2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析(十八)

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财政税收专业知识与实务(中级)

全国经济专业技术资格考试试卷财政税收专业知识与实务（中级）一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.我国目前财政资源配置的主体是（）。

A.国有企业B.政府C.市场D.计划2.公共产品的效率由（）组成。

A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和需求效率D.资源配置效率和生产效率3.财政履行收入分配职能的主要目标是（）。

A.实现资源配置高效率B.实现收入平均分配C.实现收入公平分配D.实现经济的稳定增长4.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的行政策是（）。

A.收入相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.友大于收的赤字政策5.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。

A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围6.当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。

A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率降低D.劳动力的工资率降低7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。

A.绝对量上升B.绝对量下降C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降8.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。

A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本-效益分析法9.企业挖潜改造支出属于（）。

A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.非生产性支出10.税收的本质是（）。

A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行11.产生国际重复征税的根本原因是（）。

A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征12.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。

[财经类试卷]2014年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析

26企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。
（A）3年
（B）5年
（C）10年
（D）无限期
27根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内，将应缴税款缴入国库。
（A）7
（A）4．0
（B）20．0
（C）26．0
（D）28．8
15下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。
（A）将购买的货物分配给股东
（B）将购买的货物用于集体福利
（C）将自产的货物无偿赠送给他人
（D）将自产的货物用于对外投资
16某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130 000元，销售后取得含税收入36 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。
（B）账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
（C）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
2国际收支平衡是指( )。
（A）经常项目收支合计大体平衡
（B）经常项目和外汇储备收支合计大体平衡
（C）经常项目和资本项目收支合计大体平衡
（D）经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

2014经济师考试《中级财政税收》真题(82)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（82）
73关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的是()。

A 税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B 在执行强制执行措施时，对纳税人为缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D 个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内
E 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围内 74关于纳税检查的税法，正确的是()
A 纳税检查的主体是税务机关
B 纳税检查的客体包括代扣代缴义务人
C 纳税检查的客体包括纳税担保人
D 经税务所长批准可以查询纳税人的存款账户
E 纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(80)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（80）
69根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括()。

A 接受个人捐赠的收入
B 税法规定的财政拨款
C 向政府提供服务取得的收入
D 不征税收入孳生的银行存款利息收入
E 按照民政部、财政部规定收取的会费
70.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )
A.科技部颁发的科技创新奖金
B.救济金
C.福利彩票中奖所得
D.国债利息
E.信托投资收益。

2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析(四十五)

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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（四十五）
45．政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是( )
A. 承受法 B ．出卖法
C ．公募法 D. 支付发行法
【答案】B
【解析】历年考试情况
2008年、2009年、2010年、2011年、2012年、2013年考点内部精华班
预测试题21的相关考点冲刺班
第九章第三节“考点三：国债的发行方式” 精讲班第九章第三节“三、国债的发行方式”
出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。

C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。

D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。

8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。

B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。

C. 对所有企业一律减免房产税。

D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。

9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。

B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。

C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。

D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。

6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。

A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。

2014年经济师《中级财税》真题及解析

2014财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A．竞争障碍B．外部效应C．不完全竞争D．效率缺失1．【答案】B。

解析：本题考查外部效应的概念。

外部效应的关键主要是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益。

2．国际收支平衡是指（）。

A．经常项目收支合计大体平衡B．经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C．经常项目和资本项目收支合计大体平衡D．经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡2．【答案】C。

解析：本题考查国际收支平衡的概念。

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

3．关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A．购买性支出直接影响国民收入分配B．购买性支出直接影响就业C．购买性支出间接影响生产D．购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的3．【答案】B。

解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。

购买性支出对社会的生产和就业有直接影响（选项B正确），对国民收入分配的影响是间接的（选项A、C错误），对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的（选项D错误），执行资源配置的职能较强。

4．瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A．经济发展阶段导致B．政府活动扩张导致C．公共收入增长导致D．经济发展不平衡导致4．【答案】B。

解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论。

瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”，并得出结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。

5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A．就业创造标准B．资本——产出比率最大化标准C．资本——劳动力最大化标准D．资本——劳动力最小化标注5．【答案】C。

解析：本题考查政府财政投资的决策标准。

《财政税收专业知识与实务》真题及答案

《财政税收专业知识与实务》真题及答案一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符题意的）1.关于公共产品的说法，正确的是（）。

A．公共产品的效用具有可分割性B．公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特点不同C．公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D．公共产品是市场经济条件下特有的产物参考答案：B答案解析：公共产品与私人产品的区别要紧是消费该产品的不同特点，并不是指产品的所有制性质。

试题点评：本题考查公共产品的特点。

参见教材的8页。

2.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。

A．收大于支，迅速增加外汇储备B．支大于收；动用外汇储备实现平稳C．经常项目和资本项目的收支合计大体平稳D．经常项目保持平稳，资本项目收大于支参考答案：C答案解析：国际收支平稳是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平稳，在开放的经济条件下，国际收支平稳是经济稳固的一个重要内容和标志。

试题点评：本题考查国际收支平稳的内容。

参见教材的16页3.财政“内在稳固器”在收入方面的调剂，要紧表达在（）。

A．财政预算的调剂B．累进税制的调剂C．财政补贴的调剂D．社会保证制度的调剂参考答案：B答案解析：财政“内在稳固器”在收入方面，要紧是实行累进所得税制。

试题点评：本题考查财政“内在稳固器”的内容。

参见教材的16页4.当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的阻碍是（）。

A．社会总供给减少D．社会总需求减少C．促进经济繁荣D．造成经济萎缩参考答案：C答案解析：政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。

试题点评：本题考查购买性支出对经济的阻碍，参见教材的22页。

5.世界各国的情形看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。

A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长参考答案：A答案解析：财政支出不管从绝对量依旧从相对量来看，世界各国都出现出上升的趋势。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。

A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。

A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。

根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。

A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。

A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。

A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。

2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析(四十三)

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金 B ．国债是有偿的财政资金
C.国债是公债的组成部分
D.国债是在国内发行的国家公债
【答案】D
【解析】历年考试情况
2007年、2011年、2012年考点内部精华班
第九章精华考点1：国债的概念冲刺班
第九章第一节“考点一：国债的概念” 精讲班第九章第一节“一、国债的概念”
内债是在国内发行的国债。

中级财政税收专业知识与实务练习题及答案与解析

中级财政税收专业知识与实务练习题及答案与解析XX：__________指导：__________日期：__________题目1: 资源配置方式实质上是( )。

A.供给需求B.计划控制方式C.财政运行机制D.政府强制方式正确答案：c解析：资源配置方式实质上是财政运行机制。

题目2: 国防费用支出属于( )。

A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出正确答案：b解析：国防费用支出属于消费性支出。

题目3: 下面财政支出项目中，不属于消费性支出的有：( )。

A.文教科学卫生事业费B.抚恤和社会救济费C.行政管理费D.流动资金支出正确答案：d解析：D属于积累性支出。

题目4:在( )中，起主导作用的是市场配置。

A.市场经济B.计划经济C.垄断经济D.自由经济正确答案：a解析：在市场经济中，起主导作用的是市场配置。

题目5: 按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括( )。

A.失业救济B.养老金食品补贴C.债务利息支出D.政务消费正确答案：d解析：不可控制性支主要包括：失业救济、养老金食品补贴、债务利息支出、对地方政府的补贴等项支出。

题目8:下列不属于财政的转移性支出有( )。

A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.公务支出正确答案：d解析：D属于购买性支出。

题目9: 购买性支出侧重于执行的财政职能是( )。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：a解析：购买性支出侧重于执行的财政职能是资源配置职能。

题目10:下面属于鲍莫尔的“非均衡增长模型”的观点是( )。

A.政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长B.政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升C.公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快D.公共部门平均劳动生产率偏低导至其规模越来越大，其支出水平越来越高正确答案：d解析：D项属于鲍莫尔的“非均德增长模型“的观点。

经济师中级考试财政税收专业知识与实务试题及答案

A.竞争性谈判采购
B.招标性采购
C.单一来源采购
D.询价采购
39.下列关于政府采购制度的表述中,正确的是;
A.政府采购实际上是财政的供给制度
B.政府采购的主体是国家财政部门
C.政府采购并不等于招标制
D.政府采购与计划经济时期的控购制是相同的
40.复式预算中经常预算的资金来源主要是;
A.税收收入
B.债务收入
C.收费对象应是在消费上具有非竞争性的公共服务
D.收费与税收相比应处于补充地位
47.发达国家的收费收占财政收入的比重通常在以内;
％
％
％
％
48.统一预算管理改变了预算外资金的管理方式,具有特点;
A.灵活性
B.自主性
C.法定性
D.统一性
49.用10 000元进行投资,若年利率为8％,则5年后的复利终值为;
精品汇编资料
内部真题资料,考试必过,答案附后
财政税收专业知识与实务试题及答案
一
1.下面关于公共产品的表述中,不正确的是;
A.公共产品的效用是不可分割的
B.公共产品的收益具有排他性
C.提供公共产品并不是为了赢利
D.公共产品的取得不具备竞争性
2.充分就业是指;
A.在各种所有制和各行各业的就业率达到100％
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的,可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的,应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应以旅行团启程时确认营业收入的实现
34.如果企业采用先进先出法核算发生材料成本,下列表述中正确的是;
A.税收的本质是一种分配关系

2014中级财政真题详解

2014年中级财政税收真题一、单项选择题:(共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没获得相应的收益，这种情况称为（）。

A.竞争障碍B.外部效应C.不完全竞争D.效率缺失2.国际收支平衡是指（）。

A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡3.关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A.购买性支出直接影响国民收入分配B.购买性支出直接影响就业C.购买性支出间接影响生产D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的4.瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A.经济发展阶段导致B.政府活动扩张导致C.公共收入增长导致D.经济发展不平衡导致5.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—劳动力最小化标准6.政策性银行资本金的主要来源是（）。

A.商业银行的存款B.中央银行的贷款C.政府财政投资D.大型国有企业存款7.财政投融资的管理机构是（）。

A.财政部门B.中央银行C.商业银行D.政策性金融机构8.关于社会保障的说法，错误的是（）。

A.社会保险是社会保障的核心内容B.社会保障支出是弹性很大的支出C.社会保障具有“内在稳定器”的作用D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限9.普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C.完全由财政拨款D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅10.检验税收经济效率原则的标准是（）。

A.征税成本最小化B.税收额外负担最小化C.税收额外收益最小化D.税收收入最大化11.关于税法解释的说法，错误的是（）。

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释具有法律效力12.关于减免税的说法，错误的是（）。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(76)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（76）
二、多项选择题
61.调节居民个人收入水平的财政手段有()。

A.财产税
B.社会保障支出
C.财政补贴支出
D.违章罚款
E.个人所得税
62.关于文教科学卫生支出的说法，正确的有()。

A.科学支出属于生产性支出
B.教育支出是消费性支出
C.义务教育的经费应当由政府提供和保证
D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担
E.基础科学的研究经费应当由政府承担。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(64)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（64）
37、关于税款追征的说法，错误的是( )。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至5年
38、下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )
A. 进账单
B. 汇款单
C.差旅费报销单
D. 运费发票。

中级经济师财政税收专业知识与实务真题答案附后

一、单项选择题共60题,每题1分;每题的备选项中,只有一个最符合题意1. 某个人或集团对公共产品的消费,并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,这是公共产品的特征之一,通常称为;A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时,财政预算应该采取的政策是;A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是;A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于;A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致;A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论,在经济发展的中期阶段,政府支出的重点是;A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是;A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法,正确的事;A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是;A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营,并在双方协议的期限内,由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;这种投资的提供方式是;A.私人出资,定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资,法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是;A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负,这种方式是;A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵13.关于税收效率原则的说法,错误的是;A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省14.关于税法解释的说法,正确的是;A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据15.关于累进税率的说法,错误的是;A.在全额累进税率下,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率,按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16.王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为元;C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案及解析一、单项选择题1．答案B P2、3解析主要考查公共产品的特征,受益的非排他性：某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量;可知答案为B;2．答案CP11解析本题主要对财政预算的考查;社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策,压缩需求;3．答案BP10解析本题需要掌握财政收入分配职能的内容;财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的;调节居民个人收入水平,主要通过：一是通过税收进行调节,征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距,征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布; 二是通过转移支付;4．答案CP14解析不可控性支出包括低收入保障和社会保障,债务利息支出、对地方政府的补贴等;可知答案为C;5．答案DP15解析政府购买性支出的减少,往往会通过直接或间接减少社会总需求,而导致社会生产的萎缩,减少国民收入,形成经济萎缩的局面;6．答案DP20解析马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”;重点他们将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段,用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因;其中,中期阶段：政府对经济的干预加强;7．答案BP32解析自1997年开始国家对事业单位实行新的财务制度;新的事业单位财务制度体系由三个层次组成,即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定;其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规,是所有国有事业单位必须遵守的行为规范;可知答案为B;8．答案AP33解析本题是对财政投资性支出知识的考查;政府投资与非政府部门投资相比,有各自明显的特点： 1追求微观上的盈利性,是非政府部门投资的第一个特点；政府投资可以不盈利或微利,但是政府投资项目的建成,可以极大地提高国民经济的整体效益;可知B项是错误的；2非政府部门投资一般无力承担规模较大的投资项目,只能从事周转快、见效快的短期性投资;政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目;C项中所述是资金来源全部是无偿,以及D项中财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目,只是对非政府部门投资的解释,都是错误的;9．答案AP36解析考查财政投融资制度,财政投融资具有的基本特征之一：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;10．答案DP36解析BOT投资方式: 政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;11．答案A解析本题主要考查养老社会保险的筹资模式;现收现付制：即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出,不为以后年度的社会保险支出作资金准备;也就是需要靠后代养老的保险模式,得出答案为A; 12．答案CP52解析纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负;13．答案CP61解析贯彻税收效率原则,就要要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,提高税务行政的管理效率;因此A、B正确；且税收本身的效率原则,是指节约税收的行政费用的原则,其基本要求是以最小的税收成本取得最大的税收收入;就是征收费用要节省;解析税法的解释具体解释如下：1税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；2行政解释：税收执法解释,指国家税务行政执法机关按照法律的授权在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释;该解释不具备与被解释的税收法律、法规同等法律效力,不能作为法庭判案的直接依据；3司法解释：司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院,它们的解释具有法的效力,可以作为办案和适用法律、法规的依据;15．答案CP66解析全额累进税率,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率;所以A项正确；超额累进税率,一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率,因此征税对象数额越大,相对应的税率就越高;B项正确；速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额,D项正确；按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额;16．答案CP67解析主要考察起征点和免征额间的区分;起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点;免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额;17．答案BP68解析我国现行税收法律制度共由17个税种组成,按其性质和作用分为6类,其中财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税等;解析20030%=60 ,本题是考查税率和避免重复征税的计算方法; 19．答案CP84解析本题考查进项税的计算;具体解释为：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额,准予扣除;进项税额 =运输费用金额×扣除率7%其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用包括铁路临管线及铁路专线运输费用和建设基金,不包括装卸费、保险费等其它杂费;具体的计算为50000-4650+4650\=;20. 答案AP75解析不得从销项税额中抵扣的进项税额增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣;用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;所以为A;。

2014年中级经济师考试《专业知识与实务》(财政税收)名师预测试题及答案解析(一)

2014年中级经济师考试《专业知识与实务》(财政税收)名师预测试题及答案解析（一）一、单选题（本大题60小题．每题1.0分，共60.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方政府为了保护农业生产者，对部分农业产品规定了保护价格。

为了采取这种价格政策，应采取相应的措施是( )A．取消农业税B．对城镇居民实行粮食配给制C．当市场上出现农产品过剩的进行收购D．扩大农民家电消费实施保护价格，需建立政府的收购和储备系统。

国际税收研究涉及的主要税种是( )。

A．流转税和所得税 B．流转税和资源税C．所得税和资源税 D．所得税和资本收益税一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。

根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的( )以上。

A．50% B．60% C．70% D．800%国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的60%以上。

确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。

A．《国家部门法案》 B．《公共财政法案》C．《财政责任法案》 D．《预算与会计法》新西兰为完善绩效预算法律体系，相继制订了《国家部门法案》《公共财政法案》《财政责任法案》等多部法律。

其中，《公共财政法案》确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求CEO对自己部门的财务管理负责。

为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行的理论属于( )。

A．公共产品及服务理论 B．集权分权理论C．财政联邦主义 D．俱乐部理论财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，从某种意义上讲就是财政分权，给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围。