税收征收管理法律规章制度汇编文件

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第六章税收征收治理法律制度

◆考情分析

最近三年本章考试题型、分值分布

◆本章内容结构和重点内容

第一节税收征收治理概述

第二节税务治理★★

第三节税款征收★★

第四节税务检查

第五节税务行政复议与行政诉讼（新增）★

第六节税收法律责任

第一节税收征收治理概述

一、重点难点

（一）税收法律关系主体——征纳双方

（二）征纳双方的权利和义务

【关注1】税务机关的职权（6项）：税务治理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他（如代位权、撤销权等）。

【关注2】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。

（三）税款征收机关：包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题。

二、考题解析

【考题·多选题】（2008年）某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地点税务局征收的有（）。

A.增值税

B.房产税

C.印花税

D.车船税

[答疑编号060101]

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核税收征收治理体制中的税种的分类。房产税、印花税、车船税是由地点税务局系统负责征收和治理的，增值税是由国税局负责征收的。

三、典型例题

【例题1·单选题】依照《税收征收治理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。

A.税务治理权

B.税务代理

C.核定纳税人应纳税额

D.代位权

[答疑编号060102]

『正确答案』B

『答案解析』本题考核税收征收机关的职权。税收征收机关职权有税务治理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。

【例题2·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。

A.要求税务机关对纳税人情况保密

B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D.对税务机关的处罚决定，能够申请行政复议，也能够提起诉讼

[答疑编号060103]

『正确答案』ABCD

第二节税务治理

一、重点难点

（一）税务登记治理

税务登记范围；必须提供税务登记证件（①开立银行账户；②领购发票）；开业税务登记时刻等。

包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。（注意选择题）（二）账簿、凭证治理

1.账证设置

注意区分不同时刻长短、起点（如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日起）。

2.发票治理

税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的治理和监督。

（1）发票的保管

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（2）发票的检查权利（5项）

（三）纳税申报

1.纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（如简易申报、简并征期等）

2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

二、考题解析

【考题1·推断题】（2007年）税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，能够要求其提供保证人或者依照所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）

[答疑编号060104]

『正确答案』√

【考题2·多选题】（2007年）依照税收征收治理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A.税务登记证件

B.经办人身份证明

C.工商营业执照

D.财务印章或发票专用章印模

[答疑编号060105]

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核首次申请领购发票需要提供的资料。依照规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证

明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。

三、典型例题

【例题1·多选题】下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收治理法》的规定的有（）。

A.自开立差不多存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报主管税务机关

B.自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采纳的财务、会计制度和财务处理方法报主管税务机关备案

C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账

簿

D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

[答疑编号060106]

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核有关设置账簿、凭证等的时刻规定。从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账

簿，C选项表述不正确；自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采纳的财务、会计制度和财务处理方法报主管税务机关备案。

【例题2·多选题】纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。

A.开立银行账户

B.申请减税、免税

C.办理停业、歇业

D.领购发票

[答疑编号060107]

『正确答案』AD

『答案解析』本题考核税务登记证件的作用。依照规定：纳税人开立银行账户；领购发票，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，BC选项就属于应当出示的情况。

【例题3·多选题】依照税收征收治理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

A.调动身票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

D.检查领购、开具和保管发票的情况