2014经济师考试《中级财政税收》真题(54)

[财经类试卷]2014年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析

26企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。
（A）3年
（B）5年
（C）10年
（D）无限期
27根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内，将应缴税款缴入国库。
（A）7
（A）4．0
（B）20．0
（C）26．0
（D）28．8
15下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。
（A）将购买的货物分配给股东
（B）将购买的货物用于集体福利
（C）将自产的货物无偿赠送给他人
（D）将自产的货物用于对外投资
16某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130 000元，销售后取得含税收入36 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。
（B）账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
（C）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
2国际收支平衡是指( )。
（A）经常项目收支合计大体平衡
（B）经常项目和外汇储备收支合计大体平衡
（C）经常项目和资本项目收支合计大体平衡
（D）经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

2014年经济师考试《中级财税》真题及答案解析5

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2014年经济师考试《中级财税》真题及答案解析5
42．对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为( )
A. 品种法 B ．分批法
C ．分步法 D. 综合法
44.国债负担率是指( )。

A. 国债余额/GDP B ．国债发行额／财政支出额
C ．国债还本付息额/GDP D.国债还本付息额／财政收入
46．在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是( )。

A. 代表人民的利益
B ．具有委员会决策机制的特点
C ．面临各种偏好加总的困难
D ．面临组织协调的交易成本
择
48.预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（）
A.控制性
B.周密性
C.功能性
D.绩效性。

2014年经济师考试《中级财税》真题6

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2014年经济师考试《中级财税》真题6
26．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。

A. 3年
B.5年
C ．10年 D.无限期
29．李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是( )。

A. 李某 B ．王某
C ．刘某 D. 王某和刘某。

2014年经济师考试《中级财税》真题及答案解析8

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2014年经济师考试《中级财税》真题及答案解析8
71.免征城镇土地使用税的土地包括（）
A.企业开办托儿所使用的土地
B.中国人民银行总行使用的土地
C.向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地
D.公园内商品部使用的土地
E.企业研发部门使用的土地
73.关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内
76. 衡量国债规模的绝对量指标有（）。

A ．历年累计债务的总规模
B ．国有经济持有的国债规模
C ．当年发行国债的总额
D ．未来五年内发行国债的规模
E ．当年到期需还本付息的债务总额
80．财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（）。

A ．保证社会总需求和总供给平衡
B ．有利于实现无通货膨胀的经济运行
C ．保证财政收入的及时取得
D ．能够增加债务收入
E ．有利于减少汇兑损失。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(73)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（73）
55.在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。

A.财政管理体制
B.国有资产分类
C.税收管理体制
D.国有资产管理体制
56.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。

A .财政部门
B.中国人民银行
C.国有资产监督管理委员会
D.海关总署。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(71)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（71）
51.下列理论中，研究非纯公共物品的供给、需求与平衡数量的理论是()。

A.公共产品及服务理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论
52.以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这体现的原则是()。

A.受益范围原则
B.效率原则
C.法律规范原则
D.重点性原则。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(82)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（82）
73关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的是()。

A 税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B 在执行强制执行措施时，对纳税人为缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D 个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内
E 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围内 74关于纳税检查的税法，正确的是()
A 纳税检查的主体是税务机关
B 纳税检查的客体包括代扣代缴义务人
C 纳税检查的客体包括纳税担保人
D 经税务所长批准可以查询纳税人的存款账户
E 纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(80)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（80）
69根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括()。

A 接受个人捐赠的收入
B 税法规定的财政拨款
C 向政府提供服务取得的收入
D 不征税收入孳生的银行存款利息收入
E 按照民政部、财政部规定收取的会费
70.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )
A.科技部颁发的科技创新奖金
B.救济金
C.福利彩票中奖所得
D.国债利息
E.信托投资收益。

2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析(四十五)

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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（四十五）
45．政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是( )
A. 承受法 B ．出卖法
C ．公募法 D. 支付发行法
【答案】B
【解析】历年考试情况
2008年、2009年、2010年、2011年、2012年、2013年考点内部精华班
预测试题21的相关考点冲刺班
第九章第三节“考点三：国债的发行方式” 精讲班第九章第三节“三、国债的发行方式”
出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。

【VIP专享】2014年经济师考试《中级财政与税收》真题(部分个人整理)

凭个人印象整理，仅供参考单选题1、非纯公共品的供给和需求理论是：俱乐部理论2、国家和地方划分国有资产管理权的依据是：国有资产管理办法3、财政投融资的管理机构：政策性银行4、我国的社保模式：现收现付型5、关于税收错误的说法：超过起征点，只对超过部分征税6、企业所得税法关于重组交易的规定，现金支付金额不得高于：15%7、视同销售，不能抵扣进项：外购货物用于本单位集体福利？8、甲国对境外所得采用扣除法，甲国居民来源于甲、乙两国所得各100万，甲国20%，乙国30%，问甲国对该居民征多少税？34万9、所得税法关于工期超过12个月的工程，收入确认：按完工进度10、关于发票检查错误的说法：税务机关检查空白发票，无需出具任何凭证11、属于自制原始凭证的是：工资单12、关于国债的错误说法：国债分为国债和外债13、关于税收补征期：由于税务机关责任，3年14、瓦格纳的经济理论：政府活动扩张法则？15、政府预算决策过程实质：对公共偏好的选择16、政府通过金融市场出售国债：出卖法？17、国际收支平衡：资本项目和经常项目收支平衡（外汇储备？）18、对来自本国的收入征税，对本国居民来自外国的收入不征税：属地主义原则19、国际重复征税产生的原因：税收管辖权的交叉20、李某把房子卖给刘某，刘某不在北京，把房子给朋友王某使用，问房产税的纳税人：刘某和王某？21、关于账簿设置正确的说法：小企业无力建账，也无力聘请事务所，可以建立收支凭证粘贴簿22、以税基宽窄划分中央与地方收入的标准：适应原则23、资本密集型投资的决策标准：资本—劳动力最大化24、征税费用最小化属于什么原则：经济原则？25、以收定支、专款专用、结余结转下年是什么基金：政府性基金26、国外收入的申报缴纳时间：年后30日？27、产权转移书据的印花税率：万分五28、政府采购制度不包括：国有企业？社会团体？29、以税收总额分成属于：分割税额制30、税收保全范围：31、预算绩效目标的含义：计划在一定时期内要实现的成果？32、政府采购制度起源于哪个国家：英国？33、税收强制执行错误的说法：仅限从事生产、经验的纳税人34、购买性支出对经济的影响，错误的说法：对就业的影响是直接的？35、社会保障制度，错误的说法：商业保险可以弥补社会保障的局限？36、可以处5万元以上，50万元以下罚款的是：转让发票专用章？37、国有资产管理机构：国有资产监督管理机构38、包装物租金应纳税额的计算？多选题1、财产税：车船税，房产税，土地增值税2、税法的正式渊源：法律，法规，国际税收协定3、关税减免税：50元以下税额，外国政府无偿赠送，贸易公司进口科教用品，贸易公司进口残疾人专用品？4、企业所得税收入确认条件：经济利益流入，会计确认收入，不选？5、购买房产，用于投资乙企业，要缴什么税：房产税，契税？6、国债规模的绝对值：发行额，还本付息额，累计余额？7、个人所得税减免：福利费，技术创新奖，国债利息收入？8、会计记录方法：设置会计科目，填制凭证，登记账簿，编制会计报表9、城建税的计税依据：营业税，消费税，增值税10、按最高售价缴纳消费税：抵债，对外投资，换取消费品，换取生产资料？11、计算题：（一）高新企业，企业所得税。

2014年经济师《中级财税》真题及解析

2014财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A．竞争障碍B．外部效应C．不完全竞争D．效率缺失1．【答案】B。

解析：本题考查外部效应的概念。

外部效应的关键主要是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益。

2．国际收支平衡是指（）。

A．经常项目收支合计大体平衡B．经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C．经常项目和资本项目收支合计大体平衡D．经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡2．【答案】C。

解析：本题考查国际收支平衡的概念。

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

3．关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A．购买性支出直接影响国民收入分配B．购买性支出直接影响就业C．购买性支出间接影响生产D．购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的3．【答案】B。

解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。

购买性支出对社会的生产和就业有直接影响（选项B正确），对国民收入分配的影响是间接的（选项A、C错误），对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的（选项D错误），执行资源配置的职能较强。

4．瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A．经济发展阶段导致B．政府活动扩张导致C．公共收入增长导致D．经济发展不平衡导致4．【答案】B。

解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论。

瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”，并得出结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。

5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A．就业创造标准B．资本——产出比率最大化标准C．资本——劳动力最大化标准D．资本——劳动力最小化标注5．【答案】C。

解析：本题考查政府财政投资的决策标准。

2014年中级经济师考试真题及答案

一、单项选择题1. 美国经济学家科斯的看法，公司存在的根根源因是（A）。

A. 节俭交易成本或交易花费 ?B.科学技术进步 ?C.产品标准化 ?D.信息不对称 ?2. 以下合同中，属于单务合同的是（D）。

A. 买卖合同 ?B.租借合同 ?C.保存合同 ?D.赠与合同 ?3. 对于合同权益转让的说法，错误的选项是（C）A. 拥有人品权益的合同不可以转让 ?B. 债权人转让权益，应该经过债务人赞同?C.债权人转让权益的通知不得撤除，但经过受让人赞同的除外?D.两方订立合同时特别商定不可以得转让的权益不可以转让?4. 某种既定的资源配置状态中，帕累托最优状态是指（A）。

A. 不存在帕累托改良 ?B. 一国的公民收入实现了公正分派 ?C.社会全体成员的福利同时获取改良 ?D.实现外面影响内部化 ?5.以收定支、专款专用、结余结转下年度连续使用，是（ A ）的管理原则。

A. 政府性基金估算 ?B.公共财政估算?C.国有资本经营估算 ?D.支付债务估算?6. 对于“经济法”和“调整经济的法”的说法，正确的选项是（A）。

A. “调整经济的法”包含了“经济法”?B. 两个看法内涵一致 ?C.“经济法”的外延比“调整经济的法”的外延大?D.“经济法”是与“调整经济的法”并列的法律部门?7.以下统计变量中，属于定量变量的是（B）A.性别?B. 年纪?C. 产品登记 ?D.汽车品牌 ?8.在税制因素中，反响详细的收税范围、代表收税广度的是（C）。

A. 纳税人 ?B. 计税依照 ?C.税目 ?D. 纳税环节 ?9.我国法定的钱币刊行机构是（D）。

A. 中国银行 ?B. 国家开发银行 ?C. 中国建设银行 ?D.中国人民银行 ?10.依据《中华人民共和国花费者权益保护法》，经营者在花费者明确表示拒绝的状况下不得向其发送商业性信息，这属于经营者的（ C ）的义务。

A. 不得入侵花费者人品权 ?B. 花费者安全保障 ?C.花费者信息保护 ?D.保护花费者自主选择权11. 对于一般性钱币政策工具的说法，正确的选项是（A）。

中级经济师真题与答案-2014年财税

2014年中级《财政税收》真题及答案一、单选题1、某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A.竞争障碍B.外部效应C.不完全竞争D.效率缺失答案：B解析：本题考查外部效应的概念。

见P22、国际收支平衡是指（）。

A. 经常项目收支合计大体平衡B. 经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C. 经常项目和资本项目收支合计大体平衡D. 经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡答案：C解析：本题考查经济稳定的含义。

见P10.3、关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A. 购买性支出直接影响国民收入分配B. 购买性支出直接影响就业C. 购买性支出间接影响生产D. 购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的答案：B（？BD）解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。

购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的，执行资源配置的职能较强。

见P16。

4、瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A. 经济发展阶段导致B. 政府活动扩张导致C. 公共收入增长导致D. 经济发展不平衡导致答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论，包括瓦格纳的“政府活动扩张法则”，皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。

见P18。

5、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A. 就业创造标准B. 资本一产出比率最大化标准C. 资本一劳动力最大化标准D. 资本一劳动力最小化标注答案：C解析:本题考查政府财政投资的决策标准，包括：（1）资本－产出比率最大化标准，强调应选择单位资本投入产出比最优的项目；（2）资本－劳动力最大化标准，强调政府应投资于资本密集型项目；（3）就业创造标准，要求优先选择劳动力密集型项目。

见P316、政策性银行资本金的主要来源是（）。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(68)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（68）
45、政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是( )
A. 承受法
B.出卖法
C.公募法
D. 支付发行法
46、在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是( )。

A. 代表人民的利益
B.具有委员会决策机制的特点
C.面临各种偏好加总的困难
D.面临组织协调的交易成本。

经济师考试《财政税收》考试卷(附答案及解析)

经济师考试《财政税收》考试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。

选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。

A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A2、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。

A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A3、最具竞争性的招标采购方式是（）。

A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A4、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。

A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。

采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。

5、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。

一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会（）。

A、减轻B、加重C、没有显著变化D、视经济情况的变化而变动【参考答案】：B6、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。

A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加【参考答案】：B7、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。

A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】：A8、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(78)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（78）
65.税法的正式渊源包括()。

A .税收法律
B.税收法规
C.国际税收条约
D.税收判例
E.税收习惯
66.根据消费税条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

A.用于馈赠的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于投资入股的应税消费品。