实用投融资分析师认证考试财务报表分析科目样题
实用投融资分析师认证考试
“财务报表分析”科目样题
一、单选题
在以下各小题所给出的4个选项中，只有1个选项最符合题目要求，请将该选项的代码填入括号内。本部分共20道小题，每小题2分，共40 分。
1.下列企业运营过程中涉及的支出中，在计算所得税时不能扣除的是（）。
A. 企业支付给销售人员的工资
B. 企业当期营业收入对应的原材料成本
C. 企业向银行支付的借款利息
D. 企业向股东发放的红利
2.某公司于20X1年年底购置了一批设备，支付600万元，预计残值率为10%。购置初期
预计该设备的折旧年限为12年，20X4年年初进行会计估计调整，将该设备的折旧年限缩短了2年。该设备按直线折旧法计提折旧，则20X4年应该计提的折旧为（）万元。
A. 45
B. 56.25
C. 60
D. 62.5
3.某公司20X4年的EBIT为9,000万元，财务费用中包含的利息支出为1,200万元。通过
年报附注发现该公司20X4年资本化的利息支出为300万元，折旧摊销合计为1,800万元，则该公司20X4年用来衡量偿债能力的EBITDA利息覆盖倍数为（）。
A. 6.0
B. 7.2
C. 7.5
D. 9.0
4.某公司20X4年的EBIT为780万元，营业利润为690万元，税前利润为630万元，有
效所得税率为25%，20X4年的平均总资产为10,900万元，平均总负债为3,700万元，则该公司20X4年的平均净资产收益率（ROE）最接近于（）。
A. 4.3%
B. 5.8%
C. 6.6%
D. 8.8%
5.某公司财务费用仅包含银行借款利息支出，在分析该公司现金流状况时，四位初入行的
分析员得出以下四个不同结论。按照我国企业会计准则，下列说法中正确的个数是（）。
①该公司的财务费用支出属于经营活动，所以采用间接法计算经营活动现金流时要在
净利润的基础上扣除财务费用
②因为银行借款属于融资活动，其产生的利息费用属于融资活动
③若该借款利息被资本化至在建工程，则应在投资活动现金流中扣除
④财务费用支出对该公司的净现金流没有影响
A. 1个
B. 2个
C. 3个
D. 4个
6.下列关于会计计量属性的说法中，正确的是（）。
A. 资产的历史成本是指重新置办跟以前一样的资产，现在需要支付的成本
B. 现值又称可变现净值
C. 可变现净值就是未来现金流的现值
D. 可自由流通的普通股的公允价值通常可用股价衡量
7.下列资产科目中，可以使用公允价值进行后续计量的是（）。
A. 固定资产
B. 持有至到期投资
C. 长期股权投资
D. 可供出售金融资产
8.甲公司于20X3年年底收购了乙公司60%的股权，形成少数股东权益9.0亿元。甲公司
20X4年合并报表的归属于母公司股东净利润为6亿元，当年分配红利2.4亿元，乙公司20X4年合并报表的归属于母公司股东净利润为2亿元，当年分配红利0.8亿元。已知甲公司没有控股其他公司，则甲公司20X4年底合并资产负债表中，少数股东权益为（）亿元。
A. 9.00
B. 9.48
C. 9.80
D. 10.20
9.长期平均来看，下列财务指标最接近企业经营活动现金流的是（）。
A. 毛利
B. EBITDA﹣所得税
C. 净利润
D. EBIT﹣所得税
10.某制造业公司简化的资产负债表如下所示：
该公司在20X4年由于经营性营运资金（OWC）变动产生的经营活动现金流量为（）万元。
A. ﹣180
B. ﹣300
C. 300
D. 180
11.某公司（一般纳税人）20X4年销售收入（含增值税）为9,594万元，购进原材料（含
增值税）共计6,552万元，均适用17%的增值税税率。该公司没有其他增值税涉税事项，则其20X4年的增值税应纳税额为（）万元。
A. 442
B. 517
C. 952
D. 1,394
12.下列关于会计处理及财务指标的说法，最不正确的是（）。
A. 如果某企业的收入确认采用净额法，那么其毛利率一般低于采用总额法的毛利率
B. 如果企业将本应费用化的研发支出资本化为开发支出，会提高当期的净利润
C. 当存货购进价格持续上升时，采用先进先出法比采用加权平均法会产生更少的当期
销货成本
D. 同为一个行业的两家公司，一个自建销售渠道，一个采用经销商模式，那么在比较
他们的盈利能力时，采用毛销差（毛利率–销售费用率）比毛利率更为合适
13.根据下表给出的某企业部分财务数据，计算出20X4年该企业的投入资本回报率（ROIC）
为（）。
A. 12.0%
B. 12.9%
C. 15.0%
D. 16.1%
14.已知某企业20X4年的简化利润表如下表所示：
据此计算得到的该企业20X4年的EBIA T为（）万元。
A. 3,600
B. 3,960
C. 4,080
D. 5,280
15.某公司20X4年营业收入为5,000万元，毛利率为30%，净利率为10%，年初存货为610
万元，年末存货为530万元。该公司20X4年的存货周转率为（）。
A. 5.74
B. 6.14
C. 6.60
D. 8.77
16.下列行业中，长期来看存货占总资产比例最高为（）。
A. 白酒
B. 医药
C. 房地产开发
D. 高速公路
17.某公司20X4年的非常损失（税前）为1,000万元，利润总额为5,000万元，所得税费
用为1,000万元，净利润为4,000万元。假设该公司适用的法定所得税率为25%，20X4年的非常损失可以抵税且适用法定税率。如果20X4年该公司除非常损失外没有其他非经常性损益，则当年正常化调整后的净利润为（）万元。
A. 4,500
B. 4,750
C. 4,800
D. 5,000
18.下列资产中，不需要计提减值准备的是（）。
A. 交易性金融资产
B. 可供出售金融资产
C. 固定资产
D. 商誉
19.20X4年某公司计提了大额的资产减值损失，在其他条件不变的情况下，该事项会导致
下列哪个指标变低？（）
A. 资产负债率
B. 毛利率
C. 营业利润率
D. 总资产周转率
20.目前某制造行业集中度较低，在与下游零售商的议价中处于弱势。下列指标变化中，反
映该制造行业对下游议价能力提高的是（）。
A. 行业平均应收账款周转天数上升
B. 行业平均应收账款周转天数下降
C. 行业平均应付账款周转天数上升
D. 行业平均应付账款周转天数下降
二、多选题
在以下各小题所给出的4个选项中，有2个或2个以上选项符合题目要求，请将这些选项的代码填入括号内，多选、少选及错选均不得分。本部分共20道小题，每小题3分，共60分。
1.衡量企业偿债能力的指标包括（）。
A. 资产负债率
B. EBIT利息覆盖倍数
C. 速动比率
D. 现金比率
2.某企业从二级市场购入有报价的上市公司股票，那么该企业可能将该股票划分为
（）。
A. 交易性金融资产
B. 持有至到期投资
C. 贷款和应收款项
D. 可供出售金融资产
3.根据我国企业会计准则，以净利润为起点，用间接法调整经营活动现金流时需要
（）。
A. 加回折旧和摊销
B. 加回经营性应付项目的增加额
C. 加回投资收益
D. 加回财务费用
4.某公司的财务费用主要为债务的利息费用，某分析员采用间接法编制该公司预测期的现
金流量表时，未在现金流量表里调整财务费用。根据我国企业会计准则，此错误会导致（）。
A. 经营活动净现金流量被低估
B. 投资活动净现金流量不受影响
C. 融资活动净现金流量被高估
D. 整体净现金流量不受影响
财务报表分析机考题汇总
财务报表分析机考题汇总 AB ??ABC公司2008年有关资料如下：主营 业务收入4800万元，主营业务利润3000万元， 其他业务利润58万元，存货跌价损失56万元， 营业费用280万元，管理费用320万元，则营业 利润率为（50.04% ）。 AB ??ABC公司2008年年实现利润情况如下： 主营业务收入4800万元，主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，存货跌价损失56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，则 营业利润率为（50.25% ）。 营业利润=主营业务利润+其他业务利润一资产减值准备一营业费用一管理费用一财务费用营业利润率二营业利润-主营业务收入X100% AB ??ABC公司2008年的资产总额为500 000 万元，流动负债为100 000万元，长期负债为15
000万元。该公司的资产负债率是（23% ）。AB ??ABC公司2008年平均每股普通股市价为17.80元，每股收益0.52元，当年宣布的每股股利为0.25元，则该公司的市盈率为（71.2 ） AB ??ABC公司2008年的每股市价为18元, 每股净资产为4元，则该公司的市净率为（4.5） AB ??ABC公司2008年的经营活动现金净流量为50 000万元，同期资本支出为100 000万元，同期现金股利为45 000万元，同期存货净投资 额为-5 000万元，则该企业的现金适合比率为（35.71% ）。 AB ??ABC公司2009年度的净资产收益率目标为20%，资产负债率调整为45%，则其资产净利率应达到（11% ）。 AG ??A公司2008年年末的流动资产为 240,000万元，流动负债为150,000万元，存货 为40,000万元。则下列说法正确的是（B ）。A.营运资本为50,000万元B.营运资本为90,000 万元C.流动比率为0.625 D.速动比率为0.75 AZ ??按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（净利润）没有区别。 BH ??不会分散原有股东的控制权的筹资方式是
实用投融资分析师认证考试
实用投融资分析师认证考试“估值建模”考试与培训 为增强软微学生的金融从业实操能力，为同学们求职做好充分准备，软微与光华等院同学再次参加实用投融资分析师认证考试之“估值建模”考试与培训。 实用投融资分析师（Applied Investment & Finance Analyst，缩写为AIFA）认证考试源于华尔街成熟的金融培训体系，由诚迅金融培训公司推出。诚迅公司系华尔街投行人士许国庆先生1998年创办，2010年首先推出的“估值建模”科目考试已举办数十次，中信证券、中信产业基金、一创摩根、国泰君安、中信建投、广发证券、中投证券、华泰联合、安信证券、国联证券以及北大、清华、复旦、上海交大、人大、中财、外经贸、浙大、南大等20多家机构上千人在京沪深等地参加了考试。 “估值建模”科目考试分为“估值基础知识”和“估值建模操作”两个部分。“估值基础知识”重点考察估值建模所需的财务、会计、税务等基础知识和估值基本理论与方法；“估值建模操作”重点考察估值建模操作技能和模型设计能力。考试及相应培训的实用性受到行业普遍认可，将该考试成绩作为招聘、考核的重要评测工具正逐渐成为行业趋势。 1. 实用投融资分析师认证考试情况介绍、金融行业求职技巧讲座 时间：9月29日（星期四）晚7:00 地点：北大软微学院教学楼3303教室 诚迅金融培训公司许国庆（许先生简介见页末）介绍“估值建模”认证考试在市场中应用情况及金融行业求职技巧讲座： （1）简历写作 （2）面试技巧 （3）实用投融资分析师认证考试在市场中的应用情况 （4）金融行业不同类型机构主要业务部门及岗位特点 2. “估值基础知识”考试（笔试） 时间：10月19日（星期三）下午2:30-4:00 地点：北大软微学院教学楼3303教室 有意参加考试的同学，请在10月13日（星期四）中午12点前将报名表发送至exam@https://www.360docs.net/doc/8b14335078.html,。本次学生专场考试免费。考试具体介绍及报名表下载可登陆“实用投融资分析师”认证考试网站https://www.360docs.net/doc/8b14335078.html,“考试”导航条。 考试练习题（50道）可登录https://www.360docs.net/doc/8b14335078.html,，点击“备考”导航条中的“考题练习”。 3. “估值建模”培训 时间：11月5-6日（星期六、日）全天 地点：北大光华1号楼（老楼）203 估值建模是成熟资本市场中投资分析和投行股票承销的必备工具。“估值建模”培训自2002年从华尔街引进中国后，已举办上百期，在业内拥有很好的口碑，得到了众多投行、券商研究部、基金及PE公司专业人士和人力资源部门的高度认可，参训机构包括中信证券、中信产业基金、华夏基金等数十家金融机构、上市公司及证监会等监管部门。 “估值基础知识”考试分数超过85分（含）的同学可免费参加诚迅金融培训公司提供的“估值建模”培训，85分以下的同学可在培训前自愿选择自费重考以达到免费培训的分数要求。参加“估值建模”培训后可自愿选择参加“估值建模操作”考试。
财务报表分析考试试题及标准答案
财务报表分析考试试题及标准答案 单选题 1.（）指在公司经营周期内并未被更新的资产。回答：正确 1 A 固定资产 2 B 流动资产 3 C 股东权益 4 D 净资产 2.各种累积债务属于（）。回答：正确 5 A 长期负债 6 B 流动负债 7 C 长期资本 8 D 股东权益 3.（）属于非现金费用。回答：正确 9 A 材料购买款 10 B 利息费用 11 C 折旧 12 D 工资 4.财务管理从本质上而言是对（）的管理。回答：正确 13 A 资产负债表和损益表 14 B 企业资源 15 C 现金流量表 16 D 公司资产结构、公司赢利能力及资产流动性三个基本方面5. （）是财务管理中最核心、最关键的术语。回答：正确 17 A 内部资金 18 B 流动资金需求 19 C 净利润 20 D 公司经营现金流量 6.现金流量表在企业决策中用于：正确答案 21 A 揭示企业的财务风险 22 B 指出企业的净利润是如何获得的 23C报告现金的来源与运用 24 D 以上都对
7.下列属于企业无形资产的是：回答：正确 25 A 土地 26 B 建筑 27 C 专利权 28 D 以上都对 8.（）是指公司在提供长期资产之后流入公司经营周期内的可利用资金回答：正确 29 A 流动资金供给 30 B 流动资金需求 31 C 投资收入 32 D 利息 9.对资产负债表评价不正确的是（）回答：正确 33 A 资产流动性是公司（长期）战略和（短期）经营政策所带来的结果 34 B 资产负债表基础公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少 35 C 一家拥有较高流动资金供给的公司不会陷入财务危机 36 D 流动资金供给与流动资金需求之间的关系经常是动态发展的 10.以财务为中心的会计方法强调（）的原则回答：正确 37 A 权责发生制 38 B 现金至上 39 C 持续经营假定 40 D 货币计量 11.（）是公司最为基本的一项报表回答：正确 41 A 利润表 42 B 损益表 43 C 现金流量表 44 D 资产负债表 12.反映公司经营过程中出现金流动状况的财务报告，就称为（）回答：正确 45 A 利润表 46 B 损益表 47 C 现金流量表 48 D 资产负债表 13.流动资金供给与流动资金需求之间的差额就反映出公司的（）回答：正确 49 A 融资 50 B 净现金流量 51 C 利润
财务报表的常见五种分析方法
财务报表的常见五种分析方法 想要透彻了解企业经营业绩与财务状况,一份实用的财务报表必不可少,而拿到了财务报表后,想要从复杂的会计程序与数据中看出有用信息,还需要掌握实用的分析方法才行. 下面就为大家分享财务报表的五种分析方法 一、比较分析 是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异,为进一步的分析指明方向.这种比较可以是将实际与计划相比,可以是本期与上期相比,也可以是与同行业的其他企业相比. 二、趋势分析 是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质,帮助预测未来.用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值,也可以是比率或百分比数据; 三、因素分析 是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于差异分析的方法; 四、比率分析 是通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和经营成果,往往要借助于比较分析和趋势分析方法.上述各方法有一定程度的重合.在实际工作当中,比率分析方法应用最广. 财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响,用来比较不同企业的收益与风险,从而帮助投资者和债权人作出理智的决策.它可以评价某项投资在各年之间收益的变化,也可以在某一时点比较某一行业的不同企业.由于不同的决策者信息需求不同,所以使用的分析技术也不同. 一般来说,用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系: 1、偿债能力: 短期偿债能力:短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力.短期偿债能力不足,不仅会影响企业的资信,增加今后筹集资金的成本与难度,还可能使企业陷入财务危机,甚至破产.一般来说,企业应该以流动资产偿还流动负债,而不应靠变卖长期资产,所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力. 长期偿债能力:长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力.一般来说,企业借长期负债主要是用于长期投资,因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金.通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力.
投资分析专员岗位职责说明
投资分析专员岗位职责说明 投资项目的设计和规划很大程度上受投资分析专员研究结果的影响，他们凭借出色的问题敏感性和分析能力获得重大信息，作为项目评估、投资分析的依据。以下是由WTT小雅为你带来的“投资分析专员岗位职责”。 投资分析专员岗位职责有哪些 1、建立及维护公司同客户之间的投资项目，为客户提供相关投资信息; 2、负责对重点投资项目进行市场调研、数据收集和可行性分析，负责设计评审工作; 3、对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析，负责完成拟投资项目的可行性分析报告; 4、参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系; 5、收集、整理投资项目档案的建立，负责投资项目信息库的建设与维护; 6、及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息; 7、负责评估项目投资效果，并分析与预期的差异; 8、对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估; 9、配合投资经理做项目投后管理;
10、配合投资经理完成其他投资部的工作事项。 投资分析专员岗位职责是什么 1、负责与各金融机构、银行、政府及相关机构联络、接洽; 2、负责与外部机构建立广泛的信息来源和良好的合作关系; 3、负责公司融资信息的收集、整理，融资渠道的建立; 4、负责各种融资方式的分析、探讨、操作、实施; 5、负责配合公司战略部署安排相关投融资事务; 6、负责参与融资商务谈判，撰写相关报告和文件; 7、负责协助资金主管办理其他临时性工作、协调工作; 8、负责处理公司与融资、贷款相关的各种外部事宜; 9、合理进行资金分析和调配，内部融资安排。 投资分析专员岗位职责 1、负责公司与金融机构，外资投资机构，风险投资机构联系; 2、负责寻找投资项目;投资项目的前期规划; 3、负责融资渠道的发掘、维护; 4、负责引入外部资金，设计合作模式，对企业发展进行投融 资支持; 5、负责撰写项目建议书、可行性研究报告、商业计划书等; 6、负责拓展并维护公司与资本市场的关系。 7、具有较全面的金融专业理论知识，熟悉私募股权基金、证 券等各项法律法规; 8、善于进行财务分析，具备较强的经济宏观动向判断能力;
财务报表分析试题及标准答案
财务报表分析-0083 客观题 单选题（共20题，共60分） 1. 在资产负债表中，为了保证生产和销售的连续性而投资的资产项目是（B） A 货币资金 B 存货 C 长期股权投资 D 固定资产 2. 下列关于营运资金周转率的表述错误的是（B） A 营运资金周转天数越短，表明企业运用较少的营运资金可获得较多的销售收入 B 营运资金周转率越高越好，说明营运资金的运用效果越显著 C 若营运资金周转率过低，表明营运资金不能有效发挥其效率 D 分析营运资金周转率的时候，要在综合考虑多种因素的基础上，决定企业的营运资金数量 3. 下列表述中，关于“资产负债表结构分析”的理解不正确的是（A） A 资产负债表结构分析主要用于对报表结构的解析，以反映企业经营利润的状况 B 资产负债表结构分析通常采用的方法是将企业的资产负债表转化为结构百分比形式的资产负债表 C 通过资产负债表的结构分析，可以揭示企业资产运营和资金筹集情况 D 资产负债表的结构分析也应结合报表中各项目的绝对数额 4. 下列项目中不属于投资活动产生的现金流量是（D） A 购置设备支付的现金 B 取得投资收益收到的现金 C 处置无形资产收到的现金 D 发行债券收到的现金 5. 下列不属于财务报表分析对象的是（D） A 筹资活动 B 经营活动 C 投资活动 D 管理活动 6. 下列项目中，不属于现金收益比率的是（D） A 每元销售现金净流入 B 每股经营现金流量 C 全部资产现金回收率 D 经营收益指数 7. 下列各项中属于投资活动产生的现金流量是（B） A 购买商品、接受劳务支付的现金 B 取得子公司及其他营业单位支付的现金 C 吸收投资收到的现金 D 收到的利息、手续费及佣金 8. 杜邦分析体系中的基本指标不包括（D） A 总资产周转率 B 销售净利率 C 资产负债率 D 流动比率 9. 关于利息费用保障倍数的局限性，下列各种理解中错误的是（D） A 该指标是从利润额与固定性利息支出之间的比例关系来衡量企业的偿债能力的
财务报表分析报告案例分析
财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析
1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。 与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为45.19%，说明企业对短期资金的依赖性较强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为54.81%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性很强。企业的长期的偿债压力很大。 （二）短期偿债能力指标分析
营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率
中央电大财务报表分析机考试题及答案
一、单选 1．企业收益的主要来源是（A ）。 A经营活动 B 投资活动C筹资活动D 投资收益 2．短期债权包括（ C ）。 A 融资租赁B银行长期贷款C 商业信用D长期债券 3．下列项目中属于长期债权的是（B ）。 A短期贷款B融资租赁C商业信用D短期债券 4．资产负债表的附表是（D ）。 A利润分配表B分部报表C财务报表附注D应交增值税明细表。5．利润表反映企业的（B ）。 A财务状况B经营成果C财务状况变动D现金流动 6．我国会计规范体系的最高层次是（C）。 A企业会计制度B企业会计准则C会计法D会计基础工作规范 7．注册会计师对财务报表的（A ）。 A公允性B真实性C正确性D完整性 8．应当作为无形资产计量标准的是（D ）。 A实际成本B摊余价值C帐面价值D账面价值与可收回金额孰低 9．当法定盈余公积达到注册资本的（D）时，可以不再计提.。 A5％B10％C25％D50% 10．下列各项中，（A）不是影响固定资产净值升降的直接因素。 A固定资产净残值B固定资产折旧方法 C折旧年限的变动D固定资产减值准备的计提 11．股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本，又称为（D）。A实收资本B股本C资本公积D注册资本 12在进行短期偿债能力分析时，可用于偿还流动负债的流动资产指（C）。A存出投资款B回收期在一年以上的应收款项 C现金D存出银行汇票存款 13．酸性测试比率，实际上就是（D ）。 A流动比率B现金比率C保守速动比率D速动比率 14．现金类资产是指货币资金和（B ）。 A存货B短期投资净额C应收票据D一年内到期的和藏起债权投资15．当企业发生下列经济事项时，可以增加流动资产的实际变现能力（D）。A取得应收票据贴现款B为其他单位提供债务担保 C拥有较多的长期资产D有可动用的银行贷款指标 16．能够减少企业流动资产变现能力的因素是（B）。 A取得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标D长期投资到期收回 17．企业的长期偿债能力主要取决于（B）。 A资产的短期流动性B获利能力C资产的多少D债务的多少 18．下列比率中，可以用来分析评价长期偿债能力的指标是（D）。. A存货周转率B流动比率C保守速动比率D固定支出偿付倍数 19．理想的有形净值债务率应维持在（C）的比例。 A 3：1 B 2：1 C1：1 D：1 20．资本结构具体是指企业的（A）的构成和比例关系。
投资分析员个人简历
投资分析员个人简历 【篇一】投资分析员个人简历 基本信息 姓名： 性别：男 婚姻状况：未婚 民族：汉 户籍：广州 现所在地：上海 年龄：28 联系电话：××××××××××× 电子邮箱： 求职意向 希望岗位：投资分析员 工作经历 2012。05—2016。01××有限公司，担任证券事务助理。 工作内容： 1）起草公司年度、半年度等定期报告及临时公告，起草公司股东大会及董事会等相关文件，起草公司章程、各种规范运作制度。 2）起草涉及资本运作方案，起草公司重大购并重组法律框架协议起草涉及资本运作方案，起草公司重大购并重组法律框架协议。
3）对外配合基金公司等机构投资者、个人投资者或潜在投资者调研及公司推介会，协调与证监局、交易所等工作关系，协调与证券财经类记者工作关系。 4）负责组织筹办股东大会、董事会和监事会会议的召开，以及董事长和董事会秘书召集的其他会议，并做好会议的记录及相关宣传工作。 5）负责董事会与经营管理层的对公司管理的衔接工作。 6）负责收集国家宏观经济政策等及证券市场信息，攒写相关行业研究报告，分析公司在同行中的竞争地位，跟踪原辅材料市场价格波动方向，如大宗商品原油期货PTA期货，作出前瞻性建议。 2009.12—2012.04××有限公司，担任投资分析员。 工作内容：策划投资建厂 项目职责：主要是策划，研究投资建厂项目的相关配套设施，如交通，主要客户分布地区，投资支出成本，国家相关的产业政策，当地政府税收扶持之类的相关工作。 教育背景 毕业院校：清华大学 学历：本科 毕业日期：2010-07 专业：信息与计算科学 语言能力 英语水平：优秀 国语水平：优秀 粤语水平：优秀 个人自传 对工作充满热情、有亲和力、有团队精神等，并且灵活掌握所学专业知识，大学期间主修数学，辅修金融学，对工作十分认真负责，有一定的组织协调能力，熟悉证券法律、行政法规，投资项目流程，在行业内有一定知名度和影响力，一生专注于金融证券投资类方向的工作事业！
财务报表分析试题及标准答案DOC
财务报表分析试题及答案 《财务报表分析》试卷 一、单项选择题（1５分） 1、财务报表分中,投资人是指(D )。 Ａ社会公众 B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 2、流动资产和流动负债的比值被称为( A）。 Ａ流动比率 B 速动比率 C营运比率Ｄ资产负债比率 ３、当法定盈余公积达到注册资本的（D )时，可以不再计提.。 A5％ B10％Ｃ25％ D50％ 4、用于偿还流动负债的流动资产指（C ）。 A存出投资款B回收期在一年以上的应收款项 C现金Ｄ存出银行汇票存款 5.减少企业流动资产变现能力的因素是( B)。 Ａ取得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 Ｃ有可动用的银行贷款指标D长期投资到期收回 6、可以分析评价长期偿债能力的指标是( )。. A存货周转率 B流动比率 Ｃ保守速动比率 D固定支出偿付倍数 7、要想取得财务杠杆效应,应当使全部资本利润率（）借款利息率。 A大于 B小于 C等于 D无关系 8、计算应收账款周转率时应使用的收入指标是( ）。 A主营业务收入 B赊销净额 C销售收入 D营业利润 ９．当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（ )。 A销售收入的多少Ｂ营业利润的高低 Ｃ投资收益的大小 D资产周转率的快慢 10.销售毛利率＝１-( ）。 Ａ变动成本率 B销售成本率 C成本费用率 D销售利润率 1１.投资报酬分析的最主要分析主体是（）。 A短期债权人 B长期债权人 Ｃ上级主管部门 D企业所有者。 １2.在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是( ）。 A现金流量表Ｂ资产负债表 Ｃ利润表Ｄ股东权益变动表 13.确定现金流量的计价基础是( )。 A全责发生制 B应收应付制 C收入费用配比制Ｄ收付实现制 1４．当现金流量适合比率（)时,表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。Ａ大于1 B小于1 Ｃ等于1 D接近1 15.通货膨胀环境下，一般采用( )能够较为精确的计量收益。
财务报表分析报告模板
财务报表分析报告模板 做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。 财务报表分析报告模板 本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。 第一部分公司基本情况简介 一、公司基本情况简介 XX有限公司系以为主导产业的公司。 公司注册资本为万元，截止2011年X月X日公司总资产为万元。 总负债万元，所有者权益万元。
2011年1-X月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。 项目期末数结构(%)年初数结构(%)增减金额 流动资产合计 其中:货币资金 预付账款 应收账款 其他应收款 存货 非流动资产: 长期投资 固定资产
在建工程 无形资产 资产总计 流动负债合计其中:短期借款应交税费 应付账款 预收账款 其他应付款 非流动负债: 其中:长期借款
所有者权益总计 第二部分公司报表分析 一、资产结构及变动情况 表1-1 资产负债表项目变动情况单位:元 项目结构变动说明: 1、增减原因(增减幅度20%) 2、货币资金结构:银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。 3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。 截至2011年月日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例%。
应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。 4、存货占用情况:存货占资产%，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 5、主要固定资产增减变动情况:在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 6、在建工程进度情况:主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间 7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。 截至2011年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例%。 应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。 二、损益情况
国开(中央电大)会计学本科《财务报表分析》期末机考真题题库
国开(中央电大)会计学本科《财务报表分析》期末机考真题题库 备注：本资料整理于2020年5月；适用于国开(中央电大)会计学本科财务表表分析期末机考。 资料包含了期末机考的全部试题及答案；为方便学员快速完成考试试题已经排序。 一、单项选择题库 按照我国现行会计准则的规定，确定发出存货成本时不可以采用的方法是( )。[答案]后进先出法 报表使用者通过利润表趋势分析能够( )。[答案]对多个会计期间企业的盈利水平及变动趋势进行评价财务报表分析报告的内容必须紧紧围绕分析的目的，突出分析重点，以满足不同分析主体及报告使用者的需求。这体现了财务报表分析报告应遵循的( )。[答案]相关性原则 财务报表分析的最终目的是( )。[答案]决策支持 财务绩效定量评价指标的计分采用的是( )。[答案]功效系数法原理 财务绩效定量评价指标用于综合评价企业财务会计报表所反映的经营绩效状况。”此处的经营绩效状况不包括( )。[答案]企业偿债能力状况 财务预警分析的作用不包括( )。[答案]使报表分析者了解企业的内在价值 产权比率主要反映了负债与所有者权益的相对关系。”对此理解不正确的是( )。[答案]产权比率反映了债权人在企业破产清算时能获得多少有形财产保障 从各个视角对企业赚取利润的能力进行定量分析和定性分析”指的是( )。[答案]获利能力分析 当财务杠杆系数不变时，净资产收益率的变动率取决于。[答案]资产收益率的变动率 杜邦分析体系的核心比率是( )。[答案]净资产收益率 杜邦分析体系中的基本指标不包括( )。[答案]流动比率 短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题。下面说法不正确的是( )。[答案]企业短期偿债能力下降将直接导致债权人无法收回其本金与利息 对利润产生重要影响的非正常因素不包括如下( )特点。[答案]非重大性 对企业短期资产营运能力分析所采用的指标不包括( )。[答案]固定资产周转率 对于计算利息费用保障倍数时使用息税前利润的原因，下列各种理解中不正确的是( )。[答案]因为利息支出是剔除了资本化利息后计算的，因此对评价企业偿付利息能力不产生影响 多变模型所预测的财务危机是( )。[答案]企业的破产危机 反映内部筹资结果的资产负债表项目是( )。[答案]留存收益 分析营业周期应注意的问题，下列表述错误的是( )。[答案]销售收入中既包括现销收入又包括赊销收入，则应收账款周转天数会被高估，进而影响营业周期的计算 根据会计准则，与或有事项相关的义务满足一定条件，才能确认为预计负债。下列不属于确认预计负债条件的是( )。[答案]该义务的发生无法预料 股东进行财务报表分析时将更为关注企业的( )。[答案]获利能力 关于筹资活动产生的现金流量净额的变化规律，下列各种表述中错误的是( )。[答案]处于成长期的企业，筹资活动现金流量净额通常是负数 关于经营收益指数表述错误的是( )。[答案]在全部净收益一定的情况下，非经营收益越多，收益质量越好 关于利息费用保障倍数的局限性，下列各种理解中错误的是( )。[答案]固定支出保障倍数指标弥补了利息费用保障倍数的局限性 管理费用与销售费用、生产费用等区分的主要依据是( )。[答案]费用发生归属的部门 基于比较分析法的比较，下列各项具有可比性的是( )。[答案]百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标 计算固定资产周转次数时“固定资产占用额”的取值可用( )。[答案]固定资产净值 将企业的损益划分为经常性损益和非经常性损益的根本目的在于。[答案]判断企业收益的稳定性和可持续性
中信证券杯 高校 AIFA 估值建模大赛
“中信证券杯”高校AIFA估值建模大赛 一、赛事宗旨 估值建模是成熟资本市场中投资分析和股票承销的必备工具，是该领域专业人员的必备技能。更贴近实务的估值建模是对我国高校传统的知识型人才教学体系的补充。我们希望通过举办估值建模大赛的方式，提高学生的综合分析能力、理论运用能力、模型搭建能力和团队协作能力，从而使欲从事投资、行业研究及投行等行业的同学们具备更贴近实际的职业技能。 本次大赛，一方面有利于帮助在校学生训练估值建模的实际操作能力，增强其职业竞争力；另一方面有助于证券公司、PE公司等参与方通过大赛的形式有针对性地发现兼具良好的基本素质与专业的实操技能的人才。 二、参赛要求 1.大学三年级以上（含大三）本科生以及全日制研究生。 2.主要面对金融、财务、经济、管理相关专业学生，其它专业学生若有兴趣及相关能力 亦可报名。 3.第一阶段采取个人机考的方式，60分以上者方可取得第二阶段参赛资格；第二阶段采 取团体赛的方式，三人组队，要求其中至少有一人参加过较为专业的估值建模培训或 者在实习、兼职工作中有过估值建模经历。（注:本赛会认可的专业建模培训包括诚迅金 融培训公司、AMT Training、TTS提供的估值建模培训。） 4.有报名意向的同学请在AIFA实用投融资分析师网站注册账号并提交个人信息，通过审 核后即可在系统中进行报名操作。报名网址: https://www.360docs.net/doc/8b14335078.html,/loginUI。 5.已有来自北大光华管理学院、北大经济学院、北大汇丰商学院、清华经管学院、人大 财经学院、外经贸金融学院、外经贸国际商学院、上海交大高级金融学院、上海交大 安泰管理学院、复旦管理学院等学院的学生拟报名参赛。 三、比赛规则 第一阶段：估值基础知识考核 估值基础知识的考核采用机考的方式，考试题型为客观题（单选、多选、判断）。主要考察估值建模所必需的价值基本概念和主要的估值方法理论，以及会计基础、财务分析基础和税务基础，建模过程中的要点及其他相关内容。报名参加本次大赛的学生可通过美国Pearson VUE（GMAT考试服务商）遍布中国80多个城市的280多家授权考试中心进行考试预约（注意：预约需提前24小时以上，有些考点需提前3-5天或更长）。已经通过AIFA估值基础知识考试的同学报名本次大赛后可直接进入第二阶段。
估值基础知识练习题-参考答案
实用投融资分析师认证考试“估值建模”科目 “估值基础知识”练习题答案 一、单选题 1.答案D 历史成本，顾名思义就是“历史上购买时的成本”，对于资产而言就是最初购进时支付的成本，对于负债而言就是借钱时收到的钱或者在合同上签订的以后要还的钱。重置成本就是“重新置办跟以前一样的资产，现在所需要支付的成本”。故A选项说法不正确。可变现净值就是“如果现在把东西卖了，能值多少钱”。现值就是“未来的东西现在值多少钱”，它考虑了货币的时间价值。故B、C选项说法不正确。公允价值就是“在市场上交易时大家都公认的价值”。普通股在市场上交易的公允价值可以用股价衡量，故D选项说法正确。 2.答案A 利得是指企业在非日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。判断一个项目是否属于利得包括三个条件：“非日常经营”、“权益增加”、“与投入资本无关”。银行的利息收入是在日常经营中形成的； 从银行获得的贷款会造成负债的增加，而不是权益的增加；公司增发新股获得的资金与投入资本有关。故B、C、D选项不符合题意。制造型企业的投资收益满足利得的三个判断条件，故A选项符合题意。 3.答案D 职工薪酬（企业支付给销售人员的工资）、原材料采购成本和企业向银行支付的借款的利息均是在计算所得税时需要扣除的，在所得税费用发生之前。故A、B、C选项不符合题意。红利是在净利润的基础上派发的，是税后发生的，不在税前扣除。故D选项符合题意。 4.答案B 现金购买存货会导致现金流出，且购买存货属于经营活动，故B选项符合题意。如果不考虑所得税的影响，支付债务利息费用或红利均会减少融资活动现金流，对经营活动现金流没有影响。若考虑对所得税的影响，支付债务利息费用会导致少交所得税，增加经营活动现金流，支付红利，不影响所得税，不影响经营活动现金流。故A、D选项不符合题意。现金购买生产设备会导致投资活动现金流出，对经营活动现金流没有影响。 故C选项不符合题意。
财务报表分析习题及答案最新版
一、单项选择题 1.投资人最关心的财务信息是（）。 A.总资产收益率 B.销售利润率 C.净资产收益率 D.流动比率 2. 资产是指（）的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企 业带来经济利益。 A.过去 B.现在 C.将来 D.以上都不对 3.当流动比率小于1时，赊购原材料将会（）。 A.增大流动比率 B.降低流动比率 C.降低营运资金 D.增加营运资金 4.市净率指标的计算不涉及的参数是（）。 A.年末普通股数 B.年末普通股权益 C.年末普通股股本 D.每股市价 5.我国确定现金流量表为对外会计报表的主表之一的时间是（）。 A.1992年 B.1993年 C.1998年 D.1999年 6.所有者权益变动表是反映企业在某特定期间内有关（）的各组成项目增减变动情况的报表。 A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.以上都是 7.影响权益乘数高低的主要指标是（）。 A.成本费用率 B.资产负债率 C.资产周转率 D.销售净利率 8.2001年起，中国证监会开始实行“退市制度”，连续（）亏损的上市公司，其股票将暂停交易。 A.两年 B.三年 C.四年 D. 以上都不对 9. 利用虚拟资产虚增利润的共同特点是（）。 A.少记虚拟资产，少摊成本费用 B.多记虚拟资产，少摊成本费用 C.少记虚拟资产，多摊成本费用 D.多记虚拟资产，多摊成本费用 10．财务状况粉饰的具体表现形式包括：高估资产、低估负债和（）。 A.或有资产 B.或有负债 C.推迟确认收入 D.提前结转成本
11.所有者权益主要分为两部分，一部分是投资者投入的资本，另一部分是生产过程中资本积累形成的（）。 A.资本公积 B.留存利润 C.营业利润 D.利润总额 12.采用共同比财务报告进行比较分析的主要优点是（）。 A.计算容易 B.可用百分比表示 C.可用于纵向比较 D.能显示各个项目的相对性，能用于不同时期相同项目的比较分析充 13.下列报表项目中不属于资产负债表的“资产”项目的是（）。 A.货币资金 B.交易性金融资产 C.其他应收款 D.应付利息 14.计算应收账款周转率时，“平均应收账款”是指（）。 A.未扣除坏账准备的应收账款金额 B.扣除坏账准备后的应收账款净额 C.“应收账款”账户的净额 D.“应收账款”和“坏账准备”账户余额之 间的差额 15. 会计基本恒等式是指（）。 A. 资产=权益 B.资产=负债+所有者权益 C.收入—费用=利润 D.资产+费用=负债+所有者权益+收入 16. 有形净值率中的“有形净值”是指（）。 A.有形资产总额 B.所有者权益 C.固定资产净额 D.所有者权益扣除无形资产 17. 某企业全部资本为500万元，则企业获利40万元，其中借入资本300万元，利率10%。 此时，举债经营对投资者（）。 A.有利 B.不利 C.无变化 D.无法确定 18.编制共同比结构利润表，作为总体的项目是（）。 A.营业收入 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 19. 每股现金流量主要衡量（）。 A．偿债能力 B.支付能力 C. 获利能力 D.财务质量 20. 资本收益率是企业一定时期（）与平均资本的比率，反映企业实际获得投资额的回 报水平。 A.营业利润 B.利润总额 C.净利润 D.以上都不是
电大财务报表分析机考试题及答案
二、多项选择题 1．财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（ABCDE ）。 A.寻找投资对象和兼并对象 B.预测企业未来的财务状况 C.预测企业未来的经营成果 D. 评价公司管理业绩和企业决策 E.判断投资、筹资和经营活动的成效 2．下列各项中，能够称为财务报表分析主体的有（ ABCDE ） A债权人B投资人C经理人员D审计师E职工和工会 3．可以作为财务报表分析主体的政府机构，包括（ABCDE ）。 A税务部门B国有企业的管理部门C证券管理机构 D会计监管机构 E社会保障部门 4．财务报表分析的原则可以概括为（ABCDE ）。 A目的明确原则B动态分析原则C系统分析原则D成本效益原则E实事求是原则 5．在财务报表附注中应披露的会计政策有（BCD ）。 A坏账的数额 B收入确认的原则 C 所得税的处理方法 D存货的计价方法E固定资产的使用年限
6．在财务报表附注中应披露的会计政策有（AB ）。 A 长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失C借款费用的处理 D所得税的处理方法E坏账损失的核算 7．以下项目中属于属于企业在报表附注中进行披露的或有负债( ACE )。 A已贴现商业承兑汇票B预收帐款 C为其他单位提供债务担保 D应付帐款E未决诉讼8．上市公司信息披露的主要公告有（ ABD ）。 A收购公告B包括重大事项公告 C利润预测D中期报告E会计方法9．审计报告的类型分为（ ACDE ）。 A无保留意见的审计报告B赞成意见的审计报告 C否定意见的审计报告D保留意见的审计报告E拒绝表示意见的审计报告 10．盈余公积包括的项目有（ABC ）。 A法定盈余公积B任意盈余公积C法定公益金
财务报表分析试题及答案
财务报表分析练习题 一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。) 1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是( C )。 A.资产负债比率 B.所有者权益比率 C.流动比率 D.权益乘数 2、应收账款周转率中的应收账款应为( C )。 A.未扣除坏账准备的 B.“应收账款”账户的期末余额 C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额 D.仅在本年度发生的应收账款 3、评价净收益质量的比率是( C )。 A.支付现金股利比率 B.现金充分性比率 C.净利润现金保证比率 D.现金比率 4.“以各种方式把一个或多个信息关联在一起的信息结构，是客观世界规律的总结”，上面这句话是以下哪个名词的解释：( D ) A.信息 B.数据 C.资料 D.知识 5、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账后(C) A流动比率和速动比率都增加B流动比率和速动比率都降低 C流动比率和速动比率都不变D流动比率降低、速动比率增加 6、某公司流动资产比率为30%，固定资产比率为50%，则流动资产与固定资产的比率为：( D )。 A.167% B.120% C.80% D.60% 7、某公司本年末资产总额为1000万元，如果知道公司的产权比率为1.5，有形净值债务比率为2，则公司的无形资产和递延资产之和为：( D )。 A.250万元 B.200万元 C.150万元 D.100万元 8、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是( C )。 A.企业流动资产占用过多 B.企业短期偿债能力很强 C.企业短期偿债风险很大 D.企业资产流动性很强 9、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是( A ) A.企业所有者 B.企业经营决策者 C.企业债权人 D.政府经济管理机构 10、在资金需求量一定的情况下，提高( B)意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。 A.资产负债比率 B.长期负债比率 C.营运资金与长期负债比率 D.利息保障倍数 11、损益表的共同比财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100? ( A ) A.销售收入 B.资产总额 C.净利润 D.净资产 12、提高企业营业利润的方式可以通过：( D )。 A.增加营业外收入 B.降低营业外支出 C.降低所得税 D.增加销售收入 13、企业增加速动资产，一般会( B)。 A.降低企业的机会成本 B.提高企业的机会成本
财务报表分析的作用以及范文【实用】
财务报表分析有什么用呢?下面就告诉大家! 财务报表分析的作用 财务报表分析，又称公司财务分析，是通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。 对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。 上市公司的财务报表向各种报表使用者提供了反映公司经营情况及财务状况的各种不同数据及相关信息，但对于不同的报表使用者阅读报表时有着不同的侧重点。 请看下面的三个作用。 一是通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。 二是通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。 三是通过分析现金流量表，可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。 ： 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
(3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度 (一) 财务管理制度(略) (二) 内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定 四、资产负债表分析 1、资产项目分析 (1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ;账号： (2)、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。