企业经营预算计划

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2、关键行动措施
经营/预算计划中应明确经营举措的具体实施计划
Q1
Q2
举措1
－具体实施计划1
－具体实施计划2
?
行动1
?
行动2
?
行动3
－具体实施计划3
?
行动1
?
行动2
?
行动3
－具体实施计划4
－具体实施计划5
?
行动1
?
行动2
Q3
Q4 负责人 阶段性成果
关键行动措施确保计划的非随意性（数字游戏），是我们所说“用
制定经营/预算计划的步骤
回顾
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READY自下而上是预算计划最重要的一步
在战略规划转变成行动的过程中，自下 而上是经营/预算计划中最重要的一步。
351
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经营/预算计划的目的是将战略规划转化为未来几年内可执行的计划
战略规划
战略分析
战略制定
整合业务链
C00REINATION
CNEGREVNOC 标目 、景 远
在企业战略经营运作中，经营预算计 划是在做什么之前，先想怎么做？也就是 我们通常所说的“用脑子打仗”。
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READY经营/预算计划
经营/预算计划是上下一致、 全员参与、主动经营（用脑子 打仗）的过程。
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READY
理解经营 /预算计划的 351，你就理解了真正 意义上的经营 /预算计划
351
的经营举措作出计划，并落实到人，这样才能保证经营/预算计划的非 随意性，以及经营的主动性。 考核化：计划一旦形成，即成为各部门业绩指标的目标值，须有严格的 监督、考核机制，而不是流于形式。
351
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1、定时化：经营预算计划必须每年按一个严格的日程进行
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2、流程化：经营/预算计划必须根据企业的组织机构按照标准的流程进行
最高 管理 层
业绩期 望目标
批准 计划
企
管
各部门期望目标
部
门
提 供
汇总 各部 门计 划
发
提
现
出
潜
调
在
整
问
建
题
议
汇总修正过 的各部门计 划，确保公
司目标的尽 量实现
确定成 文，形 成考核 依据
（ 输出）
各
部
门 必
各
总体部门期望目 标
要
个
部门经
计划
的
部
技
门
部门财务目标
营 /预算
关 资风
计划
修
键 源险
术 协
4C战略制定框架
脑子打仗”的关键
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3、风险分析与资源要求
资源要求清单（具体说明原因） 针对关键措施提出所需的资源要求，对资源要求作出
定量分析。 如：质量问题影响销量，要分析出由于质量问题导致
的退货数量和可能的定货量（必须估计准确，不能完全）
风险分析（对突发事件的预测，财务风险的控制） 分析产品市场或公司产供销可能发生的变化 对这些突发事件提出预防措施或对策 应收账款的预警 客户财务风险的防范
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经营 /预算计划的目的是将战略规划转化为未来几年 内可执行的计划
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包括战略行动
2003-2005
公司未来观、价值观、使命、公司总体目标、 三年期目标、财年目标，总体行动方案。
商业结果：总体目标、具体目标及行动
业务部：总体目标，具体目标和行动
部门：总体目标，具体目标和行动
个人：总体目标，具体目标和行动
企业经营/预算计划
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1
目录
经营预算计划的概述 经营/预算计划的三个构成
经营/预算计划的五化
经营/预算计划最重要的一步
谁来制定经营/预算计划
制定经营/预算计划的步骤
回顾
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2
READY
如果把一个公司看作为一部机器，把 公司的所有业务流程1-12月时间来编排， 每个月应该做些什么，到哪个月应该达到 什么效果，取得多少成绩，这就是业务管 理系统。
……
??
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4、措施化：经营 /预算计划不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标的经营 举措作出计划，并落实到人，这样才能保证经营 /预算计划的非随意性，以及经 营的主动性
2003
Q1
Q2
举措1
－具体实施计划1
－具体实施计划2
?
行动1
?
行动2
?
行动3
－具体实施计划3
?
行动1
?
行动2
?
行动3
－具体实施计划4
解
市场 /运营类目标
分
正
行 要分
动 求析
助
层
措
及
层
施
指
导
业
业务单元财务类目标
务
单
元
关 资风
键 源险 行 要分 动 求析
措
施
运营市场类目标
关 资风 键 源险 行 要分 动 求析
措 施
修 正
业务单 元经营 / 预算计 划
计划
关 资风
键 源险
行
要分
动
求析
措
施
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3、数量化：经营目标量化，通过数字、金额表达
财务目标
123 销售收入
45 ??
销售成本
??
毛利
??
直接经营费用
??
业绩群净贡献
??
公司费用分摊
??
息税折摊前盈利 ? ?
折旧和摊销
??
息税前盈利
??
所得税
??
投入资本
??
回报率
??
新增营运资本投入 ? ?
营运和投资现金流 ? ?
运营市场目标
1 23 45 市场份额 ? ? 渠道覆盖率 ? ? 客户开发 ? ?
战略
STRATEG Y
核心业务
CORE BUSINESE
核心竞争力
COMPETENCE
财务目标
12 3 4 5 销售收入 ? ?
销售成本 ? ?
毛利
??
直接经营费用 ? ?
业务群净贡献 ? ?
公司费用分摊 ? ?
折旧和摊销 ? ?
息税前盈利 ? ?
……
运营 /市场目标
12 3 4 5 市场份额 ? ? 渠道覆盖率 ? ? 客户开发 ? ? ……
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目录
经营预算计划的概述 经营/预算计划的三个构成
经营/预算计划的五化
经营/预算计划最重要的一步
谁来制定经营/预算计划
制定经营/预算计划的步骤
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READY经营/预算计划的五化
定时化：经营/预算计划必须每年按一个严格的日程进行 流程化：经营/预算计划必须根据企业的组织机构按照标准的流程进行。 数量化：经营目标量化，通过数字、金额表达。 具体化：经营/预算计划不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标
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目录
经营预算计划的概述 经营/预算计划的三个构成
经营/预算计划的五化
经营/预算计划最重要的一步
谁来制定经营/预算计划
制定经营/预算计划的步骤
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READY经营/预算计划三个构成
? 量化的经营目标 ? 关键行动措施 ? 风险分析与资源要求
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1、量化的经营目标
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战略 要求的， 对经营有 重大影响 的、重要 的就必须 要量化
－具体实施计划5
?
行动1
?
行动2
Q3
Q4 负责人 阶段性成果
各项措施全面、正确实施计划清晰，实施时间表，并落实责任人
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5、考核化计划一旦形成，即成为各部门业绩指标的目标值
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目录
经营预算计划的概述 经营/预算计划的三个构成
经营/预算计划的五化
经营/预算计划最重要的一步
谁来制定经营/预算计划