新企业所得税法实施第一年：企业所得税如何预缴
筹建期企业所得税如何处理，你知道吗？
筹建期企业所得税如何处理，你知道吗？近日，叔收到粉丝留言，说希望能学学关于企业统筹期的账务处理文章。
于是叔就整理了一篇出来啦~随着大众创业，万众创新的全民创业潮到来，新办企业如雨后春笋迅速成长。
那企业筹建期开办费财务处理和所得税处理是怎么做的呢？1、筹建期筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。
但是具体执行的时候，开始生产、经营之日就充满了歧义，具体什么是开始生产、经营之日，有以下的多种看法：1、以工商局营业执照上的成立日期作为筹建期结束日。
2、开始生产、经营之日具体是指从企业设备开始运作，开始投料制造产品或卖出同第一宗商品之日起，为企业筹建期结束。
3、生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。
4、“企业自开始生产经营的年度”，应是指企业的各项资产投入使用开始的年度，或者对外经营活动开始年度。
筹建期的判定会对后续的税收产生很大的不同影响，因为：企业发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。
《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第七条中规定：企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。
假设有个大型工业企业从2016年开始成立筹建，进行大型的生产设备和厂房等建设，建设期可能是1年、2年，或者5年，假设5年建好，第6年后开始生产销售经营，又过了几年后才开始盈利，如果筹建期被判定为营业执照的成立日为结束日，或者被判定为前建设期结束前的几年，开始盈利后前几年的费用和亏损，就不能被用于弥补了，企业损失是非常大的。
所以建设较长的，筹建期成本费用较高的，要争取筹建期认定对企业有利的认定。
按工程合同金额预缴所得税
按工程合同金额预缴所得税
一、预缴税款的计算方法
预缴所得税的计算公式通常为：预缴税款 = 工程合同金额 × 适用税率。
具体来说，企业应依据国家税务总局及地方税务局的规定，结合工程项目所在地的税收政策，确定适用的税率。
一般而言，企业所得税的税率为25%，但针对特定的工程项目或区域，可能存在一定的优惠政策，如减免税负等。
二、预缴税款的申报流程
1. 企业应在工程合同签订后，及时向主管税务机关报告工程合同的相关信息，包括合同金额、工程地点、工期等关键信息。
2. 根据税务机关的要求，企业需填写《企业所得税预缴申报表》，并计算应预缴的税款金额。
3. 企业应按照税务机关规定的期限，将预缴税款缴纳至指定的国库账户。
4. 完成税款缴纳后，企业需保存好相关的缴费凭证，以备后续税务检查或核对使用。
三、注意事项
1. 企业应确保申报信息的准确无误，避免因信息错误导致的税务风险。
2. 预缴税款不等同于最终的所得税额，企业在年终结算时还需根据实际情况进行汇算清缴。
3. 企业在享受税收优惠政策时，必须符合相关条件，并提供充分的证据材料。
4. 企业应密切关注税法的变化，及时调整预缴策略，确保合规合法。
四、结语
按工程合同金额预缴所得税是企业履行社会责任的重要环节，也是税务管理的关键部分。
企业应严格遵守税法规定，合理计算预缴税款，确保税收的公正性与合法性。
通过规范的
预缴流程，企业不仅能够有效规避税务风险，还能提升自身的财务管理水平，为企业的可
持续发展奠定坚实的基础。
总分机构如何缴纳增值税和企业所得税
关于新税法下分支机构增值税、企业所得税缴纳政策一、企业所得税：在《中华人民共和国企业所得税法》实施前，不具备法人资格的内、外资企业分机机构，都可以作为纳税主体.但新法实施后，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,不再是纳税主体，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
分支机构为何不再是纳税主体,分支机构是否还有纳税义务、分支机构企业所得税如何预缴，以下几点仅供你参考以下:一、分支机构为何不再是纳税主体新税法采用了国际上通行的法人所得税制,即以法人企业为企业所得税的纳税主体。
因此，新税法以是否具有法人资格作为企业所得税纳税人认定标准，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。
对跨地区经营的企业实施实行了“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
而新法实施前，内资企业以是否独立核算为纳税人认定标准，外资企业虽以法人作为纳税主体，但根据国税发［1997]49号文《关于外商投资企业分支机构适用所得税税率问题的通知》,外资企业设在我国境内的从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用该分支机构所在地同类业务企业适用的税率，由总机构汇总缴纳所得税。
也就是说,新法实施前，不具备法人资格的内、外资企业分机机构,都可能单独作为纳税主体。
因此，新税法实施后，分支机构为何不再是纳税主体。
二、不是纳税主体不等于没有纳税义务由于我国企业所得税为中央与地方共享税。
分支机构不再是纳税主体后，如果非法人的分支机构全部税款缴到总公司所在地入库，而分支机构所在地没有税收贡献，事实上分支机构分享了所在地方提供的公共产品和公共服务，必然会导致地区间财源的不公平。
为平衡地区间利益分配关系，三部委出台《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》（财预[2008］10号）文件，总局在此基础上发布了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）文件,这两个文件分别从财政预算及税收征管的不同方面加以规定，旨在合理利用税收手段妥善处理地区间利益分配关系,有效解决法人所得税制度下税源跨地区转移的问题。
新税法下分支机构的企业所得税缴纳政策
新税法下分支机构的企业所得税缴纳政策在《中华人民共和国企业所得税法》实施前，不具备法人资格的内、外资企业分机机构，都可以作为纳税主体。
但新法实施后，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，不再是纳税主体，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
新税法采用了国际上通行的法人所得税制，即以法人企业为企业所得税的纳税主体。
因此，新税法以是否具有法人资格作为企业所得税纳税人认定标准，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
对跨地区经营的企业实施实行了“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
三、哪类分支机构须就地预缴企业所得税在中国境内跨省、自治区、直辖市（以下统称“省”）设立具有生产经营职能分支机构的企业，应按照关于企业所得税预缴的新规定，其分支机构应就地预缴企业所得税。
但总机构及其分支机构均在同一省、自治区、直辖市（以下统称“省”）的，分支机构暂不就地预缴企业所得税，由总机构统一计算，汇总缴纳。
省内省外均有分支机构的，由总机构按照经营收入、工资总额、资产总额计算各分支机构应分摊的比例，将本期应纳所得税额的50%在各分支机构之间进行分摊。
省内分支机构分摊的所得税额由总机构统一向其所在地主管税务机关汇总缴纳，省外分支机构就其分摊的所得税额向其所在地主管税务机关申报预缴。
总机构设立的具有独立生产经营职能的部门，如果该部门的经营收入、职工工资和资产总额与其他一般管理职能部门分开核算的，可将具有独立生产经营职能的部门视同一个分支机构，就地预缴企业所得税。
四、哪类分支机构无须就地预缴的企业所得税并不是所有的分支机构都应参加预缴企业所得税税额的分配并在分支机构所在地就地预缴。
以下列举的情形不参与企业所得税的分摊及就地预缴：（一）所缴纳的企业所得税直接归于中央财政的14个企业集团，如： 4家国有银行、铁路企业、邮政企业、中石油、中石油化工及其海洋石油企业等；（二）三级及以下的分支机构（即不由总机构直接管理而由另一分支机构管理的机构）；（四）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳流转税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构（即由总机构直接管理）；（五）上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税；六）中国的居民企业在境外设立的分支机构；（七）新设立的分支机构（在设立的当年不参与企业所得税的分摊及就地预缴）；（八）注销的分支机构（在注销的当年继续参与分摊及就地预缴，自注销的第二年起停止）；（九）具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。
房地产企业所得税如何预缴
房地产企业所得税如何预缴《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2022]31号)规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
计算公式： (未完工的收入*15%+利润总额)*25%如果预计销售1616.4万元，暂不考虑本年利润总额：应交所得税=(1616.4*15%)*25%=60.615万元房地产企业如何预缴企业所得税企业所得税采取季度(月)预缴，年度汇算清缴的方法缴纳。
但房地产企业如何预缴企业所得税，一直存在两种观点。
一种观点认为房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以会计利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度待弥补亏损后的余额为应纳税所得额预缴企业所得税。
另一种观点认为应直接按照预售收入计算的预计利润额乘以适用税率预缴企业所得税。
两种观点的存在，使广大房地产企业在预缴季度企业所得税时无所适从。
那么，房地产企业究竟应该如何预缴企业所得税呢首先，根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。
房地产开发企业因其开发产品周期长，并且存在对未完工产品房屋预先进行销售，收取预收款现象。
因此，《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2022]31号)规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
毛利额顾名思义应当是营业收入减去营业成本后的余额，即还没有减去期间费用和税金及附加，因此，房地产企业预缴所得税时还必须考虑当期实际利润问题。
如果季度内有完工产品收入和其他收入并且产生了实际利润额，而仅按照预计毛利额预缴企业所得税，明显少缴了企业所得税，因此，季度预缴企业所得税的应纳税所得额应包含季度利润额。
其次，《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2022]44号)规定，利润总额填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润额等。
新企业所得税题目单
新企业所得税题目单选-中级新企业所得税题目单选-中级l 企业单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（D）是企业所得税纳税人。
A、石家庄市人民政府B、批发市场的某个体户C、个人独资性质的某洗浴中心D、红星煤炭经销股份有限公司2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（D）不是企业所得税纳税人。
A、农民专业合作社B、民办非企业单位C、基金会D、合伙企业章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（B）不是企业所得税纳税人。
A、石家庄市热电厂B、个人独资性质的某餐饮中心C、石家庄市商业银行股份有限公司D、荆江房地产开发有限公司章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（D）。
A、企业分为居民企业和非居民企业B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，实际管理机构，是指对企业的（A）、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
A、生产经营B、销售C、进货D、费用章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ B ）。
企业所得税实施细则(2023最新企业所得税法)
企业所得税实施细则(2023最新企业所得税法)(2023年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过)目录第一章总则第二章应纳税所得额第三章应纳税额第四章税收优惠第五章源泉扣缴第六章特别纳税调整第七章征收管理第八章附则第一章总则个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第二条企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
第四条企业所得税的税率为25%.非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.第二章应纳税所得额第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
(一)销售货物收入；(二)提供劳务收入；(三)转让财产收入；(四)股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。
第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：[page](一)财政拨款；(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(三)国务院规定的其他不征税收入。
第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。
第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(二)以经营租赁方式租入的固定资产；(三)以融资租赁方式租出的固定资产；(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(五)与经营活动无关的固定资产；(六)单独估价作为固定资产入账的土地；(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
企业所得税申报纳税流程教程
企业所得税申报纳税流程教程企业所得税是指企业根据其年度所得额，按照法定税率计算并缴纳给国家的一种税种。
准确申报企业所得税是每个企业应尽的法定义务，本文将介绍企业所得税的申报和纳税流程，并提供了详细的指导。
一、企业所得税申报材料准备按照规定，企业所得税申报需要准备以下材料：1.企业所得税申报表根据企业所得税法的规定，企业需要填写企业所得税月、季度或年度申报表。
申报表一般包括企业信息、所得情况、减免、已缴税额等内容。
2.企业所得税年度清算报告企业所得税年度清算报告是企业对税务政策的主观判断和企业所得额的计算，需要在纳税期限前编制。
报告内容包括利润总额、免税项目、优惠项目等。
3.证明材料企业需要提供相关的证明材料，如合同、发票、凭证等，以证明其申报所得额的真实性。
二、企业所得税申报纳税流程1.确定纳税期限根据税务部门的规定，企业需在规定的时间内申报纳税。
一般情况下，月度纳税期限为次月15日，季度纳税期限为季末次月15日，年度纳税期限为次年3月31日。
2.填写申报表按照企业所得税申报表的要求，认真填写各项信息。
确保填写的信息准确无误，以避免后续的纳税问题。
3.编制年度清算报告根据企业的年度财务报表，编制企业所得税年度清算报告。
在报告中，企业需要计算利润总额，并根据税法相关规定，确认免税项目和优惠项目的金额。
4.完善证明材料根据申报表和年度清算报告的要求，整理和完善相关的证明材料。
确保这些证明材料能够有效地证明企业所得额的真实性。
5.纳税申报企业可以选择线上或线下的方式进行纳税申报。
线上纳税申报需要在税务局的官方网站上按要求填写和上传相关材料。
线下纳税申报则需到当地税务局办税窗口进行纸质申报。
6.缴纳税款根据纳税申报表计算得出的所得税额，按时将税款缴纳到指定账户。
可以通过网上银行、银行柜台等方式缴纳税款。
7.留存申报和缴税证明企业需要妥善保管申报和缴税的所有凭证和证明，以备将来核对和查询。
三、注意事项1.准确填写信息企业在填写申报表和编制年度清算报告时，需要认真核对各项数据，确保信息的准确性和完整性。
税务处理预缴税款流程介绍
税务处理预缴税款流程介绍税务处理预缴税款是每个纳税人都需要面对的重要事项。
预缴税款是指纳税人在实际纳税期限之前，根据税务机关的规定提前缴纳的税款。
通过预缴税款，纳税人可以提前履行税务义务，减轻后续纳税负担，同时也有助于税务机关更好地进行财政管理。
本文将介绍税务处理预缴税款的流程，帮助纳税人更好地理解和操作。
一、了解预缴税款的种类和计算方式在开始预缴税款之前，纳税人首先需要了解预缴税款的种类和计算方式。
根据税法规定，预缴税款主要包括企业所得税、个人所得税、增值税等。
不同的税种有不同的计算方式，纳税人需要根据自身情况选择适合的预缴税款类型。
对于企业所得税和个人所得税，预缴税款的计算一般是根据上一纳税年度的实际纳税额进行估算，然后按照一定比例进行预缴。
而对于增值税，预缴税款的计算一般是根据上一纳税期的销售额进行估算，然后按照一定比例进行预缴。
二、确定预缴税款的时间和金额确定预缴税款的时间和金额是纳税人进行预缴税款的关键步骤。
根据税务机关的规定，预缴税款一般分为季度预缴和月度预缴。
季度预缴是指纳税人按照季度进行预缴税款，月度预缴是指纳税人按照月度进行预缴税款。
确定预缴税款的金额需要根据纳税人的实际情况进行计算。
纳税人可以根据上一纳税期的实际纳税额或销售额进行估算，然后按照税务机关规定的比例进行预缴。
需要注意的是，预缴税款的金额不能低于税务机关规定的最低限额，否则将被视为未缴税款。
三、办理预缴税款的申报和缴纳手续办理预缴税款的申报和缴纳手续是纳税人进行预缴税款的重要环节。
纳税人可以通过税务机关提供的网上申报系统或前往税务机关办理窗口进行申报和缴纳。
在申报预缴税款时，纳税人需要填写相应的申报表格，并提供相关的纳税证明和凭证。
对于企业所得税和个人所得税，纳税人还需要提供相应的财务报表和纳税申报表。
对于增值税，纳税人还需要提供销售额明细表和增值税申报表。
完成申报后，纳税人需要按照税务机关的要求缴纳预缴税款。
纳税人可以选择通过银行转账、现金缴纳或电子支付等方式进行缴纳。
新企业所得税法及其实施条例解读
新企业所得税法及其实施条例解读第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第二条企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业解读：本条主要界定了企业所得税纳税人的问题；原内资企业所得税条例中所界定的纳税人：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织；外商投资所得税法中所界定的纳税人：在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。
与老法相比，新法对纳税人的界定更具概括性，外延也更大；如引用了“组织”的概念；通过引入这个概念，使得税法对纳税人的规定更加抽象、更加全面、更加简洁、更加严谨；另外，新法也首次明确规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法（适用于《个人所得税法》）与国外一致。
税收筹划思路：一是如要规避企业所得税尽量将企业注册在企业所得税税率比境内低的境外或地区；二是注册个人独资或个人合伙企业，不仅只征收个人所得税，而且可以按营业收入核定应纳税所得率征收个人所得税。
根据各地对个人独资或合伙企业征收个税的实际情况来看，目前税务机关主要采取核定征收或带征的办法进行税款征收；如根据财税[2000]91号财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知中对中介行业个人所得税核定10%-30%应税所得个人所得税，由于中介行业的利润较高，实行个人所得税核定征收，节税效果较理想。
例：东莞市个人所得税带征率表行业所得税带征率% 适用范围工业生产工业生产和加工、修理修配商品销售 1 商品批发、零售、批零兼营服务业 2 饮食、旅业、租赁、旅游、仓储、代理、广告、其他服务5 律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、审计师事务所、评估师事务所1 个人房屋出租美容美发、沐足、桑拿浴美容美发以及兼营与美容、美发有关的商品销售、沐足、桑拿按摩娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅（包括夜总会、练歌房、恋歌房）、音乐茶座（包括酒吧）、网吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（仅指射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖项目）文化体育 2 表演、播映及其他文化业、经营游览场所、举办各种体育比赛和为体育活动提供场所的业务。
企业所得税如何进行预缴
企业所得税如何进⾏预缴企业向税务机关申报企业所得税时，企业所得税可以分⽉或者分季预缴。
企业应当⾃⽉份或者季度终了之⽇起⼗五⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
关于企业所得税要怎样进⾏预缴的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、企业所得税如何进⾏预缴1、企业所得税预缴分为按⽉和按季预缴两种，企业应当⾃⽉份或者季度终了之⽇起⼗五⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2、法律依据：（1）《中华⼈民共和国企业所得税法》第五⼗四条企业所得税分⽉或者分季预缴。
企业应当⾃⽉份或者季度终了之⽇起⼗五⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当⾃年度终了之⽇起五个⽉内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
（2）《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》第⼀百⼆⼗⼋条企业所得税分⽉或者分季预缴，由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五⼗四条规定分⽉或者分季预缴企业所得税时，应当按照⽉度或者季度的实际利润额预缴;按照⽉度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上⼀纳税年度应纳税所得额的⽉度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他⽅法预缴。
预缴⽅法⼀经确定，该纳税年度内不得随意变更。
⼆、公司税务申报流程是怎样的1、纳税登记：纳税登记通俗来讲，就是纳税⼈在去税局登记报道。
法律规定，企业在领取营业执照后30天之内，带上相关证件和材料去税局办理税务登记，税局收到企业的相关材料后⾃申报⽇起30天之内审核并发给单位企业税务登记证。
2、税务认定：税务认定就是确认纳税⼈是⼀般纳税⼈还是⼩规模纳税⼈：确认企业征收税款的⽅式是什么，是查账征收、核定征收还是代扣代缴等，这些都是单位和税局共同决定的。
3、发票和税盘：根据相关法律规定，已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票，依据公司业务开具发票了。
企业税务申报与缴款的流程与操作指南
企业税务申报与缴款的流程与操作指南税务申报和缴款是每个企业必须按时履行的法定义务。
准确、及时地进行税务申报和缴款，不仅可以避免日后的纠纷和处罚，还可以维护企业的良好声誉，并确保税费的正常缴纳。
本文将介绍企业税务申报与缴款的流程与操作指南，帮助企业轻松应对税务事务。
一、税务申报流程与操作指南1. 税务登记：企业成立后，应首先办理税务登记。
前往当地税务机关，填写并提交《税务登记申请表》，同时提供相关材料，如企业营业执照、法定代表人身份证明等。
税务机关将根据提交的材料核发税务登记证，并分配税务登记代码。
2. 税款类别确认：税务登记完成后，企业需要根据自身经营情况，确认适用的税款类别。
常见的税金包括增值税、所得税、营业税等。
参考当地税务机关发布的《税务政策指引》及其他相关文件，了解适用税款类别并做好备案。
3. 税务申报：企业通常按月、季度或年度为单位进行税务申报。
根据税务要求，准备申报所需的相关票据和资料，如销售发票、采购发票、工资单等。
根据所适用的税款类别，填写相应的申报表格，并将其通过电子系统或纸质方式提交给税务机关。
4. 税务审核：税务机关对所提交的申报表格进行审核和核对，以确保申报的准确性和合规性。
如果发现错误或问题，税务机关会通知企业进行补正或提供进一步的解释材料。
5. 税务回执：审核通过后，税务机关会出具税务回执，确认企业已完成税务申报义务。
企业应妥善保管该回执，并将其作为纳税证明，以备日后需要。
二、税款缴纳流程与操作指南1. 缴款通知：税务机关根据企业的税务申报情况，生成相应的缴款通知书，并发送给企业。
该通知书包含了应缴纳的税款金额、缴款截止日期等重要信息。
2. 缴款方式选择：企业应根据通知书上的指引，选择适合的缴款方式。
通常可选择线下缴款、网上银行缴款、第三方支付平台缴款等方式。
3. 税款缴纳：按照通知书上的指引，将应缴纳的税款在规定的截止日期内足额缴纳。
缴款金额应与通知书上的金额完全相符，否则可能会导致未缴款、滞纳金等问题。
税务处理预缴税款流程介绍
税务处理预缴税款流程介绍税务处理预缴税款是指纳税人在规定期限内提前缴纳应缴税款的一种措施。
这样做的好处是可以避免延迟缴纳税款所产生的罚款和利息，同时还可以减轻年底时的经济负担。
下面将介绍税务处理预缴税款的具体流程。
一、准备相关资料在进行税务处理预缴税款前，首先需要准备相关资料。
这些资料包括纳税人的税务登记证件、原始税票、财务报表等。
其中，税务登记证件是纳税人在办理税务登记时领取的，用于证明其合法纳税人身份的重要文件；原始税票是纳税人购买商品或者接受服务时所开具的发票，用于计算应纳税款的依据；财务报表是纳税人提供给税务部门的企业财务状况的记录，用于核实税款的正确性。
二、填写预缴税款申请表在准备资料完成后，接下来需要填写预缴税款申请表。
预缴税款申请表是纳税人向税务部门申请预缴税款的一种表格，需要填写纳税人的基本信息、申请预缴税款的金额、预缴税款的用途等内容。
填写时需要确保信息的准确性和完整性，一旦填写错误可能导致无法预缴税款或者预缴税款用途受限。
三、提交预缴税款申请表填写完预缴税款申请表后，需要将表格提交给税务部门进行审核和审批。
提交的方式可以是线上或者线下，具体以当地税务部门要求为准。
在提交申请表时，需要保持相应的证明文件的原件或者复印件，以备税务部门查验。
审批通过后，税务部门会颁发预缴税款通知书给纳税人，通知纳税人可以进行预缴税款。
四、缴纳预缴税款收到预缴税款通知书后，纳税人可以根据通知书上的指示缴纳相应的税款。
缴纳税款的方式可以是线上或者线下，具体以当地税务部门要求为准。
线上缴纳可以通过银行网银、支付宝等方式完成，线下缴纳可以到指定的银行柜台进行处理。
在缴纳税款时，需要注意准确填写相关信息和金额，避免出现错误。
五、获取缴纳证明缴纳税款完成后，纳税人可以向税务部门申请获取缴纳证明。
缴纳证明是证明纳税人已经按时按额缴纳税款的一种文件，具有记录纳税人缴纳记录的功能。
纳税人可以根据需要选择电子版或者纸质版的缴纳证明，以备日后需要时使用。
新企业所得税法实施细则分析及解读
5、企业实际发生的与取得收入有 关的、合理的支出，包括成本、费 用、税金、损失和其他支出，准予 在计算应纳税所得额时扣除。
16、不许税前列支的支出
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投 资收益款项；
（二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）非公益性捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。
17、固定资产折旧
固定资产按照直线法计算的折旧，准 予扣除。
老税法对内、外资企业业务招待费支出实行按 销售收入的一定比例限额扣除。考虑到商业招待 和个人消费之间难以区分，为加强管理，同时借 鉴国际经验，新税法进行了调整。
8、广告费和业务宣传费
企业发生的符合条件的广告费和业务宣 传费支出，除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在 以后纳税年度结转扣除。
❖ 公益性社会组织：
❖ 指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体： ❖ 依法成立，具有社团法人资格； ❖ 以发展公益事业为宗旨，并不以营利为目的；全部资产及其增
值为公益法人所有； ❖ 收益和营运结余主要用于所创设目的的事业； ❖ 终止或解散时，剩余财产不归属任何个人或营利组织； ❖ 不经营与发起设立公益目的无关的业务； ❖ 有健全的财务会计制度； ❖ 捐赠者不以任何形式参与公益性社会团体的分配，也没有对该
(一)居民企业来源于中国境外的应税所得； (二)非居民企业在中国境内设立机构、场所， 取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联 系的应税所得。
新企业个税零申报流程
新企业个税零申报流程
对于新成立的企业,第一年的工资薪金所得个人所得税可能为零。
这种情况下,企业需要按照以下步骤进行个税零申报:
1. 登录电子税务局网站或移动客户端。
2. 选择"申报纳税"功能模块。
3. 选择"个人所得税"申报类型。
4. 选择当前的纳税年度和期次。
5. 进入申报表填写界面后,如果确实无需缴纳个人所得税,可直接点击"零申报"按钮。
6. 核实申报信息无误后,点击"提交申报"。
7. 等待申报结果反馈。
如果提示"申报成功",则表示零申报流程完成。
需要注意的是,虽然新企业第一年可能存在零申报情况,但从第二年开始,企业就必须根据员工的实际工资薪金收入情况,按月计算并申报缴纳个人所得税。
个税申报工作是企业的法定义务,不可疏忽。
零申报仅适用于个人所得税项目,企业其他税种如增值税、企业所得税等仍需要按规定正常申报缴纳。
企业财务人员要密切关注各项税费政策的变化,确保合规申报纳税。
企业所得税核定与申报流程
企业所得税核定与申报流程企业所得税是企业按照法定税率计算应纳税额，并在规定时间内向税务机关申报和缴纳的税种之一。
本文将详细介绍企业所得税的核定与申报流程。
一、企业所得税核定流程企业所得税的核定是指根据企业的经营状况和相关税法规定，计算出企业应纳税额的过程。
企业所得税核定流程主要包括以下几个步骤：1. 确定纳税期限：企业所得税按年度计算和纳税，一般采用自然年度。
企业应根据税务机关的要求确定纳税期限，一般为每年的3月1日至4月30日。
2. 收集原始会计凭证：企业应按照税务机关的要求，如增值税发票、费用凭证等，收集和整理相关的原始会计凭证。
凭借这些凭证，可以准确计算企业的收入、成本和费用等。
3. 填制企业所得税申报表：根据企业的财务数据和税务机关的要求，填制企业所得税申报表。
申报表主要包括企业的基本信息、利润表、资产负债表、税务处理及核算等内容。
在填报申报表时，要确保数据的准确性和真实性，以免产生因填报错误而引发的税务问题。
4. 计算应纳税额：根据填制的企业所得税申报表，按照相关税法规定的税率和计算方法，计算出企业的应纳税额。
应纳税额的计算应严格按照税法规定进行，确保计算结果的准确性。
5. 缴纳企业所得税：根据计算得出的应纳税额，企业需要在规定的时间内向税务机关缴纳企业所得税。
缴税时，应按税务机关的要求办理相应的汇款手续，确保款项的及时到账。
二、企业所得税申报流程企业所得税的申报是指企业将核定好的企业所得税数据向税务机关报送，并缴纳相应税款的过程。
企业所得税申报流程主要包括以下几个步骤：1. 准备申报材料：企业应准备好所得税申报所需的各类材料，如企业所得税纳税申报表、企业经营收入明细表、成本费用明细表等。
同时，还需要提供相关的原始凭证和会计报表等，以便税务机关核对和审查。
2. 填报申报表：根据准备好的申报材料，企业需要填报企业所得税申报表。
填报时，应仔细核对数据的准确性，并确保数据的一致性和合理性。
3. 报送申报材料：填报好的企业所得税申报表及相关附表和材料，企业需要及时报送给税务机关。
企业所得税按季预缴税率多少
企业所得税按季预缴税率多少预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段。
预缴税款的计算方法根据不同的纳税人和税种而有所不同。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，不同商品和服务的税率也有所区别。
税率的调整由国务院决定。
具体的法律分析预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段。
现行税法规定，需要预缴税款的税种有:按季(月)预缴的企业所得税;按季(半年)预缴的房产税、城镇土地使用税按月(季)预缴的土地增值税等。
按月(季)申报的纳税期限是月度或季度终了后巧日内(节假日顺延)。
预缴税款的计算。
(一)纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%。
(二)纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。
(三)个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
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新企业所得税法实施第一年：企业所得税如何预缴
从2008年1月1日起，《中华人民共和国企业所得税法》正式施行。
新税法在纳税人、税率、税前扣除、税收优惠、征管办法等方面都有较大变化。
因此，今年的企业所得税该如何预缴，是广大纳税人特别关注的问题。
企业所得税以年度应纳税所得额作为计税依据，为了确保税收收入均衡入库，根据新税法第五十四条规定的精神，实行“按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补”的办法。
纳税人在平时预缴过程中是分月还是分季预缴，由主管税务机关视纳税人税额多少等具体情况确定。
无论盈利或者亏损，企业都应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
纳税人预缴企业所得税时，一般应当按纳税人月度或季度的实际利润额预缴，即直接根据月（或季）度实际实现的利润与规定的税率进行计算预缴；按照月度或季度的实际利润额预缴有困难的，纳税人可以选择按照其上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额与规定的税率预缴；或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
今年是新税法实施的第一年，2月份又是新法实施后的第一次企业所得税按
月预缴，同以往的预缴相比，我省地税系统征管的企业所得税纳税人要特别注意。