外贸企业出口退税疑点说明
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2．出口企业在申报退税时，商品代码录入错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
2200申报退税率（XXX）＞商品码库中规定的退税率（YYY），错误级别为"W"。
概述：进货申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。
2．出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加"WT"。
调整方法：
1．出口企业申报退税时进货数量漏填的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加"WT"的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2130禁止出口或不退税商品，错误级别为"E"；免税商品，错误级别为"E"；
概述：进货申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品；进货申报表中的商品是免税商品。
产生原因：
1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码；
2．出口企业将禁止出口商品出口后申报退税或将免税商品出口后申报退税；
""：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。
"W"：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。
"E"：错误性疑点，表示存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，并进行调整方可办理退税。
【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1：可人工挑过0：否，一般地，纯粹逻辑上不能挑过的设置为"0"，也可根据政策规定对部分疑点进行严格限制。
3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2101不分部核算，部门码应为空，错误级别"E"。
概述：企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但进货申报表中的部门代码有值，不为空。
产生原因：
1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报；
【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源。
【出错提示信息】文字提示。
【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误
概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不是消费税商品。
产生原因
1．出口企业商品代码使用错误；
2．出口企业在申报退税时，商品代码录入错误；
3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加。
调整方法：
1．出口企业商品码使用错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误。
调整方法：
1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库；
2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库；
产生原因：
1．出口企业申报退税时录入错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2220进货数量为零，错误级别为"W"。
概述：进货申报表中的进货数量为零。
产生原因：
1．出口企业申报退税时进货数量漏填；
3.系统维护人员漏加基本商品标志。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税时，商品代码填写错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．系统维护人员漏加基本商品标志的，由系统维护人员把商品标志加上。
概述：该税票在总局税票缴销信息中。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2300进货数量大于出口申报数量，错误为""。
概述：进货申报表中的数量合计大于出口申报表中的数量合计。
产生原因：
1．出口企在申报退税时将进货数量录入错误；
2．出口企在申报退税时将出口数量申报错误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时将进货数量录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例。
调整方法：
1．出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例的，由于单价四舍五入原因造成的，经核实后，可做人工挑过；由于计算错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票。
外贸企业出口退税疑点说明
【疑点编码】疑点编码。
【审核对象】一般地指审哪一种表单。
【基本内容】该审核条件内容简述。
【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效。
2251实缴税额为零或可退税额为零，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的实缴税额为零；进货申报表中的可退税额为零。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录的，经核实用调整将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2．出口企业申报时，退税率使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2203申报税率与码库中的税率不符，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品申报税率与商品码库中的规定税率不符。
产生原因：
1．出口企业申报退税时录入错误；
2．商品码库中税率错误。
2160商品码库中无此商品码，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品码使用错误。
调整方法：
1.出口企业在申报退税时，商品码使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2170非消费税商品，错误级别为"E"。
调整方法：
1．出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．商品码库存中税率错误的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
2210申报退税率（XXX）超出合理范围，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品申报退税率超出合理范围。（合理范围在审核配置表中）
2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票，应用调整法将原错误数据冲掉；不属于缴销的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2202申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY），错误级别为"W"。
概述：进货申报表中的商品申报退税率大于申报的征税税率。
产生原因：
1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误；
2．出口企业申报时，退税率使用错误。
调整方法：
1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的，经核实，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时报关单纸介质数量与海关信息数量不符，发函核实后再进行处理。
2310该发票（XXX）重复申报，错误级别为"W"。
概述：该发票在以前所属期已经申报。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报。
3．商品码库中禁止出口、免税标志加错。
调整方法：
1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码的，应附有海关的证明，经核实后，可做人工挑过；
2．出口企业将禁止出口或免税商品出口后申报退税的，经核实后，应用调整法将错误数据冲掉，不予退税；
3．商品码库中禁止出口或免税标志加错的，经核实后，应由系统维护人员调整商品码库中的禁止出口或免税标志。
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容；
3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算。
调整方法：
1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
【备注】保留。
【分类标志】空：系统内部使用1：总局宏观调控审核条件2：自加审核条件。
【有效标志】1：有效（参与退税审核）0：无效。
26.2外贸企业退税审核疑点产生的原因及处理方法
26.2.1进货申报明细部分
调整方法：单票对应法的数据调整是按关联号将错误数据在该关联号下的所有数据一笔冲回，然后给出新的关联号将正确的数据添加完成。
产生原因：
1．出口企业申报错误或税务人员修改错误；
2．商品码库中退税率错误；
3．系统维护人员漏加退税率或退税率加错。
调整方法：
1．对出口企业申报错误或税务局人员修改错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．商品码库中退税率错误的和系统维护人员漏加退税率或退税率加错的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报的，经核实后不用凋整。
二、进货申报数据与总局专用税票数据对审产生疑点
2400该税票（XXX）已被缴销，错误级别为"E"。
2240或2250实缴税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为"E"；可退税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为"W"。
概述：实缴税额等于计税金额乘法定征税税率，可退税额等于计税金额乘法定退税率。
产生原因：
1．出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误；
一、进货申报数据自身审核产生疑点
2100部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。
产生原因：
1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；
2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码；
3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算的，由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库。
2110该商品不是基本商品，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品不是基本商品。
产生原因：
1.出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码；
2.出口企业申报退税时，商品代码填写错误；
3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
2200申报退税率（XXX）＞商品码库中规定的退税率（YYY），错误级别为"W"。
概述：进货申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。
2．出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加"WT"。
调整方法：
1．出口企业申报退税时进货数量漏填的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加"WT"的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2130禁止出口或不退税商品，错误级别为"E"；免税商品，错误级别为"E"；
概述：进货申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品；进货申报表中的商品是免税商品。
产生原因：
1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码；
2．出口企业将禁止出口商品出口后申报退税或将免税商品出口后申报退税；
""：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。
"W"：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。
"E"：错误性疑点，表示存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，并进行调整方可办理退税。
【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1：可人工挑过0：否，一般地，纯粹逻辑上不能挑过的设置为"0"，也可根据政策规定对部分疑点进行严格限制。
3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2101不分部核算，部门码应为空，错误级别"E"。
概述：企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但进货申报表中的部门代码有值，不为空。
产生原因：
1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报；
【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源。
【出错提示信息】文字提示。
【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误
概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不是消费税商品。
产生原因
1．出口企业商品代码使用错误；
2．出口企业在申报退税时，商品代码录入错误；
3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加。
调整方法：
1．出口企业商品码使用错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误。
调整方法：
1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库；
2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库；
产生原因：
1．出口企业申报退税时录入错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2220进货数量为零，错误级别为"W"。
概述：进货申报表中的进货数量为零。
产生原因：
1．出口企业申报退税时进货数量漏填；
3.系统维护人员漏加基本商品标志。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税时，商品代码填写错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．系统维护人员漏加基本商品标志的，由系统维护人员把商品标志加上。
概述：该税票在总局税票缴销信息中。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2300进货数量大于出口申报数量，错误为""。
概述：进货申报表中的数量合计大于出口申报表中的数量合计。
产生原因：
1．出口企在申报退税时将进货数量录入错误；
2．出口企在申报退税时将出口数量申报错误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时将进货数量录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例。
调整方法：
1．出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例的，由于单价四舍五入原因造成的，经核实后，可做人工挑过；由于计算错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票。
外贸企业出口退税疑点说明
【疑点编码】疑点编码。
【审核对象】一般地指审哪一种表单。
【基本内容】该审核条件内容简述。
【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效。
2251实缴税额为零或可退税额为零，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的实缴税额为零；进货申报表中的可退税额为零。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录的，经核实用调整将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2．出口企业申报时，退税率使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2203申报税率与码库中的税率不符，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品申报税率与商品码库中的规定税率不符。
产生原因：
1．出口企业申报退税时录入错误；
2．商品码库中税率错误。
2160商品码库中无此商品码，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品码使用错误。
调整方法：
1.出口企业在申报退税时，商品码使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2170非消费税商品，错误级别为"E"。
调整方法：
1．出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．商品码库存中税率错误的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
2210申报退税率（XXX）超出合理范围，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品申报退税率超出合理范围。（合理范围在审核配置表中）
2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票，应用调整法将原错误数据冲掉；不属于缴销的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2202申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY），错误级别为"W"。
概述：进货申报表中的商品申报退税率大于申报的征税税率。
产生原因：
1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误；
2．出口企业申报时，退税率使用错误。
调整方法：
1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的，经核实，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时报关单纸介质数量与海关信息数量不符，发函核实后再进行处理。
2310该发票（XXX）重复申报，错误级别为"W"。
概述：该发票在以前所属期已经申报。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报。
3．商品码库中禁止出口、免税标志加错。
调整方法：
1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码的，应附有海关的证明，经核实后，可做人工挑过；
2．出口企业将禁止出口或免税商品出口后申报退税的，经核实后，应用调整法将错误数据冲掉，不予退税；
3．商品码库中禁止出口或免税标志加错的，经核实后，应由系统维护人员调整商品码库中的禁止出口或免税标志。
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容；
3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算。
调整方法：
1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
【备注】保留。
【分类标志】空：系统内部使用1：总局宏观调控审核条件2：自加审核条件。
【有效标志】1：有效（参与退税审核）0：无效。
26.2外贸企业退税审核疑点产生的原因及处理方法
26.2.1进货申报明细部分
调整方法：单票对应法的数据调整是按关联号将错误数据在该关联号下的所有数据一笔冲回，然后给出新的关联号将正确的数据添加完成。
产生原因：
1．出口企业申报错误或税务人员修改错误；
2．商品码库中退税率错误；
3．系统维护人员漏加退税率或退税率加错。
调整方法：
1．对出口企业申报错误或税务局人员修改错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．商品码库中退税率错误的和系统维护人员漏加退税率或退税率加错的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报的，经核实后不用凋整。
二、进货申报数据与总局专用税票数据对审产生疑点
2400该税票（XXX）已被缴销，错误级别为"E"。
2240或2250实缴税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为"E"；可退税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为"W"。
概述：实缴税额等于计税金额乘法定征税税率，可退税额等于计税金额乘法定退税率。
产生原因：
1．出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误；
一、进货申报数据自身审核产生疑点
2100部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。
产生原因：
1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；
2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码；
3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算的，由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库。
2110该商品不是基本商品，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品不是基本商品。
产生原因：
1.出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码；
2.出口企业申报退税时，商品代码填写错误；