财务管理制度设计方法与技巧
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投资
债务
利益
分配
债权
15
15
【财务活动】
收益分配
资金筹集
资金归还
资金使用
16
4.明权
1.表决 2.审批 3.审核 4.检查
5.检查
6.报告
7.举报
8.责令整改
9.处罚
10.申诉
11.建议
审批：是指有决定及否决权
17
5.明责
（1）以工作任务来描述 第二条 本公司财务管理由财务部负责，其基 本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核 算、分析和考核工作；合理筹集资金；参与经 营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提 高经济效益。 （2）已职能来描述：部门的职责 （3）直接以职责形式来描述：员工岗位职责
21
（三）设计时“6不”
重复 陈腐 不 繁琐 低效 矛盾
遗漏
22
（三）设计时“6不”
不重复 在同一制度中不要重复 在不同制度中不要重复 不遗漏 制度的形式要件不能遗漏 制度所规范的内容具有完整性 不矛盾 不能前后矛盾 不能与公司其他制度矛盾 不能与国家的法律、法规相矛盾
23
规律一：逢列 举，必其他
（5）保管与记账：实物与记账
34
3.应收账款的管理 （1）发生
信用政策 责任 程序
（2）清理与核对：业务为主、财务协助
分析应收账款，每年度期末必须核对一次
（3）预警：财务条件整理，发货控制
（4）清收：业务负责
（5）重组：对债务重组，进行规范 （6）坏账：债务重组损失与坏账损失，视同一致，需审批。
52
第四部分
财务管理流程表单的设计
53
制度体系
制度文本 一、流程的特征 目标性 内在性 整体性 动态性 层次性 结构性 流程 表单
二、流程的基本构成要素 活动 活动的承担者 活动之间的逻辑关系 活动的实现方式 三、流程图符号及绘制的约定 使用OFFICE软件中的visio
检查与盘点：
存续期间，一年二次盘点，比较合适。 （五）处置
申请
技术鉴定 审批 处理
42
（四）财务分析 财务分析放入财务管理制度 1.财务分析的主体 2.财务分析的对象：财务状况、经营成果、预算达成率 3.财务分析的方法：比较法、比率分析法、比例分析法、因素分析法、趋 势分析法 4.财务分析周期：分析周期，上报周期 5.财务分析的报告： 总体财务状况 所取得的成绩 存在的问题 财务建议：如何改善 重要财务事项的简要说明
强制性
强 强 强 弱一些
实施时间
长 比制度短一些 短 不确定
可更改性
弱 强一些 强 强
三、总则
目的、范围、定义、统一性要求
四、附则
处罚、解释权、实施时间、相关文件如何处理等等
47
五、内容表达的顺序
方式一 章、节、条、款 方式二 用西文表示 1 1.1 1.1.1
六、文本制度格式
文字说明式 表格说面式
企业内部 会计制度
各项财会制度
6
（三）财务制度分类
来源 规范内容
政府
实体
企业
程序
制度建设：实体+程序，先实体后程序
7
二、财务制度的体系架构
（一）财务制度的地位
操作规范
部门规章
财务制度
基本管理制度 公司章程
（二）财务制度的涵盖范围
谁来管 ？管什 么？怎 么管？
会计 要素
六大 会计 要素
是否已把所有 会计要素都管住
（三）设计时“6不”
不低效 不繁琐 内容不繁琐 流程不复杂 环节不要太多 表单要简洁 不陈腐 要与时俱进
以一个企业的摩托车补贴为例
24
第二部分 财务管理类制度的具体设计
25
一、财务管理制度的设计
（一）财务管理制度的特点 财务管理制度：每个公司都应该建立的财务制度，在公司 财务制度中相当于“宪法” 特点：①高层次性，仅次于公司章程
②承接性：承接国家各项法律法规，财经法；确保企业财 务制度的落地 ③兜底性：兜企业其他财务管理制度的底，一般以单行本 的形式出现。
26
一、财务管理制度的设计
（二）财务组织形式的设计
1.总负责人——企业负责人（负全面责任） 2.组织实施人——总经理 3.财务负责人——财务总监、CFO等 4.财务管理的具体机构与负责人 5.财务管理的任务 6.相关人员和机构工作职责 7.基本的岗位设置和任职的基本要求
35
4.存货的管理 （1）存货流动的管理：严格审批、计量和验收手续
入库 领用 转移 加速流转：①计算存货资金占用额度，控制存货
②考核指标：存货周转率
（2）存货存续的管理
保管 清查 盘点：每月一次，财务监盘 生产企业（炼化企业）：“95”制度，逢9必查，逢5必盘，成本每10天分析 一次
36
（3）非正常增减的处理
必备 要件
（1）管理主体 （2）管理对象 （3）管理手段
9
9
三、财务制度设计程序
分析现状 征求文稿 意见 梳理需求 拟定架构 征求架构 意见
具体设计
专题讨论
可行性 测试
修改上报
10
10
企业不同发展阶段制度设计
经营风险 财务风险 财务管控 消费习惯 买酒用途 消费潜力 采购人身份 初创 非常高 高 粗 成长
成熟 衰退
阶段
高
中 高
中等
低 高
中
严 非常严
清晰的认识企业目前的发展阶段
11
11
四、财务制度设计的要求
（一） 设计前“6明”
事 角 主 权 责
明
线
12
12
二
1.明主
制度 会计核算制度 成本管理制度 降低成本，提供效益 主题 准确核算、提供客观、真实、完整的会计信息
固定资产管理制度
财务管理制度 发票管理制度 资金管理制度 预算管理制度 费用管理制度 财务信息管理制度
27
（二）财务组织形式的设计 岗位设置的基本要求 回避制度 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人 、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系 亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以 内旁系血亲以及配偶亲关系。（该点，需HR在招聘时就进 行了解了） 不相容职务
要求
程序
投资收回（处置）
条件
决策 程序
方式
39
6.固定资产管理
对于企业来说，固定资产管理制度相对比较重要，可做单行本， 不建议写入财务管理制度。
（一）固定资产的定义与范围 定义： 范围 使用效率最大化：内部调拨 安全 防范固定资产的投资风险 （二）固定资产管理责任的设计 部门职责分工：使用部门、归口管理部门、财务部核算与监督
盘盈 盘亏 毁损 报废
处理程序
审批权限
责任追究
37
5.长期股权投资管理 （1）投资产生
立项：批准 尽职调查 可行性研究 投资决策 三个环节：从无到有，存续期间，从有到无
编写规律三： 逢资产必三环
长期投资合同
谈判 拟定 会签 审批 基本 要求
财务会签时关注付款条件（坚持分期付款）
38
投资款项的拨付
七、文字使用方法与技巧
（一）结构层次数字 —— 谨慎使用“顿号” （二）称谓 —— 用第一人称，如：本公司、本制度
48
（三）介词的运用 （1）表示目的的有：为了、为等 （2）表示依据的有：依据、根据、遵照等 （3）表示关联、范围的有：关于、相关 （4）表示时间的有：自从、自、于、当等 （5）表示原因的有：由于、由等 （6）表示比较的有：比、跟、同等 （7）表示排除的有：除了、除、除…以外 等 （8）表示对象、关联的有：对、对于、将等 （9）表示状态方式的有：按照、参照、比照、通过等 （10）表示处所、方向的有：从、向、在等
49
（四）名称的运用 第一次出现用全称 同一名称前后一致 译名要统一 （五）时间概念的运用 •谨慎使用时间代词 •避免交代不清的时间概念 •年份数一律用全数，不得省略 （六）数字的运用 增减概念要清楚 不能使用“降低或减少**倍”的提法，只能使用“降低或减少**%” 必须使用国家法定的计量单位
确保固定资产安全、完整
保证财务管理活动顺利开展，维护财务关系 确保发票安全、完整 确保资金安全、可控，提供资金使用效率和效益 确保财务活动事前的可控性 减少浪费，提高效益 确保信息安全，传递及时有效
13
2、明角
主角
配角
群众演员
制度中的角色
制定者
监督者
执行者
影响者
被执行者 14
14
3.明事 【财务关系的实质】
50
八、写作技巧分享
1.不管闲事 2.不写原则 3.不写方针 4.不写套话 5.不做评价 6.不搞学术 7.不用注释 8.不用口语 9.不用修辞 10.不用古文
51
八、写作技巧分享
11.不要嵌套，大制度套小制度 12.表述准确 13.表达简洁 14.划清界限 15.定人定岗：明确具体岗位 16.注意临界 17. 用通用词 18.用准标点
规律四：逢报告 必建议
43
第三部分
财务管理制度的撰写方法
44
财务制度撰写要领（逻辑严密）
第一条 把意思写清楚、写完整、写通顺 第二条 用更少的语言把意思写清楚、写完整、写通顺 — —语言准确、简练 第三条 如果第二条做不到，请回到第一条 财务人员评价： 能掐会算的多 能说回道的少 会写的凤毛麟角
课件标准化模板
《财务管理制度设计方法与技巧》
1
交流内容
一、财务管理制度设计的基本要求 二、财务管理类制度的具体设计
三、财务管理制度的撰写方法
四、财务管理流程表单的设计
2
2
奉献
■一大体系； ■两大最高境界、两大形式；
■三大要件、三大能力；
■四大规律； ■六明、六合、六不
■十八项技巧
3
3
第一部分 财务管理制度设计的基本要求
4
4
一、企业财务制度概述
（一）什么是企业财务制度
规范企业财务活动和财务关系的法律、法规、准则、 办法、指引、指南等一系列规范性文件的总称
。
5
（二）财务制度来源
财会法律 人大及其常委制定《会计法》、《 公司法》
行政法规
国务院颁布：《企业财务会计报告 条例》、《总会计师条例》
部门规章
财政部颁布：《企业会计准则》、 《企业财务通则》
18
6.明线
（1）以财务管理主体为主线 从公司架构 由总部到分公司 由经理到副经理 （2）以财务活动为主线：以预算管理制度为例 （3）以会计报表项目的顺序为主线：如编写财
务制度
19
（二）制度中的“6合”
法
时
规
Fra Baidu bibliotek
合
度 体 章
20
（二）制度中的“6合” 合法：符合公司法、合同法、税法、物权法、 担保法 合规：符合国家颁布的法规如：《会计档案管 理办法》 合章：符合公司章程 合体：符合自身企业的特点 合度：符合标准、尺度、权限及流程 合时：公司制度与时俱进，对制度进行动态管 理（一年梳理一次）
审批的权限
日常使用：银行账户安全 禁止事项 印鉴管理 保管 使用 登记 禁止 （6）电子银行的管理 (增加到制度中，类似印鉴管理)
开立：审批 密码的设置：管理，定期更改 操作人员的权限：规范，对单笔、日累计有规定 物理介质的保管：要求（不能所有介质由一人保管） 32
（7）票据的管理
开具
45
一、制度要件
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
项目
标题 目录 目的 范围 定义 内容 处罚 解释权 实施时间 原相关文件如何处理 附件
必选
√
可选
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 有条件的 必选
46
二、制度所用的标题
标题
“制度” “规定” “办法” “指引”
层次性
高 比制度低 更低 低
30
（3）现金的存取与保管 出纳提现，需要财务经理或者负责人签批
取出
送存
保管
支付
禁止
（4）现金的日常管理与清查
管理要求
日清月结 账实相符
“三不”
白条抵库 相互拆借 套现
盘点
时间 人员 结果处理
清查
时间 人员 结果处理
31
（5）银行账户的管理 开立和撤销的条件：审批权限明确（总监、总经理、董事长）
领用
保管
登记
作废
清点
（8）授权管理
资金只要有异动，一律要审批
33
2.应收票据的管理 （1）收取（结算：票据风险增大）
对象：票据要真实安全，加快周转 比例 种类 期限 出票：出票人
编写规律二： 逢 风险，必源头。
（2）验收
（3）登记
票据种类、编号、出票日期、票面日期、交易合同等等
（4）使用：贴现或转账支付的审批程序
40
（三）固定资产的增加 1.请购申请制度：方式、方法、流程 一般固定资产的申请流程 重大固定资产的申请流程：增加立项、审议、预算、决策、招标
、合同
2、验收 验收主体 外购的验收 建造的验收 验收的结果（重大固定资产需要提供验收报告） 41
（四）固定资产日常的管理 领用 调拨 保养 维修
28
（二）财务管理的基础工作
原始记录
计量
标准与 定额
检查与 稽核
财务部设立：财务稽核工作岗位
29
（四）管理内容设计 1.资金管理 （1）资金的范围：库存现金、银行存款、外埠存款、银行 汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金 （2）现金使用的范围 上市公司律师对制度进行法律审定时，如果制度内容做不 到的，模糊处理。 如：无法界定多少金额不允许支付 超过结算起点，通过银行转账
债务
利益
分配
债权
15
15
【财务活动】
收益分配
资金筹集
资金归还
资金使用
16
4.明权
1.表决 2.审批 3.审核 4.检查
5.检查
6.报告
7.举报
8.责令整改
9.处罚
10.申诉
11.建议
审批：是指有决定及否决权
17
5.明责
（1）以工作任务来描述 第二条 本公司财务管理由财务部负责，其基 本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核 算、分析和考核工作；合理筹集资金；参与经 营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提 高经济效益。 （2）已职能来描述：部门的职责 （3）直接以职责形式来描述：员工岗位职责
21
（三）设计时“6不”
重复 陈腐 不 繁琐 低效 矛盾
遗漏
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（三）设计时“6不”
不重复 在同一制度中不要重复 在不同制度中不要重复 不遗漏 制度的形式要件不能遗漏 制度所规范的内容具有完整性 不矛盾 不能前后矛盾 不能与公司其他制度矛盾 不能与国家的法律、法规相矛盾
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规律一：逢列 举，必其他
（5）保管与记账：实物与记账
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3.应收账款的管理 （1）发生
信用政策 责任 程序
（2）清理与核对：业务为主、财务协助
分析应收账款，每年度期末必须核对一次
（3）预警：财务条件整理，发货控制
（4）清收：业务负责
（5）重组：对债务重组，进行规范 （6）坏账：债务重组损失与坏账损失，视同一致，需审批。
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第四部分
财务管理流程表单的设计
53
制度体系
制度文本 一、流程的特征 目标性 内在性 整体性 动态性 层次性 结构性 流程 表单
二、流程的基本构成要素 活动 活动的承担者 活动之间的逻辑关系 活动的实现方式 三、流程图符号及绘制的约定 使用OFFICE软件中的visio
检查与盘点：
存续期间，一年二次盘点，比较合适。 （五）处置
申请
技术鉴定 审批 处理
42
（四）财务分析 财务分析放入财务管理制度 1.财务分析的主体 2.财务分析的对象：财务状况、经营成果、预算达成率 3.财务分析的方法：比较法、比率分析法、比例分析法、因素分析法、趋 势分析法 4.财务分析周期：分析周期，上报周期 5.财务分析的报告： 总体财务状况 所取得的成绩 存在的问题 财务建议：如何改善 重要财务事项的简要说明
强制性
强 强 强 弱一些
实施时间
长 比制度短一些 短 不确定
可更改性
弱 强一些 强 强
三、总则
目的、范围、定义、统一性要求
四、附则
处罚、解释权、实施时间、相关文件如何处理等等
47
五、内容表达的顺序
方式一 章、节、条、款 方式二 用西文表示 1 1.1 1.1.1
六、文本制度格式
文字说明式 表格说面式
企业内部 会计制度
各项财会制度
6
（三）财务制度分类
来源 规范内容
政府
实体
企业
程序
制度建设：实体+程序，先实体后程序
7
二、财务制度的体系架构
（一）财务制度的地位
操作规范
部门规章
财务制度
基本管理制度 公司章程
（二）财务制度的涵盖范围
谁来管 ？管什 么？怎 么管？
会计 要素
六大 会计 要素
是否已把所有 会计要素都管住
（三）设计时“6不”
不低效 不繁琐 内容不繁琐 流程不复杂 环节不要太多 表单要简洁 不陈腐 要与时俱进
以一个企业的摩托车补贴为例
24
第二部分 财务管理类制度的具体设计
25
一、财务管理制度的设计
（一）财务管理制度的特点 财务管理制度：每个公司都应该建立的财务制度，在公司 财务制度中相当于“宪法” 特点：①高层次性，仅次于公司章程
②承接性：承接国家各项法律法规，财经法；确保企业财 务制度的落地 ③兜底性：兜企业其他财务管理制度的底，一般以单行本 的形式出现。
26
一、财务管理制度的设计
（二）财务组织形式的设计
1.总负责人——企业负责人（负全面责任） 2.组织实施人——总经理 3.财务负责人——财务总监、CFO等 4.财务管理的具体机构与负责人 5.财务管理的任务 6.相关人员和机构工作职责 7.基本的岗位设置和任职的基本要求
35
4.存货的管理 （1）存货流动的管理：严格审批、计量和验收手续
入库 领用 转移 加速流转：①计算存货资金占用额度，控制存货
②考核指标：存货周转率
（2）存货存续的管理
保管 清查 盘点：每月一次，财务监盘 生产企业（炼化企业）：“95”制度，逢9必查，逢5必盘，成本每10天分析 一次
36
（3）非正常增减的处理
必备 要件
（1）管理主体 （2）管理对象 （3）管理手段
9
9
三、财务制度设计程序
分析现状 征求文稿 意见 梳理需求 拟定架构 征求架构 意见
具体设计
专题讨论
可行性 测试
修改上报
10
10
企业不同发展阶段制度设计
经营风险 财务风险 财务管控 消费习惯 买酒用途 消费潜力 采购人身份 初创 非常高 高 粗 成长
成熟 衰退
阶段
高
中 高
中等
低 高
中
严 非常严
清晰的认识企业目前的发展阶段
11
11
四、财务制度设计的要求
（一） 设计前“6明”
事 角 主 权 责
明
线
12
12
二
1.明主
制度 会计核算制度 成本管理制度 降低成本，提供效益 主题 准确核算、提供客观、真实、完整的会计信息
固定资产管理制度
财务管理制度 发票管理制度 资金管理制度 预算管理制度 费用管理制度 财务信息管理制度
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（二）财务组织形式的设计 岗位设置的基本要求 回避制度 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人 、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系 亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以 内旁系血亲以及配偶亲关系。（该点，需HR在招聘时就进 行了解了） 不相容职务
要求
程序
投资收回（处置）
条件
决策 程序
方式
39
6.固定资产管理
对于企业来说，固定资产管理制度相对比较重要，可做单行本， 不建议写入财务管理制度。
（一）固定资产的定义与范围 定义： 范围 使用效率最大化：内部调拨 安全 防范固定资产的投资风险 （二）固定资产管理责任的设计 部门职责分工：使用部门、归口管理部门、财务部核算与监督
盘盈 盘亏 毁损 报废
处理程序
审批权限
责任追究
37
5.长期股权投资管理 （1）投资产生
立项：批准 尽职调查 可行性研究 投资决策 三个环节：从无到有，存续期间，从有到无
编写规律三： 逢资产必三环
长期投资合同
谈判 拟定 会签 审批 基本 要求
财务会签时关注付款条件（坚持分期付款）
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投资款项的拨付
七、文字使用方法与技巧
（一）结构层次数字 —— 谨慎使用“顿号” （二）称谓 —— 用第一人称，如：本公司、本制度
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（三）介词的运用 （1）表示目的的有：为了、为等 （2）表示依据的有：依据、根据、遵照等 （3）表示关联、范围的有：关于、相关 （4）表示时间的有：自从、自、于、当等 （5）表示原因的有：由于、由等 （6）表示比较的有：比、跟、同等 （7）表示排除的有：除了、除、除…以外 等 （8）表示对象、关联的有：对、对于、将等 （9）表示状态方式的有：按照、参照、比照、通过等 （10）表示处所、方向的有：从、向、在等
49
（四）名称的运用 第一次出现用全称 同一名称前后一致 译名要统一 （五）时间概念的运用 •谨慎使用时间代词 •避免交代不清的时间概念 •年份数一律用全数，不得省略 （六）数字的运用 增减概念要清楚 不能使用“降低或减少**倍”的提法，只能使用“降低或减少**%” 必须使用国家法定的计量单位
确保固定资产安全、完整
保证财务管理活动顺利开展，维护财务关系 确保发票安全、完整 确保资金安全、可控，提供资金使用效率和效益 确保财务活动事前的可控性 减少浪费，提高效益 确保信息安全，传递及时有效
13
2、明角
主角
配角
群众演员
制度中的角色
制定者
监督者
执行者
影响者
被执行者 14
14
3.明事 【财务关系的实质】
50
八、写作技巧分享
1.不管闲事 2.不写原则 3.不写方针 4.不写套话 5.不做评价 6.不搞学术 7.不用注释 8.不用口语 9.不用修辞 10.不用古文
51
八、写作技巧分享
11.不要嵌套，大制度套小制度 12.表述准确 13.表达简洁 14.划清界限 15.定人定岗：明确具体岗位 16.注意临界 17. 用通用词 18.用准标点
规律四：逢报告 必建议
43
第三部分
财务管理制度的撰写方法
44
财务制度撰写要领（逻辑严密）
第一条 把意思写清楚、写完整、写通顺 第二条 用更少的语言把意思写清楚、写完整、写通顺 — —语言准确、简练 第三条 如果第二条做不到，请回到第一条 财务人员评价： 能掐会算的多 能说回道的少 会写的凤毛麟角
课件标准化模板
《财务管理制度设计方法与技巧》
1
交流内容
一、财务管理制度设计的基本要求 二、财务管理类制度的具体设计
三、财务管理制度的撰写方法
四、财务管理流程表单的设计
2
2
奉献
■一大体系； ■两大最高境界、两大形式；
■三大要件、三大能力；
■四大规律； ■六明、六合、六不
■十八项技巧
3
3
第一部分 财务管理制度设计的基本要求
4
4
一、企业财务制度概述
（一）什么是企业财务制度
规范企业财务活动和财务关系的法律、法规、准则、 办法、指引、指南等一系列规范性文件的总称
。
5
（二）财务制度来源
财会法律 人大及其常委制定《会计法》、《 公司法》
行政法规
国务院颁布：《企业财务会计报告 条例》、《总会计师条例》
部门规章
财政部颁布：《企业会计准则》、 《企业财务通则》
18
6.明线
（1）以财务管理主体为主线 从公司架构 由总部到分公司 由经理到副经理 （2）以财务活动为主线：以预算管理制度为例 （3）以会计报表项目的顺序为主线：如编写财
务制度
19
（二）制度中的“6合”
法
时
规
Fra Baidu bibliotek
合
度 体 章
20
（二）制度中的“6合” 合法：符合公司法、合同法、税法、物权法、 担保法 合规：符合国家颁布的法规如：《会计档案管 理办法》 合章：符合公司章程 合体：符合自身企业的特点 合度：符合标准、尺度、权限及流程 合时：公司制度与时俱进，对制度进行动态管 理（一年梳理一次）
审批的权限
日常使用：银行账户安全 禁止事项 印鉴管理 保管 使用 登记 禁止 （6）电子银行的管理 (增加到制度中，类似印鉴管理)
开立：审批 密码的设置：管理，定期更改 操作人员的权限：规范，对单笔、日累计有规定 物理介质的保管：要求（不能所有介质由一人保管） 32
（7）票据的管理
开具
45
一、制度要件
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
项目
标题 目录 目的 范围 定义 内容 处罚 解释权 实施时间 原相关文件如何处理 附件
必选
√
可选
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 有条件的 必选
46
二、制度所用的标题
标题
“制度” “规定” “办法” “指引”
层次性
高 比制度低 更低 低
30
（3）现金的存取与保管 出纳提现，需要财务经理或者负责人签批
取出
送存
保管
支付
禁止
（4）现金的日常管理与清查
管理要求
日清月结 账实相符
“三不”
白条抵库 相互拆借 套现
盘点
时间 人员 结果处理
清查
时间 人员 结果处理
31
（5）银行账户的管理 开立和撤销的条件：审批权限明确（总监、总经理、董事长）
领用
保管
登记
作废
清点
（8）授权管理
资金只要有异动，一律要审批
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2.应收票据的管理 （1）收取（结算：票据风险增大）
对象：票据要真实安全，加快周转 比例 种类 期限 出票：出票人
编写规律二： 逢 风险，必源头。
（2）验收
（3）登记
票据种类、编号、出票日期、票面日期、交易合同等等
（4）使用：贴现或转账支付的审批程序
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（三）固定资产的增加 1.请购申请制度：方式、方法、流程 一般固定资产的申请流程 重大固定资产的申请流程：增加立项、审议、预算、决策、招标
、合同
2、验收 验收主体 外购的验收 建造的验收 验收的结果（重大固定资产需要提供验收报告） 41
（四）固定资产日常的管理 领用 调拨 保养 维修
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（二）财务管理的基础工作
原始记录
计量
标准与 定额
检查与 稽核
财务部设立：财务稽核工作岗位
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（四）管理内容设计 1.资金管理 （1）资金的范围：库存现金、银行存款、外埠存款、银行 汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金 （2）现金使用的范围 上市公司律师对制度进行法律审定时，如果制度内容做不 到的，模糊处理。 如：无法界定多少金额不允许支付 超过结算起点，通过银行转账