3 内部控制权限指引指导手册

审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审批 审核 审核 审核 审批:地市级 采购商品目 录 审核 审核
审批 审批月度计划 客户具体信用限额、时限 审批年度计划 信用政策、信用整体规模、客户分 类及信用额度 按照最高限价，结合当地情况制定 各地市零售执行方案
审批后报油品销 售事业部 审批 审核 审批:月度经营销售计划 审批:年度经营销售计划
6
提报
审核
审核
审核
总投资在500万元以下成品油管 审批加油（气）站新建、收购、改 道、成品油储运设施 造、股权投资、租赁等项目
1.2-1.2
7
提报
审核
审核
审核
＜50万元的项目
1.2-1.2 1.3-1.2 1.3-7.1; 1.3-7.3 1.3-7.4 1.7-2.1; 1.7-2.3 1.7-3.1 1.7-3.2 1.7-4.1; 1.7-5.2
3.1.1-5.1
50
提报
审核
审核
审核
审核
审核
审核
3.1.1-5.1 3.1.1-5.2
51 52
提报 提报
审核 审核
审核 审核
审核 审核
审核 审核
审核 审批：清罐损耗
审核
审核
审核上报
3.3-4.2 3.3-6.3 3.3-5.2; 3.3-6.1; 3.3-6.4 3.3-7.2 3.3-8.1 3.5-1.1 3.5-1.1 3.5-5.1 3.5-5.2 3.5-5.2 3.5-5.3 3.5-5.4 3.6-2.2; 3.6-2.3; 3.6-2.5; 3.6-2.7 3.6-2.3; 3.6-2.5 3.6-2.4 3.6-3.1 4.3-1.1 4.3-1.2 4.3-3.1.2 4.3-3.1.2
4.11-3.1.1; 非油品商品目录的审批 4.11-3.1.2
84
提报
审核
审批:省级采购商 品目录
4.11-3.2.1
非油品供应商准入审批
85
提报
审核
审批:地市级 供应商
审批:省级供应商
4.11-3.3.1 4.11-3.3.3 4.11-3.3.6 4.11-4.5.1 4.11-5.2; 4.11-5.4
8 9 10 11 12 13 14 15
提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审批 审批：现金开支 范围和库存限额
成品油直销及分销销售计划
73
提报
审核
审核
月度销售计划
年度销售计划
成品油直销及分销客户信用管理
74
提报
审核
审核
审核
审核
审核
客户具体信用限额、时限
信用领导小组：信用政策、信用整 体规模、客户分类及信用额度
成品油直销及分销销售价格管理
75
提报
审核
审核
审核 批准收取代保管 费 审核 审核 审核 审核 在零售价格执行 方案内确定具体 执行价格
审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核
土地使用权处置
65
提报
审核
审核
审核
审核
审核
审核
土地出租 土地评估报告的备案 土地管理分析 天然气季、月度资源需求计划 天然气月度资源需求调整计划 天然气年度销售计划 天然气月度销售计划
66 67 68 69 70 71 72
36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49
提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审批 审核 审核 审核 审核 审核 审批 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审批 审批：仓储保管 工作流程 审批：制定合理 库存数量 审批：制定合理 库存数量 审批：超出领用 限额的存货领用 审批：大宗、贵 重、危险品发出 审核 审核 单项资产净值： ＜200万元 单项资产净值： ＜200万元 单项资产净值： 200万元（含）－500万元 单项资产净值： 200万元（含）－500万元 审批 审批 审批 审批 审批
16
提报
审核
审核
审核
审核
审核
审核
审批
1.7-12.1 1.7-13.1 1.8-2.1 1.9-2.1; 1.9-2.2 1.9-5.1 1.9-5.1 1.9-6.1 1.9-6.2 1.9-5.2 2.3-1.2
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报
2 提报 提报 提报
3 审核 审核 审核
4 审核 审核 审核
年度投资计划
5
提报
审核
审核
审核
审核
审核
成品油销售项目 科研开发试验基地建设、非安装设备购 置、大型技术装备和科研仪器购置及引 进 信息系统项目建设（含计算机软硬件） 对外投资项目决策 长期股权投资处置 长期股权投资核销 年度资金预算 账户开户、变更、撤销 网上银行 货币资金管理
提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核
审核 审核
审核 审核 审核 审核
审批 审核 审核 审核上报 审核上报 审批 审核 审核 审核 审核 单项资产净值： ＜200万元 单项资产净值： ＜200万元 单项资产净值： ＜200万元 审核 单项资产净值： 200万元（含）－500万元 单项资产净值： 200万元（含）－500万元 单项资产净值： 200万元（含）－500万元 审核上报 审批位于直辖市、计划单列市、省 会城市城区外及其他区域宗地面积 ＜5亩的非授权经营土地 审核上报
28 29 30
提报 提报 提报
审核 审核 审核
审核 审核 审核
审批 审批 审批 地（市）公司月 度资源计划 审核 审核 审核 审核
成品油配置计划
31
提报
审核
审核
本区域外部采购计划
成品油外部采购计划 成品油供应商信用管理
32 33
提报 提报
审核 审核
审核 审核
本区域外部采购计划 供应商信用评价
2.4-3.2
一般技措和零购项目 审核 单项资产净值： ＜200万元 单项或单笔核销： ＜200万元 审批 审批 审核上报 单项资产净值： 200万元（含）－500万元 单项或单笔核销： 200万元（含）－500万元
1.7-11.1
重大事项报告（诉讼或仲裁、账户被冻 结、资金被盗用、有关人员涉案等） 特定金融业务 担保业务 出票业务 客户信用管理 应收款项报表，分析报告 计提坏账准备（不包括按账龄百分比法 计提的坏账准备） 非现金清偿欠款协议 单笔金额的债权核销（资产和股份） 应收考核结果与奖惩方案审定 工程供应商准入及许可供应产品目录
非油品采购价格 非油品油品销售事业部集中采购需求 烟草采购银行账户开立 非油品营销方案 非油品损耗
86 87 88 89 90
提报 提报 提报 提报 提报
审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审批 审核 审核 审核 审核 审核
审批:省级采购商 品价格 审批 审批
审核
审批:超定额损耗
4.11-7.1 4.11-8.1 4.11-9.1 4.13-1.2 4.13-2.1 4.13-2.2 4.13-2.3 5.1-1.1 5.1-1.2 5.1-1.3 5.1-2.1 5.1-2.3 5.1-5.1 6.2-1.2
提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核
审核
审核 审核 审批 审批 审批 审核 审核
审核上报 审核 审核上报
审核 企业月度销售计划
审批年度销售计划
4.5-2.1; 4.5-2.2; 4.5-2.3 4.5-4.1; 4.5-4.2; 4.5-4.3; 4.5-4.4; 4.5-4.5 4.5-6.1; 4.5-ຫໍສະໝຸດ Baidu.2; 4.5-6.4 4.5-8.1; 4.5-8.2 4.6-1.1; 4.6-1.2 4.6-2.1 4.6-3.1; 4.6-3.2 4.10-2.1 4.10-5.3 4.11-1.1 4.11-1.2
2.3-3.1.2
总承包、勘察、设计、施工、采购、监 理招标方案及文件
27
提报
审核
审核
审核
审核
2.3-3.1.4 2.3-3.3.1 2.3-3.3.4 2.4-1.1; 2.4-1.2; 2.4-1.3 2.4-1.4; 2.4-1.5 2.4-2.3
招标标底及控制价 招标评标委员会组成 招标定标
山东石油分公司其他事项审批控制权限指引
授权级别 内控流程及 控制点编号 型 栏次 1.7-1.1 1.7-1.1 1.7-1.1 1.2-2.1; 1.2-2.3; 18.1-1.1 1.2-1.2 长期银行贷款 短期银行贷款 财务公司贷款 1 2 3 4 行次 权限 业务类
事项发生部门 职能管理部 门负责人 经办人 负责人
财务部门 企业分管经理 财务负责 稽核人 人 5 审核 审核 审核 6 审核 审核 审核 7 审核 审核 审核 8 审核 审核 签署融资指标内 的贷款合同 审核 审核 审批年度投资计划上报、调整 9 审批：长期借款、债券和融资 租赁内部分割协议 在授信额度内审批借款 10 总会计师 企业经理 经理办公会
审核 审核 审核 客户具体信用限额、时限 审批
审核上报 审核上报 审核上报 信用领导小组：信用政策出、信用 整体规模、客户分类及信用额度
审批 单项或单笔核销： ＜200万元 审核 企业自采供应商准入及供应产 品目录 招标办审定并上报审批：工程施工 单项合同估算价≥200万元的招标 勘察、设计、监理、检测等单项合 同估算价≥50万元的招标 项目总投资≥1000万元的招标 招标办审批：上述限额以下的招标 单项或单笔核销： 200万元（含）－300万元 审批
固定资产投保 固定资产对外出售、转让 固定资产核销（毁损、报废、盘盈、盘 亏等） 资产评估机构 固定资产减值准备 商标使用 科技开发技术许可项目 无形资产清查报告 无形资产出售、转让（不含土地） 其他无形资产转让、投资（除专利、专 有技术、商标之外） 无形资产核销（毁损、报废、盘盈、盘 亏等） 无形资产减值准备
成品油外部采购价格管理
34
提报
审核
审核
审核 审批：质量检验 出现质量问题或 品种差异的处理 、运输超损耗处 理
外采价格审批
2.4-4.2; 2.4-4.4
油品质量及超损耗处理
35
提报
审核
审核
审核
审核
2.8-1.1 2.8-1.3 2.8-1.4 2.8-1.5 2.8-2.2 2.8-2.3 2.9-2.3; 2.9-2.4 2.9-3.4; 2.9-3.5 3.1.1-1.1 3.1.1-1.2 3.1.1-1.3 3.1.1-2.1 3.1.1-2.2 3.1.1-5.1
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核
审核 审核 审核 审核 审核 审批 审核 审核 审核
审核
价格领导小组：制定最低限价和浮 动权限
成品油直销及分销年度代保管业务政策 成品油零售销售计划 成品油零售客户信用管理 成品油零售销售价格管理 售卡（充值）网点设立 加油卡错误交易处理 非油品年度开店计划 非油品经营销售计划
76 77 78 79 80 81 82 83
提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报 提报
一次调运预安排计划 分油库要货计划 一次物流运输计划的修订 二次物流运输计划 停装、限装的申请 危险品货物运输保险 统计报表 涉密统计资料对外提供 仓储保管工作流程的审批 储备限额的审批 降低（提高）库存方案 存货领用的审批 存货发出审批 存货对外出售、转让 存货核销（原料、产成品、半成品及在 产品、备品备件、材料等一般物资毁损 、报废、盘盈、盘亏等） 存货跌价准备 清罐损耗处理
53 54
提报 提报
审核 审核
审核 审核
审核 审核
审核 审核
审核 审核
审批 审核 单项资产净值： ＜200万元 单项资产净值： ＜200万元 单项资产净值： 200万元（含）－500万元 单项资产净值： 200万元（含）－500万元
55
提报
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56 57 58 59 60 61 62 63 64