2014经济师考试《中级财政税收》真题(87)

[财经类试卷]2014年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析

26企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。
（A）3年
（B）5年
（C）10年
（D）无限期
27根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内，将应缴税款缴入国库。
（A）7
（A）4．0
（B）20．0
（C）26．0
（D）28．8
15下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。
（A）将购买的货物分配给股东
（B）将购买的货物用于集体福利
（C）将自产的货物无偿赠送给他人
（D）将自产的货物用于对外投资
16某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130 000元，销售后取得含税收入36 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。
（B）账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
（C）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
2国际收支平衡是指( )。
（A）经常项目收支合计大体平衡
（B）经常项目和外汇储备收支合计大体平衡
（C）经常项目和资本项目收支合计大体平衡
（D）经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

2014年经济师考试《中级财税》真题8

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2014年经济师考试《中级财税》真题8
36．关于发票检查的说法，正确的是( )。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料
B ．税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C ．由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
40．企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )
A. 管理费用 B ．销售费用
C ．营业税金及附加 D.主营业务成本。

2014年经济师考试《中级财税》真题及答案解析4

环球网校经济师，刘艳霞领衔主讲，业内最高通过率辅导课程！/leraning/class_jjs/随手关注环球网校官方微信号：hqjingjishi教材最新变化、报名消息、考试重难点及免费资料及时获取免费QQ 群：129666620，欢迎加入千人备考交流群！2014年经济师考试《中级财税》真题及答案解析431．根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是( )。

A.产权转移书据 B ．借款合同C ．房屋产权证 D.建筑安装工程承包合同33.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关 ( )。

A. 责令停业整顿B ．处2000元以下的罚款C ．提请工商行政管理机关吊销其营业执照D. 处2000元以上1万元以下的罚款34．关于账簿设置的说法，错误的是( )。

A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B ．账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C ．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置36．关于发票检查的说法，正确的是( )。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B ．税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C ．由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人40．企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )A. 管理费用 B ．销售费用C ．营业税金及附加 D.主营业务成本。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(49)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（49）
7、财政投融资的管理机构是( )。

A.财政部门
B.中央银行
C.商业银行
D.政策性金融机构
8、关于社会保障的说法，错误的是( )。

A. 社会保险是社会保障的核心内容
B.社会保障支出是弹性很大的支出
C.社会保障具有“内在稳定器”的作用
D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(48)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（48）
5、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是( )。

A. 就业创造标准
B.资本一产出比率最大化标准
C.资本一劳动力最大化标准
D. 资本一劳动力最小化标准
6、政策性银行资本金的主要来源是( )。

A. 商业银行的存款
B.中央银行的贷款
C.政府财政投资
D. 大型国有企业存款。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(80)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（80）
69根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括()。

A 接受个人捐赠的收入
B 税法规定的财政拨款
C 向政府提供服务取得的收入
D 不征税收入孳生的银行存款利息收入
E 按照民政部、财政部规定收取的会费
70.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )
A.科技部颁发的科技创新奖金
B.救济金
C.福利彩票中奖所得
D.国债利息
E.信托投资收益。

【VIP专享】2014年经济师考试《中级财政与税收》真题(部分个人整理)

凭个人印象整理，仅供参考单选题1、非纯公共品的供给和需求理论是：俱乐部理论2、国家和地方划分国有资产管理权的依据是：国有资产管理办法3、财政投融资的管理机构：政策性银行4、我国的社保模式：现收现付型5、关于税收错误的说法：超过起征点，只对超过部分征税6、企业所得税法关于重组交易的规定，现金支付金额不得高于：15%7、视同销售，不能抵扣进项：外购货物用于本单位集体福利？8、甲国对境外所得采用扣除法，甲国居民来源于甲、乙两国所得各100万，甲国20%，乙国30%，问甲国对该居民征多少税？34万9、所得税法关于工期超过12个月的工程，收入确认：按完工进度10、关于发票检查错误的说法：税务机关检查空白发票，无需出具任何凭证11、属于自制原始凭证的是：工资单12、关于国债的错误说法：国债分为国债和外债13、关于税收补征期：由于税务机关责任，3年14、瓦格纳的经济理论：政府活动扩张法则？15、政府预算决策过程实质：对公共偏好的选择16、政府通过金融市场出售国债：出卖法？17、国际收支平衡：资本项目和经常项目收支平衡（外汇储备？）18、对来自本国的收入征税，对本国居民来自外国的收入不征税：属地主义原则19、国际重复征税产生的原因：税收管辖权的交叉20、李某把房子卖给刘某，刘某不在北京，把房子给朋友王某使用，问房产税的纳税人：刘某和王某？21、关于账簿设置正确的说法：小企业无力建账，也无力聘请事务所，可以建立收支凭证粘贴簿22、以税基宽窄划分中央与地方收入的标准：适应原则23、资本密集型投资的决策标准：资本—劳动力最大化24、征税费用最小化属于什么原则：经济原则？25、以收定支、专款专用、结余结转下年是什么基金：政府性基金26、国外收入的申报缴纳时间：年后30日？27、产权转移书据的印花税率：万分五28、政府采购制度不包括：国有企业？社会团体？29、以税收总额分成属于：分割税额制30、税收保全范围：31、预算绩效目标的含义：计划在一定时期内要实现的成果？32、政府采购制度起源于哪个国家：英国？33、税收强制执行错误的说法：仅限从事生产、经验的纳税人34、购买性支出对经济的影响，错误的说法：对就业的影响是直接的？35、社会保障制度，错误的说法：商业保险可以弥补社会保障的局限？36、可以处5万元以上，50万元以下罚款的是：转让发票专用章？37、国有资产管理机构：国有资产监督管理机构38、包装物租金应纳税额的计算？多选题1、财产税：车船税，房产税，土地增值税2、税法的正式渊源：法律，法规，国际税收协定3、关税减免税：50元以下税额，外国政府无偿赠送，贸易公司进口科教用品，贸易公司进口残疾人专用品？4、企业所得税收入确认条件：经济利益流入，会计确认收入，不选？5、购买房产，用于投资乙企业，要缴什么税：房产税，契税？6、国债规模的绝对值：发行额，还本付息额，累计余额？7、个人所得税减免：福利费，技术创新奖，国债利息收入？8、会计记录方法：设置会计科目，填制凭证，登记账簿，编制会计报表9、城建税的计税依据：营业税，消费税，增值税10、按最高售价缴纳消费税：抵债，对外投资，换取消费品，换取生产资料？11、计算题：（一）高新企业，企业所得税。

2014年经济师《中级财税》真题及解析

2014财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A．竞争障碍B．外部效应C．不完全竞争D．效率缺失1．【答案】B。

解析：本题考查外部效应的概念。

外部效应的关键主要是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益。

2．国际收支平衡是指（）。

A．经常项目收支合计大体平衡B．经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C．经常项目和资本项目收支合计大体平衡D．经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡2．【答案】C。

解析：本题考查国际收支平衡的概念。

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

3．关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A．购买性支出直接影响国民收入分配B．购买性支出直接影响就业C．购买性支出间接影响生产D．购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的3．【答案】B。

解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。

购买性支出对社会的生产和就业有直接影响（选项B正确），对国民收入分配的影响是间接的（选项A、C错误），对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的（选项D错误），执行资源配置的职能较强。

4．瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A．经济发展阶段导致B．政府活动扩张导致C．公共收入增长导致D．经济发展不平衡导致4．【答案】B。

解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论。

瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”，并得出结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。

5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A．就业创造标准B．资本——产出比率最大化标准C．资本——劳动力最大化标准D．资本——劳动力最小化标注5．【答案】C。

解析：本题考查政府财政投资的决策标准。

2014年中级经济师考试真题及答案

一、单项选择题1. 美国经济学家科斯的看法，公司存在的根根源因是（A）。

A. 节俭交易成本或交易花费 ?B.科学技术进步 ?C.产品标准化 ?D.信息不对称 ?2. 以下合同中，属于单务合同的是（D）。

A. 买卖合同 ?B.租借合同 ?C.保存合同 ?D.赠与合同 ?3. 对于合同权益转让的说法，错误的选项是（C）A. 拥有人品权益的合同不可以转让 ?B. 债权人转让权益，应该经过债务人赞同?C.债权人转让权益的通知不得撤除，但经过受让人赞同的除外?D.两方订立合同时特别商定不可以得转让的权益不可以转让?4. 某种既定的资源配置状态中，帕累托最优状态是指（A）。

A. 不存在帕累托改良 ?B. 一国的公民收入实现了公正分派 ?C.社会全体成员的福利同时获取改良 ?D.实现外面影响内部化 ?5.以收定支、专款专用、结余结转下年度连续使用，是（ A ）的管理原则。

A. 政府性基金估算 ?B.公共财政估算?C.国有资本经营估算 ?D.支付债务估算?6. 对于“经济法”和“调整经济的法”的说法，正确的选项是（A）。

A. “调整经济的法”包含了“经济法”?B. 两个看法内涵一致 ?C.“经济法”的外延比“调整经济的法”的外延大?D.“经济法”是与“调整经济的法”并列的法律部门?7.以下统计变量中，属于定量变量的是（B）A.性别?B. 年纪?C. 产品登记 ?D.汽车品牌 ?8.在税制因素中，反响详细的收税范围、代表收税广度的是（C）。

A. 纳税人 ?B. 计税依照 ?C.税目 ?D. 纳税环节 ?9.我国法定的钱币刊行机构是（D）。

A. 中国银行 ?B. 国家开发银行 ?C. 中国建设银行 ?D.中国人民银行 ?10.依据《中华人民共和国花费者权益保护法》，经营者在花费者明确表示拒绝的状况下不得向其发送商业性信息，这属于经营者的（ C ）的义务。

A. 不得入侵花费者人品权 ?B. 花费者安全保障 ?C.花费者信息保护 ?D.保护花费者自主选择权11. 对于一般性钱币政策工具的说法，正确的选项是（A）。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(58)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（58）
25、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。

其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。

A.15%
B.25%
C.75%
D.85%
26、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。

A. 3年
B.5年
C.10年
D.无限期。

2014年经济师考试《中级财税》真题12

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2014年经济师考试《中级财税》真题12
56.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）
A.财政部门
B.中国人民银行
C.国有资产监督管理委员会
D.海关总署
59.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（）
A.控制功能
B.导向功能
C.协调功能
D.稳定功能。

2014中级财政真题详解

2014年中级财政税收真题一、单项选择题:(共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没获得相应的收益，这种情况称为（）。

A.竞争障碍B.外部效应C.不完全竞争D.效率缺失2.国际收支平衡是指（）。

A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡3.关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A.购买性支出直接影响国民收入分配B.购买性支出直接影响就业C.购买性支出间接影响生产D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的4.瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A.经济发展阶段导致B.政府活动扩张导致C.公共收入增长导致D.经济发展不平衡导致5.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—劳动力最小化标准6.政策性银行资本金的主要来源是（）。

A.商业银行的存款B.中央银行的贷款C.政府财政投资D.大型国有企业存款7.财政投融资的管理机构是（）。

A.财政部门B.中央银行C.商业银行D.政策性金融机构8.关于社会保障的说法，错误的是（）。

A.社会保险是社会保障的核心内容B.社会保障支出是弹性很大的支出C.社会保障具有“内在稳定器”的作用D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限9.普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C.完全由财政拨款D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅10.检验税收经济效率原则的标准是（）。

A.征税成本最小化B.税收额外负担最小化C.税收额外收益最小化D.税收收入最大化11.关于税法解释的说法，错误的是（）。

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释具有法律效力12.关于减免税的说法，错误的是（）。

中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考23

中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：纳税检查的主体为（）。

A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政机关正确答案：A2. 单选题：税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。

A.20B.10C.8D.5正确答案：D3. 单选题：某汽车制造企业2014年实现销售（营业）收入1500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.200B.210C.225D.450正确答案：A4. 单选题：A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。

甲、乙两国的税率分别为20%和30%。

A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。

A.10B.15C.17D.20正确答案：C5. 多选题：从总量调节出发，货币政策可以分为（）。

A.扩张性货币政策B.自动稳定的货币政策C.紧缩性货币政策D.中性货币政策E.相机抉择的货币政策正确答案：ACD6. 单选题：单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）。

A.配置B.使用C.评估D.处置正确答案：B7. 多选题：以下对公债发行市场与公债流通市场的表述，正确的有（）。

A.公债发行市场以公债流通市场为前提B.只有在公债发行市场才能创造出新的资产C.公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D.公债流通市场是公债交易的第二阶段E.证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅和证券公司柜台从事的交易正确答案：BCD8. 单选题：我国失业保险制度规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间达10年以上的，领取失业保险金的最长期限是()个月。

2014经济师考试《中级财政税收》真题(64)

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（64）
37、关于税款追征的说法，错误的是( )。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至5年
38、下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )
A. 进账单
B. 汇款单
C.差旅费报销单
D. 运费发票。

2014年中级财政税收真题

一、单项选择题（中级经济师财政税真题及答案）1.某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A. 竞争障碍B.外部效应C.不完全竞争D. 效率缺失【答案】B【解析】外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

2.国际收支平衡是指（）。

A. 经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D. 经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡【答案】C【解析】经常性项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

3.关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A. 购买性支出直接影响国民收入分配B.购买性支出直接影响就业C.购买性支出间接影响生产D. 购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的【答案】B- 1 -【解析】购买性支出对国民收入分配的影响是间接的。

购买性支出对生产和就业影响是直接的。

4.瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A. 经济发展阶段导致B.政府活动扩张导致C.公共收入增长导致D. 经济发展不平衡导致【答案】B【解析】瓦格纳的“政府活动扩张法则”：现代工业的发展会引起社会进步的要求，导致国家活动增长，导致公共支出增长。

5.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A. 就业创造标准B.资本一产出比率最大化标准C.资本一劳动力最大化标准D. 资本一劳动力最小化标准【答案】C【解析】历年考试情况2007年2012年考点。

资本-劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目。

6.政策性银行资本金的主要来源是（）。

A. 商业银行的存款B.中央银行的贷款C.政府财政投资D. 大型国有企业存款【答案】C【解析】历年考试情况2011年、2012年考点- 2 -政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。