额较大的非经营所得能否平均按5年计入应纳税所得额
12、借给关联企业现金,是否要算利息收入
13、查补收入能否弥补亏损
第二部分：成本费用扣除类项目政策分析及疑难政策解答?
1、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求?
2、成本费用税前列与发票的关系?
3、工资税前列支对“合理性”和“实际发生”的理解
4、劳务派遣的税前扣除风险点关注?
5、税务机关对企业所得税“工资”与个人所得税“工资”的差异关注?
6、企业为职工报销的学历教育费用是否可计入职工教育经费在企业所得税税前扣除
7、公司为员工缴纳的意外险、健康保险、公众责任险能否税前扣除
8、企业租用个人车辆费用如何税前扣除
9、企业以股东个人名义购买的汽车，其折旧能否税前列支
10、企业向没有关联关系的个人借款发生的利息可以税前列支吗
11、企业集团统一贷款，所属企业申请使用，该贷款利息能否税前扣除
12、支付佣金是否必须取得发票才能税前扣除
13、关联公司往来入账其他应收款，在汇算时要按占用资金计算应收利息做纳税调增吗
14、广告费、业务宣传费的扣除有何新规定
15、以前年度发生的应扣未扣费用如何进行税务处理
16、开办费中的业务招待费如何处理
17、经济和同违约金能否税前列支，需要发票吗
18、股权激励企业所得税税前扣除政策把握?
第三部分：资产类项目政策分析及疑难政策解答?
1、如何理解计税基础概念
2、评估入账的固定资产折旧可以税前列支吗
3、企业购入已提足折旧的固定资产，是否可以计提折旧
4、企业购买的古董字画可以计提折旧税前列支吗
5、补提以前年度应提未提折旧能否税前列支
6、公司购入使用过的固定资产如何确定其折旧年限
7、土地是否要记入房屋建筑物原值
8、提前解约租赁房屋的尚未摊销完毕的装修费如何让处理
9、哪些资产损失可以自行税前列支哪些损失需要税务审批后列支
10、企业股权投资损失是否还在股权投资所得和转让收益限额内扣除
11、关联企业之间发生的坏账损失能否税前扣除
第四部分：征收管理类项目政策分级及疑难问题解析?
1、汇算申报后发现申报错误怎么办
2、消极收入的核定征收方法?
3、国内企业所支付的境外审计费、律师费要预提企业所得税吗
4、什么情况下向境外支付服务贸易款项需要提交税务证明
5、支付给境外公司的进出口贸易佣金是否应到税务机关开具税务证明第五部分：详细模块讲解?
模块一：税务稽查形势分析?
1、
税务稽查应对与扁鹊看病的相通性
2、
面对税务稽查，企业的复杂心态分析为什么害怕为什么不怕
3、
我国税法的整体改革方向是怎样的
4、
怎么理解我国税法的改革方向
5、
税务稽查的总体形势是怎样的
6、
近几年税务稽查工作的具体情况及趋势
7、
2016-2017年税务机关的工作重点是什么
8、
2016-2017年税务稽查的工作重点是什么
9、
2016-2017年专项税务稽查涉及哪些领域、行业、企业
10、
企业被要求税务自查，什么样的自查结果算满意的
模块二：税务稽查情况概述?
11、接到税务稽查通知，你首先想到了什么
12、企业被稽查的原因有哪些
13、企业被稽查原因分析及应对策略
14、税务机关纳税评估常用的分析指标有哪些
15、税务稽查工作基本流程是怎样的
16、税务稽查部门内部职能是怎样划分的
17、税务稽查的理论基本方法有哪些
18、税务稽查实际工作的常用稽查手段有哪些
19、如何通过税务稽查的案例来理解稽查手段
20、税务机关查账必查哪些会计科目
21、重大案件中税务机关必用哪些稽查手段22、针对不同的稽查目的，税务稽查过程中最常用的稽查手段是什么
23、各种违法行为的税务稽查证据有哪些如何搜集和固定
模块三：增值税业务常见问题及主要检查方法?
24、纳税义务人有哪些常见稽查问题
25、视同销售业务的稽查
26、兼营非应税劳务的稽查
27、混合销售业务的稽查
28、销售自己使用过的应税固定资产业务的稽查
29、税率适用的稽查
30、兼营不同税率的货物或应税劳务企业的稽查
31、纳税义务发生时间的稽查
32、账面隐匿销售额的稽查
33、价外费用的稽查
34、关联企业转移计税价格的稽查
35、受托加工业务的稽查
36、残次品、废品、材料、边角废料等销售业务的稽查
37、账外经营的稽查
38、存货购进环节常见问题与稽查
39、外租员工班车运输费能否抵扣
40、存货保管使用环节问题与稽查
41、房屋建筑物在建工程常见问题与稽查
42、返利和折让业务的稽查
43、汽车4S店返利模式处理启示是什么
44、增值税专用发票方面有哪些问题与检查方法
45、为什么取消废旧物资销售发票
46、减免税方面常见问题及检查方法
模块四：营改增最新政策解读及税收筹划操作实务
模块五：企业所得税业务常见问题及主要检查方法?
47、收入计量常见问题与稽查
48、隐匿实现的收入问题与稽查
49、实现收入入账不及时问题与稽查
50视同销售不计所得税收入问题与稽查
51、利用虚开发票或人工费等虚增成本费用问题与稽查
52、资本性支出与费用性支出问题与稽查
53、基建、福利等部门耗用的料、工、费直接计入生产成本问题与稽查
54、对外投资的货物，直接计入成本、费用问题与稽查
55、成本核算、结转常见问题与稽查
56、工资列支成本费用问题与稽查
57、不合规票据列支成本费用问题及检查方法有哪些
58、隐藏比例列支成本费用项目问题与稽查
59、费用列支缺乏支持性证据问题与稽查
60、成本费用列支违反真实性、合理性及相关性问题与稽查
61、虚增固定资产计税基础问题与稽查
62、固定资产计税价值组成范围问题与稽查
63、固定资产计提折旧范围问题与稽查
64、折旧计算方法及分配问题与稽查
65、无形资产、长期待摊费用问题
66、非正常损失列支问题与稽查
67、税收优惠常见问题与稽查
68、所得额常见问题与稽查
69、不征税收入问题与稽查
70、以前年度损益调整问题与稽查
71、亏损弥补问题及检查方法有哪些
72、应纳税额问题及检查方法有哪些
73、应纳税额常见问题及检查方法有哪些
模块五：个人所得税业务常见问题及主要检查方法?
74、居民纳税人和非居民纳税人义务划分不清的检查
75、年收入超过12万元的纳税人未办理纳税申报的检查
76、扣缴义务人未按规定代扣税款的检查
77、征税范围常见问题及稽查
78、劳务报酬所得和工资、薪金所得相混淆的检查
79、工资薪金计税依据常见问题与稽查
80、免税收入常见问题与稽查
81、全年一次性奖金计税方法问题与稽查
82、经济补偿金常见问题与稽查
模块六：其他税种业务常见问题及主要检查方法?
83、消费税常见问题及检查方法有哪些
84、房产税常见问题及检查方法有哪些
85、资源税常见问题及检查方法有哪些
86、土地使用税常见问题及检查方法有哪些
87、印花税常见问题及检查方法有哪些
88、土地增值税常见问题及检查方法有哪些
模块七：税务稽查结论分析与稽查应对?
89、税务稽查过程中有哪些税务文书
90、税务稽查中的七大约谈技巧是什么
91、税收违法行政责任有哪些
92、税收违法刑事法律责任有哪些
93、在中国能否“花钱买罪”
94、增值税专用发票类犯罪的启示
95、税务稽查过程中的沟通技巧有哪些
96、如何处理稽查中的“工作餐问题”
97......由企业报名后提出问题经老师选出10-20经典问题现场分享。