管理会计第十章全面预算

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管理会计第十章全面预算

第十一章全面预算一、判断题。

1、根据“以销定产”的原则，生产预算是根据销售预算进行编制的，所以预计生产量直接根据预计销售量的数值得来。

（×）2、全面预算是企业经营决策所定目标的数量表现，实际上是一整套预计的财务报表和有关的附表。

（√）3、销售量和单价预测的准确性，直接影响企业全面预算的质量。

（√）4、直接材料预算中的预计现金支出等于本期采购的材料中应由本期支付的现金。

（×）5、全面预算不仅是控制企业日常经济活动的主要依据，同时也是评价企业生产经营各个方面工作成果的基本尺度。

（√）6、编制预算时，如果仅编列变动成本，而不编列固定成本，编成的预算称为弹性预算。

（×）7、弹性预算和固定预算都属于确定性预算。

（√）8、在编制现金预算时，现金支出部分的制造费用项目是指变动性制造费用和固定性制造费用的合计数值。

（×）9、现金预算主要反映计划期间预计的现金收支的详细情况。

供管理当局筹措及控制现金。

（√）10、预计资产负债表可用作预测各项预算数字的正确性，也可供管理阶层设法避免其出现的不利财务情况。

（√）二、单项选择题。

1、销售与管理费用预算是以（A）为基础编制的。

A、销售预算B、生产预算C、成本预算D、现金预算2、预计直接人工成本＝（B）×单位产品需用小时×小时工资率A、预计销售量B、预计生产量C、预计工时量D、预计材料消耗量3、潜在预算赤字通常是由（B）确定的。

A、销售预算B、现金预算C、预计收益表D、预计资产负债表4、在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持在一年，这种预算称为（D）A、弹性预算B、概念预算C、零基预算D、滚动预算5、预计生产量＝（ C +预计期末存货）－预计期初存货A、预计生产量B、预计工时C、预计销售量D、预计采购量6、弹性预算在性质上属于( D )。

A．静态预算 B．动态预算C．总预算 D．可变预算7、对固定性制造费用编制预算，主要是在一定的相关范围内采用( A )。

2023年电大管理会计形成性考核册作业答案[1]9

第七章预算管理第八章成本限制第九章责任会计第十章管理睬计的新发展一.单项选择题1.全面预算包括财务预算、特种决策预算与（）三大类内容。

A.经营预算B.资本预算C.销售预算D.生产预算【讲评】全面预算是一系列预算的总称，就是企业依据其战略目标与战略规划所编制的经营、资本、财务等方面的年度总体安排，包括日常业务预算（经营预算）、特种决策预算（资本预算）与财务预算三大类内容。

【答案】A2.财务预算不包括（）。

A.预料利润表B.现金收支预算C.银行借款预算D.预料资产负债表【讲评】财务预算是一系列特地反映公司将来肯定预算期内预料财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

它详细包括预料资产负债表、预料利润表和现金收支预算等内容。

【答案】C3.预算限制包括预算执行与（）两个方面。

A.预算编制B.预算分析C.预算评价D.预算激励【讲评】预算限制包括预算执行与预算分析两个方面。

【答案】B4.不受现有费用项目限制，能够调动各方面降低费用的主动性和有助于企业将来发展，是指（）方法的优点。

A.固定预算B.弹性预算C.零基预算D.定期预算【讲评】零基预算优点是（1）不受现有费用项目限制（2）能够调动各方面降低费用的主动性（3）有助于企业将来发展【答案】C5.与零基预算相对应的预算是（）°A.增量预算B.固定预算C.弹性预算D.定期预算【讲评】成本费用预算依据预算编制的动身点特征不同，可分为增量预算方法和零基预算方法两大类。

所以和零基预算相对应的预算是增量预算O【答案】A6.预算限制原则不包括（）。

A.分级限制B.全员限制C.全程限制D.全面限制【讲评】在实行预算限制的时候，须要遵循以下原则：全面限制、全程限制和全员限制。

【答案】A7.预算限制的方法主要有三种类型，其中不包括（）。

A.预算授权限制B.预算审核限制C.预算调整限制D.预算变动限制【讲评】预算限制的方法主要包括三种类型：预算授权限制、预算审核限制和预算调整限制。

管理会计课件：全面预算

80%
64000 36000 28000
66500 26000 12500 28000
28000 15000 5000 8000
90%
72000 40500 31500
73500 28500 14000 31000
28000 15000 5000 8000
100%
80000 45000 35000
80500 31000 15500 34000
– 弹性成本预算的具体编制方法包括公式法和列表法两种。
（二）弹性预算
• （1）公式法，是指通过确定y=a＋bx和公式中的a和b，来编制弹性成本预算的方法。其中，a为固定成本，b为单位变动成本，x表示业务量，y为总成本。在进行成本习性分析的基础上，可以将任何成本近似地表示y=a＋bx。在公式法下，如果事先确定了有关业务量x的变动范围，只要根据有关成本项目的a和b参数，就可以很方便地推算出业务量在允许范围内任何水平上的各项预算成本。
它具体包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表等。
这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
全面预算的编制程序
• （一）明确目标内容 • （二）草拟分项预算 • （三）编制总体预算 • （四）审批正式预算
7.2 全面预算编制的基本方法
• 一、固定预算与弹性预算 • 二、增量预算与零基预算 • 三、定期预算与滚动预算 • 四、预算与各种预算之间的关系
一业务量的制造费用中某一费用项目的预算额，如水电费y=500+0.15x等。假设 2010年该车间直接人工预算工时为100000
小时，其制造费用弹性预算计算如下：制造费用预算=38500+1.5×100000=188500 （元）

管理会计第十章全面预算

销售预算
销售预算是企业整个预算的起点和关键，其他预算预算的编制都以销售预算作为基础。销售预算主要列示企业全年和分季度的预计销售量和销售收入。
通过对企业未来产品销售情况所作的预测，推测预算期的产品销售量和销售单价，就可求出预计的销售收入：
销售收入=销售量×销售单价
案例
长城公司某年的销售预算
案例
长城公司某年的生产预算
（单位：元）
假定期末存货占次季度销售量的10%，第四季度期末存货为20件。
季度
一
二
三
四
全年
预计销售量
100
200
150
300
750
加：预计期末存货 20
15
30
20
20
合计
120
215
180
320
770
减：预计期初存货 10
20
15
30
10
预计生产量
110
195
165
290
预计直接材料采购量 =预计生产量×单位产品耗用量 +预计期末材料存货-预计期初材料存货
案例
长城公司某年的直接材料预算
（单位：元）
假定期末存货占次季度销售量的10%，第四季度期末存货为300千克。
季度预计生产量（件）
单位产品材料耗用量
生产需用量加：预计期末存量减：预计期初存量
预计材料采购量单价
资本支出资金筹措
预算
财务预算
新浪微博@六月雪_1
PART 02
全面预算的编制
编制顺序是先编制销售预算，然后再以“以销定产”的方法，依次编制生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等，同时编制各项专门决策预算。最后，根据业务预算和专门决策预算再编制财务预算。

人大管理会计第七版第10章全面预算管理

全面预算管理的概述全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。现已成为大型工商企业的标准作业程序。
预算是面向未来，对公司资源配置、业务活动、经营过程等方面进行的规划。
全面预算是企业在一定期间内与经
营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是企业整体战略发展目标和年度计划的细化。它以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等各个方面进行预测，并在这些预测的基础上，编制出一套预计资产负债表、预计损益表等预计财务报表及其附表，以反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。
全面预算的作用
特性
1整体 2适时 3规范 4参与 5责任
作用
1预测
2规划
3评价
4控制
5沟通
6协调
7资源分配
8奖筹 9防激励范风
险
预算与其他管理体系的关系
1预算与计划 2预算与预测 3预算与财务 4预算与战与财务
10.2全面预算管理系统及管理程序
10.2.2 全面预算的组织
决策机构
执行单位
管理工作机构
预算的构成
完整的全面预算通常包括营业预算、财务预算及资本支出预算三个部分，但随着企业的性质和规模的不同，全面预算的体系及编制方法也会有所不同。 1、营业预算（1）销售预算（2）生产预算（3）成本预算（4）销售及管理费用的预算
它有助于企业合理安排和调动资金，降低资金的使用成本。
10.预计利润表
预计损益表是在上述各经营预算的基础上，按照权责发生制的原则进行编制的，共编制方法与编制一般财务报表中的损益表相同。预计损益表揭示的是企业未来的盈利情况，企业管理当局可据此了解企业的发展趋势，适时调整其经营策略.

第管理会计10章全面预算

减：预计期初存货（件） 80 70 90 80 80
预计生产量(件)
790 720 890 820 3220
2014/6/12
9
三、直接材料预算
直接材料预算是以生产预算为基础编制的。
直接材料生产上的需用量同预计采购量之间的关系，可按下
式计算：
预计采购量
生计产需上用预量
预末计存期货
800
700
900
800
80
80
80
80
64000 56000 72000 64000 预期现金收入分析表
9500 44800
54300
17920 39200
57120
15680 50400
66080
20160 44800 64960
合计 3200 80
256000
9500 62720 54880 70560 44800 242460
预计期初存货
设，该产品单位的材料用量3公斤，每公斤单价2元；季末预计的材料存货占次季生产需用量的10%，年末预计的材料存货为250公斤。各季预计的期初存货即为上季预计的期末存货。
各季度的购料金额，假定于当季支付50%，其余的50%于下一季度支付。
据此，该厂2015年度的直接材料预算如下表：
据此，该厂2015年度用数量表现的生产预算如下表：
2014/6/12
8
二、生产预算
生产预算
项目
2015年度第一季度第二季度第三季度第四季度合计
预计销售数量(件)
800 700 900 800 3200
加：预计期末存货（件） 70 90 80 100 100

管理会计-全面预算的内容和编制方法课件

1,950
1,500 110*
6,000 110*
1,610 150
6,110 100
1,460 6,010
管理会计-全面预算的内容和编制
11
*估计数
方法
第二节全面预算的内容和编制方法
（三）直接材料采购预算编制依据：
➢ 生产预算的每季预计生产量 ➢ 单位产品的材料消耗定额 ➢ 计划期间的期初和期末存料量 ➢ 材料的计划单价 ➢ 采购材料的付款条件
表
6,000 5,750
11,750
5,750 8,150
13,900
8,150 9,260
17,410
9,260 6,990 16,250
6,000 11,500 16,300 18,520
6,990 59,310
管理会计-全面预算的内容和编制
15
方法
第二节全面预算的内容和编制方法
（四）直接人工预算
编制根据： ⊙计划期的一定业务量 ⊙上级管理部门下达的成本降低率 ⊙计划期各费用明细项目的具体情况
编制方法：对于变动费用项目，一般情况下，以计划期的一定业
务量为基础，规划其具体的预算数对于固定费用项目，则根据基期的实际开支水平结合上级下达的成本降低率，折算填入预算表正表下附有“预计现金支出计算表”。
管理会计-全面预算的内容和编制
4
方法
第二节全面预算的内容和编制方法
全面预算实质是一整套预计的财务报表和其他附表，主要用来规划计划期间企业的全部经济活动及其成果。
全面预算的内容包括：业务预算专门决策预算财务预算
管理会计-全面预算的内容和编制
5
方法
第二节全面预算的内容和编制方法

全面预算(管理会计)

全面预算
1
➢ part1、预算与预算管理基础知识 part2、预算管理的框架体系 part3、预算的编制 part4、预算执行 part5、预算调整审批 part6、预算考核
2
PART1 预算与预算管理基础知识
3
一、预算
1.预算是什么？
根据安达信公司"全球最佳实务数据库"（Global Best Practice ）中的定义：
17
国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）国办发〔2000〕64号
（三十九）建立全面预算管理制度。以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用，保证偿还到期银行贷款。预算内资金支出实行责任人限额审批制，限额以上资金支出实行集体审议联签制。
1.误区一：预算是财务部门是事情，只要财务人员将预算的各种表格计算并编制出来就可以了。
美国管理大师彼得德鲁克说过“预算不是一场数字游戏，而是围绕战略目标的设立进行思考的一个过程”。
33
全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算
23
1.全面预算的内容
24
2.全面预算的要素
25
26
27
三、预算与其他管理体系的关系
1.预算与计划 2.预算与预测 3.预算与战略规划
28
1.预算与计划
任正非说，“计划是龙头，制定计划的人一定要明白业务。地区部要成立计划、预算与核算部，要让明白业务的人来做头。只有计划做好了，后面的预算才有依据通过核算来修正、考核计划与预算。”

管理会计全面预算实验报告

成绩：
指导教师签名：批阅日期：
【实验原理】
在销售预测的基础上，编制销售预算、生产预算、材料采购预算、存货预算、费用支出预算等。
【实验环境】（使用的软硬件）软件：MSOFFICE 2007 硬件：CPU P4, RAM 256M
实验内容：
【实验方案设计】根据主教材第十章“全面预算管创建全面预算管理模型，以及全面预算模型的维护和应用。
【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析） 1、根据题意，在工作表中录入相关有用的信息。（如图）
2、编制现金预算表。新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
3、编制营业利润预算表。新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
4、编制资产负债预算表新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
4、编制存货采购预算表新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
【结论】（结果）该实验很好地模拟了全面预算的过程，并且运用Excel表格动态展示了这个过程。
【小结】 1、掌握Excel工作表链接功能。 2、熟悉掌握利润表和资产负债表的编制方法级及表中各个数据的计算。
指导教师评语及成绩：
实验方案设计根据主教材第十章全面预算管理中的全面预算基本原理相关内容学习利用excel工作表创建全面预算管理模型以及全面预算模型的维护和应用
实验报告
实验项目名称全面预算实验所属课程名称管理会计实验日期
班级学号姓名成绩
实验概述：
【实验目的及要求】
1、理解全面预算的原理和方法，获得利用Excel工作表编制全面预算的技能。 2、完成全面预算模型的创建，掌握Excel工作表链接功能。

管理会计全面预算管理知识

管理会计全面预算管理知识引言管理会计是企业中非常重要的一部分，全面预算管理作为管理会计的重要方法之一，在企业中起着至关重要的作用。

本文将介绍管理会计全面预算管理知识，包括其概念、特点、目的、优势以及如何实施等内容。

概念全面预算管理是指在制定预算时，考虑各方面的因素，全面地分析和计划企业各项预算，以实现企业整体利益最大化的一种管理方法。

它是管理会计中的一种重要手段，通过全面预算管理，企业可以更好地掌握自身的经营状况，有效地进行预测和控制。

特点1.全面性：全面预算管理考虑了企业各个方面的因素，包括销售、生产、研发、人力资源等，使得企业各项活动都能得到合理规划。

2.灵活性：全面预算管理可以根据企业的实际情况进行调整和变化，帮助企业更好地应对外部环境的变化。

3.统一性：全面预算管理将企业各项预算统一起来，使得企业各个部门或单位之间的协调性更强，能够更好地共同实现企业目标。

目的全面预算管理的主要目的是帮助企业实现以下几个方面的目标： 1. 制定合理的经营计划和预算，使企业实现良好的经营绩效。

2. 提高企业的经营效率，实现资金、人力资源等资源的最优配置。

3. 提升企业的竞争力，保持企业的市场地位和盈利能力。

4. 促进企业不断创新和发展，推动企业持续增长和壮大。

优势全面预算管理相比传统的预算管理方法具有以下几个优势： 1. 精细化管理：全面预算管理可以实现对企业各项活动的精细化管理，帮助企业更好地把握内部运作情况。

2. 风险控制：全面预算管理能够及时发现风险和问题，并及时进行调整和解决，降低企业经营风险。

3. 决策支持：全面预算管理提供了实时数据和信息支持，为企业管理层的决策提供参考依据，帮助他们做出更加明智的决策。

4. 绩效考核：全面预算管理可以实现对企业各方面绩效的定量化考核，帮助企业更好地评估和激励员工。

实施方法全面预算管理的实施方法包括以下几个步骤： 1. 设定目标：确定企业的长期和短期目标，并将其转化为实际可执行的指标和要求。

管理会计课件-第10章全面预算

11
五、预算与其他管理体系的关系
预算与计划预算与预测预算与财务预算与战略规划
12
第二节全面预算管理系统及管理程序
一、预算管理体系预算管理委员会:由总经理和分管生产、销
售、财务等职能部门的负责人组成。
13
第二节全面预算管理系统及管理程序
二、全面预算的组织
全面预算的组织
决策机构
工作机构
696
产品单位成50本0 及期 500
510
696
1426
末存货预算 510
预计材料采购量
预期采购现金支出计算表 1426
现金预算
材料单位成本
12
12
预计材料采购额
17112
应付预上季计赊材购料款采购量＝60预00计出684产4.8量*单位产品材料耗用量应现付金本支季出＋赊合预购计款计期末材11料6022存6677..货22 量－预计期初材料存货量
50
位60成本及40期末存4货5 预算50
预计生产量＝（预计销售量＋预计期末“产成品”存货量）－预计期初“产成品”存货量
20
材料采购预算 2**1年
数量单位:公斤金额单位：元
季度
1
2
3
4
全年
预计生产量（件）
310
生产预算
单位产品材料消耗定额
4
4
生产需用量
1240
2320
加：期末材料存货量减：期初材料存货量预计材料采购量
应收账款材料
18000 6120
长期借款合计
材料6预200算
产成品合计
5400
材料745成20本/材所有料者单权价益 →材料预算

管理会计学之全面预算概述dytk

量－预计期初产成品存货量
上季度期末产成品存货一般都按本季度预计销售量的一定比例确定。
假设A企业各季度期末产成品存货为下一季度销售量的10%，预算年度期末产成品存货为220件。
季度预计销售量
一 2000
二 3000
三 4000
四 3000
全年 12000
加：期末存货 300
400
300
220
220
假设A企业变动制造费用标准分配率为4元/ 小时，各季度固定制造费用均为400万元，其中固定资产折旧为75万元，以现金支付的各项制造费用均于当季付款。
季度
一
二
三
四
全年
预计直接人工工时（万 52.5
二、全面预算的作用
（1）约束作用（2）协调作用（3）控制作用（4）杠杆作用
三、全面预算的编制起点
全面预算通常是将成本、费用按成本性态分为变动和固定两部分,在预测分析的基础上, 以产能、销量、利润之一为起点进行编制的。也就是说,全面预算的编制起点有三种情况: （1）以产能为起点
它是以企业的生产能力为起点，是指以企业的生产能力为基础，以产定销、以产定利进行全面预算的编制。
主要适用垄断性或供不应求的企业采用。
（2）以销量为起点它是以销售量为起点，是指以销售预测的
销售量或销售额为基础，以销定产、以销定利进行全面预算的编制。
主要适合非垄断或非供不应求的企业采用。
（3）以利润为起点它是以目标利润为起点，是指以利润预
测的目标利润为基础，以实现目标利润在产量、成本、价格等方面必须达到的各项指标和有关措施进行全面预算的编制。
（二）学习要求
了解全面预算的内容、作用、编制起点和编制程序，掌握预算的编制方法，熟练地进行预算编制，熟悉全面预算管理。

管理会计 第十章 全面预算

管理会计 第十章 全面预算

2023年电大管理会计形成性考核册作业答案[1]9

管理会计课件：全面预算

管理会计第十章 全面预算

人大管理会计第七版第10章全面预算管理

第管理会计10章全面预算

管理会计-全面预算的内容和编制方法课件

全面预算(管理会计)

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管理会计课件-第10章全面预算

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