中国金融理财师大赛2014现场决赛案例分析

?在不考虑其他因素下，不适合。
?个人独资公司时的应纳税总额 5.11万元
?改制为一人有限责任公司后，应纳税总额 5.69万元
?税负会增加
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?计算过程详见EXCEL
税后规划（问题三）
金额
单
12 位
： 40 万
17 元
32 固定资产
35
86 总资产
104
30 应付账款
34
17 银行借款
20
47 负债
54
39 所有者权益
50
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?红字为题目中需计算的数字
4
企业利润表情况
5.11 1.78
?计算过程详见EXCEL
方案二：改为夫妻二人（各 50%） 有限责任公司，申请成为小微企业
改制后应纳税额 1）企业所得税（小微企业20%） 2)欧阳明先生工资收入纳税 3）欧阳太太工资收入纳税 4)欧阳先生分红纳税 5)欧阳太太分红纳税 总计纳税
2.6 0.002 0.002 1.04 1.04 4.684
方案一：改为与欧阳太太 2人的 合伙企业 (各50%)
欧阳明先生纳税所得额为 欧阳明先生应纳税额为 欧阳太太应纳税额也为 总计纳税
8.80 1.67 1.67 3.33
原先纳税为 可实现节税
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保费支出
净现金流量（自由储蓄）
单 位 ： 17.90 万 元 2.14 3.00 -8.00 -1.17
13.87
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?红字为题目中需计算的数字
企业改制决策（问题二）
按照目前的经营状况，是否适合改制为一人有限责任公司？
5.保密条款：本规划报告书将由金融理财师直接交与客户，充分沟通讨论后协助客户执行规划书中的建议 方案。未经客户书面许可本公司负责的金融理财师与助理人员，不得透漏任何有关客户的个人信息。
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462.57
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?红字为题目中需计算的数字
6
欧阳明家庭收支状况表（问题一）
欧阳明家庭收支状况表 2013年12月31日
收支科目
金额
欧阳先生税后收入
欧阳太太养老金收入
税后金融投资收益
夫妻生活支出
2012年12月31日
科目
金额
营业收入
营业成本
销售费用
管理费用
财务费用
税前利润
2013年12月31日
科目
ห้องสมุดไป่ตู้金额
93 营业收入
74 营业成本
3 销售费用
8 管理费用
2 财务费用
6 税前利润
单
位
120
： 万
90 元
4
10
3
13
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2.本理财规划报告书是在您提供的资料基础上，基于通常可接受的假设、合理的估计。综合考虑您的资产 负债状况、理财目标、现金收支状况而制定的。
3. 本理财规划报告书作出的所有的分析都是基于您当前的家庭情况、财务状况、生活环境、未来目标和 计划以及对一些金融参数的假设和当前所处的经济形式，以上内容都有可能发生变化。建议您定期评估自 己的目标和计划，特别是在人生阶段发生较大变化的时候，如家庭结构转变或更换工作等。
家庭资产负债表情况（问题一）
欧阳明家庭资产负债表
2013年12月31日
科目
金额
现金及活期存款
银行理财产品
PtoP债权
创业版股票
保单现金价值
实业投资账面价值
自住房产
自用汽车
总资产
负债
净值
单
5.00 位
10.00 ：
20.00 50.00
万 元
17.57
50.00
300.00
10.00
462.57
0.00
4.专业胜任说明：本公司资深金融理财师费礼才先生为您制作此份理财规划报告书，其经验背景介绍如下 ： 1) 学历背景：北京大学经济学系毕业，中国人民银行研究生院金融专业硕士 2) 专业认证：212年中国金融理财标准委员会认证国际金融理财师CFP 3) 工作经验：中国工商银行个人理财中心金融理财师3年，向荣理财规划顾问公司资深金融理财师2年 4) 专长：投资规划、保险规划、全方位理财规划
家庭情况简介：
? 欧阳明先生： 52岁，2年前自行创业在上海成 立一家小型汽车零件制造厂，企业性质为个 人独资企业
? 欧阳太太： 51岁，1年前退休，在先生的厂帮 忙整理企业账务，未领取工资
? 儿子：28岁，已订婚，正在准备购房结婚， 婚庆前小俩口有积蓄 20万元，婚后年储蓄 5万 元可用于来偿还贷款本息
欧阳明先生2014年度想节约税收支出，如何节税？ （假设2014年企业财务报表与2013年相同）
方案一：改为夫妻二人合伙企业
方案二：改为夫妻二人有限责任公司，申请成为小微 企业
方案三：改为夫妻二人有限责任公司，申请成为小微 企业，并适当调高管理费用（工资），调低税前利润
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中国金融理财师大赛（ 2014） 欧阳明先生 家庭财务规划
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?声明
尊敬的 欧阳明客户： 非常荣幸有这个机会为您提供全方位的理财规划服务。首先请参阅以下声明： 1.本理财规划报告书是用来帮助您明确财务需求及目标，对理财事务进行更好地决策，达到财务自由、决 策自主与生活自在的人生目标。
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制造厂的企业资产负债表情况
2012年12月31日
科目
金额
现金
应收账款
存货
固定资产
总资产
应付账款
银行借款
负债
所有者权益
2013年12月31日
科目 10 现金 28 应收账款 16 存货