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第8章 证券公司会计 《金融企业会计精讲》PPT课件
借：可供出售金融资产减值准备 贷：投资收益
第二节 自营证券业务的核算
5.实际收到现金股利或应收利息时，会计分录为： 借：银行存款
贷：应收股利（或应收利息）
6.资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。 资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的，按其差额做会计分录： 借：可供出售金融资产——公允价值变动
借：应收股利（或应收利息） 贷：投资收益
5.实际收到现金股利或应收利息时，会计分录为：
借：银行存款 贷：应收股利（或应收利息）
6.在资产负债表日，交易性金融资产公允价值变动 形成的利得或损失，计入当期损益。
（1）交易性金融资产的公允价值高于其账面余额 的，按其差额记： 借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：其他综合收益
低于其账面余额的，按其差额做相反的会计分录。
第二节 自营证券业务的核算
四、自营证券卖出的核算
（一）出售交易性金融资产的核算 处置交易性金融资产时，其公允价值与账面余额之间的差额应确认为投资收益；同时，将原计入该交易性金
融资产的公允价值变动转出，计入投资损益。会计分录为：
借：结算备付金——自有 借或贷：投资收益
贷：投资收益
第二节 自营证券业务的核算
4.证券公司取得的可供出售债券投资，在持有期间计提的利息，应当确认为投资收益。证券公司应当按照摊余成 本和实际利率计算确定投资收益。 （1）资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，按票面利率计算确定的应收未收利息，借 记“应收利息”科目；按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目；按 其差额，借记或贷记“可供出售金融资产——利息调整”科目。会计分录为：
第二节 自营证券业务的核算
5.实际收到现金股利或应收利息时，会计分录为： 借：银行存款
贷：应收股利（或应收利息）
6.资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。 资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的，按其差额做会计分录： 借：可供出售金融资产——公允价值变动
借：应收股利（或应收利息） 贷：投资收益
5.实际收到现金股利或应收利息时，会计分录为：
借：银行存款 贷：应收股利（或应收利息）
6.在资产负债表日，交易性金融资产公允价值变动 形成的利得或损失，计入当期损益。
（1）交易性金融资产的公允价值高于其账面余额 的，按其差额记： 借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：其他综合收益
低于其账面余额的，按其差额做相反的会计分录。
第二节 自营证券业务的核算
四、自营证券卖出的核算
（一）出售交易性金融资产的核算 处置交易性金融资产时，其公允价值与账面余额之间的差额应确认为投资收益；同时，将原计入该交易性金
融资产的公允价值变动转出，计入投资损益。会计分录为：
借：结算备付金——自有 借或贷：投资收益
贷：投资收益
第二节 自营证券业务的核算
4.证券公司取得的可供出售债券投资，在持有期间计提的利息，应当确认为投资收益。证券公司应当按照摊余成 本和实际利率计算确定投资收益。 （1）资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，按票面利率计算确定的应收未收利息，借 记“应收利息”科目；按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目；按 其差额，借记或贷记“可供出售金融资产——利息调整”科目。会计分录为：
证券公司全面风险管理ppt
证券公司注重培育专业的风险管理团队，提高风险管理人员的专业素养和技能水平，提升风险管理的专业性和独立性。
01
证券公司开始探索将风险管理与业务发展相结合的有效方式，通过科学的风险管理实现业务风险的合理分散。
风险管理与业务发展的平衡
02
证券公司在业务开展过程中注重风险管理与业务拓展的平衡，既要追求业务发展，也要确保风险管理水平与业务发展相匹配。
风险对冲
通过保险、担保等方式将风险转移给第三方机构。
风险转移
建立风险储备金制度，以应对可能出现的风险损失。
风险储备
03
风险报告
定期生成风险报告，向上级管理部门汇报公司风险状况及应对措施。
风险敞口管理与监控
01
风险敞口分析
分析公司整体及各业务线的风险敞口，了解公司面临的主要风险。
02
风险监控
建立完善的风险监控体系，实时监测各类风险的动态变化。
03
证券公司注重对市场环境、政策法规等外部因素的跟踪分析，以便及时调整风险管理策略和措施，实现风险管理与业务发展的良性互动。
证券公司风险识别与评估
03
风险清单
数据分析
压力测试
风险识别方法与流程
风险评估方法与流程
定性评估
通过专家意见、调查问卷等方式，评估证券公司的风险状况。
定量评估
运用统计模型、金融工程等方法，对证券公司的风险进行量化和预测。
风险管理框架概述
风险识别风险计量风险监测风险控制和报告
引言
证券公司风险管理现状
02
01
当前证券公司的风险管理状况呈现出精细化、专业化的发展趋势，更加注重对各类风险的精确计量、风险识别、风险评估和风险控制。
风险管理现状概述
01
证券公司开始探索将风险管理与业务发展相结合的有效方式，通过科学的风险管理实现业务风险的合理分散。
风险管理与业务发展的平衡
02
证券公司在业务开展过程中注重风险管理与业务拓展的平衡，既要追求业务发展，也要确保风险管理水平与业务发展相匹配。
风险对冲
通过保险、担保等方式将风险转移给第三方机构。
风险转移
建立风险储备金制度，以应对可能出现的风险损失。
风险储备
03
风险报告
定期生成风险报告，向上级管理部门汇报公司风险状况及应对措施。
风险敞口管理与监控
01
风险敞口分析
分析公司整体及各业务线的风险敞口，了解公司面临的主要风险。
02
风险监控
建立完善的风险监控体系，实时监测各类风险的动态变化。
03
证券公司注重对市场环境、政策法规等外部因素的跟踪分析，以便及时调整风险管理策略和措施，实现风险管理与业务发展的良性互动。
证券公司风险识别与评估
03
风险清单
数据分析
压力测试
风险识别方法与流程
风险评估方法与流程
定性评估
通过专家意见、调查问卷等方式，评估证券公司的风险状况。
定量评估
运用统计模型、金融工程等方法，对证券公司的风险进行量化和预测。
风险管理框架概述
风险识别风险计量风险监测风险控制和报告
引言
证券公司风险管理现状
02
01
当前证券公司的风险管理状况呈现出精细化、专业化的发展趋势，更加注重对各类风险的精确计量、风险识别、风险评估和风险控制。
风险管理现状概述
中信证券优势介绍(ppt完整版)
拥有一支高素质、专业化的研究团队， 具备丰富的行业经验和研究能力。
独立客观的立场
秉承独立客观的研究原则，为客户提 供客观中立的投资建议和分析报告。
03 投资研究与产品优势
宏观经济研究
宏观经济研究
中信证券拥有一支专业的宏观经 济研究团队，对国内外宏观经济 形势进行深入分析，为客户提供 有价值的宏观经济研究报告和投
中信证券优势介绍
目 录
• 公司概况 • 业务优势 • 投资研究与产品优势 • 技术平台优势 • 服务优势 • 社会责任与可持续发展
01 公司概况
公司历史与发展
成立于1995年，是 中国最早成立的证券 公司之一。
在国内外拥有广泛的 客户基础和业务网络。
经过多年的发展，已 成为国内领先的证券 公司之一。
团队协作
中信证券的团队成员之间协作默契，能够快速整合资源，为客户 提供全方位的服务支持。
客户忠诚度计划
积分奖励
中信证券设立了客户忠 诚度计划，客户在交易 过程中可以获得积分， 积分可以兑换礼品或服 务。
会员权益
中信证券根据客户的资 产规模和交易活跃度， 为客户量身定制会员权 益，提供更多的优惠和 增值服务。
数据处理与分析技术
01
大数据处理能力
中信证券具备强大的数据处理与分析技术，能够处理海量数据，为客户
提供准确、全面的市场分析和投资建议。
02
数据挖掘与机器学习
中信证券运用数据挖掘和机器学习技术，对市场数据进行深入分析，发
现潜在的投资机会和风险点，帮助客户做出更加明智的投资决策。
03
数据可视化与交互式分析
04 技术平台优势
交易系统技术
高效稳定的交易系统
中信证券拥有业内领先的交易系统技术，能够提供高效、稳定的 交易服务，满足客户多样化的交易需求。
证券公司的客户拓展(ppt 65页)
目前证券公司的客户拓展方式
送东西 拼佣金
经纪人
佣金战 跑马圈地
佣金战 跑马圈地
下面我们站在具体某一证券公司的角度用通 来寻找答案。
试想一下，如果你负责XX证券公司的全部经 现在，你想怎么做？
人们为什么会选择把钱给证券公司呢？
本人认为：因为证券公司真正的核心是能 高风险高收益的产品，这才是真正的行业
市场定位理论
通过定位成为领导品牌
市场定位理论强调了研究客户的心智、强调类的独特性、强调第一、创造在客户 中的心理位置。
我们的证券公司可以透过强调自身的特色
回到第五个问题——
1、提供让客户满意的服务
服 务 体 系
2、设计更符合客户需求的产品
上述总结
说了半天，跟目前的情况相比差
证券公司的客户拓展(ppt 65页)
何为证券公司？
证券公司（Securities Company）是专门从事有价证券买卖的法人企业。 分为证券经营公司和证券登记公司。狭义的证券公司是指证券经营公司 ，是经主管机关批准并到有关工商行政管理局领取营业执照后专门经营 证券业务的机构。它具有证券交易所的会员资格，可以承销发行、自营 买卖或自营兼代理买卖证券。普通投资人的证券投资都要通过证券商来 进行。
获取高收益的欲望会迫使一 钱从银行转到证券公司
XX证券公司的客户在哪里？
我们客户有什么需求呢？
赚钱的确是目的 但是在合法范围内 利润向来与风险是画等 且风险不是每个人都可以无
如何满足客户的需求？
虽然让钱保值并能尽可能的增值是客户的目的，但根据每位客 户所能承受的风险不同，我们的XX证券公司应该对其进行差异 化服务，元芳你说呢？
不同的客户需求是不同的，注重客户的个性投 据客户的风险偏好及投资习惯，为每位客户量 置方案和理财产品，帮助客户在固定收益类产 中取得平衡，获得尽可能稳定的高收益
证券公司营业部年终工作总结PPT
3
客户需求变化
定期收集和分析客户需求，及时调整业务策略， 满足客户多元化投资需求。
未来发展趋势预测与挑战应对
01
金融科技应用
关注金融科技发展趋势，积极投入研发，运用人工智能、大数据等技术
提升服务效率。
02
监管政策变化
密切关注监管政策动态，确保营业部合规经营，降低潜在法律风险。
03
市场环境变化
预测市场利率、汇率等变化趋势，加强风险管理，确保营业部稳健发展
证券公司营业部年终 工作总结
目录
CONTENTS
• 引言 • 营业部业务运营情况 • 营业部客户服务质量评价 • 营业部风险管理与合规经营情况
目录
CONTENTS
• 营业部团队建设与员工培训情况 • 营业部创新发展及市场竞争态势
分析 • 总结与展望
01
引言
工作总结目的
回顾营业部全年工作
对营业部一年的工作进行全面 回顾和总结，确保各项工作得
03
04
风险管理策略制定
根据监管要求，制定全面、科 学的风险管理策略，明确风险
管理目标和原则。
风险识别与评估
定期开展风险识别和评估工作 ，对业务、市场、信用、操作
等风险进行全面排查。
风险防范与控制
建立完善的风险防范和控制机 制，包括风险限额管理、风险
监控、风险处置等方面。
风险管理效果评价
定期对风险管理效果进行评价 ，总结经验教训，持续改进风
通过问卷调查，客户满意度达到了90%，了解到客户对金融产品的需求日益多样化，对产品创新提出了
更高要求。
客户建议
03
收集到大量客户关于服务流程、交易体验等方面的宝贵建议。
《证券公司》PPT课件
（一）设立体制
1.注册制
以美国为代表，只要资本金、专业人员的组成等符 合法律的规定，并且依照法定程序提交了各种法定文 件，即可注册成为证券公司。
2.许可制（审批制）
实行许可制的主要是以日本为代表的一些亚洲国家， 证券公司的设立不仅要符合法律规定的条件，而且还 要按照法律规定的程序提出申请，由主管机关审核批 准。
经营第（4）项至第（7）项业务之一的，注册资本 最低限额为人民币一亿元。
经营第（4）项至第（7）项业务中两项以上的，注 册资本最低限额为人民币五亿元。
证券公司的注册资本应当是实缴资本。
（二）业务规则
1.分业经营
《证券法》第6条：证券业和银行业、信托业、保险 业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、 保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外。
学完请删除！
《证券法》第123条规定，“本法所称证券公司是指 依照《中华人民共和国公司法》和本法规定设立的经 营证券业务的有限责任公司或者股份。”
在一些国家，法律允许以独资企业或者合伙企业的 形式经营证券业务。
我国证券市场发展初期，证券经营机构被视为非银 行金融机构的组成部分，除少部分证券经营机构采取 证券公司形态以外，多数是作为信托公司、银行等金 融机构附属的专门从事证券经营业务的分支机构。
（一）资产负债管理
新《证券法》第130条第1款规定，“国务院证券 监督管理机构应当对证券公司的净资本，净资本与 负债的比例，净资本与净资产的比例，净资本与自 营、承销、资产管理等业务规模的比例，负债与净 资产的比例，以及流动资产与流动负债的比例等风 险控制指标作出规定。”
（二）交易风险准备金
《证券法》第135条 证券公司从每年的税后利润 中提取交易风险准备金，用于弥补证券交易的损失， 其பைடு நூலகம்取的具体比例由国务院证券监督管理机构规定。
证券公司营销工作计划ppt
08
结论与展望
工作计划总结与亮点提炼
营销目标完成情况
对证券公司营销工作目标完成情况进行总结，包括各项指标的 达成情况、重点任务的落实情况等。
工作成果亮点
提炼出营销工作中的亮点和成功案例，如创新举措、市场开拓、 客户满意度提升等方面。
不足与改进方向
针对营销工作中存在的问题和不足，提出具体的改进方向和措施 。
整合营销推广方案
线上线下联动
全渠道营销
通过线上和线下的联动，实现相互促 进和互补，扩大品牌影响力和提高客 户黏性。例如，线上推广吸引潜在客 户访问公司网站后，引导他们到线下 实体店进行咨询和办理业务；线下推 广吸引潜在客户到公司网站了解更多 信息后，引导他们关注公司的社交媒 体账号等。
通过多渠道的营销推广，实现全方位 覆盖潜在客户。例如，除了线上和线 下的推广外，还可以通过合作伙伴、 代理商等渠道进行营销推广，扩大品 牌影响力和拓展业务渠道。
总结词积极响应、迅速解决、确保 Nhomakorabea意01
02
详细描述
对于客户的投诉，应积极响应并迅速解决， 以提升客户满意度。
1. 专人负责处理
设立专门的投诉处理小组，负责接收、处理 、反馈客户投诉。
03
3. 确保问题得到解决
对于客户投诉的问题，不仅要解决表面问题 ，还要举一反三，防止类似问题再次发生。
05
04
2. 快速响应时间
ROI分析与优化建议
1
根据ROI数据，分析营销活动的经济效益和投入 产出比，找出高ROI的营销手段和低ROI的营销 手段。
2
根据分析结果，优化营销策略，调整预算分配 ，提高高ROI营销手段的投入比重，降低低ROI 营销手段的投入比重。
证券公司全面风险管理ppt
证券公司全面风险管理
目录
contents
全面风险管理概述证券公司风险管理现状证券公司全面风险管理体系建设证券公司全面风险管理方法证券公司全面风险管理信息系统证券公司全面风险管理案例分析
01
全面风险管理概述
VS
证券公司全面风险管理是指公司通过识别、评估、控制和管理潜在的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等各类风险，以实现公司战略目标、保障业务稳健运行的风险管理过程。
管理效果
通过实施这些风险管理措施，B证券公司的风险状况得到了显著改善。公司的业务运行更加稳健，风险控制能力显著增强。此外，公司的客户满意度也得到了提高，市场竞争力得到了进一步提升。
要点三
背景介绍：C证券公司是一家拥有多年历史的证券公司，提供包括证券经纪、投资银行、资产管理等多种业务。随着业务不断发展，面临着日益复杂的风险挑战。风险管理措施：C证券公司从以下几个方面着手进行全面风险管理建立健全风险管理制度和流程：C公司对各项业务制定了严格的风险管理制度和流程，明确各级岗位职责和权限，确保风险管理与业务运营相互分离、相互制衡。强化风险意识培训：C公司重视员工的风险意识培养，定期开展风险管理培训和演练，提高全员风险管理意识和能力。
风险管理技术和方法落后
相比国际领先水平，国内证券公司在风险管理技术和方法上还存在一定差距，如数据挖掘、人工智能等技术的应用尚不广泛。
03
证券公司全面风险管理体系建设
增强风险管理意识
强化全员风险管理意识，使风险管理成为公司文化的重要组成部分。
提高风险管理水平
通过构建全面风险管理体系，提高公司整体风险管理能力和水平。
压力测试在风险管理中的应用
实施步骤
02
设定压力情景、选择适当的模型进行模拟、计算投资组合在压力情景下的表现、根据测试结果调整投资组合。
证券公司介绍方案PPT
800
700万
700
600
650万
500
400
300
200
100
0
（万 收入来源一
元）
500万
420万
收入来源二
350万
220万 收入来源三
300万
240万
收入来源四
• 标题文字添加
• 请在此粘贴或者输入你的文字 内容请在此粘贴或者输入你的 文字内容
18,500,000
毛利润 纯利润
市场营销分析
添加标题
企业文化
01
这里是标题文字
请在此处添加具体内容，文字尽量言简意 赅，简单说明即可，不必过于繁琐，注意 板面美观度。
03
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02
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04
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企业业务
50%
请替换文字内容，修改文字内容， 也可以直接复制你的内容到此。
相关标题文字
30%
60%
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相关标题文字
70%
相关标题文字
请替换文字内容，修改文字内容， 也可以直接复制你的内容到此。
详写内容……点击输入本栏的具体文字，简明扼要的说明分项内容，此为概念图解，详写内容……点击输入本 栏的具体文字，简明扼要的说明分项内容，此为概念图解详写内容……
证券公司介绍及创新业务发展(PPT 66张)
每日分配 支
集合资产 管理计划
假日理财
现金红利 支
深交所 报价回购
理财优选&理财 优选1号
现金红利 支
信盈A级
现金红利 支
1.4现金管理产品—深交所报价回购（天天利财1）
本息安全：
货币式基金
报价回购本质上是客户将资金借给中信证券，中信证券将相关 资产质押给客户 质押物由中国证券结算登记公司保管，质押物安全有保障
货币式基金
货币式基金
产品名称 交易场所
起点
优点
集合资产 管理计划
华宝现金添 益
场内&场外
场外1000元起，场内10000 万左右起
深交所 报价回购
银华日利
场内&场外
场外1000元起，场内10000 万左右起
安全性高，主 央行票据、国 额存款等安全 高的投资品 流动性强，T 场内场外自由 交易不受限， 户可购买 无交易成本， 手续费、印花 手费
跨境
股票 指数
基金户
--
股票
资产管理集合计划
--
限额特定集合计划
信托公司集合信托 基金子公司专项计划 有限合伙份额 交易合约
----报价回购
策略投资
阳光私募 定向增发产品 定向增发产品 ---
信泽财富
信托计划 专项计划 -报价回购
份额
份额
股权投
1.1现金管理类产品：多样化产品供投资者自主选择
现金管理类 产品
1000
集合资产 管理计划
周周鑫
1000
月月鑫
1-5个月
1000
深交所 报价回购
集合资产 管理计划
操作便捷： 自动扫单，收盘之后可将资金余额自动进行回购委托，无须手动操 作（限于统一报价产品） T+0可用，回购到期当日可进行证券交易，次日可取 客户在网上即可开通业务权限，参与门槛仅1000元，交易时间交易 日9：15-11：30，13：00-15：30，盘后仍可进行申购，不影响 正常证券交易
证券公司合规管理培训PPT幻灯片
5
三、合规管理目标
公司及其员工经营管理和执业行为符合法律、 法规、规章及其他规范性文件、行业规范和 自律规则、公司内部规章制度，以及行业公 认并普遍遵守的职业道德和行为准则。
6
四、合规管理理念
全面合规
全员合规 业务合规 管理合规 主动合规
7
五、合规管理原则
（一）独立性原则 合规管理总部独立履行合规管理职责，对公司 经营管理中的合规风险履行识别、评估、监督 和报告义务。
（二）公司员工应树立依法合规意识，严格遵守业务、管 理、操作岗位规范和流程，正确履行岗位职责;
主要内容
合规概述 员工行为基本规范 业务条线合规指引
1
第一部分 合规概述
2
一、合规、合规风险与合规管理的概念
合规
指公司及其工作人员的经营管理和执
业行为符合法律、法规、规章及其他规范性文件、
行业规范和自律规则、公司内部规章制度以及行
业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则。
合规风险 指因公司及其工作人员的经营管理或
15
七、合规管理渊源
公司合规制度体系
1.《民生证券有限责任公司合规管理制度》 2.《民生证券有限责任公司合规管理实施方案》 3.《民生证券有限责任公司信息隔离管理办法》 4.《民生证券有限责任公司反洗钱工作管理实施办法》 5.《民生证券有限责任公司营业部反洗钱工作操作规程》 6. 《民生证券有限责任公司大额交易和可疑交易报告实施
者执业行为违反法律、法规和准则而使公司受到 法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或者 声誉损失的风险。
3
一、合规、合规风险与合规管理的概念
合规管理 指公司制定和执行合规管理制度， 建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规 风险的行为。
三、合规管理目标
公司及其员工经营管理和执业行为符合法律、 法规、规章及其他规范性文件、行业规范和 自律规则、公司内部规章制度，以及行业公 认并普遍遵守的职业道德和行为准则。
6
四、合规管理理念
全面合规
全员合规 业务合规 管理合规 主动合规
7
五、合规管理原则
（一）独立性原则 合规管理总部独立履行合规管理职责，对公司 经营管理中的合规风险履行识别、评估、监督 和报告义务。
（二）公司员工应树立依法合规意识，严格遵守业务、管 理、操作岗位规范和流程，正确履行岗位职责;
主要内容
合规概述 员工行为基本规范 业务条线合规指引
1
第一部分 合规概述
2
一、合规、合规风险与合规管理的概念
合规
指公司及其工作人员的经营管理和执
业行为符合法律、法规、规章及其他规范性文件、
行业规范和自律规则、公司内部规章制度以及行
业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则。
合规风险 指因公司及其工作人员的经营管理或
15
七、合规管理渊源
公司合规制度体系
1.《民生证券有限责任公司合规管理制度》 2.《民生证券有限责任公司合规管理实施方案》 3.《民生证券有限责任公司信息隔离管理办法》 4.《民生证券有限责任公司反洗钱工作管理实施办法》 5.《民生证券有限责任公司营业部反洗钱工作操作规程》 6. 《民生证券有限责任公司大额交易和可疑交易报告实施
者执业行为违反法律、法规和准则而使公司受到 法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或者 声誉损失的风险。
3
一、合规、合规风险与合规管理的概念
合规管理 指公司制定和执行合规管理制度， 建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规 风险的行为。
《证券公司》课件
3 分类
根据业务特点和所有制形式，证券公司可以分为券商、保荐机构、投资银行等不同类型。
证券公司的业务范围
证券经纪业务
为客户提供证券买卖、 交易咨询等服务，帮 助客户进行投资决策。
证券保荐业务
为企业提供证券发行 和上市的相关服务， 帮助企业筹集资金。
证券承销业务
承销企业证券发行， 并将其分销给投资者。
证券投资业务
用自有资金进行投资， 包括股票、债券、衍 生品等。
证券公司的Байду номын сангаас场地位
竞争格局
证券公司市场竞争激烈，行业内存在多家重要参与者，如中信证券、华泰证券等。
发展历程
中国证券公司经历了起步、发展、壮大的过程，逐渐崭露头角。
国内外领先的证券公司分析
通过分析国内外领先的证券公司的业绩、战略等方面，可以了解其成功的原因。
险管理等方面提出了明确要求。
3
监管体系
证券公司受到监管机构的监督，确保其 业务合规、风险可控。
监管机构
中国证监会、证券交易所等监管机构对 证券公司进行监管。
结论
总结证券公司的相关知识，以及其在金融市场中的重要作用。证券公司扮演 着连接投资者和企业的桥梁，推动经济发展。
证券公司的风险
市场风险
证券公司的盈利受到市场波动 的影响，市场风险是最常见的 风险之一。
信用风险
证券公司在进行证券交易时， 可能会遇到客户违约、拖欠款 项等信用风险。
法律风险
证券公司需要遵守相关法律法 规，如果违反法律规定，可能 会面临法律风险。
证券公司的监管环境
1
监管政策和制度
2
监管政策和制度对证券公司的经营、风
《证券公司》PPT课件
根据业务特点和所有制形式，证券公司可以分为券商、保荐机构、投资银行等不同类型。
证券公司的业务范围
证券经纪业务
为客户提供证券买卖、 交易咨询等服务，帮 助客户进行投资决策。
证券保荐业务
为企业提供证券发行 和上市的相关服务， 帮助企业筹集资金。
证券承销业务
承销企业证券发行， 并将其分销给投资者。
证券投资业务
用自有资金进行投资， 包括股票、债券、衍 生品等。
证券公司的Байду номын сангаас场地位
竞争格局
证券公司市场竞争激烈，行业内存在多家重要参与者，如中信证券、华泰证券等。
发展历程
中国证券公司经历了起步、发展、壮大的过程，逐渐崭露头角。
国内外领先的证券公司分析
通过分析国内外领先的证券公司的业绩、战略等方面，可以了解其成功的原因。
险管理等方面提出了明确要求。
3
监管体系
证券公司受到监管机构的监督，确保其 业务合规、风险可控。
监管机构
中国证监会、证券交易所等监管机构对 证券公司进行监管。
结论
总结证券公司的相关知识，以及其在金融市场中的重要作用。证券公司扮演 着连接投资者和企业的桥梁，推动经济发展。
证券公司的风险
市场风险
证券公司的盈利受到市场波动 的影响，市场风险是最常见的 风险之一。
信用风险
证券公司在进行证券交易时， 可能会遇到客户违约、拖欠款 项等信用风险。
法律风险
证券公司需要遵守相关法律法 规，如果违反法律规定，可能 会面临法律风险。
证券公司的监管环境
1
监管政策和制度
2
监管政策和制度对证券公司的经营、风
《证券公司》PPT课件
证券公司业务介绍.ppt
6
债券业务介绍
监管机构 审核方式 发行人类型
分期发行
中小企业私募债
上市公司债券
交易所（中国证监会） 中国证监会
备案制
核准制
非上市公司、中小企业 上市公司
企业债券 国家发改委 核准制 非上市公司、企业
中期票据、短期融资券
中国银行间市场交易商协会（中国 人民银行）
注册制
具有法人资格的非金融企业（包括 上市公司）
深圳交易所
3
✓交易所对备案材料进行形式完 备性核对。 ✓备案材料完备的，交易所自接 受材料之日起10个工作日内出具 《接受备案通知书》
申请备案
正式发行
上海交易所
9
私募债优势
降低综合融资成 本，改善企业融 资环境
银行信贷规模进一 步收紧，发行债券
1 可 以 拓 宽 企 业 融 资
渠道，改善企业融 资环境。
于公司债券1年的利息的限制。
为降低中小企业私募债风险，应鼓励中小企业私募债采用担保发行，但不强制要求担保。 对是否进行信用评级没有硬性规定。
鉴于发行主体为中小企业信用等级普遍较低；且为非公开发行方式，投资者群体有限，预计中小 企业私募债发行利率将明显高于市场已存在的企业债、公司债等。
中小企业私募债发行利率不超过同期贷款基准利率三倍。
银行间市场和交易所
银行间市场
私募债基本要素
审核体制 发行期限 发行人类型 投资者类型 发行方式及 流通场所
发行条件
担保和评级要求
发行利率
募集资金用途
中小企业私募债发行由承销商向上海和深圳交易所备案，10个工作日完成备案。
发行期限暂定在一年以上（通过设计赎回、回售条款可将期限缩短在一年内），暂无上限。
债券业务介绍
监管机构 审核方式 发行人类型
分期发行
中小企业私募债
上市公司债券
交易所（中国证监会） 中国证监会
备案制
核准制
非上市公司、中小企业 上市公司
企业债券 国家发改委 核准制 非上市公司、企业
中期票据、短期融资券
中国银行间市场交易商协会（中国 人民银行）
注册制
具有法人资格的非金融企业（包括 上市公司）
深圳交易所
3
✓交易所对备案材料进行形式完 备性核对。 ✓备案材料完备的，交易所自接 受材料之日起10个工作日内出具 《接受备案通知书》
申请备案
正式发行
上海交易所
9
私募债优势
降低综合融资成 本，改善企业融 资环境
银行信贷规模进一 步收紧，发行债券
1 可 以 拓 宽 企 业 融 资
渠道，改善企业融 资环境。
于公司债券1年的利息的限制。
为降低中小企业私募债风险，应鼓励中小企业私募债采用担保发行，但不强制要求担保。 对是否进行信用评级没有硬性规定。
鉴于发行主体为中小企业信用等级普遍较低；且为非公开发行方式，投资者群体有限，预计中小 企业私募债发行利率将明显高于市场已存在的企业债、公司债等。
中小企业私募债发行利率不超过同期贷款基准利率三倍。
银行间市场和交易所
银行间市场
私募债基本要素
审核体制 发行期限 发行人类型 投资者类型 发行方式及 流通场所
发行条件
担保和评级要求
发行利率
募集资金用途
中小企业私募债发行由承销商向上海和深圳交易所备案，10个工作日完成备案。
发行期限暂定在一年以上（通过设计赎回、回售条款可将期限缩短在一年内），暂无上限。
证劵公司ppt课件
中国的证券公司
1
600999
中国股市最大个人罚单执结 黑嘴汪建中吐2.5亿
2
3
公元1872年10月招商局 老股民蒋介石
4
证券公司产生的背景
1985年1月，经中国人民银行批准，深圳经 济特区证券公司试办。
1987年9月，深圳经济特区证券公司正式注 册。
到2003年底，全国证券公司数增加到132家， 证券营业部3 020个。
9
券商总资产与营业收入变化概况 (2001—2008)
10
截至2008年12月底，我国共有证券公司108家， 证券公司资产的总规模和收人水平都迈上了新 台阶。
2008年，沪指从年初的5000多点跌到年末 1800点附近，而证券行业的平均薪酬却未受影 响。
国家统计局发布的数据显示，2008年平均工资 最高的行业是证券业，为17.2123万元，较上 一年增长20.4％。
6月27日中海发展一共成交了7亿7354万元，银河证 券宁波解放南路营业部成交7064.2461万元，几乎占 据了9%的份额。而作为这场战役的幕后操作者，宁 波涨停板敢死队四处出击，成功的运用近一亿左右的 资金，赚取了近2000万左右的利润，成功的上演了胜 利大逃亡。
8
2001—2007年证券公司净利润
27
IPO条件的限制 到2005年底，我国证券业经历了连续四年全行业亏损，
证券公司直接上市难以达到“持续三年盈利”的要求。 如何快速上市，借壳无疑成为券商的次优选择。 国际竞争压力 根据中国加入WTO的协议，2006年12月11日以后， 中国金融业全面履行对外开放的承诺，面对国际金融 机构的竞争，证券公司不得不从壮大资本实力开始， 提升竞争力。
24
1
600999
中国股市最大个人罚单执结 黑嘴汪建中吐2.5亿
2
3
公元1872年10月招商局 老股民蒋介石
4
证券公司产生的背景
1985年1月，经中国人民银行批准，深圳经 济特区证券公司试办。
1987年9月，深圳经济特区证券公司正式注 册。
到2003年底，全国证券公司数增加到132家， 证券营业部3 020个。
9
券商总资产与营业收入变化概况 (2001—2008)
10
截至2008年12月底，我国共有证券公司108家， 证券公司资产的总规模和收人水平都迈上了新 台阶。
2008年，沪指从年初的5000多点跌到年末 1800点附近，而证券行业的平均薪酬却未受影 响。
国家统计局发布的数据显示，2008年平均工资 最高的行业是证券业，为17.2123万元，较上 一年增长20.4％。
6月27日中海发展一共成交了7亿7354万元，银河证 券宁波解放南路营业部成交7064.2461万元，几乎占 据了9%的份额。而作为这场战役的幕后操作者，宁 波涨停板敢死队四处出击，成功的运用近一亿左右的 资金，赚取了近2000万左右的利润，成功的上演了胜 利大逃亡。
8
2001—2007年证券公司净利润
27
IPO条件的限制 到2005年底，我国证券业经历了连续四年全行业亏损，
证券公司直接上市难以达到“持续三年盈利”的要求。 如何快速上市，借壳无疑成为券商的次优选择。 国际竞争压力 根据中国加入WTO的协议，2006年12月11日以后， 中国金融业全面履行对外开放的承诺，面对国际金融 机构的竞争，证券公司不得不从壮大资本实力开始， 提升竞争力。
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证券公司风险管理专题PPT课件
MTM Exposure Collateral
蒙特卡罗(Monte Carlo)模拟。问题计算量大，较为耗时 回溯分析和压力测试
T Time
信用风险的管理 （一）授信管理和法律协议
授信管理：
在与新的客户或交易对手进行交易前，业务部门应初步与客户讨论交易事项，收集客 户的基本信息（包括股权结构，主要业务等）和财务报告提供给信用风险管理部 信用风险管理部负责对客户进行信用评估和评级。评估内容包括：客户的财务情况、 管理能力、资本结构、信用记录、股东支持、交易经验等方面。信用风险管理部将从 以上方面，结合定量分析和定性分析做出综合评估，并确定客户内部信用评级 根据信用评级和业务部门的要求设立相应的信用风险限额：包括客户限额、集团限额 、产品或风险限额等各类限额 业务部门和风险管理部门对于客户的信用评级至少每年需要重检一次，并在客户情况 发生变化时进行调整 对日常交易和限额进行监控、并定期向管理层发送风控报告
– – – – – –
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– – –
– – –
行业特性 业务周期与前景 对不利经济形势的抗御能力 行业门槛 市场规模与增长率 监管环境 对于国家的战略重要性 竞争地位 竞争优势 竞争对手的数量、市场占有率 地域多元化 国际竞争和贸易保护 管理层质量 战略性目标、业务发展战略 管理层的业绩记录 财务政策 信息披露水平 信息披露/公司透明度 对关键管理层成员的依赖性 财务管理质量
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盈利能力/现金流保障 经营边际利润 资本回报率 EBITDA利息覆盖率 税前利息覆盖率 来自经营的现金与债务总额之比 资本结构 负债/资本比率 负债/EBITDA比率 表外负债（如经营租赁，资金投入 承诺，担保，等） 资本支出计划 资本支出计划的性质和时间表 资本支出的自主处理 资金来源-发债、股 流动性/融资灵活度 债务年期概况 现金结余/可出售变现资产 其他筹资渠道 与银行的关系
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配股派息的核算
1、持有期间取得现金股利时 借：银行存款 贷：投资收益
2、持有期间派得股利转增股份时， 借：交易性金融资产 贷：银行存款
3、取得债券利息时 借：银行存款
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贷：投资收益
新股认购的核算
1、通过网上认购时 借：应收款项—应收认购新股占用款 贷：结算备付金
2、与交易所清算中签款项时 借：交易性金融资产⁽中签⁾ 贷：应收款项—应收认购新股占用款
借：结算备付金—公司
贷：手续费及佣金收入
返回
当卖出成交总额大于买入时， 1.按清算差额：
借：结算备付金—客户 贷：代买卖证券款 （清算差额—相关费用） 2.手续费收入 借：结算备付金—公司
贷：手续费及佣金收入 3.手续费支出
借：手续费及佣金支出 贷：结算备付金——公司
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黄河证券公司代理客户买卖证券， 如果买入大于买出成交总额3000000元， 代扣代交手续费20000元，向客户收取 佣金10000元，公司负担手续费10000元， 该证券公司该如何处理？
贷：结算备付金
证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给公司代 理的客户。借：结算备付金
贷：代买卖证券款
将未中签的款项退回时，借：银行存款
贷：结算备付金
公司将未中签的款项退给客户时，
借：代买卖证券款
贷：银行存款
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南方证券公司代理客户认购新股， 收到客户认购款项5000000元， 为客户办理申购手续。 证券交易所完成中签认定， 中签率20%。证券公司如何 进行会计处理？
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把握证券的有关概念
证券是证明持券人有按照证券所规定的内容取得 相应权益的证明书。 证券包括商品证券、货币证券和资本证券。 这里的证券仅指资本证券。
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注意几个概念： 清算是将买卖证券的数量和金额相互轧抵，然后 交割净差额、证券成交价款的行为。 交割是指卖方向买方交付证券，买方向卖方支付 成交价款的过程。 证券公司自行交割是指证券公司以证券交易所中 央结算登记公司为中介经纪人来办理证券与资金 的清算与交割。
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代理兑付债券
设置的科目： 1.“代理兑付债券”科目。资产类科目，记兑付债券的价值，贷方登记与委托 方结算时的价值。 2.“代理兑付证券款”科目，负债类科目，用 来核算证券公司接受委托代理兑付债券收到 的兑付资金，借方登记与委托方结算的资金。 贷方登记收到兑付资金。
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业务7-3 证券经纪业务的核算
记名债券和无记名债券 的兑付有什么不同？
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证券业务核算
证券承销业务核算
情境资料
黄河证券公司为本公司假设发生以下业务： 1.代理开成公司发行股票1000万股，承购
价5元/股，发行价8元/股,手续费率0.1%. 结合以上资料,分析黄河证券公司在不同
承销方式下各该如何处理?
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承销业务是指公司接受证券发行人的委托，代发 行人发行证券的活动。按与发行人确定的发售方 式不同，具体又包括：全额包销方式的承销业务、 余额包销方式的承销业务和代销方式的承销业务。 其他经营业务是指公司经批准在国家许可的范围 内进行的除经纪、自营和承销业务以外的与证券 有关的业务。如：买入返售业务；卖出回购业务； 受托投资管理业务；上市辅导、上市推荐、投资 咨询等财务顾问业务。
代理买卖证券
代理证券买卖业务的种类 代理证券买卖业务按交易地点不同可分为证券公 司营业柜台代理证券买卖业务和证券公司通过证 交所代理证券买卖业务两种。
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科目设置
“代买卖证券款”是负债类科目，用来核算证券公 司接受客户委托，代客户买卖股票、债券和其他 有价证券由客户交存的款项。 “结算备付金”是资产类科目，是用来核算证券 公司为证券交易所资金清算与交收而存入指定清 算代理机构的款项。其借方登记证券公司存入清 算代理机构的款项，贷方登记从清算代理机构收 回资金的数额。
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会计科目设置
自营证券业务在核算中应设置：
“交易性金融资产”是证券自营买卖业务的主要 科目，其性质为资产类，借方登记买入证券的实 际成本，贷方登记结转已售证券成本，余额反映 证券公司持有的各种自营证券的实际成本。
“公允价值变动损益”为损益类帐户，是反映期
末证券公允价值变动情况的。贷方登记公允价值
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证券业务核算特点 （一）业务针对性强。 （二）价值变动频繁。 （三）清算关系复杂等。
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子情境1 证券自营业务的核算
什么是自营业务
自营证券业务是证券公司作为自营证券经纪人， 以自己的账户、名义，运用自己的资金或自己持 有的证券，在证券交易所内或场外交易市场为自 己买卖证券，以获取证券买卖所带来的利润并承 担相应风险的各项业务。 证券公司自营证券业务对稳定证券市场具有重要 作用。
贷：交易性金融资产 投资收益
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（2）柜台自营证券业务的票面价值核算法 自营证券票面价值法是指证券买入按票面价 值入账。核算时在“交易性金融资产”科目下 设置“成本”和“公允价值变动”两个明细科 目。
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在证券交易所进行的自营证券业务核算 卖出证券时，
借：结算备付金 贷：交易性金融资产 投资收益
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兑付时的处理： （一）收到兑付资金，
借：银行存款 贷：代理兑付证券款
（二）兑付债券时 借：代理兑付证券 （记名证券记“代理兑付证券款”） 贷：银行存款
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业务7-3 证券经纪业务的核算
（三）清算款项时， 借：代理兑付证券款 贷：代理兑付证券 （记名债券时没有） 手续费及佣金收入
代理保管业务的核算 只核算手续费。并登记“代保管证券”表外登 记簿。
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资金结算表是由证券交易所的中央登记公司 编制的，表示每一证券交易席位应收应付金额 的计算表。 其编制程序为：先编制证券成交汇总表；再 编制交割表；最后编制资金结算表。
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四大类证券业务
自营证券业务是指公司以自己的名义，使用公司 自有资金和依法筹资买卖证券以达到获利目的的 业务。具体又包括：买入证券业务和卖出证券业 务。 证券经纪业务是指证券公司代理客户买卖证券的 活动,包括代买卖证券业务、代理兑付证券业务和 代理保管证券业务。
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证券业务核算
证券自营业务核算
情境资料
黄河证券公司为本公司开立资金专户5000万元, 假设发生以下业务：
1.自营买入股票100万元，卖出成本80万元的股 票收取款项90万元。
2.新股认购100万元，中签60%。 3.配股2000股,每股配股价5元/股. 4.收到派息20000元. 想想以上业务该如何处理?
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科目设置
“代承销证券”，为资产类科目，用来核算证券经 营机构接受国家或企业委托代理发行的有价证券。 借方登记收到发行人委托发行证券时在全额承购 包销方式下的承销价；贷方登记结算代发行证券 的成本和发行结束后将未发行证券转至自营证券。 其借方余额表示未发售证券。
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“代承销证券款”为负债类科目，用来核算证券 经营机构采用代销方式或余额承购包销方式，接 受委托代理发行证券的应付资金。借方登记支付 给委托人的代发行证券款；贷方登记代发行证券 的认购款。其贷方余额表示未支付的认购款。
“手续费及佣金收入”为损益类科目，用来核算 证券经营机构采用全额承购包销方式代理发行证 券，在发行期内的销售收入、成本及差价收入； 借方登记证券机构出售代发行证券的发行成本， 贷方登记出售代发行证券的收入。期末差价结转 “本年利润”科目。
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全额承购包销
全额承购包销是证券公司与证券发行单位签订 合同或协议，由公司按照合同或协议确定的价格 将证券从发行单位购进，并向发行单位支付全部 款项，然后再按市场条件转售给投资者。 1、认购证券时，按承销价向委托方支付全部款项。 其会计分录是， 借：代承销证券
证券公司业务核算
教学内容
1. 证券自营业务 2. 经纪业务核算 3. 承销业务核算 4. 其他证券业务核算
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导入问题
1.证券业务和银行柜台业务有什 么不同?
2.证券自营业务如何进行核算? 3.证券经纪业务与自营业务的区
别在哪里? 4.证券承销与发行一样吗?会计
处理如何? 5.买入返售与卖出回购如何处理?
增加，借方登记公允价值下降。余额可能在贷方
或借方。
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“投资收益”为损益类科目，用来核算证券公司 自营证券买卖中的销售收入、成本与差价，该科 目借方登记结转已售证券的成本，贷方登记卖出 证券时实际收到金额，期末余额结转“本年利润” 后无余额。
“结算备付金”是资产类账户，用来核算证券 公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清 算代理机构的款项，借方登记证券公司存汝清算 代理机构的款项，贷方登记从清算代理机构收回 资金的数额。
贷：银行存款
返回
（2）柜台自营证券业务的票面价值核算法
自营证券票面价值法是指证券买入按票面价值入账。核算 时在“自营证券”科目下设置“证券面值”和“证券差价” 两个明细科目。
在证券交易所进行的自营证券业务核算
1、将自有资金存入清算代理机构时，
借：结算备付金—公司
贷：银行存款
2、在证券交易所买入证券的核算
返回
代理买卖证券
证券公司接受客户委托买卖证券，客户存入款项，以及向证 券交易所为客户开立买卖资金专户，其会计分录与新股认购 相同。代理买卖时，当买入成交总额大于卖出时，
1.借：代买卖证券款 (成交差额+相关费用）
贷：结算备付金—客户
2.公司支付的手续费
借：手续费及佣金支出
贷：结算备付金—公司
3.公司收取的手续费
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买入证券的核算
柜台自营证券业务的核算 1、证券公司买入自营库存证券的流程
客 卖申 出请
户 付复 款合
交制 券单
营 业 柜台
记配 账款
证券公司会计
返回
2、柜台自营证券业务的会计核算 （1）柜台自营证券业务的实际成本核算法 自营证券的实际成本核算法是指在证券买卖的具 体核算中均以实际成交的市场价格为基础来计算 入账价格。 A．买入证券时 买入时，借：交易性金融资产
配股派息的核算
1、持有期间取得现金股利时 借：银行存款 贷：投资收益
2、持有期间派得股利转增股份时， 借：交易性金融资产 贷：银行存款
3、取得债券利息时 借：银行存款
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贷：投资收益
新股认购的核算
1、通过网上认购时 借：应收款项—应收认购新股占用款 贷：结算备付金
2、与交易所清算中签款项时 借：交易性金融资产⁽中签⁾ 贷：应收款项—应收认购新股占用款
借：结算备付金—公司
贷：手续费及佣金收入
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当卖出成交总额大于买入时， 1.按清算差额：
借：结算备付金—客户 贷：代买卖证券款 （清算差额—相关费用） 2.手续费收入 借：结算备付金—公司
贷：手续费及佣金收入 3.手续费支出
借：手续费及佣金支出 贷：结算备付金——公司
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黄河证券公司代理客户买卖证券， 如果买入大于买出成交总额3000000元， 代扣代交手续费20000元，向客户收取 佣金10000元，公司负担手续费10000元， 该证券公司该如何处理？
贷：结算备付金
证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给公司代 理的客户。借：结算备付金
贷：代买卖证券款
将未中签的款项退回时，借：银行存款
贷：结算备付金
公司将未中签的款项退给客户时，
借：代买卖证券款
贷：银行存款
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南方证券公司代理客户认购新股， 收到客户认购款项5000000元， 为客户办理申购手续。 证券交易所完成中签认定， 中签率20%。证券公司如何 进行会计处理？
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把握证券的有关概念
证券是证明持券人有按照证券所规定的内容取得 相应权益的证明书。 证券包括商品证券、货币证券和资本证券。 这里的证券仅指资本证券。
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注意几个概念： 清算是将买卖证券的数量和金额相互轧抵，然后 交割净差额、证券成交价款的行为。 交割是指卖方向买方交付证券，买方向卖方支付 成交价款的过程。 证券公司自行交割是指证券公司以证券交易所中 央结算登记公司为中介经纪人来办理证券与资金 的清算与交割。
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代理兑付债券
设置的科目： 1.“代理兑付债券”科目。资产类科目，记兑付债券的价值，贷方登记与委托 方结算时的价值。 2.“代理兑付证券款”科目，负债类科目，用 来核算证券公司接受委托代理兑付债券收到 的兑付资金，借方登记与委托方结算的资金。 贷方登记收到兑付资金。
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业务7-3 证券经纪业务的核算
记名债券和无记名债券 的兑付有什么不同？
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证券业务核算
证券承销业务核算
情境资料
黄河证券公司为本公司假设发生以下业务： 1.代理开成公司发行股票1000万股，承购
价5元/股，发行价8元/股,手续费率0.1%. 结合以上资料,分析黄河证券公司在不同
承销方式下各该如何处理?
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承销业务是指公司接受证券发行人的委托，代发 行人发行证券的活动。按与发行人确定的发售方 式不同，具体又包括：全额包销方式的承销业务、 余额包销方式的承销业务和代销方式的承销业务。 其他经营业务是指公司经批准在国家许可的范围 内进行的除经纪、自营和承销业务以外的与证券 有关的业务。如：买入返售业务；卖出回购业务； 受托投资管理业务；上市辅导、上市推荐、投资 咨询等财务顾问业务。
代理买卖证券
代理证券买卖业务的种类 代理证券买卖业务按交易地点不同可分为证券公 司营业柜台代理证券买卖业务和证券公司通过证 交所代理证券买卖业务两种。
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科目设置
“代买卖证券款”是负债类科目，用来核算证券公 司接受客户委托，代客户买卖股票、债券和其他 有价证券由客户交存的款项。 “结算备付金”是资产类科目，是用来核算证券 公司为证券交易所资金清算与交收而存入指定清 算代理机构的款项。其借方登记证券公司存入清 算代理机构的款项，贷方登记从清算代理机构收 回资金的数额。
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会计科目设置
自营证券业务在核算中应设置：
“交易性金融资产”是证券自营买卖业务的主要 科目，其性质为资产类，借方登记买入证券的实 际成本，贷方登记结转已售证券成本，余额反映 证券公司持有的各种自营证券的实际成本。
“公允价值变动损益”为损益类帐户，是反映期
末证券公允价值变动情况的。贷方登记公允价值
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证券业务核算特点 （一）业务针对性强。 （二）价值变动频繁。 （三）清算关系复杂等。
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子情境1 证券自营业务的核算
什么是自营业务
自营证券业务是证券公司作为自营证券经纪人， 以自己的账户、名义，运用自己的资金或自己持 有的证券，在证券交易所内或场外交易市场为自 己买卖证券，以获取证券买卖所带来的利润并承 担相应风险的各项业务。 证券公司自营证券业务对稳定证券市场具有重要 作用。
贷：交易性金融资产 投资收益
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（2）柜台自营证券业务的票面价值核算法 自营证券票面价值法是指证券买入按票面价 值入账。核算时在“交易性金融资产”科目下 设置“成本”和“公允价值变动”两个明细科 目。
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在证券交易所进行的自营证券业务核算 卖出证券时，
借：结算备付金 贷：交易性金融资产 投资收益
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兑付时的处理： （一）收到兑付资金，
借：银行存款 贷：代理兑付证券款
（二）兑付债券时 借：代理兑付证券 （记名证券记“代理兑付证券款”） 贷：银行存款
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业务7-3 证券经纪业务的核算
（三）清算款项时， 借：代理兑付证券款 贷：代理兑付证券 （记名债券时没有） 手续费及佣金收入
代理保管业务的核算 只核算手续费。并登记“代保管证券”表外登 记簿。
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资金结算表是由证券交易所的中央登记公司 编制的，表示每一证券交易席位应收应付金额 的计算表。 其编制程序为：先编制证券成交汇总表；再 编制交割表；最后编制资金结算表。
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四大类证券业务
自营证券业务是指公司以自己的名义，使用公司 自有资金和依法筹资买卖证券以达到获利目的的 业务。具体又包括：买入证券业务和卖出证券业 务。 证券经纪业务是指证券公司代理客户买卖证券的 活动,包括代买卖证券业务、代理兑付证券业务和 代理保管证券业务。
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证券业务核算
证券自营业务核算
情境资料
黄河证券公司为本公司开立资金专户5000万元, 假设发生以下业务：
1.自营买入股票100万元，卖出成本80万元的股 票收取款项90万元。
2.新股认购100万元，中签60%。 3.配股2000股,每股配股价5元/股. 4.收到派息20000元. 想想以上业务该如何处理?
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科目设置
“代承销证券”，为资产类科目，用来核算证券经 营机构接受国家或企业委托代理发行的有价证券。 借方登记收到发行人委托发行证券时在全额承购 包销方式下的承销价；贷方登记结算代发行证券 的成本和发行结束后将未发行证券转至自营证券。 其借方余额表示未发售证券。
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“代承销证券款”为负债类科目，用来核算证券 经营机构采用代销方式或余额承购包销方式，接 受委托代理发行证券的应付资金。借方登记支付 给委托人的代发行证券款；贷方登记代发行证券 的认购款。其贷方余额表示未支付的认购款。
“手续费及佣金收入”为损益类科目，用来核算 证券经营机构采用全额承购包销方式代理发行证 券，在发行期内的销售收入、成本及差价收入； 借方登记证券机构出售代发行证券的发行成本， 贷方登记出售代发行证券的收入。期末差价结转 “本年利润”科目。
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全额承购包销
全额承购包销是证券公司与证券发行单位签订 合同或协议，由公司按照合同或协议确定的价格 将证券从发行单位购进，并向发行单位支付全部 款项，然后再按市场条件转售给投资者。 1、认购证券时，按承销价向委托方支付全部款项。 其会计分录是， 借：代承销证券
证券公司业务核算
教学内容
1. 证券自营业务 2. 经纪业务核算 3. 承销业务核算 4. 其他证券业务核算
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导入问题
1.证券业务和银行柜台业务有什 么不同?
2.证券自营业务如何进行核算? 3.证券经纪业务与自营业务的区
别在哪里? 4.证券承销与发行一样吗?会计
处理如何? 5.买入返售与卖出回购如何处理?
增加，借方登记公允价值下降。余额可能在贷方
或借方。
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“投资收益”为损益类科目，用来核算证券公司 自营证券买卖中的销售收入、成本与差价，该科 目借方登记结转已售证券的成本，贷方登记卖出 证券时实际收到金额，期末余额结转“本年利润” 后无余额。
“结算备付金”是资产类账户，用来核算证券 公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清 算代理机构的款项，借方登记证券公司存汝清算 代理机构的款项，贷方登记从清算代理机构收回 资金的数额。
贷：银行存款
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（2）柜台自营证券业务的票面价值核算法
自营证券票面价值法是指证券买入按票面价值入账。核算 时在“自营证券”科目下设置“证券面值”和“证券差价” 两个明细科目。
在证券交易所进行的自营证券业务核算
1、将自有资金存入清算代理机构时，
借：结算备付金—公司
贷：银行存款
2、在证券交易所买入证券的核算
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代理买卖证券
证券公司接受客户委托买卖证券，客户存入款项，以及向证 券交易所为客户开立买卖资金专户，其会计分录与新股认购 相同。代理买卖时，当买入成交总额大于卖出时，
1.借：代买卖证券款 (成交差额+相关费用）
贷：结算备付金—客户
2.公司支付的手续费
借：手续费及佣金支出
贷：结算备付金—公司
3.公司收取的手续费
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买入证券的核算
柜台自营证券业务的核算 1、证券公司买入自营库存证券的流程
客 卖申 出请
户 付复 款合
交制 券单
营 业 柜台
记配 账款
证券公司会计
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2、柜台自营证券业务的会计核算 （1）柜台自营证券业务的实际成本核算法 自营证券的实际成本核算法是指在证券买卖的具 体核算中均以实际成交的市场价格为基础来计算 入账价格。 A．买入证券时 买入时，借：交易性金融资产