表外科目的应用
《中国工商银行综合业务会计核算管理制度——业务操作篇(试行稿)》
第一部分业务基础知识第一章全功能银行系统（NOVA）简介全功能银行系统．．．．．．．（NOVA）是我行在综合业务系统（CB2000）基础上，为进一步整合应用系统布局，改善网络体系结构，规范业务处理模式，提高系统运行效率而设计开发的，集业务处理、经营管理、分析决策于一体的全功能、综合性业务处理系统。
第一节系统组成全功能银行系统由若干个系统组成，每个系统又由一个或多个应用组成。
系统和应用的数量，可根据实际需要进行增减。
各系统、应用之间既相对独立又相互关联。
一、核心银行系统（CBANK）核心银行系统．．．．．．是集对公业务、个人业务、国际业务、银行卡为一体的业务处理系统，是全功能银行系统的核心。
该系统由客户信息（F-CIS）、会计核算（F-NASE）、财务管理（F-FMAS）、出纳管理（F-TMAS）、个人金融业务（F-PRAS）、理财金账户（F-PIAS）、个人贷款综合账户（F-PILAS）、个人住房公积金委托业务（F-HACS）、个人住房贷款（F-PHL）、银行卡业务（F-BCAS）、综合业务批量处理（F-CBBS）、代理业务（F-BABS）、主机历史数据清理（F-MHDM）、应付未付利息计提（F-BAFS）、外汇汇款暨清算（F-RFC）、实时清算（F-RTCS）、外围主控（F-PECE）等17个应用组成。
二、其他系统除核心银行系统外，全功能银行系统还包括以下几个系统：（一）柜面服务系统（CSS），由终端脚本（F-TSAS）、字符终端仿真（F-CITE）、理财终端（F-FATE）等应用组成。
（二）中间业务系统（MAPS），中间业务平台（F-MAPS）、跨行支付（F-IBPS）、实时票据监控（F-BCAF）、代理保险（F-IAAS）、代理网通（F-CACNC）、外汇账户管理（F-FEAM）、住房公积金委托业务处理（F-HACS）、代理财政支付（F-FPA）等应用组成。
（三）自助设备服务系统（SHPS），由综合前臵平台（F-BIFS）、自动柜员机（F-ATMC）、销售终端（F-POS）等应用组成。
表外科目的记账方法是什么
表外科目的记账方法是什么我国银行对于表外科目的记账方法采用什么，店铺为你在下文中进行解答。
表外科目的记账方法借贷记账法一、单式记账法单式记账法是指对发生的每一项经济业务，只在一个账户中加以登记的记账方法。
适用于所有权和经营权不分离的个体经营者。
二、复式记账法(一)复式记账法的概念(了解)复式记账法是指对于每一笔经济业务，都必须用相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，全面系统地反映会计要素增减变化的一种记账方法。
现代会计运用复式记账法。
(二)复式记账法的优点与单式记账法相比，复式记账法的优点主要有：(1)能够全面反映经济业务内容和资金运动的来龙去脉;(2)能够进行试算平衡，便于查账和对账。
(三)复式记账法的种类(了解)复式记账法可分为借贷记账法、增减记账法和收付记账法等。
借贷记账法是目前国际上通用的记账方法，我国《企业会计准则》规定企业应当采用借贷记账法记账。
【借贷记账法的概念及账户的结构】一、借贷记账法的概念借贷记账法是以“借”和“贷”作为记账符号的一种复式记账法。
二、借贷记账法下账户的结构(一)借贷记账法下账户的基本结构(掌握)借贷记账法下，账户的左方称为借方，右方称为贷方。
所有账户的借方和贷方按相反方向记录增加数和减少数，即一方登记增加额，另一方就登记减少额。
至于“借”表示增加，还是“贷”表示增加，则取决于账户的性质与所记录经济内容的性质。
通常而言，资产、成本和费用类账户的增加用“借”表示，减少用“贷”表示;负债、所有者权益和收入类账户的增加用“贷”表示，减少用“借”表示。
备抵账户的结构与所调整账户的结构正好相反。
(二)资产和成本类账户的结构在借贷记账法下，资产类、成本类账户的借方登记增加额;贷方登记减少额;期末余额一般在借方，有些账户可能无余额。
其余额计算公式为：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额(三)负债和所有者权益类账户的结构在借贷记账法下，负债类、所有者权益类账户的借方登记减少额;贷方登记增加额;期末余额一般在贷方，有些账户可能无余额，其余额计算公式为：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额(四)损益类账户的结构损益类账户主要包括收入类账户和费用类账户。
中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知-银发[2002]306号
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中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知（银发[2002]306号2002年9月28日）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行：为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算的要求，中国人民银行对《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(银发[2000]112号)中的国库会计核算业务操作部分进行了修订。
现将修订后的《国库会计核算业务操作规程(试行)》(以下简称《操作规程》)印发你们，请遵照执行。
《操作规程》适用于中国现代化支付系统运行、中国人民银行会计集中核算后的各级国库。
请各级国库部门注意收集在执行中发现的问题，并及时报告人民银行总行。
人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要及时将《操作规程》转发辖区内代理国库业务的商业银行、信用社，并组织有关业务人员认真学习，确保《操作规程》的顺利实施。
推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的国库部门，其会计核算的具体操作手续，请按照《国家金库会计核算系统(2.0版)操作手册》执行。
附：国库会计核算业务操作规程(试行)为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算后的要求，进一步规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定(试行)》的有关规定，特制定本操作规程。
一、会计科目与账户(一)会计科目国库使用的会计科目分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目及表外科目。
表外科目.
项目一 基本核算方法处理
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训 银银行会行计会实计务实务
银银行会行计会实计务实务
重要空白凭证
2017 5
6
转账支票
出售9864901-9864925
合计
2500
￥2 5 0 0
银银行会行计会实计务实务
转帐支票
2014
5 6 领入 5 6 出售 美得医药公司
9864901 9864975 75.00
9864901 9864925
25.00
75.00 周虹 50.00 周虹
银银行会行计会实计务实务
表外科目及其记帐
–定义及分类 –记帐方法 活动练习
银银行会行计会实计务实务
活动练习
2017年5月9日模拟银行金苑支行为开户单位永乐 器材有限公司承兑面额为50 万元的银行承兑汇票 一份，该汇票号码为20140056。
银银行会行计会实计务实务
题解
收入：银行承兑汇票 500 000
银银行会行计会实计务实务
项目一 基本核算方法处理
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
银行会计第1章
三、银行会计的特点
（一）会计与业务的融合性 （二）具有广泛的社会性 （三）会计处理的及时性 （四）内部管理机制的严密化
银行会计基本核算方法 设 置 会 计 科 目 确 定 记 账 方 法 审 核 填 制 凭 证 登 记 账 簿
成 本 计 算
财 产 清 查
编 制 报 表
账务组织
第二节 银行会计的组织与管理
的需要而设置的一种辅助性帐簿。
甲种帐：设置借方、贷方和余额三栏金额。适用于银 行内部资金的账户，以及不计息的账户。
乙种帐：设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适 用于在帐页上加计计息积数的账户，如“活期储蓄存 款”。
丙种帐：设置借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏金 额，适用于借、贷双方反映余额的往来账户，如“联行往来” 帐户。 丁种帐：设置借方、贷方、余额和销账日期栏，适用于逐 笔记账，逐笔销账的一次性帐务核算的账户，“如短期贷款” 账户
单式记账法举例：
如银行收到重要空白凭证支票50本，用单式记账法
记账如下：
收入：重要空白凭证—支票 50本
如开户单位来银行购买空白支票一本，则记账如下： 付出：重要空白凭证—支票1本
重要空白凭证：银行专业术语，是指银行 印制的无面额、经银行或单位填写金额并签章 后，即具有支取款项效力的空白凭证。重要空 白凭证是银行凭以办理资金支付的特定凭证， 银行须对其印制、领拨、保管、出售、销毁进 行严格管理，确保安全。 重要空白凭证根据签发使用主体分成甲、乙 两类。甲类凭证由银行签发使用，包括银行汇 票、空白支票、本票、存单、存折、未启用银 行卡及未领用银行卡等；乙类凭证由客户购领 签发使用，包括支票、银行汇票申请书、银行 本票申请书、商业汇票、贷记凭证等。
商业银行表外业务会计处理
商业银行表外业务会计处理第一篇：商业银行表外业务会计处理商业银行表外业务会计处理(2010-10-22 21:28:59)【摘要】本文根据国际通行的银行表外业务定义,详细分析了表外业务的特征,并结合我国银行表外业务现状总结了其会计处理的难点,进而从宏观的规范、统一表外业务的定义及会计处理原则及微观方面进行单式记账和复式记账相结合的角度提出改善表外业务会计处理的对策建议。
【关键词】银行；表外业务；会计一、引言近年来,随着金融市场的日趋完善,表外业务的发展也越来越成为银行业务的主要内容,在西方部分发达国家,表外业务创造的收入已经超过了表内项目收入。
自2006年底,随着我国WTO承诺的进一步实现,外资银行逐渐进入,其完善的业务发展系统对我国的银行业带来了不小的冲击,而我国大部分银行对此的认识尚不够深入,对表外业务的会计处理更存在着一些严重的问题。
因此,研究目前银行表外业务会计处理问题有着重大的现实意义。
二、国际上银行表外业务范围确定及特征分析巴塞尔委员会将商业银行表外业务定义为指商业银行从事的,按通行的会计准则不列入资产负债表内,不影响其资产负债总额,但能影响银行当期损益,改变银行资产报酬率的经营活动。
具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。
根据商业银行在从事这些具体业务时承担的风险责任的不同,巴塞尔委员会将表外业务分成两大类:狭义的表外业务和广义的表外业务。
狭义的表外业务包括或有债权/债务类表外业务,它们在一定条件下可转化为表内资产或负债业务,这类业务主要包括贷款承诺、担保和金融衍生工具类表外业务。
另外一类是金融服务类表外业务,即银行提供金融服务收取手续费,满足客户多方面的需求。
这类业务主要包括信托与咨询服务、支付与结算、代理服务、与贷款有关的服务如贷款组织、贷款审批、辛迪加贷款代理等及进出口服务如代理行服务、贸易报单、代理保险业务等。
随着表外业务项目的日益繁荣,其在商业银行经营活动中也占有越来越重要的地位,其主要表现在:首先,它拓宽了商业银行的服务领域。
金蝶K3基础资料设置..
修改科目组的操作步骤如下： 1、在“基础资料—科目”界面中，选中某一个需要进行修改的科 目组，如<流动资产>。 2、选择〖编辑〗→〖科目属性〗，或者在科目上单击右键，在弹 出的菜单上选择〖科目属性〗，进入“科目组编缉”界面。 3、修改名称后，单击【确定】，完成科目组的修改。 科目组的新增操作步骤如下： 1、在“基础资料—科目”界面中，单击某一个科目组，如<资产> 或<流动资产>。 2、选择〖编辑〗→〖新增科目〗，或者单击右键，弹出功能菜单， 选择〖新增科目〗，弹出“新增科目组”界面，在此可以录入相应 的代码和名称。科目组新增时，代码应遵守前面所提的代码规则， 即资产为1开头等，在此不再重述。 3、完成后，单击【确定】保存。 ★注意事项：在科目组处选中某一个科目组，在右击弹出的功能菜 单中进行科目组的处理，此时的功能菜单同选中某一个科目后弹出 的右键菜单是一样，但实际实现的功能是不一样的，分别是科目组 和具体科目的处理。
F、外币核算： 指定该科目外币核算的类型。具体核算方式分三种。1、不核算 外币：不进行外币核算，只核算本位币。2、核算所有外币：对 本账套中设定的所有货币进行核算。3、核算单一外币：只对本 账套中某一种外币进行核算。若选择核算单一外币，要求选择一 种进行核算的外币的名称。系统在处理核算外币的会时，会自动 默认在“币别”功能中输入的汇率。 G、期末调汇： 确定是否在期末进行汇率调整。只有科目进行了外币核算，此选 项才可用。如选择期末调汇则在期末执行“期末调汇”功能时对 此科目进行调汇。 H、往来业务核算： 选择该选项，科目核算往来业务中，凭证录入时要求录入往来业 务编号，适用于往来核销模块。此项选择将影响到《往来对账单》 和《账龄分析表》的输出。
金蝶KIS标准版 表外科目使用方法
金蝶K IS 标准版表外科目使用方法
功能介绍
金蝶KIS 标准版8.0 提供了表外科目的功能，供用户记录企业的辅助记录。
表外科目除不参与总账科目对表内科目的试算平衡外，其它的使用方法和表内会计科目一致，可以由用户自定义表外科目的余额方向，可以下设多项目核算，可以核算所有币别，也可进行往来业务核算和数量金额辅助核算等。
表外科目在凭证录入时可以单行数据录入，不进行凭证平衡检查。
表外科目在报表及报表取数函数的使用方法，也普通科目一样，没有区别。
案例
某电子公司于2008 年1 月开始使用金蝶KIS 标准版8.0 产品，某电子公司存在大量的为其他公司代管的物资，该物资不为某公司所有，不能计入“存货”或“原材料”等科目处理。
但某公司根据业务需要记录该代管物资情况，因此某电子公司设置“代管物资”表外科目进行管理。
一、基础设置
1、系统参数设置
在金蝶K IS 标准版8.0 中，系统对“使用表外科目”进行了控制。
只有当用户选择“使用表外科目”选项才能设置表外科目进行处理。
进入金蝶K IS 标准版主界面，单击【系统维护】→【账套选项】→【高级】，在【账簿报表】页签，单击选中【使用表外科目】和【凭证汇总表包含表外科目】选项。
如图应用流程
1-01、1-02 所示：
图 1-01 高级设置Array
图 1-02 参数设置当选择【使用表外科目】选项后，则在。
sap-名词解释
Field Status Variants-字段状态变式: Field Status Variants-字段状态变式 Field Status Variants，字段状态变式，是对会计科目在记账时字段控制信息的一种分类。
下分不同的字段状态组。
在科目维护时需要指定具体的字段状态组。
字段状态变式可以分不同的公司代码设置，也可以多个公司代码共用一个字段状态变式。
物料主数据-物料计价方法（SAP）: 物料主数据-物料计价方法（SAP）在系统中的名称为Price Control-价格控制，具体参见相关概念。
负库存（SAP）: 负库存（SAP）在SAP系统中如果希望设置允许负库存，需要设置： 1.在物料主数据工厂存储视图2中选择“允许负库存”（Negative stocks allowed in plant）标记(T-CODE:MM02)。
2.设置工厂允许负库存标记，设置库存地允许负库存(TCODE:OMJ1)。
企业类型: 企业类型其意为原始设备制造商，但它指的是一种“代工生产”的方式，设备制造商利用自己掌握的核心关键技术负责开发及设计并且控管整个销售渠道，但具体的生产加工任务则交给别的企业去做。
表外科目: 表外科目是指资产负债表和负债表包含的科目以外的科目，这部分科目往往是用于期初导入或者期间的一些账目的过渡性结算，月底出报表前需要结零，否则会引起报表不平。
借贷反向: 借贷反向借贷反向是指正常的冲销，仅仅将原来的借方通过贷方进行反映。
没有发现sap标准的说法，只是在顾问圈中经常这样说，可能是为了区别于反记账。
在FB08过账时需要选择好对应的原因码。
AA-固定资产会计: AA-固定资产会计 aa-固定资产会计 aa，英文全称asset account,中文全称为固定资产会计。
Account group-账户组: Account group-账户组 Account Group,账户组,又称为科目组，是对科目的一种分组。
表外科目的记账方法
表外科目的记账方法在财务管理和会计工作中，表外科目是一种特殊的存在。
它们虽然不直接体现在财务报表中，但对于企业的经营分析和决策同样具有重要意义。
本文将详细介绍表外科目的记账方法，帮助读者更好地理解和处理这类经济业务。
一、什么是表外科目？表外科目，顾名思义，是指在企业的财务报表（如资产负债表、利润表等）之外进行核算的经济业务。
这类业务通常具有以下特点：1.不直接影响企业的利润和财务状况；2.对企业的经营活动和财务决策具有一定的参考价值；3.需要单独设立账户进行核算。
二、表外科目的记账方法1.设立单独账户：对于表外科目，企业需要设立单独的账户进行核算，以便于跟踪和管理。
这些账户可以设置在辅助账簿中，如备查账、登记簿等。
2.登记经济业务：当发生表外科目相关的经济业务时，应按照以下步骤进行登记：a.确定经济业务性质，判断是否属于表外科目；b.根据经济业务的具体内容，选择适当的账户进行登记；c.记录经济业务的金额、日期、相关当事人等信息；d.在账簿中逐笔登记，确保数据准确无误。
3.定期核对：为了确保表外科目核算的准确性，企业应定期进行核对。
核对的主要内容包括：a.账户余额是否正确；b.经济业务是否漏记、重复记录；c.与财务报表相关科目的勾稽关系是否正确。
4.报告和披露：虽然表外科目不直接体现在财务报表中，但企业应在财务报表附注中对表外科目的内容、金额、性质等进行披露。
这有助于报表使用者了解企业的真实财务状况。
三、注意事项1.表外科目的记账方法应遵循企业内部管理规定和会计准则；2.确保表外科目核算的独立性，避免与财务报表内科目混淆；3.对于涉及表外科目的经济业务，应详细记录相关依据，以便日后查询和核对；4.定期对表外科目进行审计，确保核算结果的准确性。
通过以上介绍，相信大家对表外科目的记账方法有了更深入的了解。
银行会计学基础知识
银行会计学基础知识第一节会计科目一、会计科目的作用（一)会计科目的概念会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分类的标志。
（二）会计科目的作用1、是银行会计核算的基础和纽带；2、是银行会计核算系统化的基础；3、是统一核算口径的基础；二、会计科目的分类(一）按资金性质的分类银行会计科目按资金性质可划分为四大类：资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
各银行系统因核算上的需要，可增设一些系统内使用的科目。
在实际工作中，各银行系统都增设了资产负债共同类科目。
1、资产类科目。
是用于核算银行各类资产的科目，主要有:现金、存放中央银行款项、拆放同业、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款、逾期贷款、贴现、贷款呆帐准备、应收利息、其他应收款、固定资产等。
2、负债类科目。
是用于核算银行各类负债的科目,主要有：活期存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、财政性存款、向中央银行借款、同业拆入、应解汇款、汇出汇款、本票、应付利息、其他应付款等.3、所有者权益类科目。
是用于核算银行投资者对银行净资产的所有权的科目.主要有：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。
4、损益类科目。
是用于核算银行收入和费用的科目。
反映收入的科目有：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、其他营业收入、投资收益、营业外收入等。
反映费用的科目有:利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、营业税金及附加、其他营业支出、营业外支出等。
5、资产负债共同类科目. 是既用于核算银行资产又核算负债的科目。
主要有：联行往帐、联行来帐、辖内往来、全国联行汇差、汇差资金划拨等。
（二）按科目的性质分类表内科目：反映银行资金运动。
表外科目：包括两大类：一类是对一些重要的业务事项起管理与控制作用,由各行自行设置的备忘科目，如“重要空白凭证”“银行承兑汇票”等。
另一类是用来核算和反映银行日益发展的表外业务，主要、包括或有业务及承诺事项，在资金流动前并不构成银行真正的资产和负债关系,但却具有一定的风险。
表外科目
表内科目银行会计报表科目的简称。
凡涉及银行资金实际增减变化的业务和财务活动，并列入资产负债表内，参加试算平衡的会计科目，均属表内科目。
表外科目是指银行会计报表以外的科目的简称。
用来核算业务已经发生但尚未引起资金增减变化，或不涉及资金增减变化但已发生权责的业务事项的会计科目，即为表外科目。
如银行受理委托收款结算，在款项未收妥前，尚未涉及银行资金增减变化；银行代客户保管有价值物品，不涉及银行资金的增减变化等。
因此类业务银行已承担了责任，故需在资金平衡表外设置专用科目进行核算。
表外科目核算是指不列入资产负债表内和损益表内的的会计科目，表内科目就是列入进去的。
表外科目限于在金融部门使用，是特殊行业用的会计科目，一般很少企业能使用到。
表外科目核算是指不列入资产负债表内和损益表内的，只用来核算和反映或有负债、财产登记、重要凭证、有价单证等辅助事项。
根据国际惯例与《金融企业会计制度》的规定，可以考虑将当前的表外核算分为表外科目、备忘科目两套核算体系。
表外科目专门核算和反映商业银行或有事项，备忘科目专门负责财产登记、重要凭证、有价单证的控制等辅助事项。
表指的是“资产负债表”。
表外科目是一些不在资产负债表中反映的科目。
表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。
主要有：1、重要空白凭证2、未发行有价证券3、抵押有价物品4、逾期贷款应收未收利息5、已核销贷款6、低值易耗品等对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，当业务发生，增加时记入借方，减少时记入贷方，余额在借方，表示期末结存数额，表外科目应设立登记簿记载。
商业银行除会计报表格式与会计科目设置和一般企业存在明显不同外，为了准确地反映其业务经营活动中发生的可能导致商业银行在未来某个时期发生损失或收益的不确定的会计事项和其他不影响会计报表相关科目的业务，表外业务，加强对其的管理和控制，还专门设置了相关的会计科目表外科目，对此类会计事项进行核算并加以披露。
银行会计-银行存款业务
三、单位其他存款
（1）单位银行结算账户
• A.基本存款账户，是指存款人在银行开立的， 用于办理日常经营活动的资金收付及其工 资、奖金和现金支取的账户。基本存款账 户是存款人在的主办账户。 • 存款人只能在一家银行开设一个基本存款 账户。
• B.一般存款账户，是指存款人在基本存款账 户开户银行以外的银行营业机构开立的银 行结算账户，其主要用于办理存款人借款 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现 金支取。
二、单位定期存款
• 单位定期存款是指单位一次性存入款项并约定存期， 到期支取本息的存款。单位定期存款起存金额为一万 元，多存不限。存期分为三个月、半年、一年、两年、 三年、五年六个档次。 • 1、开户 • 单位应提交“开户申请书”、企业法人执照或营业执 照正本，并预留银行印鉴。 • 印鉴：单位财务专用章、单位法定代表人章或主要负 责人印章和财务人员章。 • 银行应查询或审查该客户基本信息，为客户开立单位 定期存款账户，登记《开销户登记薄》，办理预留银 行印鉴手续。
• （3）部分提前支取（只能办理一次），若 剩余部分不低于起存金额（10000元），提 前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款 利率计息。若剩余部分低于起存金额，则 应全部支取，支取金额按支取日挂牌公告 的活期存款利率计息。 • （4）逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公 告的活期存款利率计息。
账务处理
一、单位活期存款
金蝶KIS旗舰版总账系统常见问题汇总
2、在弹出的过滤条件界面勾选参数【显示核算项目明细】，即可在按科目分页打印总分类账时预览界面看到单独的科目代码和科目名称列。
1.22 如何设置会计分录序时簿每条分录显示信息
问题表现：如何在会计分录序时簿界面设置所有凭证的分录都有对应的日期和凭证字号？
解决方法：请按以下步骤进行操作：
1、登陆KIS旗舰版主控台后，依次单击【系统设置】→【初始化】→【总账】，双击明细功能下的【科目初始数据录入】；
2、在弹出的界面找到对应的科目，单击【核算项目】对应的【√】；
3、进入【核算项目初始余额录入（科目：1122应收账款）】界面后，单击【客户】对应的空白单元格，再按快捷键【F10】；
2、单击【工具】菜单下【套打设置】，在弹出的【套打设置】窗口，单击【当前设置】页签；
3、单击单据类型为【调整期间凭证】行次的【设计】按钮，在弹出的KIS旗舰版登录界面,选择当前操作账套，输入用户名和密码，单击【确定】按钮；
4、系统进入【金蝶单据套打设计工具】界面，单击【文件】→【打开】，在弹出的【打开】窗口双击打开正常期间使用的凭证模板；
2、在会计分录序时簿界面，单击【工具】菜单下的【套打设置】，在弹出的套打设置界面，单击凭证所在行对应的【设计】按钮，在弹出的登录界面输入用户名和密码后进入金蝶套打单据设计工具界面；
问题表现：如何设置每次进入核算项目与科目组合表时显示界面格式都不变？
解决方法：请按以下步骤进行操作：
1、登录KIS旗舰版主控台后，依次单击【财务会计】→【总账】→【财务报表】，双击打开【核算项目与科目组合表】界面；
2、在弹出的【过滤条件】界面，取消选择“余额为零不显示”参数，选择“显示发生额为零的数据”参数，然后将过滤条件另存为一个过滤方案即可。
金融会计-第二章基本核算方法
银行业会计科目-----资产类
库存现金 存放中央银行款项 存放同业 贵金属 贴现资产 拆出资金 应收利息 贷款 贷款损失准备 抵债资产
可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 递延所得税资产 其他资产
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负债类：
向中央银行借款 同业存放 拆入资金 贴现负债 吸收存款
适用于直接在账页上计算利息的账户.
计算利息的依 据是账户余额 与实存天数的
乘积
丙种账设借贷发生额、借贷余额四栏。适用 于借、贷双方反映余额的账户。
丁种账设借贷发生额、余额、销账四栏。适 用于逐笔记账逐笔销账的一次性账户，并兼有 分户核算的作用.
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2.总账。是会计账簿中综合核算和监督经济业务 的总分类账簿，对分户账起控制和统驭作用，是 定期编制各种会计报表的依据。
例1 从中央银行提取现金500 000元。
借：库存现金
500 000
贷：存放中央银行款项 500 000
例2 收到居民存入活期储蓄存款80 000元。
借：库存现金
80 000
贷：吸收存款－活期储蓄存款－XX户 80000
例3 发放给宏发公司2年期贷款一笔金额50 000元 ，转入该公司存款账户。
借：贷款——宏发公司贷款户 50 000
按科目设置，采用活页账形式，设借贷方发生额 和借贷方余额四栏。按月更换，按年装订。
3.登记簿。是明细核算的辅助性账 簿，是适应表外科目某些业务需要 而设立的账簿，主要运用于那些在 分户账上未能记录或不必要分户记 录的重要事项的登记。采用单式收 付记账 。
4.现金收入（付出）日记簿
是银行现金业务的序时记录，主要是指 金融企业现金收入日记簿和现金付出日 记簿，用于核算和控制现金收入、付出 的一种明细分类账簿，根据现金收入传 票和现金付出传票逐笔记载，是现金收 入和现金付出的明细记录。
现金流量表编制中“表外科目”的应用
量 表 的 影 响 也 小 。这 时 可 以 忽 略 业 务 之 间 的 差 异 ， 全 部 “ 外 科 目 ”造 成 不 同 性 质 的 现 金 流 将 表 量 项 目视 为 一 种 现 金 流 量 项 目对 待 ２ ．对 不 应 进 入 现 金 流 量 表 的 “ 外 科 目 ” 表 记 录 ，应 将 “ 外 科 目 ”反 映 的 会 计 事 项 与 发 生 的 表 现 金 流 量 相 互 抵 销 ， 在 现 金 流 量 表 中 记 录 不 ３ ．要 尽 可 能 地 从 会 计 事 项 的 性 质 上 加 以 辩 认 ， 确 判 断 一 些 特 殊 会 计 业 务 的 本 质 ， 到 比 正 找 较 适 当的 现金 流 量项 目 有时 候 这项 工 作 也要 有 一 定 的 灵 活 性 。如 ： 上 级 公 司 年 末 ＿ 作 底 稿 某 ［ Ｌ “ 他 往 来 ” 目 为借 方 净 发 生 额 ５ ０ 其 科 ６０ ０元 、 明细 ｆ 目为 “ 他 往来 —— 应 收 下 属企 业 管理 ４ 其 费 ” 方 净 发 生 额 ５ ０ 借 ６０ ０元 。 年 末 现 金 流 量 表 在 的编 制 中 ， 会人 员 的处理 方 法是 ： 财 借 ： 他 往 来 一 应 收 下 属 企业 管 理 费 ５ ０ 其 ６０ ０ 贷 ：经 营 活 动 一 收 到 的 与 其 他 经 营 活 动 有关 的现 金 ５ ０ ６０ ０ 这 个 分 录 的 含 义 是 ： 认 为 这 是 －－ 还 没 有 －笔 － 收 到 的 “ 营 活 动 ”的 现 金 流 入 ，因 此 是 一 个 抵 经 销 现 金 流入 的 因 素 。 从 大 的 含 义 看 ， 上 级 公 司 将 其 管 理 费 收 入 “ 营 活 动 — — 收 到 的 与 其 他 经 营 活 动 有 经 现 金 ” 乎 并 无 不 妥 。但 进 一 步 分 析 ， 种 似 这 费 的 收 入 是 一 种 经 营 活 动 的 收 入 还 是 一 资 活 动 的 收 入 ，应 该 是 必 须 仔 细 辩 认 的 会有 以下 四种 情 况 ： 第 一 ， 如 果 该 公 司 对 下 属 企 业 有 资 金 投 入 ，而 且 又 没 有 要 求 参 与 其 下 属 企 业 的 利 润 分 配 ， 这 种 管 理 费 显 然 是 … 种 还 未 收 到 的 “ 资 投 收 益 ”， 应 作 为 “ 资 活 动 ” 生 的 现 金 流 量 。 理 投 产 这 时 作 为 “ 营 活 动 ”产 生 的 现 金 流 量 是 不 妥 经 列 关 管 种 可 为 的 理 投 能 当 的 。正 确 的 处 理 方 法 是 ， 其 视 为 “ 资 活 动 将 投 收 到 的 现 金 流 量 ” 一 个 抵 销 因 素 的 第 ： 二，如 果 该 公 司 对 下 属 企 业 没 有 资 金 投 入 ，就 必 须 弄 清 公 司 为 什 么 要 向 下 属 企 收 管 理 费 。 如 果 该 公 司 由 于 为 其 下 属 企 业提 供 了 劳 务 ， 这 种 管 理 费 作 为 一 种 “ 务 收 入 ” 一 种 “ 营 活 劳 ， 经 动 ” 归 入 “ 到 的 与 他经 营 活 动 有 关 的现 金 ” ， 收 中 去 ， 是 正 确 的 。 如 果 陔 公 司 并 没 有 为 卜属 企 业 提 供 劳 务 ，管 理 费 的 征 收 仪 仅 是 由 一 隶 属 关 系 产 生 ｒ
表外科目计收入表明
表外科目计收入表明【摘要】表外业务是一种影响未来而非现在的或有资产和负债,能够潜在地产生未来正或负的现金流量,是金融企业重要的收入来源之一。
其不确定性往往伴随着比表内业务更大的风险,并且更加难以管理和控制,是金融企业风险控制的重点。
本文通过分析表外业务的作用、内容、风险成因等,提出表外业务风险防范建议。
【关键词】金融企业; 表外业务; 风险防范表外业务是指金融企业所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额的经营活动,该活动虽然不产生利息收入,但依靠金融企业的信誉,依靠付出一定的人力、物力、工具和承担一定的经济责任来收取手续费和佣金,以改变当期损益和营运成本。
广义的表外业务既包括结算、咨询、代理等无风险的服务活动,又包括各种有风险的金融活动。
狭义的表外业务则专指有风险的金融活动,这类表外业务一直是金融创新最活跃的领域,也是各商业银行在表外科目中着重反映和记录的金融活动。
表外业务是一种影响未来而非现在的或有资产和负债,直接作用于金融企业未来的获利能力和偿付能力,能够潜在地产生未来正或负的现金流量,是金融企业重要的收入来源之一。
同时,由于表外业务的不确定性,往往伴随着比表内业务更大的风险,并且更加难以管理和控制,是金融企业风险控制的要点之一,金融企业主要是通过表外科目对这部分业务进行核算。
虽然表外科目反映的资产、负债项目都是或有的,但其产生的收入却是实在的。
一、表外业务的内容及作用国外金融企业表外业务品种多样,手段灵活,已经成为重要的收入来源。
这些业务可以具体划分为两类:一类是不需要运用金融企业资产或负债而产生的收益或费用的业务,如委托放款;另一类是包含金融企业承诺或包含对金融企业拥有或有要求权的业务。
金融企业承诺是金融企业在未来一定时间做或不做某事的保证,对金融企业拥有或有要求权是在偶发事件发生时可以要求金融企业采取相应行动的权利,是有条件的金融企业承诺,由此金融企业均将承担风险并获得收益。
在国内,由于政策和环境的制约,表外业务的品种还很单一,产生的效益有限。
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表外科目的应用
本文概述
●本文档适用于K/3所有版本总账模块
●本文档针对表外科目进行讲解，学习完本文档以后，您可以了解到表外科目的概念
和应用背景，以及在k3系统中如何新增和使用表外科目
●关键字：表外科目
版本信息
●2009年9月09日V1.0 编写人：骆科烽
●2009年9月09日V2.0 修改人：张亚丽
版权信息
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目录
1业务背景 (3)
2新增表外科目 (3)
3用表外科目录入凭证 (4)
4表外科目的账表查询 (5)
1业务背景
表外科目是指在报表之外使用的科目。
也就是说，表外科目不涉及报表项目，用表外科目做的凭证不影响报表数据，只做表外备查登记使用。
表外科目通常采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，当业务发生，增加时记入借方，减少时记入贷方。
表外科目主要应用于金融系统，核算业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项，包括未发行有价证券、抵押有价物品等等。
2新增表外科目
在工具栏点击【新增】按钮，新增表外科目，将科目类别选为【表外科目】，如图-1所示。
图-1 新增表外科目
新增表外科目“未发行证券”后，在科目组【表外】中可以看到新增的表外科目，如图-2所示。
图-2 表外科目
3用表外科目录入凭证
当使用表外科目录入凭证时，只录入一条会计分录凭证也可以保存，系统不检查平衡关系，如图-3所示。
图-3 用表外科目录入凭证
如果凭证上既有表外科目又有表内科目，凭证将无法保存并且会提示表外科目不能与表内科目同在一张凭证中，如图-4所示。
图-4 同时存在表外科目和表内科目的凭证
总之，用表外科目录入凭证时，不检查凭证的平衡关系，会计分录不平衡也可保存；但是表外科目和表内科目不能同时出现在一张凭证中，否则凭证无法保存。
4表外科目的账表查询
当我们查询账表的时候，如果在过滤条件不选择表外科目代码查询，则表外科目不会出现在账表中，这样就不会影响账表借贷方余额的平衡，如图-5所示。
只有在查询过滤条件中选择了具体的表外科目时才可以查询出来。
另外表外科目也不参与试算平衡表的计算。
图-5 查询科目余额表。