二三四五2019年管理水平报告

二三四五2019年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2019年二三四五成本费用总额为120,501.71万元，其中：营业成本为23,136.25万元，占成本总额的19.2%；销售费用为76,265.21万元，占成本总额的63.29%；管理费用为20,019.21万元，占成本总额的16.61%；财务费用为200.3万元，占成本总额的0.17%；营业税金及附加为880.74万元，占成本总额的0.73%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额120,501.71 100.00 199,296.82 100.00 235,675 100.00 营业成本23,136.25 19.20 39,897.5 20.02 33,883.12 14.38 销售费用76,265.21 63.29 80,538 40.41 56,073.75 23.79 管理费用20,019.21 16.61 21,659.74 10.87 31,665.56 13.44 财务费用200.3 0.17 -2,412.43 -1.21 -7,526.46 -3.19 营业税金及附加880.74 0.73 1,769.33 0.89 1,747.81 0.74

2、总成本变化情况及原因分析

二三四五2019年成本费用总额为120,501.71万元，与2018年的199,296.82万元相比有较大幅度下降，下降39.54%。以下项目的变动使总成本增加：财务费用增加2,612.73万元，共计增加2,612.73万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少888.59万元，管理费用减少1,640.53万元，销售费用减少4,272.79万元，营业成本减少16,761.25万元，资产减值损失减少57,844.68万元，共计减少81,407.84万元。增加项与减少项相抵，使总成本下降78,795.12万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

营业收入244,076.14 100.00 377,391.84 100.00 320,018.69 100.00 营业成本23,136.25 9.48 39,897.5 10.57 33,883.12 10.59 营业税金及附加880.74 0.36 1,769.33 0.47 1,747.81 0.55 销售费用76,265.21 31.25 80,538 21.34 56,073.75 17.52 管理费用20,019.21 8.20 21,659.74 5.74 31,665.56 9.89 财务费用200.3 0.08 -2,412.43 -0.64 -7,526.46 -2.35

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为23,136.25万元，与2018年的39,897.5万元相比有较大幅度下降，下降42.01%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为76,265.21万元，与2018年的80,538万元相比有较大幅度下降，下降5.31%。2019年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为20,019.21万元，与2018年的21,659.74万元相比有较大幅度下降，下降7.57%。2019年管理费用占营业收入的比例为8.2%，与2018年的5.74%相比有较大幅度的提高，提高2.46个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。

6、财务费用变化情况